Životnost UAZ. Skupina pro tlumení nárazů pro osobní automobil

09.04.2019

Pokud má firma v rozvaze luxusní auto, pak má účetní otázka: jak vybrat odpisovou skupinu? Elena Seledtsova, odbornice na problematiku účetnictví a zdanění skupiny společností DKPO „U-Soft“, na tuto otázku zná odpověď.

Pojem „vozidlo výkonné třídy“ není zahrnut v klasifikátoru dlouhodobého majetku OK 013-94, schváleném vyhláškou ruské státní normy ze dne 26. prosince 1994 N 359. Není zahrnut ani v nařízení federálního celního úřadu Service of Russia ze dne 15. srpna 2014 N 233-r „O klasifikaci jednotlivého zboží podle komoditní nomenklatury zahraniční ekonomické činnosti celní unie“. Jak tedy vybrat odpisovou skupinu?

Definování třídy

Moskevské daňové úřady v dopise ze dne 21. prosince 2011 N 16-15/123396@ k určení třídy automobilu doporučují obrátit se na celoruský klasifikátor dlouhodobého majetku OK 013-94, schválený usnesením Státního standardu Ruska ze dne 26. prosince 1994 N 359. Podle tohoto dokumentu lze TS rozdělit do pěti tříd v závislosti na velikosti motoru (viz tabulka 1). Ale z klasifikace je jasné, že bude stále těžké pochopit, které auto patří do reprezentativní třídy. Samotný pojem „auto třídy výkonných“ je spíše obecný.

Tabulka 1. Celoruský klasifikátor dlouhodobého majetku

Třída	Zdvihový objem motoru, l	OKOF kódy
Extra malý	Do 1.2	15 3410100 - 15 3410103
Malý	Více než 1,2 až 1,8 včetně	15 3410110 - 15 3410114
Průměrný	Více než 1,8 až 3,5 včetně	15 3410120 - 15 3410123
Velký	Přes 3.5	15 3410130, 15 3410131
Vyšší	Nedefinováno	15 3410140, 15 3410141

Ve výše uvedeném dopise se služba dohodla, že klasifikátor ani jiné právní akty nestanoví postup pro určení, zda automobil patří do nejvyšší (výkonné) třídy. V tomto případě inspektoři navrhují použít doporučení uvedená v dopise Státního celního výboru Ruska ze dne 26. února 1997 N 04-30/3515 „K klasifikaci auto Vozidlo“, podle kterého je třeba za vlastnosti, které odlišují vozy nejvyšší třídy, považovat pověst značky, cenu, rozměry, výkon motoru (zdvihový objem, počet válců), rozdíl mezi daným modelem a základní model, přítomnost těla vyrobeného podle speciální objednávka, pancíř, tvar karoserie (sedan, limuzína), rychlost, komfort interiéru, dostupnost doplňkové výbavy.

Automobil tak lze zařadit do vyšší (výkonné) třídy porovnáním jeho vlastností s údaji ostatních vozidel. Podle Federální daňové služby by měl být tento problém v každém konkrétním případě vyřešen s ohledem na vlastnosti konkrétního stroje.

Ale pro účetní účely nezáleží na tom, že auto patří k tomuto typu vozu. Hlavní je správně určit odpisovou skupinu drahého vozidla a nastavit období prospěšné využití. Pomůže k tomu Klasifikace dlouhodobého majetku zařazeného do odpisových skupin, kterou lze použít pro účetnictví (schválená nařízením vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 N 1). Pro přehlednost uvádíme informaci ve formě tabulky 2. Podotýkám, že objem motoru je uveden pouze v páté skupině (3,5 l), takže tento ukazatel není pro stanovení doby životnosti rozhodující.

