1月30日 DAM による 2017 年の報告期間の最終日が近づいています。 経験上、合格が必ずしもスムーズに進むわけではないことがわかっています。 このフォームの難しい部分を見て、それらを回避または修正する方法を示します。
2017年以降、保険料の管理は連邦税務局に移管されました。 連邦税務局は、命令番号 ММВ-7-11/551 により、独自の期限、罰則、責任を伴う保険料の RSV 報告フォーム (KND 115111) を導入しました。 このフォームは、以前から存在していた RSV-1 を置き換えることを目的としています (勤続年数に関する情報は、引き続きこのフォームによってロシア連邦の年金基金に転送されます)。
保険料の計算は、すべての保険契約者、つまり個人に支払いを行う団体や事業者によって税務署に提出されます。 DAM に記入するための計算期間は暦年です。 次の表は、この計算の報告期間とその提出期限を示しています。
表 1. 2018 年の DAM 提出期限
過去1年間の平均被保険者数の契約者 25名電子的に報告するにはさらに多くのことが必要です。 このルールは、指定された数の従業員を抱える新しい組織にも適用されます。 被保険者数が 25 人未満の場合、保険契約者は電子報告と紙媒体の両方で報告することができます。
計算記入のルール
フォームに記入する手順は、2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/551@ によって承認されました。 次の表は、どのような場合にどのセクションを完了する必要があるかを示しています。
現在、DAM の変更に関する連邦税務局の命令草案が法的行為のポータルに掲載されています。 どうやら、2018年（2018年第1四半期以降）の異動を報告するには、新しいフォームを提出する必要があるようです。
ただし、2017 年のレポートも同じ形式で提出します。
表 2. DAM のセクションへの記入
| 章 | 充填時 | ノート |
|---|---|---|
|
常に (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 N BS-4-11/6940@) | |
| セクション 1 の付録 3 | 社会保障を計算して支払うとき | 報告期間中に発生した利益が反映されます。 病気になってから最初の 3 日間に雇用主の負担で支払われる給付金は表示されていません。 |
| セクション 1.3.1、1.3.2 | 強制健康保険料を加算して計算する場合 | |
| セクション 1 の付録 5 | 軽減税率を適用する場合 | ハイテク組織 |
| セクション 1 の付録 6 | 簡易課税制度に関する科目 | |
| セクション 1 の付録 9 | 外国人派遣労働者がいる場合 |
期間中に給与の未払いがなかった場合、セクション 3 のサブセクション 3.2 に記入する必要はありません。これが連邦税務局の考えです (2017 年 3 月 17 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/4859)。
レポート期間中に計算を提出する必要があるかどうか 個人への支払いは行われなかった? 財務省は、この場合、指標がゼロのフォームを提出する必要があると考えています（2017年3月24日付ロシア連邦財務省の書簡、No.03-15-07/17273）。
RSV 記入の微妙な違い
拠出対象外経費の反映
保険料の対象外となる費用も計算に含める必要はありますか？答えは、支払いが拠出の対象となるかどうかによって異なります。 そうでない場合は、反映する必要はありません。 お支払いの場合 発生の対象となります、しかし、ロシア連邦税法第422条によれば、拠出金は免除されているため、それをフォームに反映する必要があります。
この場合、計算では課税標準が示されます。これは、課税対象に含まれる未払金の額から拠出金が免除される金額を差し引いた額です。
例。 個人から借りた不動産の支払いと最長1年半の児童扶養手当の2つの支払いを考えてみましょう。 どちらの支払いも保険料は無料です。 この場合、家賃はDAMに反映されず、手当も含めて計算する必要があります。
説明。 家賃は保険料計算の対象外となるため、DAMには含まれません。 しかし、児童扶養手当の場合は状況が異なります。 一般に、強制社会保険の対象となる個人に有利な支払いは、ロシア連邦税法第 420 条第 1 項に基づいて保険料の対象として認識されます。 したがって、法第 422 条が育児給付金を保険料から免除しているという事実にもかかわらず、そのような支払いは DAM に含まれます。
簡易課税制度とUTIIを組み合わせた場合の計算方法
この状況は連邦税務局によって説明されました (2017 年 12 月 28 日付の書簡 No. GD-4-11/26795@)。 ルールは次のとおりです。
- セクション 1 の付録 1。 行 001 は料金支払者が使用する料金表コードを示します。 コードは、前述の RSV 記入手順 (付録 No. 5) に記載されています。
- セクション 3。 列 200 は、被保険者のカテゴリー コードを示します (手順の付録 No. 8)。
これらのインジケーターは一致する必要があります。
どの支払者レートコードを選択すればよいですか?一般料金で拠出金を支払い、「帰属」と「簡素化」を組み合わせた企業は、いずれかのコードを示す必要があります。 「01」、「02」、「03」。 計算書のセクション 1 の付録 1 は、1 部に記入されます。
セクション 3 の記入規則
田畑 「姓」、「名」、「国籍（国番号）」を記入する必要があります。 この場合、特定のルールが確立されます (表 3)。
表 3. DAM フォームのセクション 3 に記入するための規則
| 分野 | ルール | 受け入れられない |
|---|---|---|
| 姓 |
|
記号「。」の存在 (ピリオド)、「-」(ハイフン)、「'」(アポストロフィ)、「 」(スペース)を最初、最後、または唯一の文字として使用 |
| 名前、 姓（の存在下で） |
|
|
| ロシア連邦の TIN |
|
|
| スニル | XXX-XXX-XXX-XX または XXX-XXX-XXX XX の形式の 11 桁で構成する必要があります。X は 0 から 9 までの数値をとります | |
| シリーズと文書番号(ロシア連邦国民向け) | 「XX XX XXXXXX」のようになります。X は 0 から 9 までの数値をとります (一連の値はスペースで区切られます)。 | |
| 生年月日 |
|
|
RSV で犯すべきでない間違いは何ですか
今年からということは既に書いてあります。 特に、重大なエラーのリストが拡大しました。 次の表では、DAM を通過する際に障害となるフォーム フィールドとエラーをまとめています。
表 4. DAM フォームの重要なデータ
| 間違えてはいけない情報 | 田畑 |
|---|---|
| 報告期間または請求期間の最後の 3 か月ごとの支払いおよびその他の報酬の額 | 210 |
| 同月の限度額内における年金保険料の計算基礎 | 220 |
| 同月の限度額内で計算された年金保険料の額 | 240 |
| 報告期間または請求期間の最後の 3 か月ごとに追加料金で年金拠出金を計算するための基礎 | 280 |
| 同月の加算料金による年金保険料の計算額 | 290 |
| 果たさなければならない人間関係 | |
| 計算のセクション 1 の付録 1 の列 3 ～ 5 の行 061 は、各月のセクション 3 の行 240 の金額とそれぞれ一致する必要があります。 | |
| 列 280、290 の合計は行 300 のデータに対応する必要があります。 | |
| 列 210、220、および 240 の合計は、行 250 のデータに対応する必要があります。 | |
| 注記。すべての個人についてリストされた行の要約データは、計算のサブセクション 1.1 および 1.3 の要約データに対応する必要があります。 | |
重要！ また、次の場合は報告を受理しません。 虚偽の個人データ被保険者の識別 (フルネーム、SNILS、INN)。
支払いが受け付けられない場合
DAM に重大なエラーが含まれている場合、連邦税務局は翌日に保険契約者に通知を送信する必要があります。 修正には次の期限が割り当てられています。
- DAM を電子形式で提出する場合 - 5日間電子通知を送信した日から。
- 紙で提出する場合 - 10日間書面による通知を送信した日から。
保険契約者がこの期間内に自らを正した場合、罰金は課されません。
制裁
DAM に基づく報告書の提出期限および手順に違反した場合は、罰金が科せられます。
支払い期限の遅れ:
- ロシア連邦税法第 119 条に基づく責任。 罰金は 5%
延滞月の全額または一部の月ごとの計算に基づいて、追加支払いの対象となる金額から計算されます。 この場合、罰金の最低額は1,000ルーブル、最高額は課徴金の30％となります。
重要！ 拠出金を正しく計算し、期限までに支払った場合、DAMの納入が遅れた場合、1,000ルーブルの罰金が科せられます。
- 行政犯罪法第 15.5 条に基づく職員の責任。 これは300〜500ルーブルの罰金です。
以下の者には重大な罰金が科せられる 寄付の基準が下がります:
- 過小評価につながった会計規則の重大な違反に対しては、ロシア連邦税法第 120 条第 3 部に基づき、未払い額の 20%、少なくとも 4 万ルーブルの罰金が課せられます。
- 基礎額の過小評価の結果として保険料の不払いまたは不完全な支払いについては、ロシア連邦税法第 122 条第 1 部に基づき、保険料の未払い額の 20% に相当する罰金が科せられます。
さらに、彼らは処罰される RSVの提出手順に違反した場合:
- 保険契約者がゼロ計算を提出することになっていたが、そうしなかった場合、ロシア連邦税法第 119 条第 1 項に基づく罰金は 1,000 ルーブルとなります。
- 報告書（TKS に従っているはずだが紙で提出）に従わなかった場合、ロシア連邦税法第 119.1 条に基づいて 200 ルーブルの罰金が課せられる。
RSV でよくある間違い
従業員データが正しくない
組織や個人の起業家が提出した被保険者のデータと連邦税務局に含まれる情報との間の不一致は、DAM の受け入れを拒否する一般的な根拠です。 このエラーは次の 2 つの理由で発生します。
- 誤った情報が年金基金から連邦税務局に転送されました。 この場合、組織は、検査官がシステム内の情報を手動で修正できるように、裏付けとなる文書のコピーを提供する必要があります。
- 保険会社自身も間違いを犯します。 正しい情報を含む更新された計算を提出する必要があります。
一般と個人の拠出額の差異
このような不一致が特定された場合、つまり、計算のセクション 1 の付録 1 の列 3 ～ 5 の行 061 が、各月の計算のセクション 3 の行 240 の金額とそれぞれ一致しない場合、更新された計算を送信するために必要です。
RSV データと 6-NDFL データ間の不一致
多くの場合、これらの報告書のデータは客観的な理由で一致しないという事実にもかかわらず、それらについての説明を求めることができます。 不一致がエラーによって生じたことが判明した場合は、更新された DAM を送信する必要があります。
ゼロレポートの提出を怠った場合
保険契約者の中には、指標がなければ報告書を提出する必要はないと考える人もいます。 ただし、税法には、保険契約者がゼロ DAM を申告する義務を軽減する規則は含まれていません。 このフォームを使用すると、組織および個人起業家は、報告期間中に個人への支払いが行われなかったことを税務当局に通知します。
2017年度保険料の計算 ～報告書作成のお手伝い～
保険料の計算 - 新しいフォームに記入する会計士サービス。 宣言。 Peterbukh 社の専門家による資格のあるサポート。 2017 年第 1 四半期のレポートの作成と提出サンクトペテルブルク (SPb) とレニングラード地域。保険料計算書ダウンロード PDF形式で。 例とサンプルの充填.
