Про врахування з метою обчислення податку на прибуток сум утилізаційного збору. Утилізаційний збір на автомобілі у Росії Базова ставка утилізаційного збору складає

24.07.2019

Охорона довкілля, а також життя та здоров'я людей від шкідливого впливуексплуатації автотранспорту - важливі аспектизабезпечення екологічної безпеки.

На виконання цього завдання чинне законодавство зобов'язує покупців чи виробників колісних транспортних засобів, ввезених чи вироблених біля РФ, сплатити утилізаційний збір. Кошти, отримані як збір, надалі витрачаються на утилізацію автомобілів відповідно до екологічних норм.

З 1 квітня 2018 року набирає чинності Постанова Уряду Російської Федерації «Про внесення змін до переліку видів та категорій колісних транспортних засобів (шасі) та причепів до них, щодо яких сплачується утилізаційний збір, а також розмірів утилізаційного збору».

Головним чином, зміни торкнуться наступних аспектів:

підвищення коефіцієнтів розрахунку утилізаційного збору;
перегляд переліку транспортних засобів, щодо яких стягується утилізаційний збір;
індексація коефіцієнтів розрахунку;
внесення коефіцієнтів розрахунку для ТЗ 2017 року випуску;
виключення розділу «Причепи» (додано розділ, що стосується причепів, випущених у звернення до категорії О4).

Як зміняться ставки утилізаційного збору у Росії з 1 квітня 2018 року?

Згідно з вищенаведеною Постановою, утилізаційний збір на легковий та вантажний автотранспортбуде підвищено. Індексація ставок пов'язана з нинішнім станом ринку в галузі питань пов'язаних із природоохоронною діяльністю та утилізацією транспортних засобів, зокрема.

Збір на нові авто з об'ємом двигуна до одного літра збільшиться на 16,2%, до двох літрів – на 90%, до трьох літрів – на 49,3%. Для автомобілів з об'ємом двигуна понад три літри ставка не підвищиться. Для електромобілів збирання збільшиться на 14,8%.

Окремо прописані ставки для нових автомобілів, зібраних на базі шасі 2017 випуску. Для них до кінця 2018 року продовжують діяти старі коефіцієнти

В окремий розділ винесено сідельні тягачі. Наприклад для тягачів старше трьох років з повною масою 12-20 тонн коефіцієнт буде вдвічі вищим, ніж для інших вантажівок аналогічного віку та вантажопідйомності).

Зрозуміло, зміна ставок утилізаційного збору викликає побоювання, пов'язані зі зростанням цін на легкові та комерційні авто іноземного виробництва. Однак багато виробників іномарок стверджують, що до кінця 2018 року не планують підвищувати ціни на свої моделі. Цю інформацію підтвердили представники Hyundai, Nissan, Ford та багато інших.

Розрахунок утилізаційного збору

Щоб розрахувати суму утилізаційного збору, необхідно помножити базову ставку категорії транспортного засобу на відповідний коефіцієнт, затверджений в офіційному переліку розмірів утилізаційного збору.

На нашому сайті ви можете ознайомитись з актуальним переліком видів та категорій ТЗ, а також коефіцієнтами для розрахунку суми збору. Крім того, ви завжди можете скористатися . Це зручний сервіс, який допоможе швидко та точно розрахувати суму утилізаційного збору в автоматичному режимі.

	Коефіцієнт розрахунку суми утилізаційного збору

I. Транспортні засоби, випущені в обіг на території Російської Федерації, категорії M 1 у тому числі підвищеної прохідностікатегорії G, а також спеціальні та спеціалізовані транспортні засоби зазначеної категорії
1. Транспортні засоби з електродвигунами, за винятком транспортних засобів з гібридною силовою установкою
2. Транспортні засоби з робочим об'ємом двигуна:
трохи більше 1000 куб. сантиметрів
понад 1000 куб. сантиметрів, але не більше ніж 2000 куб. сантиметрів
понад 2000 куб. сантиметрів, але не більше ніж 3000 куб. сантиметрів
понад 3000 куб. сантиметрів, але не більше ніж 3500 куб. сантиметрів
понад 3500 куб. сантиметрів
3. Транспортні засоби, що ввозяться фізичними особамидля особистого користування, незалежно від об'єму двигуна
ІІ. Транспортні засоби, випущені в обіг на території Російської Федерації, категорій N 1 , N 2 , N 3 , у тому числі підвищеної прохідності категорії G, а також спеціалізовані транспортні засоби зазначених категорій
4. Транспортні засоби повною масою не більше ніж 2,5 тонни
5. Транспортні засоби повною масою понад 2,5 тонни, але не більше ніж 3,5 тонни
6. Транспортні засоби повною масою понад 3,5 тонни, але не більше ніж 5 тонн
7. Транспортні засоби повною масою понад 5 тонн, але не більше ніж 8 тонн
8. Транспортні засоби повною масою понад 8 тонн, але не більше ніж 12 тонн
9. Транспортні засоби повною масою понад 12 тонн, але не більше ніж 20 тонн
10. Сідельні тягачіповною масою понад 12 тонн, але не більше 20 тонн
11. Автосамоскиди повною масою понад 12 тонн, але не більше 20 тонн
12. Автомобілі-фургони, включаючи рефрижератори, повною масою понад 20 тонн, але не більше ніж 50 тонн
13. Транспортні засоби повною масою понад 20 тонн, але не більше ніж 50 тонн
14. Сідельні тягачі повною масою понад 20 тонн, але не більше ніж 50 тонн
15. Автосамоскиди повною масою понад 20 тонн, але не більше 50 тонн
16. Автомобілі-фургони, включаючи рефрижератори, повною масою понад 20 тонн, але не більше ніж 50 тонн
ІІІ. Спеціальні транспортні засоби, випущені в обіг на території Російської Федерації, категорій M 2 , M 3 , N 1 , N 2 , N 3 , у тому числі підвищеної прохідності категорії G
17. Спеціальні транспортні засоби, крім автобетонозмішувачів
18. Автобетонозмішувачі
IV. Транспортні засоби, випущені в обіг на території Російської Федерації, категорій M 2 , M 3 , у тому числі підвищеної прохідності категорії G, а також спеціалізовані транспортні засоби зазначених категорій
19. Транспортні засоби з об'ємом двигуна трохи більше 2500 куб. сантиметрів
20. Транспортні засоби з електродвигунами, за винятком транспортних засобів з гібридною силовою установкою
21. Транспортні засоби з об'ємом двигуна понад 2500 куб. сантиметрів, але не більше ніж 5000 куб. сантиметрів
22. Транспортні засоби з об'ємом двигуна понад 5000 куб. сантиметрів, але не більше ніж 10000 куб. сантиметрів
23. Транспортні засоби з об'ємом двигуна понад 10 000 куб. сантиметрів
V. Шасі колісних транспортних засобів, випущені в обіг на території Російської Федерації, категорій N 1, N 2, N 3, M 2, M 3
24. Шасі колісних транспортних засобів категорії N 1 повною масою не більше ніж 3,5 тонни
25. Шасі колісних транспортних засобів категорії N 2 повною масою понад 3,5 тонни, але не більше 5 тонн
26. Шасі колісних транспортних засобів категорії N 2 повною масою понад 5 тонн, але не більше 8 тонн
27. Шасі колісних транспортних засобів категорії N 2 повною масою понад 8 тонн, але не більше 12 тонн
28. Шасі колісних транспортних засобів категорії N 3 повною масою понад 12 тонн, але не більше ніж 20 тонн
29. Шасі колісних транспортних засобів категорії N 3 повною масою понад 20 тонн, але не більше ніж 50 тонн
30. Шасі колісних транспортних засобів категорії M 2 повною масою не більше 5 тонн
31. Шасі колісних транспортних засобів категорії M 3 повною масою понад 5 тонн
VI. Причепи, випущені в обіг на території Російської Федерації, категорії О4, у тому числі спеціальні та спеціалізовані транспортні засоби зазначеної категорії
32. Повні причепи
23. Напівпричепи
24. Причепи з центральною віссю