Tabulka 2. Odpisové skupiny

Odpisová skupina	Užitečný život	Název podle klasifikace OS	OKOF kódy
Třetí	Nad 3 roky až 5 let včetně (37 - 60 měsíců)	Osobní vozy	153 410 010
Čtvrtý	Od 5 let do 7 let včetně (61 - 84 měsíců)	Osobní vozy malé třídy pro invalidy	153 410 114
Pátý	Nad 7 let až 10 let včetně (85 - 120 měsíců)	Osobní vozy velká třída(se zdvihovým objemem motoru nad 3,5 l) a špičková třída	15 3410130 - 15 3410141

Definování skupiny

Z analýzy kódů OKOF uvedených v tabulce 1 můžeme usoudit, že osobní automobily nejvyšší třída, tedy nejluxusnější vozidla, by měla být zařazena do páté odpisové skupiny. Životnost vozů této skupiny se pohybuje od 7 do 10 let (85 - 120 měsíců). Pokud jsme na to přišli, co dělat, když je auto ojeté?

Podle odstavců 7 a 12 Čl. 258 daňového řádu Ruské federace je ojetý automobil zařazen do stejné odpisové skupiny, do které byl zařazen jeho předchozím vlastníkem. Podle toho na základě této skupiny určíme dobu životnosti.

Je zde však jeden problém. Pokud byla tato doba určena předchozím vlastníkem nesprávně, např. vozidlo bylo zařazeno do třetí skupiny, pak je lepší předpokládat, že se jedná o dlouhodobý majetek páté skupiny, a následně tuto dobu zkrátit o dobu provozu vozidla. bývalý majitel. Podívejme se na situaci na příkladu.

Příklad. Auto v hodnotě 5 milionů rublů. byl předchozím majitelem omylem zařazen do třetí skupiny, životnost vozu byla stanovena na 3 roky. Po 2 letech bylo vozidlo prodáno za 3 miliony rublů. Zbývající životnost je 1 rok (12 měsíců). Nový majitel odepsal 3 miliony rublů. na 12 měsíců, 250 000 rublů. za měsíc.

Při daňové kontrole bylo zjištěno, že původně měl automobil patřit do páté skupiny s dobou použitelnosti 7 až 10 let. Pak nový majitel je povinen odepisovat své náklady jako výdaje po dobu nejméně 5 let, každý 50 000 rublů. za měsíc (3 miliony: 5:12). Během tří let, během kterých mají daňové úřady právo provádět kontrolu, se nashromáždí značné podhodnocení základu daně z příjmu – 1,2 milionu rublů: 3 miliony – 1,8 milionu (50 000 x 12 x 3). V souladu s tím bude daňový nedoplatek 240 000 rublů. (1,2 milionu x 20 %). K těmto číslům připočtěme pokutu ve výši 20 procent z částky nedoplatku – 48 000 rublů. No a sankce za dny zpoždění. Stojí asi 300 000 rublů, což je desetina nákladů na auto.

Při nákupu drahého manažerského vozu je důležité neudělat chybu v určení odpisové skupiny. Koneckonců, regulační orgány jsou již zaujaté při přijímání nákladů na drahá vozidla, takže byste jim neměli dávat další důvod ke snížení nákladů společnosti.

Řekněte mi prosím, pochybuji do jaké odpisové skupiny zařadit Zahraniční osobní automobil 2mil. rublů objem motoru 2400, výkon 200(147), pro vedoucího Organ

Životnost při uvedení vozu do provozu určete na základě doby, po kterou je plánováno použití vozu při činnostech souvisejících s generováním příjmů a předpokládaných provozních podmínek vozu. To je uvedeno v odstavci 20 PBU 6/01.

Také životnost může být stanovena na základě Klasifikace schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 č. 1 (článek 1 nařízení vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 č. 1). Osobní automobil je dle Klasifikace dlouhodobého majetku zařazen do třetí odpisové skupiny. Životnost předmětů v této skupině je přes tři až pět let včetně. Upravuje daňový řád Ruské federace obecný řád stanovení doby použitelnosti dlouhodobého majetku. Zejména bylo stanoveno rozmezí období, v rámci kterého může být stanoveno pro aktivum patřící do určité odpisové skupiny. Konkrétní životnost ve schváleném rozsahu si podnik stanoví samostatně (při uvádění zařízení do provozu).