2017 年に初めて、保険契約者は次のことを行う必要があります。 保険料に関する報告書を 2017 年 5 月 2 日までに提出してください。。 それは必要ですか ゼロ計算どうやって反省するか 病気休暇と社会保険基金からの給付金の払い戻しはありますか？これらの質問やその他の質問への回答。
保険料計算書の提出手順
税務署（FTS）への保険料の一元計算第1四半期、半期、9ヶ月、年間の実績に基づき、3ヶ月に1回提出されます。 レポート提出期限- レポート期間の翌月の末日 (4 月 30 日)。 5月の連休に伴い、週末を考慮し書類送付期間をずらしております。
申告・報告の提出次の 2 つの方法で実行できます。
- 電子, 従業員数が26人以上の場合。
- 紙の上に 25人以下で。
報告期間中に組織が個人に有利な支払いを行った場合、セクション 1、セクション 3 のタイトルページ、セクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2、付録 1 および付録 2 を連邦税務局に提出する必要があります。シートは、特定の状況（社会保険基金からの給付金の支払い、追加料金での拠出など）が存在する場合に記入されます。
産休・休暇中の従業員の反映方法
保険料申告書ではすべての被保険者のデータを反映する必要があります。 法律により、産休・自己負担休暇（無給）・育児休暇中の従業員も被保険者となりますので、これらの従業員も被保険者に含める必要があります。 保険料の計算.
計算のセクション 3 は、請求 (報告) 期間の最後の 3 か月間、すべての被保険者の支払者によって完了されなければなりません (計算の記入手順の第 22.1 条)。
従業員が報告期間全体を通じて無給で休暇を取っていた場合、セクション 3 を完了する必要がありますが、セクション 3.2 は完了していません。 これは 22.2 項からの続きです 計算書の記入手順.
病気休暇を保険料の報告に反映させる方法
傷病手当金の未払い額別表 2 の保険料計算の 070 行目に反映する必要があります。 対応する列には、一時的な障害や出産に関連した強制社会保険の保険料の支払いに発生した費用の額が反映されています。 請求期間の開始から、請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月、および請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月の 1 か月目、2 か月目、および 3 か月目をそれぞれ示します。
ご契約者様へも 指定する必要があります付録 2 のフィールド 001 には、出産に関連して一時的な障害が発生した場合の強制社会保険の保険支払いを示します。
保険金支払いの兆候
- 保険料の直接支払い一時的な障害の場合および出産に関連して、社会保険基金の管轄団体が被保険者に適用する強制社会保険。 つまり、企業が FSS パイロットプロジェクトに参加する場合、ステータス「1」が割り当てられます。
- 信用保険料支払いシステム一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険については、社会保険基金の管轄団体が支払者に支払います。 このステータスは、保険契約者が独自に病気休暇を取得した場合に付与され、未払いの保険料と相殺されます。
社会保険基金からの還付金の反映方法
新しい保険料の計算・報告の形で保険契約者のニーズ 社会保険基金からの償還額を反映(あれば)。 2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局命令 N ММВ-7-11/551@ によると、強制適用保険の支払いのために社会保険基金の地域団体によって払い戻される支払者の費用の金額一時的な障害の場合および出産に関連した社会保険は、計算のセクション 1 の付録 2 の 080 行目に反映されます。
なぜなら 保険料の新たな計算 2017 年から賃貸されている場合、2017 年以前の期間に当年度に支払われた給付金は計算に含まれないと想定するのが論理的です。 報告書の記入手順(第 11.14 条) では、080 行目に、社会保険基金によって払い戻される資金の額を示す必要があると記載されています。
- 請求期間の開始から - 2017 年 1 月 1 日から。
- 報告（計算）期間の最後の 3 か月間。
- 報告（計算）期間の最後の 3 か月ごとに。
もし 2017 年の第 1 四半期に同社の当座預金口座は 2016 年の給付金の補償金を受け取っていましたが、そのような支払いを連邦税務局に反映する手順を明確にした方がよいでしょう。
保険料の清算ゼロ
保険料の支払者が特定の報告期間中に事業を行わず、個人への支払いも行わない場合、保険料の支払義務があります。 保険料に関するゼロ申告を提出する税務署へ。
したがって、保険契約者は個人への支払いがなく、保険料もかからないことを宣言します。
ゼロ報告を提出しなかった場合は、1,000 ルーブルの罰金が科せられます。 ロシア財務省は、2017年3月24日付の書簡No.03-15-07/17273でこれについて警告した。
ゼロレポートの一部として記入する必要がありますタイトル ページ、セクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2、セクション 1 の付録 1 および付録 2。会社に従業員がいるが、報告期間中に従業員への支払いがなかった場合は、セクション 3 にも記入する必要があります。 2017年第1四半期の保険料ゼロ計算渡さなければなりません 5月2日まで .
従業員を持たない個人事業主の保険料の計算
すべての組織と個人起業家（保険会社）は、2017 年第 1 四半期の保険料 (DAM) の新しい計算を初めて記入する必要があります。 新しい計算を作成するにはどうすればよいですか? いつ連邦税務局に提出すればよいですか? 保険料率の軽減を適用する簡易課税制度を利用している団体への届出はどのようにすればよいですか？ この記事では、保険料の新しい計算を記入する手順を説明し、特定の例を使用して記入した 2017 年の第 1 四半期のサンプル DAM も示します。
2017年以降の保険料報告の変更点
2017年以来、雇用主は深刻な変化に直面している。年金、医療費、障害の場合や出産に関連した拠出金（傷害に対する拠出金を除く）は、連邦税務局の管理下にあるロシア連邦の年金基金から移管された。 これに関連して、2016 年 10 月 10 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 により、法的形式や法的形式に関係なく、すべての企業が連邦税務局に提出する必要がある保険料計算のための新しい形式が承認されました。従業員を抱える自分のビジネス (IP) の所有者。新しい保険料の統一計算は、RSV-1、4-FSS、RSV-2、RV-3の計算を同時に置き換えた書類です。 税務当局は、新しい報告が導入された 3 つの主な目的を特定しています。
- 規制当局の数を減らすことでビジネスの管理負担を軽減します。
- レポートの最適化。
- 検査の品質を向上させます。
新たな計算書の提出方法と提出期限
新しい報告書類を領土税務局に提出する必要があります。 これは 2 つの方法で行うことができます。平成29年度保険料の新規計算書の提出期限は、報告期間の翌月30日までとなります。
したがって、初めて、2017 年第 1 四半期の保険料の計算を 2017 年 5 月 2 日 (火曜日) までに記入して連邦税務局に提出する必要があります。
2016年に保険料計算書の提出方法（RSV-1）が報告書の提出期限に影響を与えました。 電子的に報告する人には、RSV-1 を提出する期限がさらに 5 日間ありました。 したがって、議員らは雇用主に電子申告への切り替えを奨励したようだ。 しかし、2017 年にはそのようなアプローチはありません。 すべての納税者に対して単一の期限が定められており、保険料の計算は報告期間の翌月 30 日までにすべての納税者によって提出されます。
保険料の計算の構成
平成29年度の保険料の計算構成は以下のとおりです。- タイトルページ;
- 個人事業主の資格を持たない人向けのシート。
- セクション No. 1 には 10 件の申請が含まれます。
- セクション No. 2、付録 1 つによって補足される。
- セクション No. 3 – 保険契約者が寄付を行っている人物に関する個人情報が含まれます。
| 保険料の計算のどの部分に記入する必要がありますか? | |
|---|---|
| 計算シート（またはセクション） | 誰が補うのか |
| タイトルページ | ご契約者全員 |
| シート「個人事業主ではない個人に関する情報」 | 個人起業家ではない個人（計算時に TIN を指定しなかった場合） |
| セクション 1、セクション 3 の付録 1 および 2 のセクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2 | 2017 年の第 1 四半期に個人に収入を支払ったすべての組織および個人起業家 |
| セクション 2 および付録 1 からセクション 2 | 農民の農場長 |
| セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.3.1、1.3.2、1.4 | 追加料金で保険料を移転する組織および個人事業主 |
| セクション 1 の付録 5 ～ 8 | 軽減税率を適用している団体や個人事業主（簡易税制の優遇措置等） |
| セクション 1 の付録 9 | 2017年第1四半期にロシア連邦に一時的に滞在する外国人従業員または無国籍従業員に収入を支払った組織および個人起業家 |
| セクション 1 の付録 10 | 2017 年第 1 四半期に学生チームで働く学生に収入を支払った組織および個人起業家 |
| セクション 1 の付録 3 および 4 | 2017 年第 1 四半期に病院給付金、児童手当などを支払った組織および個人起業家 (つまり、社会保険基金からの補償または連邦予算からの支払いに関連するもの) |
2017 年第 1 四半期の保険料計算の記入: ルール
2017 年の第 1 四半期の保険料を一括計算する場合は、2017 年に個人に支払われた支払いおよび報酬を反映する保険料カードを使用します。ロシア連邦税法第422条に示されている非課税支払いのリストを考慮して、会計士は特に保険料の基礎を決定し、必要な計算を実行する必要があります。 結果は、対応する計算フィールドに入力されます。
すでに述べたように、2016 年 10 月 10 日の連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 () 7 に従って承認されたフォームを使用して、2017 年の保険料の計算を記入する必要があります。同じ文書で承認されている基本的な規則:
- 各フィールドは特定のインジケーターを対象としており、他の情報で補足することはできません。
- ページは、「001」、「002」...「033」のように、対応するセルにフォーマットされます。
- 小数の場合、2 つのフィールドが割り当てられます。最初のフィールドには整数が含まれ、2 番目のフィールドには剰余が含まれます。
- テキスト フィールドは、最初のウィンドウから左から右に入力されます。
- コスト指標はルーブルとコペックでドットで区切られて表示されます。
- コンピュータで文書に記入する場合は、Courier New フォント (16 ～ 18 ポイント) を使用してください。
- 定量指標と合計指標のフィールドには「0」（「ゼロ」）を入力します。 他の場合、たとえばテキスト インジケータがない場合は、フィールド内のすべての文字スペースにダッシュを入れます。 ただし、コンピューターで計算を入力する場合、空のセルにゼロやダッシュを入力する必要はありません。
タイトルページ
タイトル ページには、支払者および税務当局の職員が記入するフィールドが含まれています。 組織または個人の起業家の会計士は、次の行に情報を入力します。TIN とチェックポイント
納税者識別番号 - 法人、個人起業家、または個人の連邦税務局への登録証明書に従って表示されます。 組織には 10 桁のコードが割り当てられているため、最後の 2 つのセルにダッシュを入力します (「紙で」レポートを作成している場合)。