Інформація наведена згідно з Постановою Уряду Російської Федерації «Про внесення змін до переліку видів та категорій колісних транспортних засобів (шасі) та причепів до них, щодо яких сплачується утилізаційний збір, а також розмірів утилізаційного збору».

Розмір утилізаційного збору, що підлягає сплаті щодо колісних транспортних засобів (шасі) та причепів до них, на які видається новий паспорт транспортного засобу або оформляється новий електронний паспорт, які виготовлені (добудовані) на базі колісних транспортних засобів (шасі) або причепів до них, щодо яких раніше було сплачено утилізаційний збір, визначається як різниця між сумою утилізаційного збору, що підлягає сплаті щодо таких колісних транспортних засобів та причепів до них, та сумою утилізаційного збору, раніше сплаченої щодо колісних транспортних засобів (шасі) або причепів до них, на базі яких було здійснено добудову.

Категорії колісних транспортних засобів (шасі) та причепів до них відповідають класифікації, встановленій технічним регламентом Митного союзу"Про безпеку колісних транспортних засобів".

Розмір утилізаційного збору на категорію (вид) колісного транспортного засобу (шасі) або причепа до нього дорівнює добутку базової ставки та коефіцієнта, передбаченого для конкретної позиції.

За відсутності документального підтвердження дати випуску, якою є дата виготовлення колісного транспортного засобу (шасі) або причепа до нього, рік випуску визначається за кодом виготовлення, зазначеним у ідентифікаційний номерколісного транспортного засобу (шасі) або причепа до нього, при цьому трирічний термін обчислюється починаючи з 1 липня року виготовлення. Під датою сплати утилізаційного збору розуміється дата, зазначена у платіжному документі, що підтверджує сплату утилізаційного збору.

Базова ставка до розрахунку суми утилізаційного збору дорівнює 20000 рублів.

Базова ставка до розрахунку суми утилізаційного збору дорівнює 150000 рублів.

Розмір утилізаційного збору, що підлягає сплаті щодо колісних транспортних засобів (шасі) та причепів до них, ввезених на митну територію Російської Федерації та поміщених під митний режим тимчасового ввезення відповідно до постанови Уряду Російської Федерації від 11 березня 2003 р. N 147 "Про додаткових заходів державної підтримкиросійської автомобільного транспорту, призначеного для міжнародних перевезень", розраховується із застосуванням коефіцієнта, що дорівнює 0,25."

Коефіцієнти розрахунку суми утилізаційного збору щодо транспортних засобів, вироблених на базі шасі транспортних засобів 2017 року випуску, застосовуються до 31 грудня 2018 р. включно.

Приймаючи рішення про покупку автомобіля як на вітчизняних просторах, так і за межами рідної країни, необхідно враховувати всі витрати, пов'язані з подібним придбанням.

Однією із статей витрат є обов'язкова сплата утилізаційного збору на ввезений транспорт чи транспорт за який продавцем цей внесок не вносився раніше.

Що це за платіж та який порядок сплати для нього встановлено, ви дізнаєтесь, ознайомившись із матеріалами наданої статті.

Вид платежу

Утилізаційним збором обкладаються усі автомобілі на території Російської Федерації з 01.09.2012. Цей збір спрямовано забезпечення екологічності подальшої утилізації транспортних засобів (ТЗ).

Утільзбір є обов'язковим платежем і стягується з кожного ТЗ один раз.

Будь-якому автовласнику необхідно знати, що без наявності відповідної позначки про внесення утильзбору в паспорті () автомобіля, що купується, неможливо поставити його на реєстраційний облік в ДІБДР.

Платники

Більшості автовласників, які придбали своє авто з нуля на території Росії, не доводиться стикатися з питанням утилізаційного збору, оскільки за нові авто даний видплатежу вже внесено імпортером, який здійснює ввезення ТЗ чи заводом автовиробником.

Якщо ви належите до категорії водіїв, які віддають перевагу машинам без пробігу, необхідно при покупці просто переконатися, що до ПТС занесено відповідну позначку про внесення платежу за утилізацію.

Тим хто робить придбання на вторинному авторинку, крім ретельної перевірки самого ТЗ, слід також уважно поставитися до супровідної документації на автомобіль, що цікавить.

Зверніть увагу на дату видачі паспорта автомобіля, що купується. Якщо ПТС видано до набрання чинності ФЗ, тобто до 01.09.2012 сплата утильзбору не буде потрібна.

Законодавчо визначено категорії осіб, яким не потрібно вносити утилізаційний платіж за свої приватні автомобілі:

переселенці(співвітчизники, які проживають за кордоном, а також біженці), що ввозять до Росії свої ТЗ;
дипломати(включаючи членів сім'ї), які мають відповідний імунітет;
власники ретроавтомобілів(старше 30 років), що зберегли або відновили оригінальну комплектацію автомобіля.

Однак у разі купівлі автомобіля в особи, що належить до однієї з вищезгаданих груп, а також у разі виявлення неправомірного ухилення продавцем від внесення відповідного платежу, наступному власнику доведеться виконати обов'язок зі сплати утильзбору.

Тому, приступаючи до оформлення угоди купівлі-продажу, уважно поставтеся до вивчення супровідної документації на автомобіль, а саме зверніть увагу на графу особливі позначки в ПТС і дізнайтеся про причини несплати утилізаційного збору.

Своєчасно виявивши проблему, ви зможете або відмовитися від укладання угоди, або отримати знижку у розмірі майбутніх витрат на оплату утильзбору.

Про те, як не помилитися з вибором машини з пробігом і на що звернути увагу при оформленні покупки, ви дізнаєтеся з наступною.

Якщо у вас виникли сумніви або питання під час укладання угоди купівлі-продажу транспорту, зверніться за безкоштовною консультацією до наших юристів. Кваліфіковані фахівці оцінять усі ризики майбутньої угоди та нададуть правову підтримку.

