Що таке амортизація автомобіля та інших транспортних засобів. Амортизаційна група: автомобіль легковий

У статті йтиметься про амортизацію транспортного засобу. Що це за процедура, для чого потрібна, і як проводиться – далі. Повна вартістьпридбаного транспортного засобу одразу не списується.

Вона віднімається поступово, протягом терміну корисного використання. Амортизація розраховується як у податковому, і у бухгалтерському обліку. Важливо уявити, як правильно здійснювати амортизацію.

Загальні відомості

Амортизація автомобіля проводиться з метою списати його вартість частинами, коли вони зносили себе. Вона вважається, якщо - організація придбала транспортний засіб або було найнято співробітника зі своїм транспортом.

Під час нарахування амортизації слід дотримуватись правил:

Організація самостійно обирає метод	Його необхідно вказати в обліковій політиці
Спосіб, який було обрано	Використовується протягом усього періоду корисного використання об'єкта
Відрахування проводяться щомісяця	У розмірі 1/12 від загальної суми протягом року
Нарахування починати з місяця	Який слідує після того, коли транспортний засіб ввели в експлуатацію
Якщо об'єкт повністю замортизований	Не потрібно нараховувати по ньому амортизацію (якщо автомобіль використовується і далі, то він просто списується з балансу організації)
Нарахування відображається	За кредитом 02

Потрібно визначити термін служби автомобілів до повного нарахування амортизації.

Способів нарахування кілька:

• лінійний;
• зменшуваний залишок;
• списання пропорційно до обсягу виконаної роботи;
• прискорений метод.

Найбільш простий – лінійний. Обчислюється за легкою формулою. Розглянемо з прикладу — компанія придбала транспортний засіб вартістю 500 000 рублів із терміном служби 10 років.

500 тисяч поділити на 10, виходить 50 000. тобто щороку вартість автомобіля знижується на 50 тисяч рублів. Цей спосібмає недолік – він не враховує всіх витрат на автомобіль, тому результати можуть бути неточними.

Амортизація обчислюється у таких випадках:

• якщо приватний підприємець або юридична особаподає документацію до податкової служби;
• в оцінці страховиками реальної вартості транспортного засобу;
• при використанні особистого автомобіляна роботі;
• під час передачі у лізинг.

Амортизаційні відрахування бувають кількох типів – фізичний та моральний. Перший полягає у зміні вартості транспортного засобу протягом його використання.

На нього впливають механічні дії, природні явища та інші фактори Причиною морального зносу є поява нових технологій.

Для визначення амортизації необхідно знати його кілометраж. Щоб її розрахувати, потрібно знати кілька показників:

• вартість всіх матеріалів, що пішли на підтримку автомобіля у робочому стані. Дані беруться протягом року;
• вартість заміненої рідини;
• відомості про вартість олії.

Для правильності розрахунків можна записувати всі витрати на зошит. У податковому обліку сума нарахованої амортизації за транспортним засобом включається до непрямих витрат.

Що це таке

Амортизація автомобіля – це відшкодування зносу транспортного засобу у грошовому еквіваленті. Автомобіль має термін корисного використання.

Щойно транспорт зношує себе, нараховується амортизація. У процесі проведення встановлюється, чи можна використовувати автомобіль далі чи списати його.

Призначення процедури

Відомості про амортизацію дають можливість з максимальною точністю встановити час та періодичність проведення огляду автомобіля поза планом.

Також амортизація необхідна встановлення терміну подальшого використання транспортного засобу. За допомогою цього процесу відбувається відшкодування фінансів, витрачених на купівлю транспортного засобу.

Правова база

Нарахування амортизації проводиться на підставі.

Амортизація легкового автомобіля залежить від його класу. Легкові моделімають їх 5 - перші 4 залежать від об'єму двигуна.

Класифікація:

Якщо автомобіль 1-3 класу, період амортизації становить від 3 до 5 років. У транспортних засобів 4 групи – до 7 років.
Автомобіль великого та вищого класів включені у 5 розряд, вони мають термін до 10 років.

Для таких авто об'єм двигуна не є важливим. До 5 групи може належати будь-який легковий транспортний засіб – в законодавчих актахкритерій віднесень немає.

