محل پرداخت حق بیمه محل پرداخت حق بیمه تاریخ های انتقال وجوه بازنشستگی در سال

کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی که کارفرما هستند موظفند حق بیمه ماهانه برای بیمه بازنشستگی، پزشکی و اجتماعی را به کارکنان شاغل تحت قرارداد کار پرداخت کنند. خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه. کمک های خسارت وارده همچنان به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود.

توجه داشته باشید: از سال 2017، روش پرداخت و گزارش حق بیمه تغییر کرده است، این به دلیل انتقال کنترل بر حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه و لازم الاجرا شدن فصل جدید 34 قانون مالیات است. فدراسیون روسیه "حق بیمه".

از پرداختی به افراد تحت قراردادهای قانون مدنی، انتقال حق بیمه فقط به بیمه بازنشستگی و سلامت ضروری است (به هیچ عنوان حق بیمه انتقال داده نمی شود و سهم از کارافتادگی موقت تنها در صورتی منتقل می شود که چنین بندی در قرارداد قید شده باشد). .

پرداخت به کارکنانی که از نظر قانونی از پرداخت حق بیمه معاف هستند در هنر ذکر شده است. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

توجه داشته باشیدکه کارآفرینان انفرادی، علاوه بر پرداخت حق بیمه برای کارکنان، باید حق بیمه را به کارآفرینان انفرادی «برای خودشان» منتقل کنند.

مشاوره مالیاتی رایگان

نرخ حق بیمه برای کارکنان در سال 2019

در سال 2019، حق بیمه باید با نرخ های زیر پرداخت شود:

• برای بیمه بازنشستگی (PPI) - 22% .
• برای بیمه درمانی (CHI) - 5,1% .
• برای بیمه اجتماعی (OSS) – 2,9% (به استثنای مشارکت از تصادفات).

در عین حال، برخی از کارآفرینان و سازمان های فردی حق استفاده دارند کاهش تعرفه ها(جدول زیر را ببینید).

در سال 2019، محدودیت های محاسبه مشارکت تغییر کرد:

• در OPS - 1 150 000 مالیدن (در صورت مازاد، حق بیمه با نرخ کاهشی پرداخت می شود) 10% );
• در OSS - 865 000 مالیدن (در صورت تجاوز، سهم دیگر پرداخت نمی شود)؛
• برای بیمه درمانی اجباری - این محدودیت لغو شده است.

توجه داشته باشید، که در سال 2019، مزایای حق بیمه برای اکثر کارآفرینان و سازمان‌ها لغو شد. این امر به ویژه بر کارآفرینان فردی دارای حق ثبت اختراع و همچنین نمایندگان شرکت های کوچک و متوسط ​​که در حوزه های اجتماعی و صنعتی کار می کنند و از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند تأثیر می گذارد. تعرفه های کاهش یافته فقط برای سازمان های غیردولتی و موسسات خیریه باقی مانده است. جزئیات بیشتر در مورد نرخ حق بیمه را می توانید در جدول زیر مشاهده کنید.

نرخ های عمومی حق بیمه در سال 2019

کاهش نرخ حق بیمه در سال 2019

دسته پرداخت کننده	صندوق بازنشستگی	FFOMS	FSS	جمع
NPO ها در سیستم مالیاتی ساده، انجام فعالیت در زمینه خدمات اجتماعی. خدمات، علم، آموزش، بهداشت، ورزش، فرهنگ و هنر	20%	—	—	20%
سازمان های خیریه در سیستم مالیاتی ساده
شرکت کنندگان منطقه آزاد اقتصادی در کریمه و سواستوپل	6%	0,1%	1,5%	7,6%
سازمان ها و کارآفرینان فردی که در نوآوری های فنی و فعالیت های گردشگری و تفریحی در مناطق ویژه اقتصادی فعالیت می کنند.	20%	5,1%	2,9%	28%
شرکت‌های تجاری و مشارکت‌هایی که در زمینه فناوری‌های فناوری اطلاعات فعالیت می‌کنند و شرایط مندرج در بندهای 1 و 2 هنر را رعایت می‌کنند. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه
سازمان هایی که وضعیت شرکت کننده در پروژه Skolkovo را دریافت کرده اند	14%	—	—	14%
سازمان ها و کارآفرینان فردی که به خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه پرداخت می کنند.	—	—	—	0%
سازمان های فعال در حوزه فناوری اطلاعات (به شرطی که درآمد حاصل از این فعالیت در پایان 9 ماه حداقل 90 درصد و تعداد کارکنان حداقل 7 نفر باشد.	8%	4%	2%	14%

توجه داشته باشید: دریافت کنندگان سود، در صورت تجاوز از محدودیت های 1،150،000 و 865،000 روبل. نیازی به پرداخت حق بیمه اجتماعی و بازنشستگی نیست.

تعرفه های اضافی برای حق بیمه در سال 2019

توجه داشته باشید: سهم اضافی بدون در نظر گرفتن حدود 1150000 و 865000 پرداخت می شود و همچنین شرکت هایی که شرایط کار را ارزیابی کرده اند می توانند هزینه اضافی پرداخت کنند. کمک به بیمه بازنشستگی با نرخ های ویژه (بند 3 ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مراحل و شرایط پرداخت حق بیمه

کمک های بیمه به خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بیمه اجتماعی باید منتقل شود ماهانه حداکثر تا پانزدهمماه آینده در صورتی که آخرین روز با تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات مصادف شود، موعد نهایی پرداخت حق بیمه به روز کاری بعدی موکول می شود.