Odůvodnění této pozice je uvedeno v materiálech BSS Glavbukh pro komerční organizace:

Vozidla, která se kvalifikují jako dlouhodobý majetek, převádějí svou hodnotu do nákladů prostřednictvím odpisů.*

Zahájení a zastavení odpisování

Odpisy se musí počítat počínaje měsícem následujícím po měsíci, ve kterém byl automobil přijat k zaúčtování jako dlouhodobý majetek (bod 21 PBU 6/01). V budoucnu by měly být odpisy účtovány měsíčně bez ohledu na výkonnost organizace (odstavce 19, 24 PBU 6/01).

Je nutné ukončit načítání odpisů počínaje měsícem následujícím po měsíci, ve kterém byl automobil vyřazen nebo zcela splacen (bod 22 PBU 6/01).*

Pozastavení odpisování

Někdy mohou být odpisy pozastaveny. Odpisy se neúčtují zejména:

během doby skladování vozidla delší než tři měsíce;

Po dobu obnovy (rekonstrukce, opravy nebo modernizace) vozidla trvající déle než 12 měsíců.

Tento postup je stanoven v odstavcích 23 a 26 PBU 6/01.

Kompletní seznam případů, kdy je odpisování pozastaveno, je uvedeno v tabulce.

Akruální metody

V účetnictví lze odpisy vypočítat:

Lineárním způsobem;

Metodou snížení rovnováhy;

Způsob odepisování nákladů součtem počtu let životnosti;

Způsob odepisování nákladů je úměrný objemu výrobků (prací).

Kterýkoli z uvedených způsobů výpočtu odpisů lze aplikovat na automobily bez omezení. Po uvedení vozu do provozu však není možné změnit zvolený způsob výpočtu odpisů (bod 18 PBU 6/01). Zvyšující (klesající) faktory můžete aplikovat na odpisové sazby pouze při výpočtu odpisů metodou redukčního zůstatku. Maximální hodnota rostoucího koeficientu je 3,0 (bod 19 PBU 6/01).

Pro výpočet odpisů potřebujete znát původní cenu vozu (reprodukční cenu, pokud byla přeceněna) a dobu životnosti. Seznam výdajů, které tvoří počáteční cenu dlouhodobého majetku, je uveden v tabulce.

Užitečný život

Životnost při uvedení vozidla do provozu určete na základě následujícího:

Období, po které je plánováno použití automobilu k činnostem souvisejícím s generováním příjmů;

Předpokládané provozní podmínky vozidla.

To je uvedeno v odstavci 20 PBU 6/01.

Sergey Razgulin,

Platný stav

Poradce Ruské federace 3. třídy

2. Adresář: Odpisové skupiny, které mohou zahrnovat různé kategorie automobilů

OKOF codeName (charakteristika) vozidlaVyloučené OKOF kódy

Třetí odpisová skupina - automobily s dobou životnosti

Nad 3 až 5 let včetně

15 3410010 Osobní vozy

15 3410130–15 3410141*

3. Nařízení vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2002 č. 1 „O zařazení dlouhodobého majetku zařazeného do odpisových skupin“

Třetí skupina (nemovitost s dobou použitelnosti delší než 3 roky až 5 let včetně)

auta a vybavení

Dopravní prostředky

Článek se bude zabývat amortizací vozidla. Co je to za postup, proč je to nutné a jak se provádí - dále. Plná cena zakoupené vozidlo není ihned odepsáno.

Odečítá se postupně po dobu životnosti. Odpisy se počítají jak daňově, tak účetní. Je důležité mít představu o tom, jak správně implementovat odpisy.

Obecná informace

Odepisování automobilu se provádí za účelem odepsání jeho hodnoty po částech, když se opotřebují. Posuzuje se, pokud organizace zakoupila vozidlo nebo byl najat zaměstnanec vlastní dopravou.