Співробітники податкової інспекції відносять до цього класу автомобілі з популярною маркою, високою ціною, розмірами – седан, лімузин та інші.

У транспортних засобах вітчизняного виробника вищий клас позначається цифрою 5 у номері моделі (вона стоятиме першою).

В іномарках немає розподілу за класами, тому щодо терміну амортизації варто покладатися на висновок від виробника.

При обчисленні коефіцієнта амортизації беруться до обліку такі показники:

• вік транспортного засобу;
• пробіг у час;
• виробник;
• експлуатаційні умови, частота використання, клімат;
• екологічна ситуація у районі використання;
• застосування автомобіля – місто, село чи селище.

Якщо транспортному засобу не більше 5 років, то формула набагато простіша – витрати на амортизацію становитимуть 15%-20% за рік.

Вантажна машина

Коли організація купує транспорт і визначає його як вантажний, то наступний крок – встановити термін його корисного використання. При віднесенні вантажівки до певної групи амортизації враховується низка чинників.

Класифікація амортизаційної групи вантажних автомобілівнаступна:

Вантажним автомобільним транспортомє вантажівки, фургони, тягачі, причепи.

При лізингу

– популярна та затребувана процедура. Це найбільш зручна формапридбання транспортного засобу

Амортизаційні відрахування застосовні лише до суб'єктів фінансово-господарської діяльності, фізичних осібвони не торкаються. Прискорена амортизація дозволяє швидше списати кошти, замінити їх новими.

Лізинг має переваги та недоліки. Першими є:

• мінімальний;
• зменшення бази оподаткування;
• можливість придбати об'єкт лізингу за остаточною ціною.

При визначенні податкової базиосновою служить залишкова вартість. При прискореній амортизації вона знижуватиметься швидше.

При прийомі автомобіля з лізингу одержувач має встановити термін корисного використання. Термін може бути прописаний у договорі.

За інших випадках організація встановлює його самостійно. Амортизація починається з моменту введення автомобіля у користування.

Строк служби

Термін служби та гарантійний період – поняття різні, не потрібно їх плутати. Відповідно до законодавства, термін служби – це період, протягом якого виробник транспортного засобу зобов'язаний виконувати наступне:

• забезпечувати можливість використання авто за призначенням;
• відповідати за недоліки, завдані з вини.

Покупець протягом усього терміну служби має право розраховувати на наступне:

• здійснення техобслуговування транспортного засобу та його ремонт;
• висування вимог щодо якості роботи авто;
• компенсацію шкоди.

Оскільки вантажівка є робочою категорією транспорту, то термін її служби вимірюється не в роках, а в кілометражі.

Для збільшення терміну служби необхідно:

• проходити вчасно технічний огляд;
• не перевантажувати транспорт;
• використовувати якісні мастильні матеріали;
• під час проводити заміну олії;
• замінювати свічки, фільтри та інші матеріали;
• купувати деталі найвищої якості;
• проходити обслуговування у спеціальних центрах.

Строк служби легкового транспортузалежить від умов використання. Експлуатаційний період може тривати до 15 років. Іномарки можуть прослужити довше, машини вітчизняних виробників- Не більше 8 років.

Будь-який транспортний засіб потребує витратному матеріаліщо періодично необхідно змінювати. Від його стану залежить і комфорт їзди, і життя власника транспорту.

Чим більше проїде автомобіль, тим довше термінйого служби. Усі компоненти автомобіля мають свій термін служби. Як тільки вони зношуються, їх потрібно замінювати.

Генератора

Генератор впливає на роботу акумулятора. Термін його служби набагато менший, ніж у двигуна – близько 160 000 км. пробігу.

Амортизаторів

На амортизатор впливає погана дорогаі швидка їзда. Як результат – деталь руйнується. У машинах вітчизняних виробників справність деталі може тривати протягом 30000 км, в іномарках – до 70000 км.

Акумулятор

Сучасний транспортний засіб має акумулятор. Він заряджає електричною енергією усі системи автомобіля.

Як і в іншої деталі, акумулятор має термін служби. У середньому при нормальних умовахвикористання терміну становить до 5 років.

Щоб продовжити термін, необхідно виконувати наступне:

• не використовувати розряджений акумулятор;
• полегшувати запуск двигуна;
• не розряджати акумулятор під час запуску;
• проходити регулярно техобслуговування;
• відключати електричні приладиколи автомобіль не рухається.