チェックポイントの意味 - 法人登記書類に従って記入します。 個人の起業家は、「チェックポイント」フィールドにダッシュを入力します（電子的に提出するためにコンピューターで計算を記入する場合は空白のままにします）。
訂正番号
明確化計算を提出する場合にのみ、2017 年第 1 四半期の計算のタイトル ページに調整番号を記載します。 初めて書類を記入して税務署に提出する場合は、「０－－」を記入してください。
決済（報告）期間
タイトル ページのこのフィールドに、レポートが送信される特定の期間を特徴付けるコードを入力します。 2017 年の第 1 四半期を計算する場合は、コード 21 を入力します。
連邦税務局コード
このフィールドでは、2017 年第 1 四半期のレポートを提出する連邦税務局のコードをマークする必要があります。 特定の地域の価格は、連邦税務局の Web サイトの公式サービスを使用して確認できます。
提供場所コード
このコードとして、2017 年の第 1 四半期に DAM が提出される連邦税務局の所有権を示すデジタル値を表示します。 使用されるコードを表に示します。
名前
書類に従って、タイトルページに組織名または個人起業家のフルネームを省略せずに記載してください。 単語の間には 1 つの空きセルを残します。
組織再編または清算の形態
このフィールドの意味は、組織が置かれている特定の状況によって異なります。 次の値を受け入れることができます。
OKVED コード
「OKVED2 分類子に基づく経済活動の種類のコード」フィールドに、経済活動の種類の全ロシア分類子に基づくコードを指定します。 2017 年の第 1 四半期の DAM 計算に「古い」OKVED コードを入力することはできません。
覚えておいてください
2016 年に、OKVED 分類子が発効しました (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1))。 2017 年 1 月以降、OEVED2 分類子 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) に置き換えられました。 充填する際にご使用ください。 情報の信頼性と完全性
2017 年第 1 四半期の保険料計算における情報の正確性と完全性の確認 - この情報は税務当局にとって必要です。 タイトルページの特別なフィールドに、保険契約者の名前を書き留め、計算日を示し、署名します。 計算が代理人によって提出される場合、権限を証明する文書の追加コピーを報告書に添付する必要があります。 おそらく、タイトル ページの残りのセルのデザインについては何の疑問も生じないでしょう。 ただし、疑問がある場合は、完成したサンプルを参照してください。
シート「個人事業主ではない個人に関する情報」
タイトルページの後に「個人事業主以外の個人に関する情報」というシートがございます。 この保険は、雇用された労働者の 2017 年第 1 四半期の保険料の計算を提出し、計算時に TIN を指定しなかった個人によって生成されなければなりません。 次に、雇用主はこのシートに個人データ (特に氏名、日付、生年月日、パスポートの詳細) を提示する必要があります。 このシートは次のようになります。
「個人事業主以外の個人に関する情報」シートは、団体や個人事業主には適用されませんのでご注意ください。 2017年第1四半期の保険料の計算の一環として記入せず、提出もしていない。
セクション 1: プレミアムの概要
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 には、支払われる保険料の金額に関する一般的な指標が反映されます。 当該書類は、OKTMO、年金・医療保険料、一時障害保険料、その他控除額を示す010行目から123行目（2枚）で構成されています。たとえば、発生ベースで 2017 年の年金拠出金に関連してセクション 1 の行 030 に記入し、報告期間の月に関連して行 031 ～ 033 に記入します。 第 1 四半期の計算では、行 031 ～ 033 に 2017 年 1 月、2 月、3 月の保険料の金額を含める必要があります。 同様のアプローチは、セクション 1 に含まれる他の種類の保険料にも適用されます。
セクション 1 の 120 ～ 123 行目に、一時障害および出産の計算された保険料を超える保険者の給付費用を超える金額を表示します。 余分なものがない場合は、これらの行を空のままにしておきます。 2017 年第 1 四半期の保険料計算のセクション 1 のサンプルを図に示します。
2017 年の第 1 四半期の計算の最初のセクションでは、保険料の種類ごとに、BCC を個別のフィールドに表示する必要があります。 予算分類コードの分類により、連邦税務局の職員は企業または個人起業家の個人口座に現金の領収書を正しく記録できるようになります。 あなたは、支払い命令で KBK に対し、2017 年 1 月、2 月、3 月分の保険料の支払いを指示しました。 次に、これらを 2017 年第 1 四半期の保険料の計算に転送します。 Cm。 " "。 付録 1: 年金および医療保険料の計算
第1項の別表1には、年金保険及び健康保険の保険料の計算及び納付金を徴収した被保険者数を反映させます。 このアプリケーションは 4 つのサブセクションで構成されています。
- 第1.1項「強制年金保険の保険料額の計算」
- 第 1.2 項「強制健康保険の保険料の計算」
- 第 1.3 項「ロシア連邦税法第 428 条に規定される特定カテゴリーの保険料支払者に対する追加税率による強制年金保険の保険料額の計算」
- 第 1.4 項「民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定カテゴリーの従業員の追加社会保障に対する保険拠出額の計算」。
セクション 1.1: 年金拠出金
第 1 節の別表 1 の 1.1 節に、強制年金保険の課税標準と保険料の額の計算に関するデータを含めます。 可能な支払者の関税コードも示します。2017 年第 1 四半期の保険料計算の一部としてこのセクションの主要行を表に記入する際の特徴を説明し、サンプルを追加します。
| サブセクション 1.1 の行を埋める | |
|---|---|
| サブセクション 1.1 行目 | 充填 |
| 010 | 2017年に入ってからの強制年金保険の被保険者数の合計（1月、2月、3月別）。 |
| 020 | 2017年1月1日から2017年3月31日までに年金保険料を計算した人の数。 |
| 021 | 行 020 から、年金保険料の計算基準を超えて支払った人の数。 2017 年のこの金額は 876,000 ルーブルです（「2017 年の保険料計算基準の最大値: 表」を参照）。 |
| 030 | 2017 年 1 月から 3 月までの期間における個人に有利な未払金および報奨金の額（両端を含む）。 これは、保険料の対象となる支払いを指します（ロシア連邦税法第 420 条の第 1 項および第 2 項）。 |
| 040 | 強制年金保険の保険料の対象とならない支払額（ロシア連邦税法第422条）。 |
| 050 | 2017 年第 1 四半期の年金保険料の計算基準。 |
| 051 | 各被保険者の最大基準額を超える金額の年金保険料の計算基準：876,000ルーブル（ロシア連邦税法第421条第3項から第6項）。 |
| 060（61、62を含む） | 計算された年金拠出額、特に: - 061行目 - 876,000ルーブルを超えないベースから。 - 062 行目 – 876,000 ルーブルを超えるベースから。 |
- セクション 1.2: 医療への寄付
別表第 1 の残りのセクションは、特定のカテゴリーの保険料支払者に対して規定された追加率による保険料控除の場合に完了します。 ただし、この記事の範囲内では、それらに記入することは考慮しません。
付録 2: 障害および出産に対する拠出金の計算
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 2 に、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料額の計算について記載します。 2017 年以降、これらの拠出金も連邦税務局によって管理されています。
付録 2 のフィールド 001 に、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険支払いコードを示します。すなわち、次のとおりです。
- 「1」 – 保険補償の直接支払いが社会保険基金の予算から行われる場合（その地域で社会保険基金のパイロットプロジェクトが実施されている場合）。
- 「2」 – 給付金が雇用主によって支払われ、その費用が保険料の支払いに算入される場合。
| 申請行の記入 2 | |
|---|---|
| アプリケーション行 2 | 充填 |
| 010 | 2017 年初め以降の被保険者数の合計。 |
| 020 | 2017 年 1 月から 3 月までの従業員への支払額 (包括的)。 |
| 030 | 強制社会保険の保険料の対象とならない支払額（ロシア連邦税法第422条）。 |
| 040 | 社会保険料の負担があり、翌年度の限度額を超える個人に有利な支払いおよびその他の報酬の額（2017年には1人あたり755,000ルーブルを超える支払い）。 「平成29年度保険料算定基礎の限度額表」を参照してください。 |
| 050 | 2017年1月1日から3月31日までに形成された強制社会保険の保険料を計算するための基礎。 |
| 051 | この行の指標は、製薬活動のライセンスを持ち、UTII を適用する企業または個人起業家によって入力される必要があります。 この行には、製薬活動に従事する権利を有する、または製薬活動に従事することが認められている従業員に有利な支払いに関する保険料の計算根拠を記録する必要があります。 |
| 052 | この欄は、2017 年にロシア国際船舶登録簿に登録された船舶の乗組員に支払いを行う企業が記入する必要があります。 この行には、乗組員への支払いに関する保険料の計算根拠を記録する必要があります（ロシア連邦税法第 427 条第 1 項第 4 項）。 |
| 053 | この欄は、特許税制を適用する個人起業家のみが記入します（ロシア連邦税法第 346.43 条の第 19 条、第 45 条から第 48 条第 2 項で主要な活動が特定されている個人起業家を除く）。従業員に支払いを行う（ロシア連邦税法第 427 条第 9 条第 1 項）。 この線を利用して、雇用契約に基づく従業員への支払いに関する保険料の計算根拠を修正する必要がある。 |
| 054 | このラインは、ロシアに一時的に滞在する外国人従業員に収入を支払う組織や民間ビジネスマン向けのものです。 この線を使用して、そのような従業員に有利な支払いに関する保険料の計算根拠を示す必要があります。 例外は、EAEU加盟国の国民です。 彼らはこの系統に属していません。 |
| 060 | 2017年第1四半期の強制社会保険の保険料計算額。 |
| 070 | 強制加入の社会保険（傷病手当金、出産手当金など）の支払いにかかる費用の金額です。 |
| 080 | 2017 年の第 1 四半期に、組織または個人の起業家が経費の払い戻し (病気休暇、出産手当金など) の形で社会保険基金から受け取った金額。 |
| 090 | 2017 年第 1 四半期の各月に支払われる保険料の額。 支払うべき拠出額が得られた場合は、090 行目にコード「1」を入力します (つまり、拠出額が給付費を超えていることが判明した場合)。 給付費の額が未払掛金の額を超える場合は、090行目にコード「2」を反映させます。 |
付録 3: 給付費
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 3 に、強制社会保険の目的での費用に関する情報を示します。 2017年1月1日から3月31日までの期間に支払われた保険金は以下のとおりです。
- 一時的な障害給付金。
- 出産手当金。
- 妊娠初期に医療機関に登録した女性に1回限りの給付金。
- 出産一時金。
- 毎月の児童扶養手当