Při výpočtu odpisů musíte dodržovat pravidla:

Organizace si samostatně volí metodu	Musí to být uvedeno v účetních zásadách
Metoda, která byla zvolena	Používá se po celou dobu životnosti objektu
Platby se provádějí každý měsíc	Ve výši 1/12 celkové částky za rok
Časové rozlišení začíná od měsíce	Která následuje po uvedení vozidla do provozu
Pokud je objekt zcela odepsán	Není třeba účtovat odpisy (pokud je auto nadále používáno, je jednoduše odepsáno z rozvahy organizace)
Zobrazí se časové rozlišení	K zapůjčení 02

Před výpočtem plné amortizace je nutné určit životnost vozidel.

Existuje několik metod výpočtu:

lineární;
snížení rovnováhy;
odpis v poměru k objemu vykonané práce;
zrychlená metoda.

Nejjednodušší je lineární. Vypočítá se pomocí jednoduchého vzorce. Podívejme se na příklad - společnost zakoupila vozidlo v hodnotě 500 000 rublů s životností 10 let.

500 tisíc děleno 10 vychází na 50 000, to znamená, že každý rok se náklady na auto sníží o 50 tisíc rublů. Tato metoda má nevýhodu, že nezohledňuje všechny náklady na auto, takže výsledky nemusí být přesné.

Odpisy se počítají v následujících případech:

pokud soukromý podnikatel resp entita předkládá dokumentaci daňovému úřadu;
když pojistitelé posuzují skutečnou hodnotu vozidla;
použitím osobní auto V práci;
při leasingu.

Existuje několik typů odpisů - fyzické a morální. Prvním je změna hodnoty vozidla v průběhu jeho užívání.

Je ovlivněný mechanické vlivy, přírodní jevy a další faktory. Příčinou zastarávání je nástup novějších technologií.

Pro stanovení amortizace potřebujete znát její najeté kilometry. K jeho výpočtu potřebujete znát několik ukazatelů:

náklady na všechny materiály, které vedly k udržení vozu v provozuschopném stavu. Údaje se sbírají za rok;
náklady na vyměněnou kapalinu;
informace o ceně ropy.

Pro zajištění přesných výpočtů si můžete všechny výdaje zaznamenat do sešitu. V daňovém účetnictví je částka časově rozlišených odpisů vozidla zahrnuta do nepřímých nákladů.

co to je

Odpisy automobilu jsou náhradou za opotřebení vozidla v peněžním vyjádření. Auto má životnost.

Jakmile se vozidlo opotřebuje, jsou účtovány amortizace. V průběhu se zjišťuje, zda lze vůz dále používat nebo odepsat.

Účel postupu

Informace o amortizaci umožňuje s maximální přesností určit dobu a četnost mimoplánové kontroly vozidla.

Odpisy jsou nutné i pro zjištění doby dalšího užívání vozidla. Tímto procesem jsou vráceny finanční prostředky, které byly vynaloženy na nákup vozidla.

Právní základ

Odpisy se počítají na zákl.

Odpisy osobního automobilu závisí na jeho třídě. Modely pro cestující Je jich 5 - první 4 závisí na velikosti motoru.

Klasifikace:

Pokud je auto třídy 1-3, pak je doba odepisování od 3 do 5 let. Vozidla mají 4 skupiny – do 7 let.
Velké a vysoké vozy jsou zařazeny do 5. kategorie, mají splatnost až 10 let.

U takových aut není objem motoru důležitý. Do skupiny 5 může patřit jakékoli osobní vozidlo – neexistují žádná kritéria pro zahrnutí do legislativních aktů.

Daňoví inspektoři do této třídy řadí vozy s oblíbenou značkou, vysokou cenou, velikostí - sedan, limuzína a další.

Ve vozidlech tuzemských výrobců nejlepší třída označený číslem 5 v čísle modelu (objeví se jako první).

Zahraniční auta nemají třídění podle třídy, takže při určování doby odepisování se raději opřete o závěr od výrobce.

Při výpočtu odpisové sazby se berou v úvahu následující ukazatele:

stáří vozidla;
aktuální počet najetých kilometrů;
výrobce;
provozní podmínky, četnost používání, klima;
environmentální situace v oblasti použití;
Aplikace automobilu - město, vesnice nebo město.