پرداخت حق بیمه بازنشستگی

پرداخت حق بیمه سلامت

پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی

حق بیمه به دو نوعبیمه اجتماعی اجباری:

• در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان در خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه؛
• از حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی در صندوق بیمه اجتماعی.

میزان حق بیمه ازکارافتادگی موقت می باشد 2,9% از حقوق، اما ممکن است بسته به مزایای اعمال شده متفاوت باشد ().

حق بیمه حوادث از 0,2 قبل از 8,5% بسته به اینکه نوع اصلی فعالیت شما به کدام طبقه ریسک حرفه ای تعلق دارد.

در سال 2019، کدهای طبقه بندی بودجه برای انتقال سهم بیمه اجتماعی تغییر نکرد:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(در صورت ناتوانی موقت)؛
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(از حوادث صنعتی).

می توانید با مراجعه به اداره منطقه ای صندوق بیمه اجتماعی و اداره مالیات محل ثبت نام خود، از جزئیات پرداخت باقی مانده مطلع شوید.

توجه داشته باشید: حق بیمه باید به روبل و کوپک پرداخت و گزارش شود.

گزارش در مورد حق بیمه

نوار لغزنده زیر تمام گزارشاتی را که باید برای حق بیمه در سال 2019 ارسال شود فهرست می کند: SZV-STAZH که اطلاعاتی درباره تجربه بیمه کارگران بیمه شده را منعکس می کند. این گزارش باید هر سال حداکثر تا اول اسفند ماه سال بعد به صندوق بازنشستگی ارائه شود.

گزارش به صندوق بیمه اجتماعی

هر سه ماه یک بار باید یک محاسبه به صندوق بیمه اجتماعی در فرم 4-FSS ارسال کنید. از 1 ژانویه 2017، در محاسبه 4-FSS، لازم است فقط اطلاعات مربوط به صدماتو بیماری های شغلی.

در سال 2019، مهلت ارسال گزارش به صندوق بیمه اجتماعی به شکل آن بستگی دارد:

• به صورت الکترونیکی - نه بعد 25
• روی کاغذ - نه بعد 20تاریخ ماه بعد از سه ماهه گزارش.

توجه داشته باشیداز سال 2015، تمام کارفرمایان که میانگین تعداد کارکنان آنها بیش از 25 نفر است (قبلاً 50 نفر بودند) باید گزارش ها را فقط به صورت الکترونیکی با امضای الکترونیکی واجد شرایط پیشرفته (UKES) ارسال کنند.

کمک به صندوق های اجتماعی در سال 2017 باید بر اساس قوانین جدید محاسبه و پرداخت شود. واگذاری وظایف اداری و کنترلی محاسبه اقلام تعهدی اجتماعی، مستمری و پزشکی به سازمان مالیاتی، تغییرات زیادی را برای بیمه شدگان ایجاد کرده است. به منظور جلوگیری از اشتباهات هنگام تعیین مبالغ برای سه ماهه اول سال 2017، پیشنهاد می کنیم که به وضوح با روش محاسبه مشارکت در وجوه تعیین شده توسط فصل 34 قانون مالیات آشنا شوید.

توجه! در سال 2016، قانون شماره 212-FZ منقضی شد. اقدامات قانونی نظارتی فعلی - قوانین شماره 243-FZ و 250-FZ از 3 ژوئیه 2016.

به منظور کاهش بار اداری مالیات دهندگان، بهینه سازی جریان اسناد و افزایش سطح جمع آوری پرداخت های مالیاتی، از سال 2017، عملکردهای کنترلی برای پذیرش گزارش ها و جمع آوری کمک های مربوط به ESSS به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه منتقل شده است. دوره های گزارش عبارتند از: سه ماهه، نیمه سال، 9 ماه، سال. ارسال گزارشات RSV, 4-FSS با یک فرم جایگزین شده است (مصوب به شماره MMВ-7-11/551 مورخ 10.10.16).

پرداخت کنندگان کمک های اجتماعی به عنوان کارفرمایان-شرکت ها/کارآفرینان فردی، دسته های خوداشتغال افراد شناخته می شوند. قوانین تعیین مبنای محاسبه هزینه ها و اشیاء مالیاتی در سطح جهانی تغییر نکرده است. آخرین مهلت ارسال یک محاسبات 30 روز از ماه تقویمی پس از دوره گزارش است. مبالغ باید با استفاده از جزئیات جدید از جمله KBK به خدمات مالیاتی فدرال پرداخت شود.

مهم! مسئولین اجتماعی وظیفه اداره گزارش های زیر را بر عهده دارند: FSS - "صدمات"، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - گزارش ماهانه در f. SZV-M، SZV-Stazh.

3 کسور برای نیازهای اجتماعی باقی مانده است: حقوق بازنشستگی - به صندوق بازنشستگی، اجتماعی برای هزینه های بیمارستانی و زایمان - به صندوق بیمه اجتماعی، پزشکی - به بیمه پزشکی اجباری. تعرفه ها در همان سطح باقی ماندند، حداکثر محدودیت ها برای محاسبه مقادیر با نرخ های کاهش یافته افزایش یافت.

تعرفه های کمک به صندوق ها در سال 2017 - برای دسته های عمومی کارفرمایان:

میزان کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی به اندازه پایه محاسبه مالیاتی که بر مبنای تعهدی برای دوره به دست می آید بستگی دارد. این محدودیت ها توسط دولت روسیه در قطعنامه شماره 1255 مورخ 29 نوامبر 2016 تأیید شد. این رویه توسط همه مالیات دهندگان-کارفرمایان که به پرسنل استخدام شده دستمزد پرداخت می کنند اعمال می شود.