- 障害のある子供の世話のための追加の休日の支払い。
- 葬儀に対する社会的利益、または保証された葬儀サービスのリストの費用の払い戻し。
- 行 010 ～ 090 - 支払の種類ごとに、支払件数、支払日数、発生した経費の額 (連邦予算からの資金提供を含む) を表示します。
- 100 行目 - 指定された支払い (連邦予算からの資金提供を含む) の支出総額を記録します。
付録 4: 予算上の利点
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 4 に、連邦予算から資金提供される給付金に関する情報を反映します。
- 行 010 ～ 060 – チェルノブイリ被害者への支払い。
- 行 070 ～ 120 – マヤーク生産協会での事故の被害者への給付金。
- 130～140行目 – セミパラチンスク実験場での実験の結果負傷した国民への支払い。
- 150 ～ 200 行目 – 放射線障害に苦しんでいる国民への現金給付。
- 210～230行目 - 国民が強制社会保険の対象ではなかった勤務期間を被保険者の保険記録に含めることに関連する給付金に関する情報（12月法律第255-FZ第3条第4部） 29、2006)。
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 5 は、次の条件を満たす IT 組織のみが作成する必要があります。
- 独自のコンピュータ プログラムまたはデータベースを開発および実装し、コンピュータ プログラムおよびデータベースの開発、適応、修正、インストール、テストおよび保守のための作業を実行し、サービスを提供する。
- IT分野で活動する組織としての国家認定証明書を受け取りました。
- 従業員の平均数は少なくとも 7 名です。
- IT テクノロジーの分野での活動から収入を得ており、その額は全収入の少なくとも 90% です。
付録 5 をより詳細に記入することに興味がある場合は、次のトランスクリプトとサンプルを利用することをお勧めします。
| 付録 5: IT 組織向け | |
|---|---|
| アプリケーション行 5 | 充填 |
| 010 | 2016 年の 9 か月および 2017 年の第 1 四半期終了時点の平均従業員数。 |
| 020 | ロシア連邦税法第248条の規定に従って決定される所得総額（2016年の9ヶ月間および2017年の第1四半期の結果に基づく）。 |
| 030 | 情報技術分野の活動による収入額 (2016 年の 9 か月間、2017 年の第 1 四半期の結果に基づく)。 |
| 040 | 総収入額に占めるIT分野の活動による収入の割合（2016年9ヶ月分、2017年第1四半期実績に基づく）。 |
| 050 | IT分野で活動する認定組織の登録の日付と番号（ロシア電気通信・マスコミュニケーション省のIT登録簿より）。 |
付録 5 の 040 行目に、収入総額に占める IT 活動からの収入の割合を反映します。 次の式を使用してシェアを計算します: 行 40 = 行 30 / 行 20 x 100%。 付録 6: 割引料金で「簡単に利用できる人」向け
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 6 を完了する必要があります。
- 社会的または産業的領域に従事し、軽減税率を受ける権利のある、簡易税制の組織または個人起業家（ロシア連邦税法第 427 条第 2 項第 5 項第 1 項、第 3 項第 2 項）。
- 簡易課税制度と特許課税制度（PTS）を組み合わせた個人事業主向けの税制です。
簡易課税制度における所得割の計算式
簡易課税の主たる活動による所得の場合＝070行目／060行目×100％
別表7：簡易課税制度に係る非営利団体
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 7 は、国民向けの社会サービス、科学研究開発、教育、医療、文化の分野で運営されている簡易税制に関する非営利団体によって作成されることが求められています。そして芸術と大衆スポーツ。 このような企業は、割引された保険料率を使用する権利も有します（ロシア連邦税法第 427 条第 2 項第 3 項、第 7 項）。
付録 8: 特許制度における知財
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 8 は、特許税制上の個人起業家にのみ適用されます。 例外は、以下の事業に従事する特許に関する個人起業家です（ロシア連邦税法第 346.43 条の第 19 条、45 ～ 48 条第 2 項）。
- 所有する不動産の賃貸借。
- トレーディングフロアまたは小売店を通じた小売取引。
- ケータリングサービス。
付録 9: 外国人に関するデータ
2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 9 に、ロシア連邦に一時的に滞在する外国人に関するデータを示します。 ただし、混同しないでください。EAEU 加盟国の国民だけでなく、高度な資格を持つ専門家である外国人に関する情報は、この申請書に反映されるべきではありません。
付録 9 の行 020 ～ 080 を使用して、2017 年の第 1 四半期に保険料の支払いの対象となったすべての外国人に関する情報を記録します。 そのような外国人に関する情報を提供してください。
- 行 020 ～ 040 – フルネーム。
- 行050 – TIN;
- 行060 – SNILS;
- 行 070 – 国籍コードの国。
2017 年 1 月から 3 月まで学生団体で働いた学生に収入を支払った場合は、2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 10 に記入してください。 これらの支払いは年金拠出の対象ではないため、個別に表示されます。 ただし、このためには、ロシア連邦税法第 422 条第 3 項第 1 項に記載の条件が満たされなければならないことに注意します。 このような給付金が利用可能な場合は、2017 年第 1 四半期の保険料の計算に添付して提出し、連邦税務局に提出します。
- 学生グループの学生の会員証明書。
- 教育機関からの学習形態に関する証明書。
セクション 2: 小作農の長
2017 年第 1 四半期の保険料計算のセクション 2 は、農民 (農家) 世帯主に対してのみ完了する必要があります。 このセクションは、予算に対して支払われる保険料の額に関する一連の指標です。 このセクションに入力する必要がある情報は次のとおりです。付録 1: 農民農場長および組合員の拠出額の計算
2017 年第 1 四半期の保険料計算のセクション 2 の付録 1 に、農民農場の各メンバーに関する個人的な情報を表示します。
- 010 から 030 行目 - フルネーム。
- 040行目 – TIN;
- 050行目 – SNILS;
- 060行目 – 誕生年。
- 行 070 – 2017 年に農民農場に参加した日付 (参加が 1 月から 3 月までに行われた場合)。
- 行080 - 2017年に農民農場から撤退した日付（撤退が1月から3月までに行われた場合）。
- 090 行目 – 2017 年の第 1 四半期の結果に基づいて、農民農場の各メンバーの予算に支払われる保険料の額。
セクション 3: 各従業員に関する個人情報
このセクションは、保険料の対象となる収入を得ている個人を反映することを目的としています。 追加のセクションを使用すると、すべての情報を正しく配布できます。 それらをさらに詳しく見てみましょう。シート 3 の始まり
2017 年第 1 四半期の保険料の初期計算の 010 行目に「0-」と入力します。 第 1 四半期のデータを調整する場合は、更新された計算で調整番号 (「1–」、「2–」など) を指定する必要があります。
シート 3 のフィールド 020 に、請求 (レポート) 期間のコードを表示します。 第 1 四半期はコード「21」に対応します。 フィールド 030 に、情報が提供される請求 (レポート) 期間の年、「2017」を示します。
フィールド 040 には、情報のシリアル番号を反映します。 そしてフィールド 050 - プレゼンテーションの日付。 以下に例を示します。
セクション 3.1: 誰が収入を受け取ったか
計算のサブセクション 3.1 では、組織または個人起業家が支払いまたは報酬を発行した従業員の個人データを示します。 線の記入方法の説明とサンプルを以下に示します。
| サブセクション 3.1 の行の記入 | 充填 |
| 060 | 錫 |
| 070 | スニル |
| 080、090、100 | フルネーム |
| 110 | 生年月日 |
| 120 | 個人が国民である国のコード |
| 130 | 性別コード：「1」 – 男性、「2」 – 女性 |
| 140 | 本人確認書類の種類コード |
| 150 | 身分証明書の詳細（パスポートのシリーズや番号など） |
| 160、170、180 | 強制年金、医療保険、社会保険制度における被保険者の記号：「1」は被保険者、「2」は被保険者ではない |
セクション 3.2: 支払いと年金拠出金
計算の一部として、サブセクション 3.2 には次の情報が含まれている必要があります。
- 個人（従業員など）に有利な支払いについて。
- 強制年金保険の未払い保険料について。
| サブセクショングラフ | 3.2.1 充填 |
| 190 | 請求期間の最後の 3 か月のうち、1 か月目、2 か月目、および 3 か月目の暦年の月のシリアル番号 (「01」、「02」、「03」、「04」、「05」など)それぞれ（報告）期間。 つまり、2017 年の第 1 四半期の計算では、01、02、03 (1 月、2 月、3 月) を表示する必要があります。 |
| 200 | 被保険者のカテゴリーのコード (2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 により承認された保険料計算記入手順の付録 8 より)。 雇用契約に基づく従業員のコードは HP です。 |
| 210 | 2017 年 1 月、2 月、3 月の従業員への支払額。 |
| 220 | 年金拠出金の計算基準は最大値である876,000ルーブルを超えません。 |
| 230 | 民事契約に基づく支払額。 |
| 340 | 保険料の額 |
| 250 | 従業員に有利な支払い総額は、制限値を超えない範囲で876,000ルーブルです。 |
サブセクション 3.2 には、別のサブセクション 3.2.2 も含まれます。 追加の率で年金拠出金が計算される支払いを記録する必要があります。 このサブセクションは次のようになります。
責任：何が脅かしているのか
2017 年第 1 四半期の保険料計算の期限内提出が遅れた場合、連邦税務局は企業または個人起業家に対して罰金の形で責任を問う権利を有します。 罰金の額は、第1四半期の計算に基づき、納付すべき保険料（追納）の5％となります。 ただし、この罰金を計算する際、税務当局は組織または個人起業家が期限内に送金した寄付金の額を差し引くことに注意してください。 計算の提出が遅れた月ごとに (全部または一部) 5% の罰金が課せられます。 この場合、罰金の総額は寄付額の 30% を超え、1,000 ルーブル未満にすることはできません。 つまり、2017年の第1四半期全体の拠出金が期日通りに支払われた場合、計算書の提出が遅れた場合の罰金はわずか1,000ルーブルとなる。 規定の期間内に拠出金の一部のみが支払われた場合、罰金は、計算に示された拠出額と実際に予算に振り込まれた拠出額との差額から計算されます（ロシア連邦税法第119条）。2017 年第 1 四半期の計算書が期日までに連邦税務局に提出されたにもかかわらず、保険料の総額と各従業員の拠出額に差異がある場合、報告書はまったく提出されなかったものとみなされます。 連邦税務局から通知を受け取ったら、5 営業日以内に計算を修正する必要があります。 そして、計算書の提出日は、最初に計算書を提出した日とみなされます（ロシア連邦税法第431条第7項の第2項および第3項）。 保険料の計算書を 1 つも適時に税務当局に提出しなかった場合は、保険料支払者の銀行口座での取引を停止する根拠にはならないことに注意してください。 「保険料のためにアカウントはブロックされません」を参照してください。 http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