Слід зазначити, що з 01.01.2014 (№278-ФЗ) скасовано пільги на транспорт, що ввозиться з країн Митного союзу, а також на автотранспорт, який належить до міжнародним перевезенням, який раніше потрапляв під процедуру вільної митної зони у Калінінградській області

Майбутнім автовласникам слід знати, у яких випадках їм доведеться особисто оплачувати утільзбір:

ввезення придбаного за кордоном авто;
придбання авто у пільговиків, звільнених від сплати утильзбору;
придбання у правопорушників, які своєчасно не виконали вимогу про внесення утільзбору

У першому випадку збір платежу виконує Федеральна митна служба, а наступних двох – Федеральна податкова служба.

Розрахунок платежу

Якщо на авто належить сплатити утильзбір, платнику слід пам'ятати, що обов'язок щодо розрахунку внеску та своєчасної оплати повністю лягають на його плечі.

Порядок обчислення та стягування утильзбору, встановлюється Урядом РФ.

У відеоролику представлені розміри встановлених Росії утилізаційних зборів на транспорт.

Розмір платежу визначається виходячи з базової ставки та характеристик кожного окремо взятого ТЗ (дати випуску, маси, об'єму двигуна, шасі).

Калькуляція зводиться до обчислення добутку базової ставки (B) коефіцієнт (K), залежить від властивостей конкретного ТС.

Ставки та коефіцієнти для розрахунку утильзбору на всі види автотранспорту представлені в табличному вигляді:

Калькулятор для фізосіб

Базова ставка (В) для легкових автомобілів на сьогоднішній день складає 20000 рублів.

Коефіцієнт (К) для іномарок, що ввозяться для особистого користування, незалежно від характеристик двигуна, становить:

для нових машин – 0,1 ;
для транспорту старше трьох років – 0,15 .

Якщо документи, які могли б підтвердити роки випуску авто, втрачені, то рік виготовлення встановлюється за номером VIN автомобіля. Прикордонний вік три роки відраховується з 1 липня випуску ТЗ.

Виходячи із встановлених показників множників, утільзбір складає:

на нове авто – 2000 рублів;
на транспорт віком від трьох років і старше – 3000 рублів.

Розмір платежу платник обчислює сам та вносить суму за встановленим КБК (кодом бюджетної класифікації) на рахунок Федерального казначейства(ФК).

Сплата

Слід мати на увазі, що порядок оплати утильзбору у разі якщо автомобіль пригнаний з-за кордону та у разі придбання автомобіля, за який раніше не вносився відповідний платіж, різний.

Ввезення іномарки

Якщо автомобіль ввозиться з-за кордону фізичною особою, утильзбір стягується Федеральною митною службою (ФМС).

Оформлення та оплата повинні укладатися у відведені на строки.

Для проходження процедури повного розмитнення пригнаного транспорту, платнику необхідно з'явитися до митного органу за місцем проживання, маючи при собі такі документи:

ПТСна оформлюваний автомобіль;
копії документів, що засвідчують відповідність ТЗ даним внесеним до розрахунку утильзбору
договір купівлі-продажу на автомобіль;
копії платіжок
копія довіреності

Перевіривши вірність проведеного розрахунку суми утильзбору, а також надходження грошових коштівз цього приводу ФК, проставляється відмітка про оплату у відповідному розділі ПТС.

Інформацію про порядок сплати, а також дізнатися КБК та банківські реквізити ви можете на офіційному сайті ФМС.

Придбання авто без утільсбору

Стягнення з автовиробників, а також з фізичних осіб, які придбали ТЗ без раніше оплаченого утильзбору, проводить Федеральна податкова служба (ФНС).

На сайті ФНП функціонує розділ "Утилізаційний збір", де можна дізнатися КБК, оформити за відповідною формою розрахунок утильзбору, а також записатися на прийом до податкового органу вашого регіону.

Після закінчення 3 робочих днів із моменту перерахування суми утильсбора з цього приводу ФК необхідно з'явитися до податкового органу для підтвердження вірності переказу.

При собі платник повинен мати низку документів:

заповнену форму розрахунку утильзбору;
ПТСна оформлюваний автомобіль;
копії документів, що засвідчують відповідність ТЗ даним внесеним до розрахунку утильзбору(схвалення типу шасі ТЗ, сертифікат відповідності, свідоцтво про безпеку, висновок техекспертизи, товаросупровідна документація);
договір купівлі-продажу(для фізосіб, що набули ТЗ);
копії платіжок, що підтверджують факт внесення коштів за відповідним КПК.
копія довіреності, якщо платник діє через довірену особу.

При оформленні документів самостійно зібране авто, слід подати до податкової копії ПТС автомобілів на основі яких було створено нове ТЗ. У цій ситуації розмір платежу розраховується як різницю між сумою підлягає сплаті і раніше внесених сум утильзбору.

Перевіривши вірність виробленого розрахунку, і навіть надходження коштів у рахунок ФК, проставляється відмітка про оплату у відповідному розділі ПТС.

Якщо ви сплатили неправильно розрахований утільзбір, вам доведеться або доплатити суму, що бракує, або заповнити заяву про повернення надміру внесених коштів.

Висновки

Купуючи черговий автомобіль, переконайтеся в оплаті утильзбору., Перевіривши наявність позначки у відповідному розділі ПТС.
Зверніть увагу на дату видачі ПТС , якщо документ датований раніше 01.09.2012 все гаразд – сплата утилізаційного збору не потрібна.
Несплата утильзбору тягне за собою відмову ДІБДР у постановці транспорту на реєстраційний облік. У свою чергу, згідно зі ст. 12.1. КпАП РФ, управління транспортом, що не пройшов держреєстрацію, карається накладенням штрафу в розмірі 500-800 рублів, а за чергове порушення з автовласника стягнуть 5000 рублівабо позбавлять прав водіятерміном до трьох місяців.

Якщо у вас залишилися питання, пов'язані зі сплатою утилізаційного збору або виникли спірні ситуації з представниками закону, зверніться за роз'ясненнями до наших правових експертів.

На виробників транспортних засобів та на окремих покупців покладено обов'язок сплати утилізаційного збору. Зроблено це для забезпечення екологічної безпеки, у тому числі для захисту здоров'я людини та довкілля від шкідливого впливу експлуатації транспортних засобів.

«Механізм роботи» цього збору такий: транспортний засіб згодом стає непридатним і передається спеціалізованим компаніям, що займається утилізацією відходів Витрати таких компаній відшкодовуються з федерального бюджету, куди свого часу надійшов утилізаційний збір.

Платники можуть врахувати перелічені до бюджету суми збору при розрахунку оподатковуваної бази з податку на прибуток. Про порядок обліку утилізаційного збору дізнаєтесь з цієї консультації.

