Фізособа здає в оренду автомобіль юрособі податки. Як відбувається оподаткування під час оренди автомобіля у ІП? Де стоятимуть автомобілі

20.06.2020

Оподаткування оренди автомобіля у співробітника у 2018 році залишається актуальним питанням. У цій статті розглянемо можливі варіанти цієї угоди, а також виберемо найвигідніший з фінансової точки зору випадок.

Оренда авто у співробітника підприємства без екіпажу

Розглянемо оподаткування оренди авто у працівника підприємства. Цьому присвячено ст. 642 ЦК України. Зі співробітником необхідно укласти договір оренди транспортного засобу (далі — ТЗ) письмово. Відповідно до ст. 644-645 ДК РФ орендар зобов'язаний самотужки забезпечувати безпеку, ремонт та управління транспортним засобом. Договором оренди можна передбачити, хто оплачуватиме страховку та ПММ, а також поточні витрати, наприклад паркування. До договору має бути складений акт приймання-передачі авто.

У зазначеному випадку орендар-організація виступає як податковий агент з ПДФО, тому пізніше наступного дня після дня виплати орендної плати фізичній особі вона має перерахувати суму ПДФО до бюджету (п. 1 і 6 ст. 226 НК РФ).

Страхові медичні та пенсійні внески, і навіть внески на соціальне страхування за договором оренди авто платити зайве (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Підприємства на ОСНО можуть включати орендну плату до складу витрат (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Також можна врахувати всі економічно виправдані та документально підтверджені витрати на страхування, ремонт, управління та бензин, якщо стороною, яка несе зазначені витрати, є орендар згідно з договором оренди.

Підприємства на УСН «доходи мінус витрати» можуть врахувати суми орендної плати у витратах (підп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а також суми за утриманням, ремонтом та обов'язковим страхуванням орендованого автомобіля, якщо ці витрати документально підтверджені.

Застосування онлайн-кас при оренді авто

За новою редакцією закону «Про ККТ» від 22.05.2003 № 54-ФЗ, розрахунком вважається отримання та виплата коштів готівкою або у безготівковому порядку за товари, роботи, послуги (абз. 20 ст. 1.1 закону 54-ФЗ), та застосування ККТ під час здійснення розрахунків обов'язково всіма організаціями та ІП (п. 1 ст. 1.2 закону 54-ФЗ). Таким чином, при перерахуванні коштів співробітнику в рахунок внесення орендної плати за договором оренди ТЗ організація має пробити касовий чек.

Виняток, який діє до 01.07.2019, — якщо оплату здійснено у банку через касира-операціоніста (п. 4 ст. 4 закону від 03.07.2018 № 192-ФЗ). Однак варто зробити ремарку про те, що трактування положень закону 54-ФЗ різноманітне. Досі експерти та фахівці ФНП та Мінфіну не дійшли єдиної думки про необхідність пробивати чек за договорами ДПГ. Наразі безпечніше пробити чек, особливо якщо підприємство вже застосовує онлайн-каси.

Договір на оренду транспортного засобу з екіпажем

Буває договір оренди транспортного засобу з екіпажем - оподаткування в цьому випадку буде дещо відрізнятися. Цей вид договору описано у ст. 632 ЦК України. Відповідно до ст. 634 ГК РФ витрати на утримання та ремонт ТЗ несе орендодавець. Решта має бути прописана у договорі. Оплата складається з двох частин: плата за оренду ТЗ та плата за надання послуг з управління ТЗ.

Під час укладання зі співробітником договору оренди ТЗ з екіпажем підприємство є податковим агентом з ПДФО з тих самих підстав, що і за оренди без екіпажу. Тому на всю суму договору необхідно нарахувати ПДФО та перерахувати його до бюджету.

Внески нараховуються інакше. Якщо в договорі чітко виділено плату за оренду, то на цю суму можна не нараховувати страхові внески (п. 4 ст. 420 НК РФ), а плата за надання послуг з управління ТЗ внесками оподатковується (п. 2 ст. 420 НК РФ). Тому краще прописати в договорі зазначені витрати окремо, а чи не єдиною сумою. Інакше цілком можливо донарахування страхових внесків на всю суму договору.