間違いが発生しました: どうすればよいですか
レポートを作成する際には、データを誤って入力するリスクが依然として残ります。 このような状況で保険契約者が何をすべきかは、その結果によって異なります。- 間違いにより支払額が減額されました。連邦税務局に「説明書」を提出する必要があります。これには、誤って記入されたページとセクション 3 が含まれます。その他のシートは、追加が必要な場合にのみ添付されます。
- 間違った情報によって計算結果が変更されることはありません。保険契約者の要求に応じて、更新された計算の提出が行われます。
間もなく、すべての雇用主保険会社は、2017 年の 9 か月間の保険料の計算を連邦税務局に提出する必要があります。 ゼロ計算を税務署に提出する必要はありますか? 見越合計を計算に記入するにはどうすればよいですか? 個人会計で 3 番目のセクションに記入するにはどうすればよいですか? 計算が6-NDFLの指標と矛盾しないようにするには、どのような制御比率を考慮する必要がありますか? 社会保険基金によって払い戻される給付金を正しく表示するにはどうすればよいですか? 2017年第3四半期の計算書の書き方と記入例を、さまざまな場面でご用意しました。
9か月分の計算を提出しなければならない人
すべての保険契約者は、特に次のような 2017 年の 9 か月間の保険料の計算を連邦税務局に提出する必要があります。
- 組織とその個別の部門。
- 個人起業家（IP）。
保険料の計算は、次の被保険者を有するすべての保険契約者に完了し、提出する必要があります。
- 雇用契約に基づく従業員。
- 実行者 - 民事契約（建設やサービスの提供などの契約）に基づく個人。
- 唯一の創設者であるゼネラルディレクター。
計算期限
保険料の計算は、報告（清算）期間の翌月の 30 日までに連邦税務局に提出する必要があります。 最終提出日が週末に当たる場合、計算は翌営業日に提出できます（ロシア連邦税法第431条第7項、第6.1条第7項）。
保険料の申告期間
保険料の報告期間は、第1四半期、半年、9か月です。 請求期間は暦年です (ロシア連邦税法第 423 条)。 したがって、現在の報告は 2017 年の第 3 四半期の保険料ではなく、9 か月分の保険料の計算と呼ぶ方が正確です。 結局のところ、計算には 2017 年の第 3 四半期だけでなく、2017 年 1 月 1 日から 9 月 30 日までの指標が含まれています。
この場合の報告期間は 2017 年の 9 か月間 (1 月 1 日から 9 月 30 日まで) です。 したがって、9か月分の計算（DAM）は10月31日（火）までに連邦税務局に提出しなければなりません。
2017 年の計算フォーム: 何が含まれますか
保険料の計算は、2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 によって承認されたフォームに従って記入する必要があります。 フォームはここからダウンロードできます。
この形式は2017年から使用されています。 計算の構成は次のとおりです。
- タイトルページ;
- 個人事業主としての地位を持たない個人向けのシート。
- セクション No. 1 (10 件のアプリケーションを含む);
- セクション No. 2 (申請は 1 件)。
- セクション No. 3 – 雇用主が拠出を行っている被保険者に関する個人情報が含まれます。
個人に支払いを行う組織および個人起業家は、2017 年の 9 か月分の保険料の計算に以下を含める必要があります (保険料計算の記入手順の第 2.2 条、第 2.4 条)。
- タイトルページ;
- セクション1;
- セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.1 および 1.2。
- セクション 1 の付録 2。
- セクション3。
この構成では、報告期間中に行われた活動に関係なく、2017 年の 9 か月分の計算は連邦税務局によって受け取られる必要があります (2017 年 4 月 12 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. BS-4-) 11/6940）。
また、保険料の支払者は、一定の事由がある場合には、他の項や別表も記載しなければなりません。 表の計算の構成を説明しましょう。
| 9 か月分の計算: どのセクションに誰が記入するか | |
|---|---|
| タイトルページ | すべての組織および個人起業家が記入します |
| シート「個人事業主ではない個人に関する情報」 | 計算時に TIN を指定しなかった場合、個人起業家ではない個人によって設立される |
| セクション 1、セクション 3 の付録 1 および 2 のセクション 1、サブセクション 1.1 および 1.2 | 2017 年 1 月 1 日から 9 月 30 日までに個人に収入を支払ったすべての組織および個人起業家を記入してください |
| セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.3.1、1.3.2、1.4 | 追加料金で保険料を移転する組織および個人事業主 |
| セクション 1 の付録 5 ～ 8 | 軽減税率を適用している団体や個人事業主（簡易税制の優遇措置等） |
| セクション 1 の付録 9 | 2017年1月1日から9月30日まで、ロシア連邦に一時的に滞在する外国人従業員または無国籍従業員に収入を支払った組織および個人起業家 |
| セクション 1 の付録 10 | 2017年1月1日から9月30日までに学生チームで活動する学生に収入を支払った団体および個人事業主 |
| セクション 1 の付録 3 および 4 | 2017 年 1 月 1 日から 9 月 30 日までに、病院手当、児童手当など (つまり、社会保険基金からの補償または連邦予算からの支払いに関連するもの) を支払った組織および個人起業家 |
| セクション 2 および付録 1 からセクション 2 | 農民の農場長 |
どのような順序で記入すればよいですか?
タイトルページから記入を開始します。 次に、第 3 四半期にいた従業員ごとにセクション 3 を作成します。 この後、セクション 1 の付録に記入します。そして最後に重要なことですが、セクション 1 自体も記入します。
お支払い方法
2017 年の 9 か月分の保険料の計算を領土税サービスに転送するには、2 つの方法があります。
9 か月分の計算の記入: 例
ほとんどの保険契約者は、特別な会計ソフトウェア サービス (1C など) を使用して、2017 年第 9 四半期の保険料計算を電子的に記入します。 この場合、計算は会計士がプログラムに入力したデータに基づいて自動的に生成されます。 ただし、間違いを避けるために、計算形成のいくつかの原則を理解することが望ましいと私たちは考えています。 最も一般的なセクションの記入の特徴について説明し、例とサンプルも示します。
タイトルページ
2017 年 9 か月分の保険料計算の表紙には、特に次の指標を記載する必要があります。
報告期間
「計算（報告）期間（コード）」欄には、保険料計算書の記入要領別表第３の請求（報告）期間のコードをご記入ください。
したがって、平成29年9月分の保険料の計算では、報告期間コードは「33」となります。
連邦税務局コード
「税務当局に提出（コード）」フィールドに、保険料の計算が提出される税務当局のコードを示します。 特定の地域の価格は、連邦税務局の Web サイトの公式サービスを使用して確認できます。
https://service.nalog.ru/addrno.do
公演会場コード
このコードとして、2017 年の 9 か月四半期に DAM が提出される連邦税務局の所有権を示すデジタル値を表示します。 承認されたコードを表に示します。
| コード | 支払いはどこに提出されますか? |
| 112 | 事業者ではない個人の居住地 |
| 120 | 個人事業主の居住地にて |
| 121 | 法律事務所を設立した弁護士の住所地 |
| 122 | 個人事業を営む公証人の居住地 |
| 124 | 農民（農場）企業のメンバー（長）の居住地 |
| 214 | ロシアの組織の所在地にて |
| 217 | ロシアの組織の法的後継者の登録場所で |
| 222 | 別の部門の場所にあるロシアの組織の登録場所で |
| 335 | ロシアにある外国組織の別部門の所在地 |
| 350 | ロシアの国際機関の登録場所で |
名前
書類に従って、タイトルページに組織名または個人起業家のフルネームを省略せずに記載してください。 単語の間には 1 つの空きセルがあります。
OKVED コード
「OKVED2 分類子に基づく経済活動の種類のコード」フィールドに、経済活動の種類の全ロシア分類子に基づくコードを指定します。
アクティビティの種類と OKVED
2016 年に、OKVED 分類子が発効しました (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1))。 2017 年 1 月以降、OEVED2 分類子 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) に置き換えられました。 平成29年9ヶ月分の保険料計算の記入の際にご利用ください。
以下は、2017 年第 3 四半期の保険料 (DAM) の計算の一部としてタイトル ページに記入する方法の例です。
シート：個人に関する情報
「個人起業家ではない個人に関する情報」シートは、計算にTINを示さなかった場合、雇用された労働者の支払いを提出する国民によって記入されます。 このシートには、雇用主が自分の個人データを記載します。
セクション 3: 個別の会計情報
セクション 3「被保険者に関する個人情報」は、2017 年 9 か月分の保険料計算の一部として、2017 年 9 か月間に恩給が発生した人を含む、2017 年 7 月、8 月、9 月のすべての被保険者について入力する必要があります。 2017 年は労働関係と民事契約の枠組み内で。
セクション 3 のサブセクション 3.1 には、収入の受取人である被保険者の個人データが表示されます: フルネーム、納税者番号、SNILS など。
セクション 3 のサブセクション 3.2 には、個人に有利に計算された支払額に関する情報と、強制年金保険の未払い保険料に関する情報が含まれています。 以下はセクション 3 の記入例です。
例。ロシア連邦国民への支払いは、2017 年の第 3 四半期に行われました。 国民年金保険料の納付額は以下のとおりです。
これらの条件の下で、2017 年 9 か月の保険料計算のセクション 3 は次のようになります。
報告期間の最後の 3 か月 (7 月、8 月、9 月) に支払いを受けていない人については、セクション 3 のサブセクション 3.2 に記入する必要はありません (計算記入手順の第 22.2 条)。保険料の一部）。
計算のセクション 3 のコピーを従業員に配布する必要があります。 期間は、個人がそのような情報を申請した日から 5 暦日です。 各人にセクション 3 のコピーを配布します。このセクションには、その人に関する情報のみが含まれています。 計算を電子形式で提出する場合は、紙のコピーを印刷する必要があります。
解雇または民事契約の終了当日にも、第 3 条の抜粋を本人に渡します。 抽出物は、2017 年 1 月から始まる全作業期間にわたって準備する必要があります。
スニルスをチェックする
一部の連邦税務局の調査官は、保険料の計算を提出する前に、2017 年の 9 か月間報告書を受け取るためのテクノロジーの変更に関する情報メッセージを送信します。 このようなメッセージでは、個人に関する情報が連邦税務局データベースのデータと一致しない場合、計算は受け入れられたとみなされないことが記載されています。 たとえば、SNILS、日付、出生地などで問題が発生する可能性があります。 このような情報メッセージのテキストは次のとおりです。
納税者の皆様（ 税務職員)!