Pokud vozidlo není starší než 5 let, pak je vzorec mnohem jednodušší - náklady na odpisy budou 15% -20% ročně.

Náklaďák

Když organizace pořídí vozidlo a definuje ho jako nákladní vozidlo, dalším krokem je stanovení jeho životnosti. Při zařazení nákladního automobilu do konkrétní odpisové skupiny se zohledňuje řada faktorů.

Zařazení odpisové skupiny nákladní automobily další:

Náklad autem jsou nákladní automobily, dodávky, tahače, přívěsy.

Při leasingu

– oblíbený a žádaný postup. Tohle je nejvíc pohodlná forma nákup vozidla.

Odpisy se vztahují pouze na subjekty finanční a ekonomické činnosti, Jednotlivci nedotýkají se. Zrychlené odpisy umožňují rychle odepsat finanční prostředky a nahradit je novými.

Leasing má výhody i nevýhody. První jsou:

minimální ;
snížení základu daně;
možnost odkoupit předmět leasingu za konečnou cenu.

Při určování základ daně slouží jako základ zůstatková hodnota. Při zrychleném odpisování bude klesat rychleji.

Při převzetí vozidla na leasing musí příjemce určit dobu životnosti. Období může být uvedeno ve smlouvě.

V ostatních případech jej organizace instaluje samostatně. Odepisovat se začíná okamžikem uvedení vozidla do provozu.

Život

Životnost a záruční doba jsou různé pojmy, není třeba je zaměňovat. Životnost je podle zákona doba, po kterou je výrobce vozidla povinen:

zajistit možnost použití vozu k určenému účelu;
odpovídá za nedostatky způsobené jeho vinou.

Po celou dobu životnosti má kupující právo počítat s:

provádění údržby a oprav vozidel;
předkládání požadavků na kvalitu provozu vozidla;
náhradu škody.

Vzhledem k tomu, že nákladní automobil je pracovní kategorií dopravy, jeho životnost se neměří v letech, ale v kilometrech.

Pro zvýšení životnosti je nutné:

projít včas technická kontrola;
nepřetěžujte dopravu;
používejte vysoce kvalitní maziva;
při výměně oleje;
vyměnit svíčky, filtry a další materiály;
koupit vysoce kvalitní díly;
podstoupit léčbu ve speciálních centrech.

Život osobní dopravy závisí na podmínkách jeho použití. Provozní doba může trvat až 15 let. Cizí auta mohou vydržet déle, auta domácí výrobci– ne více než 8 let.

Jakékoli vozidlo potřebuje spotřebního materiálu, který je třeba pravidelně měnit. Na jeho stavu závisí jízdní komfort i život majitele vozidla.

Čím dále auto jede, tím dlouhodobější jeho služba. Všechny komponenty vozu mají také svou životnost. Jakmile se opotřebují, je třeba je vyměnit.

Generátor

Generátor ovlivňuje výkon baterie. Jeho životnost je mnohem kratší než u motoru – cca 160 000 km.

Tlumiče nárazů

Je ovlivněn tlumič špatná cesta A rychlá jízda. V důsledku toho je součást zničena. U automobilů domácích výrobců může provozuschopnost dílu trvat 30 000 km, u zahraničních automobilů - až 70 000 km.

baterie

Moderní vozidlo je vybaveno baterií. Nabíjí elektrickou energií všechny systémy vozidla.

Jako každý jiný díl má i baterie životnost. V průměru při normální podmínky Doba použití je až 5 let.

Chcete-li prodloužit lhůtu, musíte provést následující:

nepoužívejte vybitou baterii;
usnadnit startování motoru;
nevybíjejte baterii během spouštění;
podstupovat pravidelnou údržbu;
vypnout elektrických zařízení když auto nejede.

K chlazení motoru je potřeba chladič. Jeho životnost je nevýznamná - ne více než 2 roky. Radiátor by měl být kontrolován jednou ročně, protože se může předčasně opotřebovat.

Avtoshin

Opotřebení dílů závisí na typu jízdy. Výrobci tvrdí, že pneumatiky mohou vydržet až 10 let. Mění se však každých 5-6 let, někdy i častěji.