Витрати на комерційну експлуатацію ТЗ можна врахувати у витратах при ОСНО. Треба чітко прописати у договорі обов'язки орендодавця та орендаря. Якщо у договорі зазначено, що певні витрати лягають на орендаря, він їх враховує у витратах за умови, що вони підтверджені документами. При УСН не всі витрати можуть бути враховані для розрахунку податку (наприклад, витрати на паркування або КАСКО не можна враховувати). Повний список витрат, що приймаються при УСН, наведено в ст. 346.16 НК РФ.

Чи не знаєте свої права?

Оренда авто з екіпажем у ІП

Орендодавцем може бути фізична особа, зареєстрована як ІП. Питання оподаткування під час оренди автомобіля з екіпажем у ІП повністю знімається з організації-орендаря. Податок з доходу від оренди сплачує ІП відповідно до системи оподаткування, що застосовується ним. Щодо страхових внесків щодо оплати послуг з керування транспортним засобом, то й тут ІП сплачує їх самостійно у фіксованому розмірі в рамках своєї підприємницької діяльності, якщо він сам є водієм. У разі наявності найманого персоналу на цій посаді ІП сплачує страхові внески у загальному порядку як роботодавець.

Витрати з оренди авто в ІП організація-орендар визнає в тому самому порядку, що й з оренди авто у фізичної особи.

Оренда авто в ІП без екіпажу

При оренді авто в ІП без екіпажу оподаткування таке: податок із доходу та страхові внески сплачує сам ІП у межах своєї підприємницької діяльності.

Те саме стосується і питання визнання витрат на оренду у орендаря: ситуація аналогічна попереднім розглянутим випадкам. Можна визнати економічно виправдані та документально підтверджені витрати, а за УСН — ті, що входять до списку дозволених витрат.

Варто окремо проговорити момент онлайн-кас. Відповідно до закону 54-ФЗ чек необхідно пробивати при розрахунках між юридичними особами та ІП у разі розрахунків готівкою або банківською карткою. Таким чином, при оплаті оренди авто підприємцю готівкою або переказом з картки на картку необхідно пробити касовий чек. Якщо є бажання уникнути використання касової техніки, необхідно оплачувати оренду безготівково - переказом коштів з розрахункового рахунку організації-орендаря на розрахунковий рахунок підприємця-орендодавця.

Компенсація за використання особистого майна

Ще одним видом оплати користування автомобілем співробітника є компенсація за оренду автомобіля у співробітника – оподаткування опишемо далі. Виплата компенсації регулюється ст. 188 ТК України. Для її правочинності треба укласти письмову угоду між працівником та роботодавцем у вигляді додаткової угоди до трудового договору. Компенсація може виплачуватись лише працівникові — власнику авто, до посадових обов'язків яких входить переміщення транспортом.

Директор видає наказ про виплату компенсації, де вказано її розмір. Під компенсацією мається на увазі матеріальне відшкодування зносу машини та витрат, пов'язаних з експлуатацією авто. Розмір компенсації законодавством не обмежений, але, призначаючи суму, варто виходити з міркувань здорового глузду: враховувати ступінь зношування транспорту та частоту його використання. Компенсацію можна виплачувати лише при документальному підтвердженні того факту, що авто використовувалося у службових цілях, а не в особистих. Таким підтвердженням може бути дорожній лист.

Компенсація за використання особистого транспорту не оподатковується ПДФО та страховими внесками (лист Мінфіну РФ від 23.01.2018 № 03-04-05/3235).

Компенсацію можна включити до витрат за ОСНО та УСН (підп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) у межах, встановлених законодавчо: залежно від обсягу двигуна норма буде 1200 рублів на місяць (менше 2000 куб. см) та 1500 рублів на місяць (понад 2000 куб. см). Компенсація понад зазначені ліміти у витратах з податку на прибуток та УСН не враховується.