2017 年の第 3 四半期の報告から、保険料の計算を受け入れるためのアルゴリズムが変更されることに注意してください (2016 年 10 月 10 日付けのロシア連邦税務局の命令に従って、N ММВ-7-11/)保険料計算書及びその手続き並びに保険料計算書電子提出様式の承認について」）。
記載の被保険者の本人確認ができなかった場合
3 「被保険者に関する個人情報」については、計算の受付拒否が発生します。
以前 (Q1 および 2)、単一の違反が検出された場合 (第 3 セクションの被保険者の特定に失敗した場合)、明確化の通知が自動的に生成されました (この場合、計算は承認されたとみなされます)。
保険料の計算に係る個人情報と税務当局が入手可能な情報との相違により保険料の計算が受け付けられないことを避けるため、計算に係る個人情報（全文）をご確認いただくことをお勧めします。名前、生年月日、出生地、納税者番号、パスポートの詳細、SNILS）を計算に古いデータを表示する目的で使用します。 また、被保険者のSNILSを明確に特定するには、同様のデータをロシア連邦年金基金の情報リソースに含まれる情報と照合する必要があります。
セクション 1 の付録 3: 福利厚生費
セクション 1 の別表 3 に、強制社会保険の目的にかかる費用に関する情報を記録します（そのような情報がない場合、別表は必須ではないため記入されません）。
このアプリケーションでは、報告期間中に発生した社会保険基金からの給付金のみを表示します。 給付金の支払日や受給期間は問いません。 たとえば、9 月末に発生し、2017 年 10 月に支払われた給付金を 9 か月間計算して表示します。 年次ベースでのみ、9 月に開始され 10 月に終了する病気休暇手当を反映します。
従業員の病気の最初の 3 日間に対する雇用主の負担による給付金は、付録 3 に記載すべきではありません。 年の初めから発生ベースですべてのデータをこのアプリケーションに入力します (計算記入手順の第 12.2 条から第 12.4 条)。
実際の記入に関しては、付録 3 のセクション 1 の行は次のように形成される必要があります。
- 1 列目の 010 ～ 031、090 行目に、給付金が発生した件数を記載します。 たとえば、010 行目は病気の日数、030 行目は産休です。 行 060 ～ 062 に、福利厚生が発生した従業員の数を示します (計算手順の第 12.2 項)。
- 列 2 に、以下を反映します (計算を記入するための手順の第 12.3 項)。
- 行010 – 031および070 – 社会保険基金の負担で給付金が発生した日数。
- 行 060 ～ 062 – 毎月の育児給付金の数。 たとえば、1 人の従業員に 9 か月間すべての手当を支払った場合、行 060 に数字 9 を入力します。
- 040、050、090行目 - 特典の数。
メリットを反映した例。 2017 年の 9 か月間、組織は次のようになりました。
- 3病日分の給与が支払われます。 社会保険基金の負担で、15日分が支払われ、金額は22,902.90ルーブルでした。
- 従業員 1 名に、7 月、8 月、9 月の第一子の育児手当として、それぞれ 7,179 ルーブルを支給しました。 3か月分の給付額は21,537.00ルーブルに達した。 発生する給付金の総額は 44,439.90 ルーブルです。 (22,902.90 ルーブル + 21,537.00 ルーブル)。
年金および医療拠出金: セクション 1 の付録 1 のサブセクション 1.1 ～ 1.2
計算のセクション 1 の付録 1 には、4 つのブロックが含まれています。
- 第1.1項「強制年金保険の保険料額の計算」
- 第 1.2 項「強制健康保険の保険料の計算」
- 第 1.3 項「ロシア連邦税法第 428 条に規定される特定カテゴリーの保険料支払者に対する追加税率による強制年金保険の保険料額の計算」
- 第 1.4 項「民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定カテゴリーの従業員の追加社会保障に対する保険拠出額の計算」。
セクション 1 の付録 1 の 001 行目「支払者関税コード」に、該当する関税コードを示します。 Cm。 " "。
2017 年の 9 か月間を計算するには、2017 年の報告期間 (1 月から 9 月まで) に適用された料金と同数の付録 1 からセクション 1 (またはこの付録の個々のサブセクション) を含める必要があります。 必須項目を記入する際の特徴を説明します。
セクション 1.1: 年金拠出金
セクション 1.1 は必須のブロックです。 年金保険料の課税標準額や年金保険料の保険料額の計算などが記載されています。 このセクションのラインのインジケーターについて説明します。
- 行 010 – 被保険者の総数。
- 行 020 – レポート期間 (2017 年の 9 か月間) に保険料を計算した支払いの対象となった個人の数。
- 行 021 – 支払額が年金拠出金計算の最大基準を超えた行 020 の個人の数 (「」を参照)。
- 行030 – 個人に有利な未払いの支払いおよび報酬の金額（ロシア連邦税法第420条の第1項および第2項）。 保険料の対象外となる支払いはここには含まれません。
- 040行目は以下を反映しています:
- 年金拠出の対象とならない支払額（ロシア連邦税法第422条）。
- たとえば著作権契約に基づいて請負業者が文書化した経費の額（ロシア連邦税法第 421 条第 8 項）。 書類がない場合、控除額はロシア連邦税法第 421 条第 9 項で定められた制限内で反映されます。
- 行 050 – 年金拠出金を計算するためのベース。
- 行051 – 2017年の各被保険者の最大基準値、つまり876,000ルーブルを超える金額の保険料を計算するための基準（ロシア連邦税法第421条の第3項から第6項）。
- 行 060 – 計算された年金拠出額。次のものが含まれます。
- ライン061 - 制限（RUB 876,000）を超えないベースから。
- ライン 062 - 制限 (RUB 876,000) を超えるベースから。
次のようにサブセクション 1.1 にデータを記録します。2017 年の初めからのデータと、報告期間の最後の 3 か月 (7 月、8 月、9 月) のデータを提供します。
セクション 1.2: 医療への寄付
セクション 1.2 は必須セクションです。 健康保険料の課税標準や健康保険の保険料額の計算について記載しています。 文字列を形成する原理は次のとおりです。
- 行 010 – 2017 年の 9 か月間の被保険者の総数。
- 行 020 - 保険料を計算した支払いの対象となった個人の数。
- 行030 – 個人に有利な支払い額（ロシア連邦税法第420条の第1項および第2項）。 保険料の対象外となる支払いは 030 行目に表示されません。
- ライン040 – お支払い金額:
- 強制健康保険の保険料の対象ではない（ロシア連邦税法第422条）。
- たとえば著作権契約に基づいて請負業者が文書化した経費の額（ロシア連邦税法第 421 条第 8 項）。 書類がない場合、控除額はロシア連邦税法第421条第9項に規定された金額に固定されます。
サブセクション 1.3 – 追加料金で強制年金保険の保険料を支払う場合に記入します。 そして、第 1.4 項 - 2017 年 1 月 1 日から 9 月 30 日までに、民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定のカテゴリーの従業員に対する追加の社会保障のための保険拠出金を移管した場合。
障害および出産に対する拠出金の計算: セクション 1 の付録 2
セクション 1 の付録 2 では、一時的な障害および出産に関連した拠出金の金額が計算されています。 データは、2017 年初めから 9 月 30 日までの合計と、2017 年 7 月、8 月、9 月の合計というコンテキストで表示されます。
付録 No. 2 のフィールド 001 には、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険支払いの記号を指定する必要があります。
- 「1」 – 保険補償の直接支払い (地域で FSS パイロット プロジェクトがある場合は、.html を参照)
- 「2」 – 保険料の相殺制度（事業主が給付金を支払い、社会保険基金から必要な補償（または相殺）を受ける場合）。
- 行 010 – 2017 年の 9 か月間の被保険者の総数。
- 行 020 – 被保険者に有利な支払い金額。 保険料の対象とならない支払いはこの行には表示されません。
- 030 行目は次のように要約しています。
- 強制社会保険の保険料の対象とならない支払額（ロシア連邦税法第422条）。
- たとえば著作権契約に基づいて請負業者が文書化した経費の額（ロシア連邦税法第 421 条第 8 項）。 書類がない場合、控除額はロシア連邦税法第 421 条第 9 項に規定された金額に固定されます。
- 行040 – 社会保険料の負担があり、翌年の限度額を超える個人に有利な支払いおよびその他の報酬の額（つまり、各被保険者に関して755,000ルーブルを超える支払い）。
050行目 - 強制社会保険の保険料の計算根拠を示します。
行 051 には、製薬活動に従事する権利を持つ従業員、または製薬活動に従事することが許可されている従業員 (適切なライセンスを持っている場合) に有利な支払いから保険料を計算するための基礎が含まれています。 そのような従業員がいない場合は、ゼロを入力します。
行 053 は、特許税制を適用し、従業員に有利な支払いを行う個人起業家によって記入されます (ただし、税法第 346.43 条の第 2 項、第 19 条、第 45 条から第 48 条までに指定された活動を行う個人起業家は除きます)。ロシア連邦) - (ロシア連邦税法第 427 条第 1 条第 9 条)。 データがない場合はゼロを入力します。
ライン 054 は、ロシアに一時的に滞在する外国人に収入を支払う組織および個人起業家によって記入されます。 この線では、そのような従業員（EAEU の国民を除く）に有利な支払いに関する保険料の計算根拠を示すことが求められます。 そのようなものがない場合はゼロです。
060 行目 - 強制社会保険の保険料を入力します。 行 070 – 強制社会保険の保険料の支払いにかかる費用。社会保険基金の負担で支払われます。 ただし、病気の最初の 3 日間の給付金はここには含めません (2016 年 12 月 28 日付ロシア連邦税務局の書簡 No. PA-4-11/25227)。 080 行目については、社会保険基金が病気休暇、出産手当金、その他の社会手当として払い戻した金額を示します。
080 行目には、2017 年に社会保険基金から払い戻された金額のみを表示します。 たとえそれが2016年に関係するものであっても。
行 090 に関しては、次の式を使用してこの行の値を決定するのが論理的です。
拠出額を受け取った場合は、090行目にコード「1」を入力してください。 発生した経費の額が未払いの拠出金を超えることが判明した場合は、90 行目にコード「2」を含めます。
第１節「保険料に関する概要データ」
2017 年 9 か月の計算のセクション 1 には、支払われる保険料の金額の一般的な指標が反映されます。 問題の文書の部分は010から123までの行で構成されており、OKTMO、年金および医療保険料、一時障害保険料、およびその他の控除額が示されています。 また、このセクションでは、保険料の種類ごとの BCC と、レポート期間中に支払いのために発生した各 BCC の保険料の金額を指定する必要があります。
年金拠出金
020行目に、強制年金保険料のKBKを記載します。 行 030 ～ 033 - 上記の BCC に支払わなければならない強制年金保険の保険料の額を示します。
- 行 030 – 発生ベースの報告期間 (1 月から 9 月まで)。
- 行 031 ～ 033 – 請求 (レポート) 期間 (7 月、8 月、9 月) の最後の 3 か月分。
医療費