Для охолодження двигуна потрібний радіатор. Термін його служби незначний – трохи більше 2 років. Щорічно необхідно оглядати радіатор, оскільки він може зноситися раніше часу.

Автошин

Зношування деталі залежить від характеру водіння. Виробники стверджують, що шини можуть прослужити до 10 років. Однак змінюють їх раз на 5-6 років, буває частіше.

Коли встановлюється термін служби шин, береться до уваги величина пробігу транспортного засобу. У легкових автомобілів він становить 45 000 км., у вантажних – 60 000 км.

Навіть найдорожча покришка з часом зношується. Водій повинен стежити за рівнем зношування та вчасно змінювати шини. Це є запорукою їзди без подій.

Таким чином, будь-який транспортний засіб підлягає амортизації. Термін її встановлюється або самостійно, або беруться дані із договору. Кожна деталь автомобіля має власний термін служби.

Для збільшення терміну є чимало методів. Головне – своєчасно проходити технічний огляд транспортного засобу та замінювати застарілі деталі на нові.

Залежно від терміну корисного використання (СПІ) майно, що амортизується (основні засоби та нематеріальні активи) розподіляється по амортизаційним групам (п. 1 ст. 258 НК РФ). До яких амортизаційних груп належать автотранспортні засоби, розповімо у нашій консультації.

Як визначити амортизаційну групу автомобіля?

Амортизаційні групи основних засобів, в т.ч. автотранспорту визначаються відповідно до Класифікації основних засобів, що включаються до амортизаційних груп (Постанова Уряду від 01.01.2002 № 1). У цій класифікації об'єкти основних засобів розподілені за амортизаційними групами з I по X. У I амортизаційну групу потрапляють основні засоби із СПІ понад 1 рік до 2 років включно, а в X - основні засоби, чий СПІ понад 30 років. Детальніше про оновлену Класифікацію основних засобів, яка діє з 01.01.2017, ми розповідали у .

Амортизаційні групи автотранспортних засобів

Автотранспортні засоби відповідно до Класифікації основних засобів віднесені до III-V амортизаційних груп. Нагадаємо, що СПІ для них встановлюється наступним чином:

• III – понад 3 до 5 років включно;
• IV - понад 5 до 7 років включно;
• V - понад 7 до 10 років включно.

Наведемо приклади автотранспортних засобів, віднесених до зазначених груп:

Амортизаційна група	Найменування автотранспортного засобу
III	Автомобілі легкові (з робочим об'ємом двигуна трохи більше 3,5л); Автобуси особливо малі та малі завдовжки до 7,5 м включно; Автомобілі вантажні з дизельним або бензиновим двигуном, що мають технічно допустиму максимальну масуне більше 3,5 т
IV	Легкові автомобілі малого класу для інвалідів; Автобуси міські особливо великі (автобусні поїзди) завдовжки понад 16,5 до 24м включно; Автобуси далекого прямування; Автобуси середні та великі довжиною до 12м включно; Автомобілі вантажні, дорожні тягачі для напівпричепів. загального призначення: бортові, фургони, автомобілі-тягачі; автомобілі-самоскиди); Автокатафалки; Автобетоновоз; Автолісовози; Засоби транспортні для комунального господарства та утримання доріг
V	Автомобілі легкові великого класу(з робочим об'ємом двигуна понад 3,5л) та вищого класу; Інші автобуси особливо великі (автобусні поїзди) довжиною понад 16,5 до 24м включно; Автомобілі вантажні з дизельним двигуном, що мають технічно допустиму максимальну масу понад 3,5 т; Автомобілі-тягачі сідельні; Автогідропідйомники; Сміттєвози

Якщо автотранспортний засіб потрапляє до однієї із зазначених груп, організація визначає СПИ у межах терміну, передбаченого для відповідної групи. Наприклад, для легкового автомобіля з робочим об'ємом двигуна понад 3,5л СПІ може бути встановлений від 85 до 120 місяців включно.

А, наприклад, по автомобільному крану амортизаційна група яка?