محدودیت در حداکثر مبالغ پایه مشمول مالیات برای وجوه:

میزان تعرفه های کاهش یافته اعمال شده در سال 2017 برای هر 13 دسته از بیمه شدگان در همان سطح باقی ماند. برخی از ذینفعان انواع دیگری از شرایط را برای شروع/خاتمه استفاده از تعرفه های کاهش یافته دارند. مقامات قصد دارند از سال 2019 نرخ ها را از نظر کسورات پزشکی افزایش دهند (به جای 5.1٪، افزایش به 5.9٪ پیش بینی می شود).

دسته های اصلی مودیان مشمول تخفیف تعرفه (فهرست مشروح در ماده 427 قانون مالیات):

دسته بیمه شده	مثال OKVED	نرخ تعرفه، %
		OPS	FSS	بیمه درمانی اجباری
فعالیت های ترجیحی ساده و کاربردی با درآمد حداقل 70 درصد از کل درآمد. اگر درآمد سالانه مالیات دهندگان بیش از 79 میلیون روبل باشد، سود کاهش نرخ از بین می رود	13-16 کد	20	–	–
شرکت های دارویی، از جمله کارآفرینان فردی که مجوز دریافت کرده اند	47.73، 46.46.1، و همچنین 46.18.1	20	–	–
کارآفرین فردی در PSN، مزایا مطابق با انواع فعالیت های کارآفرین اعمال می شود.	96.02، 96.01، و همچنین 74.20. 31.0، کدهای دیگر	20	–	–
NPO ها - ساده شده، به جز استثنائات ارائه شده توسط stat. 427 NK	37، 86-88، 93 و کدهای دیگر	20	–	–
موسسات خیریه - ساده شده	88.10, 64.9	20	–	–
شرکت های فناوری اطلاعات	کدهای 63، 62	8	2	4
واحدهای تجاری/مشارکت‌هایی که تحت نظام مالیاتی ساده‌شده با فعالیت اصلی معرفی محصولات فکری فعالیت می‌کنند.	72 کد	8	2	4
شرکت هایی که در زمینه فعالیت های گردشگری، تفریحی، فناوری و نوآوری با نهادهای مدیریتی اکو مناطق دارای تفاهم نامه هستند.	کدهای 62.0، 63.11.1، و همچنین 65.20، 63.1، 94.99، 79.1	8	2	4
نهادهای تجاری که به خدمه کشتی های بین المللی دستمزد می پردازند	50	–	–	–
نهادهای شرکت کننده Skolkovo	72.1 (قانون شماره 244-FZ، آمار 10، قسمت 8)	14	–	–
شرکت کنندگان مناطق آزاد اقتصادی SEZ کریمه و سواستوپل	همه به جز کدهای 05-08، 71.12.3، 09.1	6	1,5	0,1
شرکت های مقیم مناطق خاص	قابل تنظیم به صورت جداگانه برای هر منطقه	6	1,5	0,1
شرکت های شرکت کننده در منطقه آزاد اقتصادی SEZ ولادی وستوک	هر نوع، به جز موارد ممنوعه توسط قانون	6	1,5	0,1

نرخ های صندوق بازنشستگی برای کارآفرینان در جدول نشان داده شده است. برای محاسبه، به اندازه حداقل دستمزد تصویب شده در ابتدای سال نیاز دارید (قانون شماره 82-FZ از 19 ژوئن 2000 از 1 ژانویه 2017 7500 روبل تعیین شد)، میزان درآمد تاجر و زمان از لحظه ثبت در صورتی که شرکت در وسط سال باز باشد.

میزان مشارکت برای کارآفرینان فردی بدون کارمند:

روش پرداخت حق بیمه در سال 1396

دانستن دقیق نحوه محاسبه حق بیمه به صندوق بازنشستگی طبق قوانین جدید کافی نیست. همچنین بازپرداخت صحیح بدهی به بودجه حائز اهمیت است تا در آینده شرکت تحت تأثیر جریمه ها و رسیدگی های مربوط به معوقات قرار نگیرد. لازم است ESSS را از اول ژانویه به جزئیات خدمات مالیاتی فدرال منتقل کنید. 2017. این روش برای محاسبات برای ماه دسامبر و همچنین سایر ماه های سال 2016 اعمال می شود.

در صورتی که در ابتدای سال شرکت معوقه آورده بود، طبق حساب شخصی مودیان مالیاتی به طور خودکار به سازمان مالیاتی منتقل می شد. به بیمه گذاران زمان داده می شود تا تعهدات بودجه را پرداخت کنند - تا 15 روز ماه گزارش. اگر مهلت پرداخت از بین برود، مقامات مالیاتی مطالبات وصولی را به بانک صادر می کنند.

کارآفرینان انفرادی همچنین کمک های صندوق بازنشستگی را به میزان ثابتی به حساب خدمات مالیاتی فدرال می پردازند. انتقال می تواند در یک مبلغ - در سال یا در قسمت های مساوی - سه ماهه انجام شود. گزینه دوم برای کارآفرین سودآورتر است، زیرا به شما امکان می دهد مقادیر مالیات محاسبه شده را برای فعالیت های منتسب یا ساده شده هر سه ماهه کاهش دهید.

توجه داشته باشید! جریمه ها و جرایم عدم پرداخت حق بیمه در سال 1396 بر اساس BCC جدید پرداخت می شود.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

در سال 2017، برای اولین بار، باید حق بیمه را نه به صندوق ها، بلکه به بازرسی های مالیاتی منتقل کنیم و گزارش های مربوط به آنها را در آنجا ارائه کنیم. به جای صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی، مسئولیت مدیر سهم به سازمان مالیاتی منتقل می شود؛ برای این منظور فصل جدیدی از قانون مالیاتی تصویب شد که به زودی از اول ژانویه اجرایی می شود. 2017.