Při stanovení životnosti pneumatik se zohledňuje kilometrový výkon vozidla. U osobní automobily je to 45 000 km, u nákladních vozidel – 60 000 km.

I ta nejdražší pneumatika se časem opotřebuje. Řidič musí sledovat míru opotřebení a včas vyměnit pneumatiky. To je klíč k jízdě bez nehod.

Každé vozidlo tedy podléhá odpisům. Jeho trvání je stanoveno buď samostatně, nebo jsou údaje převzaty ze smlouvy. Každý autodíl má svou životnost.

Existuje mnoho způsobů, jak zvýšit období. Hlavní je včas podstoupit technickou prohlídku vozidla a vyměnit zastaralé díly za nové.

Schváleno nařízením vlády Ruské federace č. 1 ze dne 1. 1. 2002.

Od 01.01.17, platné aktualizovaná verze tento legislativní akt(nabylo účinnosti nařízením vlády č. 640 ze dne 7. 7. 16). Úpravy se týkají nových kódů OKOF používaných od roku 2017.

Který doby odpisování nyní nainstalováno pro nákladní doprava? V jakém pořadí jsou schvalovány SPI (užitečné životy) pro vozy zakoupené před rokem 2017? Podívejme se na vlastnosti výběru odpisové skupiny pro nákladní automobil v souladu s platnou legislativou.

Do jaké odpisové skupiny nákladní automobil patří?

Vozidla jsou pro účely výpočtu odpisů seskupována v závislosti na typu motoru, hmotnosti a účelu vozidla. Většina nákladní dopravy je zařazena do klasifikačních skupin 3-5. Přesné podrobnosti jsou uvedeny v tabulce níže.

Odpisové skupiny pro dopravu nákladní doprava– od 01.01.17

Skupina	SPI (roky)	Typ nákladního auta	Kód současného OKOF
		Dieselová vozidla s maximální nosností 3,5 tuny.	Aktuální hodnota 310.29.10.41.111
		Benzínová vozidla s maximální nosností 3,5 tuny.	Aktuální hodnota 310.29.10.42.111
Čtvrtý		Nákladní automobily a traktory typ silnice pro návěsy (např. dodávky, sklápěče, valníky, tahače)	Aktuální hodnota 310.29.10.4
		Přeprava nafty od 3,5 do 12 tun maximálně	Aktuální hodnota 310.29.10.41.112
		Dieselová vozidla nad 12 tun.	Aktuální hodnota 310.29.10.41.113
		Benzinová vozidla o hmotnosti nad 3,5 až 12 tun.	Aktuální hodnota 310.29.10.42.112
		Benzínová vozidla s možnou nosností nad 12 tun.	Aktuální hodnota 310.29.10.42.113
		Vozidla pro speciální účely (nákladní tahače)	Aktuální hodnota 310.29.10.5
		Automatické hydraulické výtahy	Aktuální hodnota 310.29.10.59.270
		Vozidla pro zvláštní účely nezahrnutá do jiných skupin (jako jsou popelářské vozy)	Aktuální hodnota 310.29.10.59.390

Postup pro použití nového vydání klasifikátoru OS

Aktualizované skupiny pro zřízení SPI vstoupily v platnost v souvislosti s přijetím nových OKOF. Uvedené normy je nutné aplikovat na vozidla, která zahájila provoz 1. ledna 2017. U vozidel uvedených do provozu před rokem 2017 není nutné měnit skupinu a SPI.

Například v červnu 2016 organizace získala náklad valník Model Kamaz-5320 a transport byl uveden do provozu v červenci. Účetní založila odpisovou skupinu Kamaz jako čtvrtou (5-7 let), určenou pro všeobecnou palubní přepravu.

Jak je patrné z tabulky pro novou klasifikaci, skupina se pro tento druh nákladní dopravy nezměnila.

Důležité! Pro usnadnění přechodu na nové kódy OKOF vytvořil Rosstandart srovnávací tabulku doporučení – oddělení oddělení č. 458 ze dne 24. dubna 2016.