В автокран знаходиться у розділі «Транспортні засоби» з кодом 310.29.10.51. По податковій Класифікації засоби автотранспортні спеціального призначенняз кодом по ОКОФ 310.29.10.5 віднесено до IV та V амортизаційних груп. Тому організація може самостійно віднести автокран до будь-якої із зазначених груп. Звертаємо увагу, що, крім автокранів, Класифікація містить згадку та інших кранів, не віднесених до транспортних засобів. Так, крани вантажопідйомні в загальному випадкувіднесені до VII амортизаційній групі(СПІ понад 15 до 20 років включно). Також в окремих групах класифікації можна зустріти й інші згадки кранів. Так, вантажопідйомні крани стрілецького типу віднесені відповідно до Класифікації до II амортизаційної групи (СПІ понад 2 до 3 років включно), а деррик-крани, підйомні крани, портальні крани, самохідні або несамохідні машини, оснащені підйомним краном- до III амортизаційної групи (СПІ понад 3 до 5 років включно). Інші машини самохідні та візки, оснащені підйомним краном, не включені до інших угруповань, відносяться до IV амортизаційної групи (СПІ понад 5 до 7 років включно). Таким чином, амортизаційна група автокрана, залежно від його виду, може бути встановлена ​​із запропонованих вище.

Використання легкового транспорту діяльності організації зобов'язує його власника нараховувати знос. Як визначити амортизаційну групу автомобіля? Який термін корисного використання встановити під час введення транспорту в експлуатацію? Відповіді на ці та інші актуальні питання далі.

Амортизаційна група: автомобіль легковий

Основна амортизаційна група для автомобіля легкового типу- Це третя група з терміном використання понад 3, але менше 5 років, тобто від 37 місяців. за 60 міс. включно. Для визначення точної групи необхідно звернутися до норм класифікації за основними засобами, утв. Урядом Російської Федераціїу постанові №1 від 01.01.02 р.

Важливо! З 2017 р. діє відредагована редакція Класифікації з поправками згідно з постановою уряду № 640 від 07.07.16 р. Керуватися оновленими нормами слід при введенні в експлуатацію об'єктів у 2017 р. Щодо об'єктів, які підприємство почало використовувати до зазначеної дати, діють.

До якої амортизаційної групи належить легковий автомобіль

Розподіл легкового транспорту за відповідними групами залежить від класу автомобіля, об'єму двигуна, призначення. Грамотне визначення того, до якої амортизаційної групи належить легковий автомобіль, дозволить бухгалтеру точно розрахувати суму зносу, а отже, нарахувати податкові платежі до бюджету відповідно до вимог податкового законодавства РФ.

Таблиця, яка розміщена в наступному розділі, допоможе вам встановити, до якої амортизаційної групи віднести легковий автомобіль за його основними характеристиками. Потрібні відомостіможна взяти з документації на транспорт - ПТС (паспорт транспортного засобу). За наявності розбіжностей та неясностей щодо типу ТЗ можна скласти офіційний запит виробнику або до територіального підрозділу ДІБДР.

Амортизаційні групи з автотранспортних засобів легкового призначення. Таблиця

У процесі віднесення конкретної моделіАвтомобіль до амортизаційної групи необхідно орієнтуватися на обсяг двигуна транспорту, тип і категорію ТС. Додатково слід брати до уваги загальну вартість машини, оскільки навряд чи вдасться віднести до однієї амортизаційної групи Ладу Ларгус і, наприклад, Lexus представницького класу.

Таблиця амортизаційних груп для легкового автотранспорту– за даними 2017 р.

Група	СПІ (років)	Чинний ОКОФ	Клас авто
			Легковий автотранспорт, об'єм двигуна за новим класифікатором не уточнюється.
Четверта			Легковий автотранспорт, призначений для перевезення інвалідів (малий клас), об'єм двигуна не уточнено.
			Легковий автотранспорт великого, а також вищого класу з об'ємом двигуна понад 3,5 л.

До 01.01.17 р. більшість легкового транспорту також належала до 3 групі, тому особливих змін у цьому плані для бухгалтерів не сталося. При встановленні класу авто рекомендується керуватися міжнародною градацією (6 класів – міні A, малий B, нижчий середній C, середній D, верхній середній E, вищий F).