Нормативні документи, що регулюють порядок обчислення утилізаційного збору

Утилізаційний збір встановлено ст. 24.1 Закону №89-ФЗ.

Відповідно до п. 1 зазначеної статті він сплачується за кожний колісний транспортний засіб (шасі), кожну самохідну машину, кожен причіп до них (далі – ТЗ), що ввозяться до РФ або вироблені, виготовлені до РФ (за винятком ТЗ, зазначених у п. 6 цієї статті).

Відповідно до п. 3 ст. 24.1 Закону № 89-ФЗ платниками утилізаційного збору визнаються особи, які:

здійснюють ввезення МС до Росії:

здійснюють виробництво, виготовлення ТЗ біля РФ;

придбали транспортні засоби біля РФ в осіб, які не сплачують утилізаційний збір відповідно до абз. 2 та 3 п. 6 зазначеної статті;

придбали транспортні засоби біля РФ в осіб, які сплатили цей збір порушення встановленого порядку.

Утилізаційний збір не сплачується щодо транспортних засобів (п. 3 ст. 24.1 Закону № 89-ФЗ):

ввезення яких у РФ здійснюється як особисте майно фізичними особами, які є переселенцями або визнаними в установленому порядку біженцями або вимушеними переселенцями (абз. 2 п. 6);

які ввозяться до РФ і належать дипломатичним представництвам чи консульським установам, міжнародним організаціям, і навіть їх співробітникам та членам їхнім родинам (абз. 3 п. 6);

з року випуску яких минуло 30 і більше років, які не використовуються в комерційних цілях оригінальний двигун, кузов та раму (за наявності), збережені або відреставровані до оригінального стану, види та категорії яких визначені Урядом РФ (абз. 4 п. 6).

При ввезенні МС на територію Росії збір стягує Федеральна митна служба, у всіх інших випадках - Федеральна податкова служба.

Правила справляння утилізаційного збору

Правила стягнення, обчислення, сплати та стягнення утилізаційного збору, а також повернення та заліку надміру сплачених або надмірно стягнутих сум цього збору затверджені стосовно:

колісних транспортних засобів (шасі) та причепів до них (далі – Правила для КТС) – Постановою Уряду РФ від 26.12.2013 № 1291;

самохідних машинта (або) причепів до них (далі – Правила для РМ) – Постановою Уряду РФ від 06.02.2016 № 81.

Цими постановами затверджено також переліки видів та категорій транспортних засобів (колісних та самохідних), а також розмірів утилізаційного збору, відповідно до яких платники податків самостійно обчислюють утилізаційний збір згідно з п. 5 Правил для КТЗ та п. 5 Правил для РМ.

До відома:розмір утилізаційного збору визначається як добуток базової ставки та коефіцієнта, передбаченого для тієї чи іншої категорії. При цьому для кожної категорії транспортного засобу передбачено два коефіцієнти: один для нового, інший – для транспортного засобу, з дати випуску якого минуло понад три роки.

Після того, як організація самостійно обчислить утилізаційний збір, вона має перерахувати його до бюджету. Сплата може здійснюватися із заліком надміру сплаченого (стягненого) утилізаційного збору. У цьому зарахувати їх у рахунок інших платежів не можна.

Відповідно до п. 7 Правил для КМС та п. 7 Правил для РМ на бланку паспорта (або в електронному паспорті) транспортного засобу, щодо якого сплачується утилізаційний збір, проставляється позначка (вноситься інформація):

про сплату збору;

про заснування несплати утилізаційного збору (якщо збір не повинен сплачуватись).

приклад.

05.10.2017 організація ввезла на територію РФ два колісні транспортні засоби, що використовуються для перевезення пасажирів і мають, крім місця водія, не більше восьми місць для сидіння з робочим об'ємом двигуна понад 3000, але не більше 3500 куб. див.

Рік випуску одного з них – 2016 рік.

Документального підтвердження дати випуску другого транспортного засобу відсутнє. З його ідентифікаційного номера випливає, що його виготовлено у 2014 році.

Розрахуємо розмір утилізаційного збору.

У переліку, встановленому для КТС, згадуються транспортні засоби категорії M (від М1 до М3) – транспортні засоби, що мають не менше чотирьох коліс та використовуються для перевезення пасажирів. Наприклад, транспортні засоби, що використовуються для перевезення пасажирів і мають, крім місця водія, не більше восьми місць для сидіння, належать до категорії М1.

Для кожної категорії КТЗ передбачено два коефіцієнти: один для нового КТЗ, інший – для КТЗ, з дати випуску якого минуло більше трьох років. За відсутності документального підтвердження дати випуску (тобто дати виготовлення КТС) рік випуску визначається за кодом виготовлення, вказаним у ідентифікаційному номері КТС, при цьому початком обчислення трирічного строку вважається 1 липня року виготовлення.

Отже, на момент ввезення КМС з дати випуску (з 01.07.2014 по 05.10.2017) минуло понад три роки. Коефіцієнти розрахунку суми утилізаційного збору для цього виду транспортних засобів становлять 5,73 (для нових КТС) та 28,5 (для КТС старше трьох років).

Розмір базової ставки становить:

для транспортних засобів, випущених в обіг біля РФ, категорії М1, зокрема підвищеної прохідності категорії G, і навіть спеціальних і спеціалізованих транспортних засобів зазначеної категорії – 20 000 крб.;

для інших КТЗ - 150 000 руб.

Розмір утилізаційного збору становитиме:

для ТС 2016 року випуску - 114 600 руб. (20 000 руб. x 5,73);

для ТС 2014 року випуску - 570 000 руб. (20000 руб. x 28,5).

Про витрати на сплату утилізаційного збору.

…виробниками ТЗ на території РФ

Виходячи з норм, викладених у п. 4 Правил для КМС та п. 4 Правил для РМ, стягненням утилізаційного збору, сплату якого здійснюють виробники транспортних засобів, що займається ФНП.

Для підтвердження правильності обчислення суми збору утилізаційного збору платники після закінчення 3 робочих днів з дня сплати подають до податкового органу за місцем свого знаходження документи, перелічені у п. 16 Правил для КМС та п. 18 Правил для РМ, серед яких:

розрахунок суми утилізаційного збору (для КМС – за формою, затвердженою Наказом ФНП Росії від 24.10.2016 № ММВ-7-3/577@; для РМ – за формою, затвердженою Наказом ФНП Росії від 24.10.2016 № ММВ-7-3/ 578@);

копії платіжних документів про сплату утилізаційного збору;

бланки паспортів, що оформлюються на КТЗ або СМ (за винятком випадків, коли на КТЗ оформлюються електронні паспорти).

Форму штампу про сплату утилізаційного збору, що стягується податковою службою, затверджено Наказом ФНП Росії від 09.07.2014 № ММВ-7-3/367@ (Додаток 1). Штамп має два поля: у першому – слова «Утилізаційний збір», у другому – код податкового органу, підпис особи, яка простовила штамп.