ما در این مطالب به شما خواهیم گفت که روش و مهلت پرداخت حق بیمه در سال 2017 چگونه خواهد بود.

حق بیمه 2017

نوآوری اصلی برای بیمه شدگان در سال 2017 انتقال به خدمات مالیاتی فدرال برای کنترل حق بیمه است. قانون مالیات با فصل جدید 34 تکمیل شده است که محاسبه و پرداخت کلیه حق بیمه ها به جز "خسارت" را تنظیم می کند. قانون قبلی شماره 212-FZ در مورد حق بیمه از 1 ژانویه 2017 به اجرا در خواهد آمد، اما تقریباً تمام مفاد آن به مواد جدید قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل شده است.

مهلت‌های پرداخت حق بیمه در کنار تعرفه‌ها و روال محاسبه قبلی بدون تغییر ادامه خواهد داشت. اما دیگر نیازی به انتقال به وجوه خارج از بودجه نیست، بلکه به حساب های اداره مالیات شما نیاز است.

مهلت پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی برای کارفرمایان

تا سال 2017، بیمه شدگان هر دو پرداخت برای بیمه بازنشستگی اجباری (MPI) و بیمه درمانی (CHI) را به صندوق بازنشستگی منتقل کردند. کمک های مالی در صورت از کارافتادگی و زایمان به صندوق بیمه اجتماعی ارسال شد. در سال جدید این نوع کمک ها باید به اداره مالیات پرداخت شود و انتقال به صندوق ها لغو می شود.

سازمان ها و کارفرمایان انفرادی باید برای کارکنان به صورت ماهانه حق بیمه پرداخت کنند. در سال 2017، حق بیمه تعلق گرفته برای ماه جاری باید توسط پرداخت کننده حداکثر تا 15 روز ماه بعد منتقل شود (بند 3 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همانطور که می بینید، در صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی مهلت پرداخت در سال 1395 مشابه بوده است.

قانون انتقال نیز همچنان اعمال می شود: اگر آخرین روز مهلت پرداخت در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، مهلت به روز کاری بعدی نزدیک به آن منتقل می شود (بند 7، ماده 6.1 قانون مالیات روسیه). فدراسیون). با این حساب در سال 1396 برنامه پرداخت ماهانه حق بیمه به شرح زیر خواهد بود:

ماه تعهدی مشارکت	مهلت پرداخت مشارکت
دسامبر 2016
ژانویه 2017
فوریه 2017
آوریل 2017
آگوست 2017
سپتامبر 2017
اکتبر 2017
نوامبر 2017
دسامبر 2017

هنگامی که یک سازمان یا کارآفرین فردی با کارمندان فعالیت خود را متوقف می کند، آنها باید محاسبه حق بیمه (فرم KND 1151111) را از ابتدای سال تا تاریخ ارائه آن به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند. با توجه به این محاسبه، 15 روز تقویمی برای پرداخت کمک های معوق داده می شود (بند 15 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). همان مهلت پرداخت مشارکت برای افراد - روسای مزارع دهقانی که فعالیت خود را متوقف کرده اند معتبر است (بند 4 ماده 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کمک های اجباری در سال 2017 باید مانند قبل منتقل شود - در پرداخت های جداگانه از طریق حساب بانکی فعلی شما، اما نشان دهنده BCC جدید و جزئیات بازرسی خدمات مالیاتی فدرال.

مهلت پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

همه کارآفرینان، اعم از آنهایی که از نیروی کار کارمندان استفاده می کنند و کسانی که به تنهایی کار می کنند، موظفند حق بیمه بیمه اجباری سلامت و بیمه درمانی اجباری را به مبلغ ثابت منتقل کنند. اینها مشارکت های کارآفرین فردی "برای خودش" است که او در صورت داشتن مشارکت علاوه بر مشارکت برای کارمندان می پردازد.

مشارکت های کارآفرین فردی از حداقل دستمزد جاری از اول ژانویه سال گزارش محاسبه می شود و تحت تأثیر رژیم مالیاتی که کارآفرین تحت آن فعالیت می کند، قرار نمی گیرد. در سال 2016، کارآفرینان فردی 23،153.33 روبل برای خود پرداخت می کنند که از این میان:

• 19356.48 روبل - سهم بازنشستگی
• 3796.85 روبل - سهم بیمه سلامت

مهلت پرداخت حق الزحمه به صندوق بازنشستگی آخرین روز سالی است که برای آن واریز شده است، یعنی. 31 دسامبر، و می توان آنها را در طول سال پرداخت کرد. این می تواند یک بار پرداخت برای کل مبلغ به طور یکجا، یا پرداخت به صورت اقساط مساوی یک بار در سه ماهه، ماهانه یا به روشی دیگر، به تشخیص خود کارآفرین. خبر خوبی برای کارآفرینان فردی فراموشکار وجود دارد - از آنجایی که 31 دسامبر سال جاری مصادف با شنبه است، آخرین روز پرداخت مبالغ ثابت برای سال 2016 به 9 ژانویه 2017 منتقل می شود. اما مراقب باشید: از 1 ژانویه 2017، پرداخت های بیمه دیگر نیازی به پرداخت به صندوق ها نیست، بلکه طبق BCC جدید و جزئیات، به اداره مالیات پرداخت می شود.

حق بیمه سال 1396 از حداقل دستمزد قابل اجرا از تاریخ 1396/01/01 محاسبه می شود. این مبلغ معادل 7500 روبل است و مبلغ سهم ثابت سالانه 27990.00 روبل خواهد بود که از این مقدار:

• 23400.00 روبل - سهم بازنشستگی،
• 4590.00 روبل. - کسورات بیمه پزشکی اجباری

آخرین روز انتقال سهم ثابت برای سال 1396 نیز به اولین روز کاری پس از تعطیلات سال 2018 منتقل می شود زیرا 31 دسامبر 2017 یکشنبه است.