040 行目に、強制健康保険への拠出金の BCC を指定します。 行 050 ～ 053 – 支払わなければならない強制健康保険の保険料の金額を配分します。
- 行 050 - 発生ベースのレポート期間 (9 か月) (つまり、1 月から 9 月まで)。
- レポート期間の最後の 3 か月 (7 月、8 月、9 月) の 051 ～ 053 行目。
割増の年金保険料
060 行目に、追加料金での年金拠出金の BCC を指定します。 行 070 ～ 073 – 追加料金での年金拠出額:
- 070 行目 – 発生ベース (1 月 1 日から 9 月 30 日まで) に基づく報告期間 (2017 年の 9 か月)。
- レポート期間の最後の 3 か月 (7 月、8 月、9 月) の行 071 ～ 073。
追加の社会保障拠出金
080 行目に、追加の社会保障への拠出金の BCC を示します。 090 ～ 093 行目 – 追加の社会保障の拠出額:
- 090 行目 – 発生ベース (1 月から 9 月まで) の報告期間 (2017 年の 9 か月)。
- レポート期間の最後の 3 か月 (7 月、8 月、9 月) の 091 ～ 093 行目。
社会保険料
100 行目に、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険への拠出金の BCC を示します。 110 ～ 113 行目 – 強制社会保険の拠出額:
- 110 行目 – 発生ベースで 2017 年の 9 か月間 (1 月から 9 月まで)。
- 111 ～ 113 行目で、請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月 (つまり、7 月、8 月、9 月) を記述します。
120 ～ 123 行目に、発生した超過社会保険費用の額を示します。
- 120 行目 – 2017 年の 9 か月間
- 121 ～ 123 行目 - 2017 年 7 月、8 月、9 月。
超過経費がない場合は、このブロックにゼロを入力します。
計算が連邦税務局の検査に合格しない場合: エラー
同時に入力することはできません。
- 110行目と120行目。
- 111行目と121行目。
- 112行目と122行目。
- 113行目と123行目。
この組み合わせでは、2017 年の 9 か月分の計算は連邦税務局の検査に合格しません。 計算指標の統制比率は、3月13日付のロシア連邦税務局の書簡に記載されている。 2017年番号BS-4-11/4371。 Cm。 " "。
平成29年9ヶ月分の保険料計算書のエクセル形式の記入例もございます。
責任: 起こり得る結果
2017 年 9 か月分の保険料計算書の提出が遅れた場合、連邦税務局は組織または個人起業家に対し、計算に基づいて支払い対象となる拠出額の 5% の罰金 (追加支払い) を課す可能性があります。 このような罰金は、計算の提出が遅れた月ごとに (全額または一部) 請求されます。 ただし、罰金の総額は寄付額の 30% を超え、1,000 ルーブル未満にすることはできません。 たとえば、和解金を期限までに全額支払った場合、計算書の提出が遅れた場合の罰金は1000ルーブルになります。 拠出金の一部のみが期限内に送金された場合、罰金は計算に示された拠出額と実際に支払われた額の差額から計算されます（ロシア連邦税法第119条）。
平成29年9か月分の保険料の計算において、基礎年金保険料の合計額が、支払者の請求（申告）期間の直近3か月のそれぞれの上限額を超えない場合被保険者ごとの年金保険料の額の情報と一致しない場合は、計算未提出とみなされます。 被保険者を特定する信頼性の低い個人データが提供された場合にも、同様の結果が生じます（ロシア連邦税法第 431 条第 7 項）。
このような不一致は、連邦税務署が対応する通知を電子形式で送信した日から 5 営業日以内に、通知が「紙」で送信された場合は 10 営業日以内に解決する必要があります。 期限を過ぎた場合には、保険料計算書の提出日は最初に提出がなかったと認められる計算書の提出日とみなします（税法第6条第1項第6項、税法第431条第7項）。ロシア連邦）。
ロシア連邦財務省が2017年4月21日付けの書簡No.03-02-07/2/24123で、連邦税務局に期限内に提出されなかった保険料の計算は次のように述べていることは注目に値します。保険料支払者の口座における取引を停止する根拠にはなりません。 つまり、2017 年の 9 か月間支払いが遅れたためにアカウントがブロックされることを恐れる必要はありません。
保険料計算書及びその記入手順（以下「手順書」という。）並びに保険料計算書を電子的に提出するための様式が承認されました。 この命令は 2017 年 1 月 1 日に発効し、この命令によって承認された形式の保険料の計算は、2017 年の最初の決算（報告）期間に初めて提示されます。 この記事では、新しい報告フォームに記入する機能について説明します。
保険料の計算書は、個人への支払いその他の報酬を支払う保険料支払者またはその代理人に提出しなければなりません。
計算は税務当局に提出されます。
- 組織の所在地。
- 組織の別の部門の場所。
- 個人への支払いやその他の報酬を支払う個人の居住地。
ご参考までに
4月30日が非就業日（週末）と重なるため、初めて2017年第1四半期の保険料の新たな計算を2017年5月2日までに税務署に提出する必要がある。
外部的には、報告書の形式は、税務当局に提出される報告書に固有のルールに従って作成されているため、RSV-1 形式を使用した通常の計算とは大きく異なります。 フォーム 4-FSS および RSV-1 とは異なり、新しい計算には期間の開始時と終了時の負債および支払われた拠出金に関する情報は含まれません。
新しい計算には、見越額、支払い、拠出金に関する一般情報に加えて、給付金と割引料金を計算するための別のシートとアプリケーションが含まれています。
- タイトルページ;
- 「個人事業主ではない個人に関する情報」シート;
- 第 1 節「保険料支払者の義務の概要」
- 別紙1「強制年金・健康保険の保険料額の計算」の項へ。 1;
- 付録 2「一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料の計算」セクションへ。 1;
- 付録 3「一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の費用およびロシア連邦の法律に従って発生する費用」のセクションへ。 1;
- 付録 4「連邦予算から調達された資金からの支払い」セクションへ。 1;
- 別紙５「各項に定める支払者による保険料軽減税率の適用条件の遵守状況の計算」 3ページ1アート。 ロシア連邦税法第 427 条」のセクションへ。 1;
- 別表 6 「各項に規定する支払者による保険料の軽減税率の適用条件の遵守の計算」 5p.1アート。 ロシア連邦税法第 427 条」のセクションへ。 1;
- 別表 7 「各項に規定する支払者による保険料の軽減税率の適用条件の遵守の計算」 7条1項。 ロシア連邦税法第 427 条」のセクションへ。 1;
- 別表8「各項に定める支払者による保険料の軽減税率の適用に必要な情報」 第9条第1条。 ロシア連邦税法第 427 条」のセクションへ。 1;
- 別表 9 「第 1 項で定められた保険料率を適用するために必要な情報」 2ページ 2ページ2アート。 「ロシア連邦税法第 425 条（第 426 条第 2 項）」の項へ。 1;
- 別紙 10 「各項の規定を適用するために必要な情報。 1項3条。 ロシア連邦税法第 422 条に基づき、学生分遣隊（連邦または地方自治体に含まれる）で行われる活動に対して、専門教育機関、全日制の高等教育機関の学生に有利な支払いやその他の報奨金を支払う組織によるもの。労働契約または民事契約に基づく国家支援を受けている青少年および児童団体の登録、その主題は仕事の遂行および（または）サービスの提供である」とセクションに記載されています。 1;
- 第 2 節「農民（農場）長の保険料支払者の義務に関する概要データ」。
- 別表1「小作農（農業）の組合長及び組合員が支払う保険料の額の計算」の項へ。 2;
- セクション 3「被保険者に関する個人情報」
注記
タイトルページ、セクションの提出は必須です。 1、サブセクション セクションの付録 1 の 1.1 および 1.2。 1、セクションの付録 2。 1と秒。 3. 雇用主が適切な支払いを行った場合、または割引率で保険料を計算した場合、残りのセクション、サブセクション、および付録は計算に含まれます。
原則として、以下のことは許可されません。
- 修正または他の同様の手段によってエラーを修正する。
- 計算結果を紙に両面印刷する。
- 計算用紙を綴じると紙が傷みます。
指標が欠落している場合、定量指標および合計指標には値「0」が入力されます。 他の場合には、対応するフィールド内のすべてのよく知られた場所にダッシュが配置されます。
この計算は、個人に発生および支払われた所得の会計データに基づいて完了します。 コスト指標のすべての値はセクションに反映されています。 1 ～ 3、セクションの付録 1 ～ 10。 1、セクションの付録 1。 2 つの計算はルーブルとコペイカで表示されます。
タイトルページ
タイトルページは、例外なくすべての雇用主によって記入されます。この表では、タイトル ページの個々のフィールドに記入するための情報を提供し、いくつかの説明も提供し、新しい計算を以前に有効だったフォームと比較しました。
| 分野 | 充填手順 | 注記 |
| 組織の TIN とチェックポイント | TIN を記入する領域には 12 個のセルが含まれており、TIN は 10 文字で構成されることを考慮して、最後の 2 つのセルにダッシュを入力する必要があります。 | |
| 訂正番号 | 請求 (レポート) 期間の最初の計算では値「0-」が示され、対応する請求 (レポート) 期間の更新計算では調整番号 (「1-」など) が示されます。 | 以前のフォーム RSV-1 および 4-FSS では、このフィールドは次のことを示していました。 -値「000」; ・補正番号「001」 |
| 決済（報告）期間（コード） | 決済（報告）期間を定義するコードは、手順の付録 3 に従って入力します。 - 「21」 - 私は4分の1です。 - 「31」 - 半年。 - 「33」 - 9か月。 - 「34」 - 年。 - 「51」 - 組織の再編（清算）中に四半期を迎えます。 - 「52」 - 組織の再編（清算）期間の半年。 - 「53」 - 組織の再編（清算）期間の9か月。 - 「90」 - 組織再編（清算）中の年 | 以前のフォーム RSV-1 および 4-FSS では、このフィールドには次の値が含まれていました。 - 「3」 - 4分の1。 - 「6」 - 半年。 - 「9」 - 9か月。 - 「0」 - 年 |
| レポート期間の計算が表示される暦年 | ||
| 計算が提出される税務当局のコード | ||
| 場所（登録）（コード）別 | コードは手順の付録 4 に従って示されます。 - 「214」 - ロシアの組織の所在地。 | |
| - 「217」 - ロシアの組織の法的後継者の登録場所。 - 「222」 - 別の部門の場所にあるロシアの組織の登録場所にあります | ||
| 組織または別の部門の名前 | 別部門名がない場合は組織名を記載 | |
| OKVED 2 に基づく経済活動規範 | 2016 年 7 月 11 日以降、法人の州登録の目的で、2014 年 1 月 31 日付けのロスタンダート命令第 14 号によって承認された OKVED 2 OK 029–2014 (NACE Rev. 2) が使用されます。ロシア連邦税務局、2016 年 6 月 24 日付 No. GD-4-14/ 11306@) | |
| 組織再編（清算）の形態（コード） | 再編（清算）コードは、手順の付録 2 に従って示されます。 - 「1」 - 変換; - 「2」 - 合併。 - 「3」 - 分離。 - 「4」 - 選択; - 「5」 - 加入。 - 「6」 - 同時結合による分離。 - 「7」 - 同時追加による選択。 - 「0」 - 清算 | |