Зверніть увагу! Амортизаційна група автокрана визначається залежно від типу зазначеного обладнання. Так, крани стрілкові вантажопідйомні відносять до 2 групи; крани-штабелери до 5 групи; вантажопідйомні – до 7 групи. Оскільки саме для автомобільних кранів амортизаційну групу не затверджено, необхідно встановлювати термін корисного використання згідно технічним призначеннямподібного транспорту.

Автомобіль. Розглянемо поняття цього терміна, його особливості та проведення.

Що таке амортизація автомобіля

Амортизація автотранспортного засобу будь-якого формату - це облік машини загалом і окремих деталейзокрема. Кожна машина має свій ресурс, який у процесі експлуатації зменшується. У процесі зношування збільшуються витрати на обслуговування транспортного засобу, а також зменшується дохід, який отримує організація від експлуатації автомобіля (якщо він використовується з комерційною метою).

Кожне ТЗ (як і будь-який інший основний засіб) має свій , який залежить від групи амортизації. Відповідно до норм Постанови Уряду РФ №1 від 01 січня 2002 року виділяється 10 груп.

До групи амортизації №3 належать:

• легкові машини;
• автомобілі з вантажопідйомністю до 500 кг;
• малі та малогабаритні автобусидовжиною до 7,5 метрів.

До четвертої групи відповідно до норм цієї постанови належать такі МС:

• маленькі легкові автомобілі для інвалідів;
• вантажівки, фургони та дорожні тягачі для причепів;
• автобуси довжиною до 12 метрів та більше.

До амортизаційного списку №5 належать:

• легковики, об'єм двигуна яких понад 3,5 літри;
• вантажівки, у тому числі з вантажопідйомністю понад 5 тонн;
• тягачі;
• автомобільні поїзди;
• спеціальні автомобілі (у тому числі швидка допомогаі т.д.).

Амортизація авто. Що це таке? Дивіться у відео нижче:

Строк корисного використання

Термін корисного використання - це період, протягом якого транспортний засіб зможе приносити дохід для організації. Ресурс маленьких автомобілів менший, ніж у великогабаритної техніки, тому транспортні засоби з меншими параметрами включаються до амортизаційної групи з меншим терміном корисного використання.

• (одиниця ділиться термін корисного використання і множиться на балансову вартість ТЗ);
• списання вартості за сумою років корисного використання. Допустимо, ТЗ може використовуватися 5 років. Для отримання результату підсумовуються усі роки та виходить цифра 15. Після цього максимальна кількість(у перший рік, потім менший) ділиться на 15 і множиться на балансову вартість);
• залежно від виконаної ТЗ роботи.

Коефіцієнт

Цей коефіцієнт показує рівень зношеності основних засобів і виражається щодо суми нарахованої амортизації до числового виразу первісної (балансової) вартості основного засобу (у нашому випадку автомобіля). Не варто плутати значення даного терміна з нормою амортизації, оскільки вона встановлюється для конкретного основного засобу щорічно, а коефіцієнт амортизації з кожним роком стає дедалі більше.

Візьмемо той самий випадок, який ми розглядали у попередньому розділі. Сума амортизації за 1 рік становить 200 000 рублів, а автомобіль використовується вже, наприклад, 4 роки. Помноживши 200 000 на 4, отримуємо суму амортизації 800 000 рублів. Для отримання коефіцієнта амортизації необхідно провести таку дію: 800000: 1000000 = 0,8 (80%). Даний транспортний засіб за такого коефіцієнта вважатиметься практично зношеним.

У цьому відео буде описано амортизацію авто на конкретному прикладі:

Відсоток амортизації авто

Для визначення відсотка амортизації ТЗ важливо знати термін його корисного використання, що визначається в залежності від і остаточного рішеннякерівництва підприємства. Припустимо, компанія, яка буде відноситься до амортизаційної групи №5 з терміном корисного використання від 7 до 10 років. Конкретне визначення кількості років, протягом яких ТЗ зможе давати прибуток компанії, залежить від керівництва, що приймає точне рішення на підставі чітких критеріїв.

Отже, розрахуємо відсоток амортизації автомобіля з терміном корисного використання у 10 років:

• 100% (куплений новий автомобіль): 10 = 10% (річний відсоток амортизації). Технічні властивості даного автоза рік будуть погіршуватись на 10%.
• Також можна розрахувати і місячний процент амортизації: 10:12 = 0,833%.