برای کارآفرینان فردی که بیش از 300000 روبل درآمد در سال دریافت می کنند، علاوه بر سهم بازنشستگی ثابت، باید 1٪ سهم اضافی نیز بپردازید. فقط با درآمد بیش از 300000 روبل تعلق می گیرد. مهلت پرداخت حق الزحمه اضافه به صندوق بازنشستگی تا اول فروردین ماه سال بعد می باشد. این روز مصادف با یک شنبه در سال 2017 است، بنابراین مهلت پرداخت سهم سال 2016 به 3 آوریل 2017 منتقل شده است.

اگر یک کارآفرین تصمیم بگیرد تجارت خود را در سال 2017 متوقف کند ، مهلت انتقال حق بیمه "برای خودش" و همچنین مهلت قبلی برای پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه 15 روز تقویمی از تاریخ خواهد بود. لغو ثبت نام به عنوان پرداخت کننده (بند 5 ماده 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

یک کارآفرین انفرادی می تواند کمک های ثابت را با دستور پرداخت از یک حساب جاری به بودجه ارسال کند و در صورت عدم وجود آن، با استفاده از رسیدی در فرم شماره "مالیات PD-4sb" مشارکت را به صورت نقدی پرداخت کند. اگر یک کارآفرین بیش از 300000 روبل درآمد نداشته باشد، باید دو سند پرداخت را پر کند؛ اگر از حد درآمد فراتر رود، سه دستور پرداخت یا رسید وجود دارد. این به دلیل این واقعیت است که برای هر نوع مشارکت، BCC خاص خود نشان داده شده است.

مهلت پرداخت حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی برای «خسارت»

تغییرات سال 2017 تأثیری بر سهم پرداختی برای بیمه در برابر حوادث ناشی از کار و بیماری های شغلی نخواهد داشت. همه چیز در اینجا مانند سال 2016 باقی خواهد ماند:

• اندازه تعرفه ها تغییر نخواهد کرد، آنها مطابق قانون 22 دسامبر 2005 شماره 179-FZ محاسبه می شوند.
• حق بیمه "تروماتیک" به روش تعیین شده توسط قانون مورخ 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ همچنان محاسبه می شود.
• گزارش در مورد مشارکت برای "صدمات" باید مانند قبل به شعبه FSS شما ارسال شود.
• اداره سهم برای "صدمات" به مقامات مالیاتی منتقل نمی شود، بنابراین سهم باید با استفاده از جزئیات لازم در سال 2016 به صندوق بیمه اجتماعی منتقل شود.
• مهلت پرداخت حق بیمه برای "صدمات" نیز ثابت است: ماهانه، تا پانزدهمین روز از ماه بعد از ماه صورتحساب، شامل (بند 4 ماده 22 قانون شماره 125-FZ).
• در صورتی که آخرین روز انتقال با تعطیلات آخر هفته یا غیر کاری مصادف شود، مهلت واریز حق بیمه به روز هفته بعد موکول می شود.

بنابراین از نظر زمان پرداخت حق بیمه برای تامین اجتماعی، بیمه درمانی اجباری، بیمه درمانی اجباری و همچنین جراحات، هیچ نوآوری در سال 1396 پیش بینی نمی شود. در عین حال، جزئیات پرداخت و BCC برای پرداخت انواع پرداخت‌های بیمه‌ای به‌جز مشارکت‌های صندوق بیمه اجتماعی برای «خسارت» تغییر می‌کند.

سازمان‌ها و کارآفرینان باید در پرداخت مشارکت‌های انباشته شده برای دسامبر 2016 دقت بیشتری داشته باشند - هنگام انتقال در ماه دسامبر، باید از جزئیات وجوه خارج از بودجه و KBK 2016 استفاده کنید و اگر پرداخت مشارکت در ژانویه 2017 انجام شود، سپس جزئیات خدمات مالیاتی فدرال و KBK جدید معتبر در سال 2017 را نشان دهید.

از 1 ژانویه 2017، کمک های بازنشستگی و پزشکی، کمک های بیمه اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان توسط خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه اداره می شود.

اما این امر باعث لغو تعامل بیمه شدگان با صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی نمی شود. ترکیب گزارش تغییر خواهد کرد، جریمه جدیدی وجود خواهد داشت، نوآوری هایی در تعیین پایه مشمول مالیات برای مشارکت ها.

در مطالب امروز ما، خواننده تغییراتی را در حق بیمه از سال 2017 پیدا خواهد کرد.

اقدامات قانونی در مورد حق بیمه

تغییرات فهرست شده بر اساس قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 243-FZ و قانون فدرال مورخ 3 ژوئیه 2016 شماره 250-FZ اعمال شد. آنها تغییرات زیر را ارائه می دهند:

• در ژانویه 2017، فصل 34 با عنوان "حق بیمه" به قانون مالیات فدراسیون روسیه اضافه شد. این ماده حاوی مواد 419 تا 432 است که قوانین محاسبه و پرداخت حق بیمه را تعیین می کند.
• اصلاحاتی در بخش اول قانون مالیات فدراسیون روسیه انجام شده است. با توجه به نوآوری ها، تمام اصول اساسی که قبلاً فقط در مورد مالیات اعمال می شد، اکنون در مورد حق بیمه اعمال می شود.
• قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 در مورد حق بیمه دیگر لازم الاجرا نیست.
• نسخه جدید قانون فدرال مورخ 01.04.96 شماره 27-FZ "در مورد حسابداری فردی ..." اجرا می شود.
• نسخه جدید قانون فدرال 29 دسامبر 2006 شماره 255-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری ..." به اجرا در می آید.
• نسخه جدید قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ "در مورد بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ..." لازم الاجرا می شود.