Хто сплачує транспортний податок під час оренди авто

Важливе питання: хто сплачує транспортний податок під час оренди автомобіля? Зі ст. 357 НК РФ бачимо, що платниками податків визнаються особи, у яких зареєстровані транспортні засоби. При оренді автомобіля перереєструвати на іншого власника його не потрібно, тому відповідь на поставлене запитання є однозначною: при оренді авто під оподаткування транспортним податком потрапляє орендодавець. Інша річ, що розмір цього податку може бути врахований при розрахунку розміру орендної плати за користування автомобілем.

Транспортний податок є регіональним податком, тому ставки та порядок здавання звітності визначаються регіонами у межах, встановлених НК РФ. Індивідуальні підприємці сплачують цей податок як фізичні особи, тобто самі його не розраховують та звітність щодо нього не здають.

Здача в оренду машини індивідуальним підприємцем

Оподаткування здачі в оренду автомобіля в ІП відбувається так: підприємець сплачує податок з доходу (ПДФО або податок при УСН) від здачі автомобіля в оренду відповідно до своєї системи оподаткування (якщо він застосовує ОСНО, то необхідно ще сплатити ПДВ), а також фіксовані страхові внески за себе.

Якщо укладено договір оренди автомобіля з екіпажем - оподаткування змінюється лише за наявності працівників. Тобто якщо водієм виступає сам ІП, виплати аналогічні виплатам при оренді без екіпажу. Якщо ж водієм є працівник ІП, то із заробітної плати, яка нараховується цьому працівнику, ІП сплачує всі соціальні страхові внески та ПДФО як роботодавець. При цьому фіксовані страхові внески за себе ІП також сплачує.

Залежно від обов'язків, прописаних у договорі оренди, ІП-орендодавець може врахувати у себе витрати документально підтверджені витрати відповідно до своєї системи оподаткування.

Оренда особистого автомобіля генерального директора

Можна укласти договір оренди особистого автомобіля з директором ТОВ – оподаткування в цьому випадку не матиме якихось особливостей, оскільки директор є таким самим співробітником.

Варто звернути увагу: щоб уникнути зайвої уваги податкових органів до цієї угоди, орендна плата повинна відповідати ринковій. Якщо ТОВ має кілька засновників, то схвалення зацікавленої угоди знадобиться протокол загальних зборів учасників. Якщо генеральний директор є єдиним засновником, то перешкод для укладання договору оренди не буде, тому що підписувати цей договір буде хоч і одна людина з обох сторін, але з боку ТОВ він діятиме від імені організації, а зі своєї від себе особисто.

***

Порівняльна таблиця податкових наслідків оренди авто для організації

Оренда автомобіля - це здача у користування авто з попередньою або подальшою оплатою за обумовленими раніше розцінками. Ця послуга з'явилася відносно недавно в нашій країні, але останнім часом набирає все більшої популярності, як серед бізнесменів, так і простих громадян, які вирушають у подорож. Пересування на автомобілі дозволяє суттєво заощадити час на пересування містом та за його межі. До того ж, спостерігається економія коштів, адже користуючись послугами таксі, доведеться переплачувати за час очікування вас водієм.

Але оренда автомобіля у індивідуального підприємця має свої нюанси та особливості. Складання індивідуальним підприємцем особистого авто в оренду не заборонено чинним законодавством. ІП, що є фізичною особою, також може використовувати своє особисте майно в рамках ведення господарської діяльності. Таким чином, здавання власного майна в оренду – законний вид діяльності. Якщо ІП працює в організації, і вона орендує у нього автомобіль, то виплата компенсації за користування особистим автомобілем у службових цілях провадиться у тому випадку, коли робота пов'язана з частими службовими поїздками. Компенсація передбачає погашення вартості ремонту, паливно-мастильних матеріалів, техобслуговування, зносу. Але сам собі ІП немає права виплачувати компенсацію витрат, як і укладати із собою договір оренди. Якщо за своєю вартістю авто ІП є основним засобом, воно і враховується у складі основних засобів.