У якому періоді відображаються у витратах з оподаткування суми сплаченого утилізаційного збору?

Відповідно до п. 1 ст. 51 БК РФ утилізаційний збір належить до неподаткових доходів федерального бюджету.

Утилізаційний збір не є збором, встановленим відповідно до Податкового кодексу. Таким чином, він не може бути врахований з метою оподаткування прибутку на підставі пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

До відома:утилізаційний збір підлягає обліку при визначенні податкової базиу складі інших витрат відповідно до пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, оскільки є обов'язковим платежем, що сплачується при ввезенні або виробництві транспортних засобів та шасі.

Витрати, прийняті з метою оподаткування, визнаються такими у тому звітному (податковому) періоді, якого вони ставляться. У цьому датою здійснення витрат як сум податків (авансових платежів з податків), зборів та інших обов'язкових платежів визнається дата їх нарахування (п. 1 і пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

На думку Мінфіну, для цілей оподаткування прибутку утилізаційний збір має враховуватися у складі інших витрат того звітного періоду, в якому виникає обов'язок щодо сплати збору до бюджету (див. Лист від 12.03.2014 № 03-03-10/10650 (направлений Листом ФНП) від 25.03.2014 № ГД-4-3/5347@)).

Виробники ТЗ сплачують утилізаційний збір до подання до податкових органів відповідних розрахунків, отже, для них датою виникнення зобов'язань щодо сплати утилізаційного збору є дата здійснення операції, яка потребує сплати збору до бюджету. Такі роз'яснення надано у нещодавньому Листі Мінфіну Росії від 23.10.2017 № 03-03-РЗ/69150.

…платниками, визнаними найбільшими виробниками

Організації – виробники транспортних засобів можуть отримати статус найбільших виробників.

Порядок визнання організацій найбільшими виробниками встановлено Наказом Мінпромторгу Росії від 13.01.2014 № 6. Відповідно до нього організація подає до Мінпромторгу заяву, складену в довільній формі, та необхідні документи, за результатами розгляду яких вона набуває зазначеного статусу (або відмова у визнанні).

Організація, що набула статусу найбільшого виробникаТС самостійно проставляє на бланку паспорта транспортного засобу відмітку про сплату утилізаційного збору.

Форму штампу затверджено Наказом ФНП Росії від 09.07.2014 № ММВ-7-3/367@ (Додаток 2). Штамп має два поля: у першому – слова «Утилізаційний збір», у другому – ІПН платника, віднесеного до найбільших виробників ТЗ; підпис особи, яка простовила штамп.

Найбільші виробники транспортних засобів подають до податкового органу за місцем свого знаходження:

розрахунок утилізаційного збору в електронної формиз направленням по телекомунікаційним каналам зв'язку;

копії схвалень типу транспортного засобу (схвалень типу шасі), копії сертифікатів відповідності та (або) декларацій про відповідність;

копії паспортів, виданих на транспортні засоби, щодо яких раніше було сплачено утилізаційний збір, на базі яких платником виготовлено (добудовано) транспортні засоби, у разі якщо щодо таких транспортних засобів відповідно до законодавства РФ видаються нові паспорти.

Документи подаються у наступні терміни:

найбільшими виробниками КТС - протягом двох робочих днів, наступних за днем видачі паспорта , де їм проставлено вищезазначену позначку (п. 19 Правил для КТС);

найбільшими виробниками СМ – не пізніше останнього днякварталу, в якому видано бланк паспорта , де їм проставлено позначку (п. 21 Правил для РМ);

Податковий орган протягом 30 днів з дня подання розрахунку утилізаційного збору надсилає найбільшому виробнику інформацію про наявність помилок у обчисленні суми утилізаційного збору в електронній формі, а той усуває протягом п'яти днів з дня отримання зазначеної інформаціїпомилки та повторно спрямовує розрахунок утилізаційного збору.

Сплату утилізаційного збору найбільший виробник здійснює:

протягом 45 календарних днів, наступних за кварталом, у якому подано розрахунок утилізаційного збору;

за ІІІ квартал року – протягом 90 календарних днів, наступних за вказаним кварталом.

Про це йдеться у п. 22 Правил для КМС та п. 24 Правил для РМ.

Порядок відображення у податкових витратах сум сплаченого утилізаційного збору найбільшими виробниками відображено у вищезгаданому Листі Мінфіну Росії від 12.03.2014 № 03-03-10/10650. Вказавши, що утилізаційний збір підлягає обліку у складі інших витрат відповідно до пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, чиновники відзначили таке.

Встановлений Урядом РФ порядок сплати утилізаційного збору не дозволяє зробити висновок, що обчислений для сплати до бюджету платіж є платежем за результатами діяльності платника за певний (у даному випадку– квартал). Сума підлягає сплаті до бюджету утилізаційного збору є загальною сумою цього збору, обчислену на підставі сум, відображених у розрахунках, поданих до податкового органу за квартал, що минув.

При цьому сума утилізаційного збору, що підлягає сплаті до бюджету, фактично визначається платником протягом зазначеного 45-денного строку, відведеного на його сплату.

З урахуванням викладених особливостей, датою нарахування утилізаційного збору, на думку Мінфіну, визнається дата виникнення зобов'язань, пов'язаних зі сплатою збору до бюджету.

До відома:з метою оподаткування прибутку утилізаційний збір має враховуватися у складі інших витрат того звітного періоду, у якому виникає відповідний обов'язок.

Наприклад, витрати найбільшого виробника самохідних машин та (або) причепів до них у вигляді утилізаційного збору визнаються з метою обчислення податку на прибуток на останнє число кварталу, за який визначається сума цього збору (Лист Мінфіну Росії від 23.10.2017 № 03-03-РЗ /69150).

…особами, які набувають ТЗ на території РФ у неплатників збору

Пунктом 4 Правил для КТС і п. 4 Правил для РМ передбачено, що ФНП також займається стягненням утилізаційного збору, сплату якого здійснюють особи, які купують транспортні засоби на території РФ у неплатників збору (тих, хто не сплачує цей збір через закон, або у тих, хто не сплатив збір (порушення встановленого порядку).

Зазначені платники (як і виробники транспортних засобів, розглянуті у попередньому розділі) самі обчислюють суму утилізаційного збору, сплачують його до бюджету та після закінчення трьох робочих днів з дня сплати для підтвердження правильності обчислення подають до податкового органу за своїм місцезнаходженням документи, перелік яких наведено у п. 16 Правил для КТС та п. 18 Правил для РМ. Зокрема, видаються:

документи, що підтверджують факт придбання транспортного засобу біля РФ;

паспорти (дублікати), видані на транспортні засоби, щодо яких утилізаційний збір не сплачувався;

копії товаросупровідних документів (за наявності);

копії документів про сплату утилізаційного збору;

розрахунок суми утилізаційного збору за формою, що затверджується ФНП.