مهلت پرداخت حق بیمه در سال ۱۳۹۶

مهلت پرداخت حق بیمه در سال 1396 به قوت خود باقی است. همانطور که قبلاً ، طبق بند 3 هنر. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مهلت پرداخت پانزدهمین روز از ماه پس از ماه گزارش است. حسابداری و پرداخت حق بیمه در سال 2017، مانند گذشته، باید به روبل و کوپک انجام شود.

تغییرات در پایه مالیاتی

قوانین محاسبه مبالغ سهم به صندوق بیمه اجتماعی، مستمری و حق بیمه عملاً بدون تغییر باقی مانده است. تمام مزایا و تعرفه های موجود همچنان به قوت خود باقی است. مانند قبل، پرداخت ها و سایر حق الزحمه به نفع افراد که طبق قراردادهای استخدامی و قانون مدنی تعلق می گیرد، موضوع مشمول مالیات است.

پایه مشمول مالیات مانند قبل برای هر فرد به صورت تعهدی از ابتدای سال به تفکیک محاسبه می شود. حداکثر میزان پایه کمک در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان نیز حفظ می شود. نرخ کاهش یافته برای سهم بازنشستگی در رابطه با پرداخت های تعلق گرفته بیش از حد نیز باقی خواهد ماند.

در این زمینه، تنها تغییر روی کمک هزینه روزانه تاثیر خواهد گذاشت. در حال حاضر، کمک هزینه روزانه تعیین شده در مقررات محلی یا قرارداد جمعی کاملاً از حق بیمه معاف است. از اول ژانویه طبق بند 2 هنر. 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فقط تا سقف 700 روبل برای سفرهای کاری در داخل کشور و مبلغ تا 2500 روبل برای سفرهای تجاری خارجی از مشارکت معاف خواهد بود.

در عین حال قوانین تعیین پایه مشمول مالیات درآمد غیرنقدی نیز تغییر خواهد کرد. تا اول ژانویه، بانک اطلاعاتی شامل قیمت کالاها، کارها و خدمات مشخص شده در قرارداد بود. در حال حاضر، با توجه به هنر. 105.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه، قیمت بر اساس قیمت های بازار تعیین می شود. و مطابق با بند 7 هنر. 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات بر ارزش افزوده از پایه مشمول مالیات مستثنی نیست.

تغییرات ذکر شده در مورد حق بیمه در سال 2017 "برای صدمات" اعمال نمی شود. کمک هزینه روزانه کاملاً از آن معاف است و درآمد غیرنقدی در پایه مشمول مالیات به ارزش قراردادی لحاظ می شود.

گزارش در مورد حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017

شاید نوآوری اصلی در قوانین مربوط به حق بیمه، نیاز به گزارش نه تنها به صندوق ها، بلکه همچنین به خدمات مالیاتی فدرال باشد. برای این منظور، یک گزارش فصلی واحد در حال معرفی است. فوراً جایگزین چهار فرم قبلی می شود: 4-FSS، RSV-1، RSV-2، RV-3.

مطابق بند 7 هنر. 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ارائه یک محاسبه واحد به خدمات مالیاتی فدرال باید حداکثر تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش انجام شود. اگر میانگین تعداد کارکنان کمتر از 25 نفر باشد، می توان گزارش را به صورت کاغذی ارسال کرد. اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی با میانگین تعداد کارکنان بیش از 25 نفر باید این گزارش را به صورت الکترونیکی ارسال کنند.

مبلغ کل حق بازنشستگی در محاسبه باید با میزان سهم هر بیمه شده مطابقت داشته باشد. در غیر این صورت گزارش ارائه نشده تلقی خواهد شد.

نیازی به گزارش به خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق بیمه سال 2016 نیست.

گزارش مشارکت بیمه ای به صندوق ها در سال ۱۳۹۶

همانطور که در بالا ذکر شد، فرم های 4-FSS، RSV-1، RSV-2، RV-3 لغو شده است. تغییرات دیگری نیز به تصویب رسیده است.

مهلت ارسال گزارش های ماهانه به SZV-M در حال تغییر است. قبلاً باید تا دهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارائه می شد. اکنون مهلت تمدید شده است. از سال 2017، SZV-M باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال شود.

از سال 2017، گزارش سالانه جدیدی معرفی شده است که شکل آن هنوز تایید نشده است. گزارش باید تا اول مارس سال بعد از سال گزارش ارائه شود. برای کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی با میانگین تعداد کارمندان حداکثر 25 نفر، گزارش می تواند به صورت کاغذی ارائه شود. در صورت تعداد 25 نفر یا بیشتر، ارائه گزارش فقط به صورت الکترونیکی مجاز است.

از سال 2017، ارائه گزارشات به صندوق بیمه اجتماعی فقط در مورد کمک های "برای آسیب ها" ضروری است. مانند قبل، کارآفرینان و سازمان های فردی با تعداد متوسط ​​کارمندان کمتر از 25 نفر می توانند گزارش ها را به صورت کاغذی ارسال کنند، دیگران - فقط به صورت الکترونیکی. این گزارش‌ها مهلت‌های ارسالی مشابه فرم 4-FSS دارند: گزارش‌های کاغذی باید حداکثر تا بیستمین روز ماه پس از گزارش‌دهی ارسال شوند، گزارش‌های الکترونیکی باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه پس از گزارش‌دهی ارسال شوند. گزارش دهی.