Відповідно до статті 346.26 НК РФ підприємцям, які надають послуги автотранспортного спрямування, може застосовуватися система оподаткування як ЕНВД. Здійснювати таку діяльність фізична особа, зокрема індивідуальний підприємець, має право лише за наявності у неї права власності або користування, володіння та/або розпорядження на засіб пересування, що надається в оренду. Усі відносини між орендарем та орендодавцем у сфері транспортних послуг регулюються гол. 40 Цивільного кодексу. При наданні послуг такого роду обов'язковим є укладання договору між його сторонами. Основними пунктами договору є:

Обов'язкове зазначення всіх даних ІП, номер та дата видачі свідоцтва про реєстрацію у податковій службі.
Вказівка цілей оренда транспортного засобу.
Контроль за технічним станом автомобіля здійснюється орендодавцем.
Витрати утримання транспорту виділяє орендодавець, якщо ремонт не знадобився з вини орендаря.
Орендар здійснює ремонт та зміну параметрів авто тільки за письмовою згодою орендодавця.
Визначення розміру орендної плати за користування автомобілем (цифрами та прописом).
Орендар зобов'язується своєчасно оплачувати орендну плату за обумовлені терміни.

Оренда автомобіля в індивідуального підприємця вважається законною з моменту укладання договору. Договір може бути продовжений на будь-який обумовлений обома сторонами термін. Складається він у двох примірниках, що мають однакову юридичну силу.

Якщо автомобіль орендується в ІП разом із екіпажем, його члени є працівниками орендодавця, виконують виключно його вимоги і розпорядження, що стосуються експлуатації, ремонту авто. Витрати на оплату праці екіпажу здійснює орендодавець тільки якщо інше не прописано в договорі.

Оренда автомобіля в індивідуального підприємця без дотримання умов договору передбачає нарахування пені та штрафів. Нараховуються вони щодня прострочення поточного платежу. У договорі може бути також обумовлено можливість суборенди - передачі орендованого автомобіля третім особам у користування з метою отримання комерційного прибутку.

Таким чином, оренда автомобіля у індивідуального підприємця фізичною особою, іншою ІП або ж організацією передбачає укладання договору, у пунктах якого чітко прописані права та обов'язки сторін, порядок плати за оренду, відшкодування збитків та інші нюанси користування транспортним засобом.

Бажаєте організувати бізнес зі здачі в оренду машин? Тоді читайте докладну інструкцію від першої особи від власника пункту прокату автомобілів Наталією Стариковою.

Прокат автомобілів- це бізнес із надання транспортних засобів у тимчасове користування.

Суб'єктивний погляд

До того, як зайнятися автопрокатом, ми з чоловіком багато років користувалися послугами здачі машин в оренду. Чи то Москва, в якій ми жили один час, винаймаючи квартиру, Санкт-Петербург, чорноморське узбережжя, де наявність чотирьох коліс робить відпочинок значно цікавішим і різноманітнішим, або моє рідне місто, куди ми періодично літаємо в гості.

Спілкуючись зі людьми, що здавали нам автомобілі, ми поступово переймалися бажанням зайнятися цим видом бізнесу, тим більше що інформація, якою вони ділилися, дозволяла уникнути помилок багатьох початківців автопрокатників. Можливо, ідея про власний пункт здачі машин в оренду так і залишилася б у планах, якби не збіг обставин.

Декрет, іпотека та автокредит прекрасні окремо, адже вони означають сім'ю, окрему квартиру та новий автомобіль. Але всі разом ці три явища стають дуже важким тягарем, який цілком падає на чоловічі плечі. Незадовго до того, як я припинила працювати, ми купили мені машину, платити за яку треба було протягом трьох років.

Якось, порахувавши, скільки грошей залишається після сплати всіх внесків, я зробила на коліні сайт про новий автопрокат у нашому місті та розмістила кілька безкоштовних оголошень на міських дошках. Дзвінки пішли досить швидко. Природно, я пояснювала, що всі машини в розгоні, а в наявності є тільки одна. Більшість знаходили її надто дорогою, але були й ті, кого все влаштовувало. Через місяць я підрахувала підсумки, за 30 днів машина принесла півтора місячні платежі. Ще через місяць ми купили дві уживані бюджетні іномарки, і справа пішла.