Після перевірки правильності обчислення суми утилізаційного збору та його надходження за відповідним КБК на рахунок органу Федерального казначейства податковий орган проставляє на бланках паспортів позначку про сплату утилізаційного збору та повертає їх платнику (або направляє відповідні відомості адміністратору). для КТС, п. 20 Правил для РМ).

До відома:якщо організація придбала транспортний засіб, щодо якого не було сплачено утилізаційний збір, та сплатила його сама, то сума збору враховується згідно з п. 1 ст. 257 НК РФ щодо початкової вартості цього ОС. Таким чином, утилізаційний збір відображається у витратах з метою оподаткування через механізм нарахування амортизації (Лист Мінфіну Росії від 12.03.2014 № 03-03-10/10650).

…при ввезенні транспортного засобу на територію РФ

Стягнення утилізаційного збору, сплату якого здійснюють платники при ввезенні транспортних засобів (шасі) до Росії, здійснює Федеральна митна служба (п. 3 Правил для КТС та п. 3 Правил для РМ).

Дані платники (або їх представники) для підтвердження правильності обчислення суми утилізаційного збору подають до митного органу, в якому здійснюється декларування транспортного засобу у зв'язку з його ввезенням до РФ, документи, передбачені п. 11 Правил для КТЗ та п. 11 Правил для РМ, де серед інших названо:

розрахунок суми утилізаційного збору (форма наведена у додатку 1 до правил);

копії платіжних документів про сплату збору;

рішення (і його копія) про залік надміру сплаченого (стягненого) утилізаційного збору в рахунок його майбутньої сплати (форма наведена у додатку 2 до правил), видане митним органом (якщо раніше збір був зайво сплачений (стягнений) та було прийнято рішення про залік рахунок майбутньої сплати утилізаційного збору).

Митний орган перевіряє правильність обчислення суми утилізаційного збору та його надходження за відповідним КБК на рахунок органу Федерального казначейства, а після цього проставляє на бланках паспортів транспортних засобів відмітку про сплату утилізаційного збору (або надсилає відповідні відомості адміністратору для внесення п. 12 Правил для КТС та п. 13 Правил для РМ).

На транспортні засоби, щодо яких відповідно до п. 6 ст. 24.1 Закону № 89-ФЗ утилізаційний збір не сплачується, особи, які ввозять їх до Російську Федерацію, Подають до митного органу документи, що підтверджують наявність підстав для несплати утилізаційного збору, та їх копії. Після перевірки документів митний орган проставляє на бланку паспорта відмітку про підставу несплати збору (п. 14, 15 Правил для КМС та п. 15, 16 Правил для РМ).

Відображення у податковому обліку витрат на сплату утилізаційного збору залежить від того, для яких цілей купується транспортний засіб:

якщо як товар для перепродажу, збір враховується в інших витратах відповідно до пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ;

якщо для використання як основний засіб, витрати на сплату збору повинні брати участь у формуванні первісної вартості ОЗ на підставі п. 1 ст. 257 НК РФ та списуватися на витрати через механізм амортизації.

Автомобіль, як предмет купівлі-продажу, завжди був і залишається надійним джерелом доходів для всіх ланок комерційного ланцюжка, будь то виробник, дилер або підприємливий автовласник.

Продукція вітчизняного автопрому, м'яко кажучи, відповідає запитам споживачів 21 століття. Більшість автовласників віддає перевагу авто імпортного виробництва. Але це задоволення не з дешевих. Крім вартості самого автомобіля доводиться додатково розщедритися, сплачуючи різноманітні платежі при ввезенні авто, у тому числі й утилізаційний збір, про який йтиметься нижче.

Утилізаційний збір на автомобілі

При імпорті автомобіля до бажаючих збагатитися додається ще як мінімум дві ланки - імпортер та держава в особі митної служби. Останній дует стає дедалі винахідливішим, постійно вигадуючи і зборів.

Однією з новацій останніх трьох роківстав утилізаційний збір на авто. У світовій практиці цей вид збору існує нещодавно.

В ідеалі це платіж, який закладається виробниками у вартість реалізації автомобіля, а потім відраховується до відповідних інстанцій, які закінчуються життєвим шляхом. залізного коня»використовують отримані кошти за цільовим призначенням. Менш привабливий варіант — оплата безпосередньо за факт утилізації підприємству, яке цим займається.

Процес утилізації відповідальний і дорогий: з автомобіля повинні бути зняті всі ворожі навколишньому середовищу деталі, злиті небезпечні рідини, після чого частини обробляють за допомогою преса і шредера. Виходить сировину, придатну для повторного індустріального використання; все, що не може бути піддане вторинній переробці, підлягає спалюванню та похованню.

Навіщо утилізувати

Програма обов'язкової утилізації старих автомобілів покликана:

Заощаджувати природні ресурси(залізна руда, сталь, вапняк) за допомогою повторного використання отриманої металевої сировини;
Поліпшити стан довкілляза рахунок стимулювання оновлення автопарку та відповідно зменшення шкідливих викидіву атмосферу.

Коротка історія збору в Росії

Предмет обговорення було запроваджено 1 вересня 2012 р. Головна мета збору – компенсація втрат держави від зменшення ввізного мита на імпортні авто, а також стимулювання вітчизняного автовиробника.

Хоча з 2014 року утилізаційний збір почав стягуватися і з російських підприємств-виробників, проте попит на вироблені в Росії авто стимулювався державою за рахунок дотацій фізичним особам у рамках програми trade-in, суть якої можна описати як “утилізуй старий автомобіль- Отримай знижку на покупку нового».

У 2012-2014 роках. погоджуючись на утилізацію авто за допомогою сплати відповідного збору, росіяни отримували бонус (від 50 000 руб.) новий автомобільвітчизняного виробництва

Необхідність сплати утилізаційного збору російськими виробникамивикликала хвилю обурення, і вже неодноразово Державною ДумоюРосії обговорювався предмет скасування останнього, тому питання для вітчизняних виробниківдосі залишається відкритим.

Програму для фізосіб знову відновлено у 2015 році, подальша її доля залежатиме від найближчих результатів.

Юридичні особи

Єдиною постійною величиною утилізаційної еволюції останніх роківє утилізаційний збір, що стягується з юридичних осіб-імпортерів. Для вітчизняних виробників та низки дилерів ставки податку поки ідентичні, але їхнє найближче майбутнє під великим питанням.

Алгоритм розрахунку утилізаційного збору досить простий: є базова ставка (БС), фіксована в рублях величина, яка множиться на коефіцієнт (К), що залежить від об'єму двигуна (або маси) та віку авто.

УС = БС * К

Легковий транспорт

Обчислюємо ставку збору для легкових автомобілів. Для автомобілів цього класу БС складає 20 000 руб. та при розрахунку платежів множиться на наступний коефіцієнт:

Ставка утилізаційного збору для «фізиків» традиційно нижча, ніж для юросіб.