یادآوری می‌کنیم که همه این نوآوری‌ها برای گزارش‌دهی سال 2016 اعمال نمی‌شوند.

بازپرداخت هزینه های بیمه اجتماعی در سال ۱۳۹۶

کارفرمایان حق بازپرداخت دستمزد بیماری از صندوق بیمه اجتماعی را برای خود محفوظ می دارند. مانند قبل، کارفرما برای سه روز اول پرداخت می کند. کمک ها می تواند منهای مزایای پرداخت شده منتقل شود. در صورتی که مبلغ مزایا بیش از مبلغ حق بیمه باشد، می توان مابه التفاوت را با پرداخت حق بیمه در دوره های بعدی جبران کرد و یا وجوه مفقود شده را از صندوق بیمه اجتماعی درخواست کرد.

هزینه ها به شرح زیر بررسی می شود. پس از دریافت پرداخت سه ماهه از کارفرما، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اطلاعات را به ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی منتقل می کند. بازرسان FSS صحت هزینه های اعلام شده را از طریق ممیزی در محل یا میز بررسی می کنند که نتایج آن به خدمات مالیاتی فدرال گزارش می شود. اگر نتیجه منفی باشد، خدمات مالیاتی فدرال تقاضای پرداخت وجوه گمشده را برای بیمه گذار ارسال می کند. اگر نتیجه مثبت باشد، هزینه ها پذیرفته می شود و خدمات مالیاتی فدرال، در صورت لزوم، مابه التفاوت بین کمک ها و هزینه ها را برمی گرداند یا آن را جبران می کند.

این طرح تا 10 آذر 1397 در مناطقی که هنوز به طرح پایلوت پرداخت مستقیم تسهیلات از صندوق بیمه اجتماعی نپیوسته اند، معتبر خواهد بود.

خدمات مالیاتی فدرال پرداخت حق بیمه را بررسی می کند

خدمات مالیاتی فدرال، از ژانویه 2017، شروع به انجام ممیزی در محل و میز حق بیمه های بیمه خواهد کرد. تنها استثناء کمک های "برای صدمات" خواهد بود. لطفاً توجه داشته باشید که کارمندان خدمات مالیاتی فدرال با در نظر گرفتن قوانینی که برای تأیید اقلام تعهدی و پرداخت مالیات اعمال می شود ، صحت تعهدی و پرداخت حق بیمه را در سال 2017 بررسی می کنند.

همانطور که قبلاً بود، FSS مسئول بررسی هزینه های بیمه اجتماعی اجباری خواهد بود. یعنی همان دوره را می توان دو بار بررسی کرد - توسط خدمات مالیاتی و صندوق بیمه اجتماعی.

صندوق بازنشستگی روسیه فقط گزارش های شخصی را کنترل می کند: فرم SZV-M، و همچنین داده های سالانه جدید در مورد تجربه کاری. بنابراین، قوانین دوره انتقال به این صورت است: چک های مربوط به حق بیمه (به استثنای مشارکت های "جرحه")، که برای سال 2017 (و برای دوره های بعدی) برنامه ریزی شده است، در حالی که مربوط به سال 2016 و دوره های قبلی است، انجام می شود. توسط صندوق ها

در صورت مشاهده هرگونه تخلف (موقعیت معوقه) در جریان حسابرسی، کارکنان صندوق این موضوع را به بازرسان مالیاتی گزارش می دهند و آنها نیز به نوبه خود اقدامات لازم را انجام می دهند.

كنترل كمك‌هاي «در مورد جراحات» توسط صندوق بيمه اجتماعي (در كليه دوره‌ها) انجام خواهد شد.

جریمه تخلفات

از سال 2017، تخلفات مربوط به حق بیمه (به جز "صدمات") مملو از اعمال جریمه توسط خدمات مالیاتی فدرال خواهد بود. باید در نظر داشت که کلیه تحریم های پیش بینی شده برای تخلف از قوانین مالیاتی در رابطه با حق بیمه نیز اعمال خواهد شد. به عنوان مثال، اگر بیمه گذار محاسبه ای از سهم ارائه نکرده باشد، بر اساس ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه و به دلیل نقض قوانین حسابداری پایه مشارکت، مجازات های ماده جریمه می شود. 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال خواهد شد.

در صورت تخلفات مربوط به حق بیمه خسارت، کارکنان صندوق بیمه اجتماعی مانند گذشته مجازات خواهند شد. ویرایش جدید قانون بیمه اجتماعی اجباری در برابر حوادث ناشی از کار شامل انواع تحریم های FSS است. به عنوان مثال، برای امتناع از ارائه اسناد برای تأیید، بر اساس ماده 26.31 قانون فوق، بیمه گذار با جریمه ای معادل دویست روبل (به ازای هر سند ارائه نشده) مواجه است.

صندوق بازنشستگی حق اعمال دو نوع تحریم را دارد:

1. برای عدم ارائه اطلاعات سالانه در مورد طول خدمت - 500 روبل (برای هر فرد بیمه شده).

2. برای نقض روش ارائه گزارش در قالب اسناد الکترونیکی - 1000 روبل.

بازپرداخت کمک های اضافه پرداخت شده در سال 2017

از ژانویه 2017، بیمه شدگان مانند گذشته حق بازپرداخت اضافه پرداختی حق بیمه را خواهند داشت. تفاوت این است که بازپرداخت اکنون نه توسط صندوق ها، بلکه توسط اداره مالیات انجام می شود. در مورد روش بازپرداخت نیز مانند دوره های قبلی مانند مالیات خواهد بود.