Щоправда життя: статистика ринку оренди автомобілів

Що являє собою ринок автопрокату сьогодні? Які гроші там крутяться і хто користується послугами оренди автомобілів?

Довгий час виявити достовірну інформацію з цих питань було практично неможливо. Після довгих пошуків я знайшла прес-реліз великої маркетингової агенції in FOLIO Research Group, фахівці якої у першій половині цього року досліджували ринок автопрокату та опублікували деякі результати.

Отже, в 2012 році в країні здавалося в оренду 27 200 машин, з них 76% припало на Москву та Санкт-Петербург. Обсяг ринку становив 21,8 млрд руб.

Виходить, що одна машина принесла своїм власникам в середньому 21800000000 / 27200 / 12 = 68 тис. руб. в місяць. Зважаючи на те, що сюди входять дорогі лімузини та іномарки бізнес-класу для корпоративних клієнтів, цифра виглядає правдоподібною.

Частка приватних осіб (які брали машини задля урочистих заходів) серед клієнтів пунктів оренди становила 16%. Виходить, що поза межами двох столиць до послуг звичайних споживачів офіційно пропонувалося всього 27200 * (1-76%) * 16% = 1044 машини!На всю Росію! На мою думку, це говорить про величезний потенціал ринку.

Що ж до структури попиту, вона виглядає так:

Статистику взято з «Російської Газети». Опитування проводилося три роки тому, але за цей час змінилося небагато. Як і тоді, сьогодні більшість клієнтів звертаються до автопрокату, щоб взяти машину на заміну, коли їхній власний автомобіль перебуває в ремонті, або старий проданий, а новий ще не прийшов.

Автопрокат як бізнес на мій погляд

Я вважаю, що оренда машин – це чудова бізнес-ідея.

По-перше, вона не вимагає високих вкладень. Ви можете почати з кількох машин і розширюватися поступово. А парк у 10 машин дозволить мати достатній рівень добробуту та займатися виключно улюбленими справами. За відсутності форс-мажорних обставин ви вкладаєтеся лише один раз у покупку автомобіля. Після цього залишається своєчасно проходити техогляд та сплачувати за страховку. А коли автомобіль відпрацює певну кількість ресурсів (через 2-3 роки), ви зможете його продати (у гіршому випадку на запчастини, але вони теж коштують недешево).
По-друге, вона не вимагає великих тимчасових витрат. Ви можете вести бізнес та паралельно працювати на основній роботі. Протягом дня відповідаєте на дзвінки, а після 18 години достатньо лише кілька разів під'їхати на стоянку, щоб прийняти і здати автомобілі.
По-третє, вона не вимагає унікальних особистих якостей та професійних навичок. Вам не обов'язково бути талановитим продавцем, мати креативність і особливе вміння переконувати. В наш час автомобіль – це предмет першої необхідності, тому послуга продаватиме себе сама.

Правові питання

Організаційна форма

Ви можете зареєструватися як ІП або створити ТОВ. Для невеликого пункту автопрокату, де одна людина є і засновником, і єдиним працівником, простіше зареєструватися як індивідуальний підприємець. Сама реєстрація в податковій службі пройде набагато простіше, згодом вам не доведеться вести бухгалтерський облік і дотримуватись порядку ведення касових операцій. Як ІП, ви можете вільно розпоряджатися отриманими грошима.

Ще один момент пов'язаний із оподаткуванням. Вивести гроші, зароблені ТОВ, ви можете як заробітну плату себе як директора (тоді доведеться заплатити ще 13% ПДФО) або як дивіденди (тільки разів на квартал, у цьому випадку ставка ПДФО становитиме 9%). Код КВЕД вибираєте 71.1 "Оренда легкових автомобілів".