Окремо вказані коефіцієнти для електромобілів: 0,86 та 5,3 для нових авто та авто старше 3х років відповідно.

Інший транспорт

Для вантажного автомобілята автобуса БС складає 150000 руб.

Коефіцієнти для автобусів:

Коефіцієнти для вантажних автообчислюються виходячи з віку та маси авто, а не об'єму двигуна, і становлять:

Для спецтранспорту та великогабаритного транспорту встановлено окремі коефіцієнти.

Фізичні особи

Цей платіж для фізосіб на самостійно завезений легковий автомобільзначно менше, ніж для юридичних і становить 2000 руб. на автомобіль віком до 3 років, та 3000 руб. на автомобіль старше 3-х років.

Крім того, процедура оплати збору є більш демократичною, ніж для юр. осіб, оскільки несплата УС не є причиною відмови для ввезення авто.

Однак зробити платіж доведеться, оскільки без відповідної позначки про оплату збору в ПТС щасливий власник не зможе поставити автомобіль на облік в ДІБДР.

Якщо людина купує автомобіль на території РФ, потрібно перевірити наявність відповідної позначки у графі «Особливі позначки» ПТС автомобіля, виданого після 31 серпня 2012 р.

У більшості випадків така позначка повинна бути поставлена імпортером, виробником, дилером або попереднім власником. Якщо відмітки немає, то є два варіанти: або відмовитися від угоди, або сплатити УС самостійно.

У яких випадках платити утилізаційний збір не потрібно:

ПТС видано до 31 серпня 2012 р.;
ви власник ретро-автомобіля старше 30 років;
ви учасник держпрограми з переселення чи біженець;
Ви є членом/співробітником дипломатичного представництва, консульської установи, міжнародної організації, а також родичем одного з членів цих організацій.

Для трьох останніх випадків ПТС слід поставити відмітку про звільнення від сплати збору, за відповідними інструкціями слід звернутися з ДІБДР.

Якщо до перерахованих пунктів ви не маєте відношення, а ПТС без позначки, то доведеться заплатити збір.

Де можна сплатити збір

Сплатити збір можна в будь-якому банку в російських рублях на рахунок Федерального казначейства за кодом бюджетної класифікації.

Розрахувати суму платежів повинен сам платник, але перевірятиме її митний орган, який у результаті поставить у паспорт автомобіля відмітку. Взяти чисті бланки та платіжні реквізити можна там же, на митниці.

Після сплати потрібно повернутися за бажаною відміткою та пред'явити наступні документи:

Заповнену форму розрахунку утилізаційного збору;
Копії товаросупровідних документів;
Копії технічної документації – схвалення МС та свідоцтва безпеки та (або) висновків експертиз;
Платіжку з банку, що підтверджує переказ коштів.

Пропонуємо вам ознайомитись зі ставками утилізаційного збору на самохідні машини. Вперше цей збір було введено на різні види та категорії спецтехніки у 2016 році, у 2018 році базову ставку було піднято.

Перелік видів та категорій самохідних машин та причепів до них, щодо яких сплачується утилізаційний збір, а також розмірів утилізаційного збору (затверджений постановою Уряду РФ від 31 травня 2018 р. № 639)

*Ідентифікаційний код(1)**		*Коефіцієнт розрахунку розміру утилізаційного збору(4)**
*Ідентифікаційний код(1)**		Нові самохідні машини та причепи до них*(5)	Самохідні машини та причепи до них, з дати випуску яких минуло понад 3 роки*(5)
*I. Автогрейдери (класифіковані за кодами 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9)(6)**

	потужністю силової установкине менше 100 л.с. і менше 140 л.
	потужністю силової установки не менше 140 л. і менше 200 л.
	потужністю силової установки не менше 200 л.
*ІІ. Бульдозери (класифіковані за кодами 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9)(6)**
	потужністю силової установки менше 100 л.


	І менше 400 л.с.

*ІІІ. Екскаватори (класифіковані за кодом 8429 51, 8429 52, 8429 59 000 0)(6)**
	потужністю силової установки менше 170 л.


*IV. Колісні перевантажувачі (класифіковані за кодами 8429 59 000 0)(6)**
	потужністю силової установки менше 100 л.
	потужністю силової установки не менше 100 л. і менше 125 л.
	потужністю силової установки не менше 125 л. і менше 150 л.с
	потужністю силової установки не менше 150 л.
*V. Катки дорожні (класифіковані за кодами 8429 40 100 0, 8429 40 300 0)(6)**
	потужністю силової установки менше 40 л.
	потужністю силової установки не менше 40 л. і менше 80 л.
	потужністю силової установки не менше 80 л.
*VI. Навантажувачі фронтальні (класифіковані за кодами 8427 10, 8427 20, 8429 51)(6)**
	потужністю силової установки менше 50 л.
	потужністю силової установки не менше 50 л. і менше 100 л.
	потужністю силової установки не менше 100 л. і менше 200 л.
	потужністю силової установки не менше 200 л. і менше 250 л.
	потужністю силової установки не менше 250 л. і менше 300 л.

	потужністю силової установки не менше 400 л.
VII. Крани самохідні, за винятком кранів на базі шасі колісних транспортних засобів (класифіковані за кодом 8426 41 000)*(6)
	потужністю силової установки менше 170 л.
	потужністю силової установки не менше 170 л. і менше 250 л.
	потужністю силової установки не менше 250 л.
*VIII. Крани-трубоукладальники, гусеничні крани (класифіковані за кодами 8426 49 001 0, 8426 49 009 1)(6)**
	потужністю силової установки менше 130 л.
	потужністю силової установки не менше 130 л. і менше 200 л.
	потужністю силової установки не менше 200 л. і менше 300 л.
	потужністю силової установки не менше 300 л.
*IX. Прицепы (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0)(6)**
	вантажопідйомністю понад 10 тонн
X. Машини для утримання доріг, за винятком машин для утримання доріг, створених на базі шасі колісних транспортних засобів (класифіковані за кодами 8705, 8479 10 000 0 *)(6)**
	потужністю силової установки менше 100 л.
	потужністю силової установки не менше 100 л. і менше 220 л.
	потужністю силової установки не менше 220 л.
XI. Машини та обладнання для лісового господарства
Машини та обладнання для лісового господарства (класифіковані за кодом 8436 80 100)*(6)
	потужністю силової установки менше 100 л.