| 計算は______ページに作成され、裏付け書類が添付されるか、そのコピーが______シートに添付されます。 | 計算ページ数と裏付け書類のシート数は、特に雇用主が保険料率の軽減を適用する権利を持っているかどうかによって異なります。 割引料金の適用条件の遵守に関する計算やその他の必要な情報は、別の付録に記載されています。 |
新しいフォームのタイトル ページには、RSV-1 計算のタイトル ページにあった「平均人数」と「被保険者数」のフィールドがありません。 新しい計算では、従業員数を拠出の種類ごとに個別に示す必要があります。 また、署名で確認できれば十分であるため、タイトルページには「印刷場所」の欄はありません。
第１節「保険料支払者の義務の概要」
セクション 1 には、一時的な障害や出産に関連した強制年金、健康保険、および強制社会保険の予算に対する未払いおよび支払われる保険料に関する情報が含まれています。
このセクションの個々の行を埋める機能を見てみましょう。
| 行番号 | 充填手順 | 注記 |
| 010 | 再編組織が所在する地域の自治体形成、集落間領域、自治体形成に含まれる集落のOKTMOコードが貼付される | |
| 030 - 033 | 020行目に反映されている予算区分コードに貸付される強制年金保険の保険料額が表示されます。 | 請求期間中の掛金総額と過去3か月の内訳額が表示されます。 |
| 050 - 053 | 支払義務のある医療保険の保険料額が記載されており、040行目に示される予算区分コードに転記されます。 | 請求期間中の掛金総額と過去3ヶ月の内訳掛金額が反映されます。 |
| 070 - 073 | 060行目に記載されている予算区分コードに、強制年金保険の上乗せ保険料額が反映されます。 | 請求期間中の掛金総額と過去3か月の内訳額が表示されます。 |
| 090 - 093 | 追加の社会保障に対する保険料の金額が表示されます。これは、080 行目に反映されている予算分類コードにクレジットされます。 | 請求期間中の拠出額の合計と、過去 3 か月の内訳の拠出額が表示されます。 |
| 110 | 一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料額は固定されており、第 2 条に従って請求 (報告) 期間の予算に支払うことを条件とします。 431 ロシア連邦税法 | |
| 111 - 113 | 請求（報告）期間の最後の 3 か月の予算への支払いとして計算された、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料額は、100 行目に示される予算分類コードに貸方記入されます。 | |
| 120 | 一時的な障害の場合および請求（報告）期間中の出産に関連して、強制社会保険の計算された保険料を超えて、保険の支払いのために支払者が負担した超過費用の金額は、第2条に従って反映されます。 431 ロシア連邦税法 | 110 行目と 120 行目を同時に入力することはできません。 |
| 121 - 123 | 請求（報告）期間の最後の 3 か月間に、一時的な障害の場合および出産に関連して計算された強制社会保険の保険料を超えて保険料の支払のために支払者が負担した費用の超過額が表示されます。 | 111 行目と 121 行目、112 行目と 122 行目、113 行目と 123 行目を同時に埋めることはできません。 |
セクション 1 の付録
付録 1いくつかのサブセクションで構成されます。
| サブセクション番号と名前 | 充填機能 |
| 1.1 「強制年金保険の保険料額の計算」 | 支払いなどを行うすべての支払者が記入します。 |
| 1.2 「強制健康保険の保険料の計算」 | 強制年金・健康保険の被保険者に対する報酬 |
| 1.3 「第 2 条に規定する一定の保険料支払者の区分に応じた加算率による強制年金保険の保険料額の計算」 428 ロシア連邦税法」 | 支払者は、第 2 条に指定された個人に支払いを行うという条件でのみ記入します。 それぞれロシア連邦税法第 428 条と第 429 条 |
| 1.4 「民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定カテゴリーの従業員に対する追加の社会保障に対する保険拠出額の計算」 |
各サブセクションでは、保険料の支払い対象となる個人の数を示す必要があります。
別表 1 の 001 行目を記入する際には、手順別表 5 に従い、保険料支払者の料金表コードに応じて料金表コードを反映する必要があります。
| コード | 名前 |
| 01 | 一般課税で保険料の基本料金が適用される保険料の支払者 |
| 02 | 簡易課税制度を適用され、保険料の基本料金が適用される保険料の支払者 |
| 03 | 保険料の支払者が、一定の活動に対する帰属所得に対して一括して保険料の基本税率を適用して納税する者 |
| … | … |
| 08 | 簡易課税制度が適用される保険料の支払者であって、主な経済活動の種類が各項に定められている者。 5p.1アート。 427 ロシア連邦税法 |
| 09 | 特定の種類の活動に対してUTIIに支払い、製薬活動のライセンスを有する保険料の支払者 - 製薬活動に従事する権利を有する、または製薬活動の実施を許可されている個人に対する支払いおよび報酬に関連して |
| … | … |
| 14 | 2014 年 11 月 29 日付けの連邦法第 377-FZ 号「クリミア連邦管区およびクリミア連邦領域における自由経済区の発展について」に基づき、自由経済区の参加者の地位を取得した保険料の支払者。クリミア共和国と連邦都市セバストポリ」 |
| 15 | 2014 年 12 月 29 日付連邦法第 473-FZ「ロシア連邦における急速な社会経済発展地域について」に基づき、急速な社会経済発展地域の居住者としての資格を取得している保険料支払者 |
| 16 | 2015 年 7 月 13 日付連邦法第 212-FZ「ウラジオストク自由港について」に基づきウラジオストク自由港の居住者資格を取得している保険料支払者 |
| 21 | 保険料の支払者は、第 1 条第 1 項に定められた追加料金で保険料を支払います。 428 ロシア連邦税法 |
| 22 | 保険料の支払者は、第 2 条第 2 項に定められた追加料金で保険料を支払います。 428 ロシア連邦税法 |
| 23 - 27 | 保険料の支払者は、第 3 条第 3 項に定められた追加料金で保険料を支払います。 労働条件のクラスを確立する際のロシア連邦税法第 428 条: - 危険、サブクラス 4; - 有害、サブクラス 3.4。 - 有害、サブクラス 3.3。 - 有害、サブクラス 3.2。 - 有害、サブクラス 3.1 |
| 28 - 29 | 保険料の支払者は、第 1 条および第 2 条に規定されている追加の社会保障のために保険料を支払います。 429 ロシア連邦税法 |
で 付録 2強制社会保険制度の被保険者である個人の支払額やその他の報酬に基づいて、一時的な障害や出産に関連した場合の強制社会保険の保険料額を計算するものです。 この場合、支払い指標として次の値が示されます。
「1」 - 一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険補償金を、社会保険基金の管轄団体から被保険者に直接支払う。
「2」は、社会保険基金の管轄機関による、一時的な障害や出産に関連した強制社会保険の保険支払いのクレジットシステムです。
注記
行090は、予算に対して支払うべき保険料の額、または一時的な障害の場合や出産に関連して保険の支払いのために支払者が負担した費用の、このタイプの保険料の計算上の超過額を示しています。保険。請求期間の開始時から、請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月、請求 (レポート) 期間の最後の 3 か月の最初、2 か月、および 3 か月の対応する属性を示します。 、 それぞれ。
090 行目に入力すると、次の値が与えられます。
「1」 - 一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料額が反映される場合、予算への支払いを条件とする。
「2」 - 一時的な障害の場合および出産に関連して、計算された強制社会保険の保険料を超えて保険金の支払のために支払者が負担した超過費用の金額が記録される場合。
で 付録 3一時的な障害の場合や出産に関連して強制社会保険の目的で保険料の支払者が負担する費用が反映されます。 この申請書には、以前にフォーム 4-FSS の表 2 に提示された情報が含まれています。
で 付録 4一時的な障害の場合や出産に関連して強制社会保険の目的で支払者が負担する費用は、連邦予算から資金提供される強制社会保険に関するロシア連邦の法律で定められた金額を超える金額が示されています。
応用5～10保険料の軽減税率を適用する権利を持つ雇用主が記入します。 これらの付録には、割引料金を適用するための条件の遵守の計算が記載されており、その他の必要な情報も反映されています。
第 2 節「保険料支払者の義務に関する概要データ - 小農（農業）農場長」
このセクションは農民（農家）世帯のみが記入します。
第3節「被保険者に関する個人情報」
フォームのこのセクションは、請求（報告）期間の最後の 3 か月間におけるすべての被保険者の保険料の支払者によって記入されます。これには、報告期間中に労働の枠組み内で好意的な支払いやその他の報酬が発生した人も含まれます。関係と民事契約。
特に、セクションでは、 3 を指定する必要があります。
- TIN、SNILS、氏名、生年月日、被保険者が国民である国の数値コード、性別の数値コード、個人の身分証明書の種類のコード（手順の付録 6 による）。
- 強制年金、医療、社会保険制度の被保険者の署名。
- 手順の付録 8 に従った被保険者のカテゴリー コード (例: 「NR」、「VZHNR」)。
- 個人に有利に計算された支払額およびその他の報酬に関する情報、および強制年金保険の未払い保険料に関する情報。 この場合、民事契約上の支払額については別途明示し、未払金や報酬の額を詳細に記載する必要があります。
最新の保険料計算はどのように提示されますか?
事業主が税務署に提出した計算書に情報が反映されていない、または不完全に反映されている事実や、支払われるべき保険料額の過小評価につながる誤りを発見した場合、支払者は必要な修正を行う義務があります。計算を更新し、税務当局に提出します。 更新された計算を提出する手順は、第 2 条に規定されています。 81 ロシア連邦税法。注記
誤差（歪み）期間中の保険料額を再計算する場合、保険料額を再計算する決算（申告）期間の形式で更新後の計算結果を税務当局に提出します。
検出されたエラーが支払うべき保険料額の過小評価につながっていない場合、最新の計算を提出することは支払者の権利であり、義務ではありません。
調整後の計算には以下を含める必要があります。
- 支払者によって以前に税務当局に提出された計算書のセクションおよびその附属書（第 3 項「被保険者に関する個人情報」を除く）。これらに加えられた修正を考慮したもの。
- 計算の他のセクションおよび修正（追加）の場合はその付録。
- 第3項「被保険者に関する個人情報」は、変更（追加）が行われる個人に関するものです。
そこで、2017年には個人に支払いを行う団体や個人事業主が保険料の計算書を税務署に提出することになる。 この計算は、通常の形式 RSV-1 および 4-FSS を置き換えます。 計算の提出期限は、請求 (レポート) 期間の翌月の 30 日までに 1 つだけ設定されています。 計算には、すべてに必須のセクションと付録 (タイトル ページ、セクション 1、付録 1 のセクション 1 のサブセクション 1.1 および 1.2、セクション 1 の付録 2、セクション 3)、および記入済みのセクション、サブセクション、付録の両方が含まれます。雇用主が適切な支払いを行った場合、または割引率で保険料を計算した場合に限ります。