یک شرط جدید ظاهر می شود. اگر حق بیمه بیش از حد پرداخت شده در سال 2017 به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه در گزارش شخصی گنجانده شود و صندوق بازنشستگی آنها را به حساب های شخصی توزیع کند ، کارمندان اضافه پرداخت مالیات را پس نخواهند داد. این قانون در بند جدید ایجاد شده 6.1 ماده 78 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.

صندوق بیمه اجتماعی کمک‌های اضافه پرداخت شده را «بابت آسیب‌ها» برمی‌گرداند. ماده 26.12 ویرایش جدید قانون بیمه اجباری اجتماعی در برابر حوادث ناشی از کار شامل الگوریتمی برای جبران و استرداد اضافه پرداختی حق بیمه است.

مسدود کردن حساب ها توسط مقامات مالیاتی

هنوز مشخص نیست که آیا مقامات مالیاتی در صورت عدم پرداخت حق بیمه، حق مسدود کردن حساب جاری بیمه گذار را خواهند داشت یا خیر. نسخه جدید بند 11 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان می کند که قوانین مسدود کردن باید برای پرداخت کنندگان حق بیمه اعمال شود. در عین حال، بند 3 ماده 76 قانون مالیاتی هیچ اشاره ای به مواردی که در هنگام محاسبه سهم ارائه نشده است، نیست.

کاملاً ممکن است که در آینده نزدیک قانونگذاران این تناقض را در قانون مالیات از بین ببرند. اگر این اتفاق نیفتد، بیمه شدگان و مقامات مالیاتی اختلافات را در دادگاه حل و فصل خواهند کرد.

تغییرات برای بخش های جداگانه

لازم به ذکر است که نوآوری های قابل توجهی هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی ارائه می شود. قبلاً فقط در صورت داشتن ترازنامه جداگانه یا حساب جاری خود، پرداخت سهم و ارائه گزارش در محل شعبه سازمان ضروری است.

از سال 2017، شرط داشتن حساب جاری دیگر اعمال نمی شود. در نتیجه، در سال جاری و در دوره های بعدی، بخش های جداگانه ای که در فدراسیون روسیه واقع شده اند، با تعلق پاداش (یا سایر پرداخت ها) به نفع افراد، انتقال پرداخت های بیمه (به جز سهم "برای صدمات") را متوقف خواهند کرد. ارائه تسویه حساب در محل ثبت نام آنها (براساس بند 11 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، از سال 2017، بیمه شدگان تعهد جدیدی دریافت خواهند کرد که به خدمات مالیاتی فدرال در محل دفتر مرکزی اطلاع دهند که بخش روسی سازمان این اختیار را دارد که کارمزد (یا سایر پرداخت ها) را به نفع افراد دریافت کند.

این کار باید ظرف یک ماه از تاریخ اعطای مجوز انجام شود. باید در نظر داشت که تعهد جدید برای بخش هایی اعمال می شود که در سال 2017 و در دوره های بعدی پرداخت به افراد را آغاز کردند. اگر جوایز قبل از سال 2017 به افراد اعطا شده باشد، نیازی به اطلاع رسانی نیست.

هیچ تغییری در مشارکت های "جراحت" وجود ندارد. بدین ترتیب، در سال 2017، بخش های جداگانه تنها در صورت داشتن حساب و موجودی، به پرداخت حق بیمه و ارائه گزارش در مورد آن ادامه می دهند.

حق بیمه در سال 2017 برای کارآفرینان فردی

در سال 2017، شهروندان خوداشتغال، همانطور که قبلاً انجام می شد، پرداخت های ثابتی را برای بیمه سلامت پرداخت خواهند کرد. کمک های بیمه در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان نیز داوطلبانه خواهد بود. شهروندان خوداشتغال نیازی به پرداخت حق بیمه ندارند.

این تغییر برای سهم بازنشستگی ارائه شده است. این برای کارآفرینان فردی که درآمد بیش از 300000 روبل دریافت کرده اند اعمال می شود. مانند قبل، 1٪ از مقدار درآمدی که بیش از 300000 روبل است باید به مقدار ثابت مشارکت اضافه شود.

بازرسان مالیاتی به دریافت اطلاعات درآمد از اظهارنامه ها ادامه خواهند داد. در عین حال، قاعده ای که بر اساس آن حداکثر جریمه برای عدم ارائه اظهارنامه دریافت می شود، لغو می شود.

گزارش در مورد مشارکت برای کارآفرینان فردی تغییر نکرده است - آنها دوباره محاسباتی را برای مشارکت ثابت ارسال می کنند. و سرپرستان خانوارهای دهقانی (کشاورزی) گزارش هایی را در مورد مهلت های جدید ارائه خواهند کرد. بنابراین، آنها باید محاسبات خود را حداکثر تا 30 ژانویه سال بعد از دوره صورتحساب ارسال کنند. پیش از این آخرین مهلت ارسال گزارش آخرین روز بهمن ماه بود.

BCC های جدید برای حق بیمه در سال 2017

به طور سنتی، BCC ها در سال جدید تغییر کرده اند. BCC های جدید برای پرداخت حق بیمه در سال 2017 در این صفحه قرار داده شده است.

این نیز ممکن است مفید باشد:

آیا اطلاعات مفید است؟ به دوستان و همکاران خود اطلاع دهید

خوانندگان عزیز! مطالب سایت به روش های معمولی برای حل مسائل مالیاتی و حقوقی اختصاص دارد، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید دریابید که دقیقاً چگونه مشکل خود را حل کنید، لطفاً با فرم مشاور آنلاین تماس بگیرید. این سریع و رایگان است! همچنین می توانید از طریق تلفن مشاوره کنید: MSK - 74999385226. سنت پترزبورگ - 78124673429. مناطق - 78003502369 داخلی. 257