	потужністю силової установки не менше 300 л.
Транспортні засоби типу "форвардер" (класифіковані за кодами 8704 22 910 1, 8704 22 990 1, 8704 23)*(6)
	потужністю силової установки менше 100 л.
	потужністю силової установки не менше 100 л. і менше 300 л.
	потужністю силової установки не менше 300 л.
Навантажувачі лісоматеріалів фронтальні та трелювальні трактори (скиддери) для лісового господарства (класифіковані за кодами 8427 20 190, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 07 1, 8701 95500 0) * (6)
	потужністю силової установки менше 100 л.
	потужністю силової установки не менше 100 л. і менше 300 л.
	потужністю силової установки не менше 300 л.
*XII. Мотовсюдиходи, снігоболотоходи (класифіковані за кодами 8703 21 109, 8703 21 909, 8703 10, 8703 31 109 0, 8704 90 000)(6)**
	c об'ємом двигуна менше 300 куб. см

*XIII. Снігоходи (класифіковані за кодом 8703 10)(6)**
	з об'ємом двигуна трохи більше 300 куб. см
	з об'ємом двигуна щонайменше 300 куб. см
XIV. Колісні трактори (класифіковані за кодом 8701 91, 8701 92, 8701 93, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 94 900 0, 8701 95 8 95 900 0, 8701 20 109 0, 8701 20 909 0, 8709 *)(6)**
	потужністю силової установки не більше 30 л.
	потужністю силової установки понад 30 л. і не більше 60 л.
	потужністю силової установки понад 60 л. і не більше 90 л.
	потужністю силової установки понад 90 л. та не більше 130 л.с.
	потужністю силової установки понад 130 л. та не більше 180 к.с.
	потужністю силової установки понад 180 л. і не більше 220 л.
	потужністю силової установки понад 220 л. і не більше 280 л.
	потужністю силової установки понад 280 л. та не більше 340 к.с.
	потужністю силової установки понад 340 л. та не більше 380 к.с.
	потужністю силової установки понад 380 л.
*XV. Трактори гусеничні (класифіковані за кодом 8701 30 000 9)(6)**
	потужністю силової установки не більше 100 л.
	потужністю силової установки понад 100 л. та не більше 200 к.с.
	потужністю силової установки понад 200 л.
*XVI. Комбайни зернозбиральні (класифіковані за кодом 8433 51 000) (6)**
	потужністю силової установки понад 25 л. і не більше 160 л.
	потужністю силової установки понад 160 л. і не більше 220 л.
	потужністю силової установки понад 220 л. і не більше 255 л.
	потужністю силової установки понад 255 л. та не більше 325 л.с.
	потужністю силової установки понад 325 л. та не більше 400 к.с.
	потужністю силової установки понад 400 л.
*XVII. Комбайни силозбиральні самохідні (класифіковані за кодом 8433 59 110)(6)**
	потужністю силової установки не більше 295 л.
	потужністю силової установки понад 295 л. і не більше 401 л.
	потужністю силової установки понад 401 л.
*XVIII. Машини сільськогосподарські самохідні (класифіковані за кодами 8424 82, 8433 20 100 0)(6)**
	обприскувачі для захисту рослин самохідні з потужністю силової установки понад 100 л. та не більше 120 к.с.
	обприскувачі для захисту рослин самохідні з потужністю силової установки понад 120 л. та не більше 300 к.с.
	обприскувачі для захисту рослин самохідні з потужністю силової установки понад 300 л.
	косарки самохідні
*XIV. Самоскиди, призначені для експлуатації в умовах бездоріжжя (класифіковані за кодом 8704 10)(6)**
	потужністю силової установки менше 650 л.
	потужністю силової установки не менше 650 л. і менше 1750 л.с.
	потужністю силової установки не менше 1750 к.с.

*(1) Ідентифікаційний код зазначений з метою стягування Федеральною податковою службою утилізаційного збору щодо самохідних машин та причепів до них.

*(2) Враховується номінальна потужність силової установки. У разі якщо в полі "Потужність двигуна (двигунів), кВт (к.с.)" єдиної форми паспорта самохідної машини та інших видів техніки це значення зазначено тільки в кіловатах, для обчислення та сплати утилізаційного збору при перерахунку кінські силивикористовується співвідношення 1 кВт = 1,35962 л.с.

*(3) Під вантажопідйомністю причепа розуміється максимальна масавантажу, на перевезення якого розраховано причіп, встановлений виробником (виробником).

*(4) Розмір утилізаційного збору на категорію (вид) самохідної машини та причепа до неї дорівнює добутку базової ставки та коефіцієнта, передбаченого для конкретної позиції. Базова ставка для розрахунку розміру утилізаційного збору щодо самохідних машин та причепів до них дорівнює 172 500 рублів.

Основним критерієм щодо коефіцієнта розрахунку розміру утилізаційного збору є код єдиної Товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльності Євразійського економічного союзу (далі - ТН ЗЕД ЄАЕС).

*(5) Дата виготовлення самохідних машин та причепів до них визначається відповідно до Порядку визначення моменту випуску та об'єму двигуна авто-, мототранспортного засобу, встановленим додатком 6 до Угоди про порядок переміщення фізичними особами товарів для особистого користування через митний кордон Митного союзу та здійснення митних операцій, пов'язаних з їх випуском, від 18 червня 2010 р. Дата виготовлення самохідних машин та (або) причепів до них з метою стягнення Федеральною податковою службою утилізаційного збору зазначається у паспорті самохідної машини та інших видів техніки.

Пошук необхідного обладнанняабо запчастин став ще простіше – залиште і Вам передзвонять.

*(6) Код класифікації наведено відповідно до ТН ЗЕД ЄАЕС. Якщо для різних видівсамохідних машин передбачено той самий код ТН ЗЕД ЄАЕС та різні коефіцієнти розрахунку розміру утилізаційного збору і при цьому найменування самохідної машини не відповідає жодному з розділів цього переліку, розрахунок розміру утилізаційного збору здійснюється за більшим коефіцієнтом. Якщо у документі про оцінку відповідності самохідної машини або причепа вимогам технічного регламентуМитного союзу "Про безпеку машин та обладнання" (ТР ТС 010/2011) або технічного регламенту Митного союзу "Про безпеку сільськогосподарських та лісогосподарських тракторів та причепів до них" (ТР ТС 031/2012) вказано код ТН ЗЕД ЄАЕС, відмінний від коду, за яким відповідно до статті 20 Митного кодексу Євразійського економічного союзу зазначений товар класифіковано митними органами, з метою обчислення та сплати утилізаційного збору застосовується код ТН ЗЕД ЄАЕС, за яким товар класифіковано митними органами. У разі якщо у документах про підтвердження відповідності код ТН ЗЕД ЄАЕС зазначено відповідно до раніше чинною редакцією, утилізаційний збір сплачується на підставі таблиць відповідності кодів ТН ЗЕД ЄАЕС на рівні товарних позицій, субпозицій та підсубпозицій.

Примітка. Розмір утилізаційного збору, що підлягає сплаті щодо самохідних машин та причепів до них, на які видається новий паспорт самохідної машини та інших видів техніки, виготовлених (добудованих) на базі самохідних машин чи причепів, щодо яких раніше було сплачено утилізаційний збір, визначається як різниця між розміром утилізаційного збору, що підлягає сплаті щодо таких самохідних машин чи причепів, та розміром утилізаційного збору, раніше сплаченим щодо самохідних машин чи причепів, на базі яких було здійснено добудову".