Більш детальну інформацію про всі організаційні кроки, які необхідно зробити для започаткування свого бізнесу, читайте в нашому матеріалі як відкрити свою справу. А стаття, що краще відкрити ІП або ТОВ, допоможе вам розібратися яка організаційна форма краще підійде для обраної вами діяльності.

Оподаткування

Послуги з прокату автомобілів дозволяють вибрати один із трьох спеціальних режимів оподаткування: УСН 6%, УСН 15% та патентної системи. Якщо ви купуєте автомобілі за договором купівлі-продажу, вигідніше платити податок за схемою 6% з доходу. Якщо автомобілі взяті у лізинг, зручніше платити 15% з різниці між доходами та витратами, бо лізингові платежі зменшують податкову базу. Нарешті можна придбати патент, його вартість встановлюється в кожному регіоні окремо.

Я прописана в Москві, згідно із законом міста Москви «Про патентне оподаткування» потенційний дохід від надання послуг прокату встановлено у розмірі 900 тис. руб. на рік.

Вартість патенту складе 900 000 * 6% = 54 000 руб. на рік. Я показую менший дохід, автомобілями володію за правом власності, тому мені краще платити 6% від суми доходу.

Хочете дізнатися, як заощадити на ведення податкового обліку?Пропонуємо вашій увазі огляд онлайн-сервісу «Моя справа», який дозволяє підприємцю самостійно вести всю бухгалтерію, не вдаючись до професійних бухгалтерів, і не витрачаючи на це багато сил і часу.

Організаційні проблеми

Перейдемо до найважливішого – деталей. Як відомо, саме у них ховається диявол. Стосовно бізнесу це ті, на перший погляд, другорядні питання, на які часом не звертаєш увагу. Спілкування з менеджерами з продажу в автосалонах Trade-in, співробітниками та власниками пунктів автопрокатів, в яких я сама брала машини, показало, що ігнорування цих «дрібниць» зазвичай і призводить до краху ділових починань. І так, про це не пишуть в статтях, що заполонили інтернет, з прикладами бізнес-планів, написаних людьми, які не мають жодного поняття про особливості функціонування фірми того чи іншого профілю.

Відразу скажу: я пишу тільки про те, що знаю зсередини, тобто про діяльність невеликої фірми, розташованої у благополучному місті районного значення в центральній Росії. Великі столичні компанії грають за своїми правилами, які мені відомі виключно теоретично.

Вибір автомобіля

Найголовніше – це вибрати моделі, з яких складатиметься кістяк вашого автопарку. У вирішенні цього питання слід орієнтуватися на запити клієнтів. Люди, котрі хочуть взяти у нас машину, діляться на три категорії. Більшість хоче просто «що-небудь дешевше». Це зрозуміло, враховуючи, що місячна вартість оренди найдешевшого автомобіля (з урахуванням усіх знижок) приблизно збігається з розміром середньої заробітної плати (згідно з даними Держкомстату в квітні цього року вона склала 29453 руб.).

Дещо менша частина бажає «що-небудь дешевше з автоматом». Як правило, це жінки та люди молодого віку, які їздили на механіці лише під час навчання. Враховуючи, що зараз дозволили складати іспит на права одразу на машинах з автоматом, частка таких клієнтів зростатиме. Нарешті, 10 відсотків готові взяти будь-яку машину незалежно від ціни. Це найбільш забезпечена частина клієнтури, яка звикла їздити хорошими автомобілями.

Які машини підібрати для кожної із цих груп клієнтів?

Ще років п'ять тому найнижчий ціновий сегмент щільно окупували автомобілі вітчизняного виробництва. На московському ринку працювали дуже великі гравці з парками з сотень ВАЗівських машин. Ці компанії могли собі дозволити надавати послуги за дуже низькими цінами. Ми самі часом брали в "Елекс-полюс" дев'ятку по 700-800 руб. / Добу, а класику можна було знайти за 500-600 руб. / Добу.

Наразі купувати вітчизняні автомобілі для прокатної фірми невигідно. Тарифи залишилися на колишньому рівні, проте ціна авто зросла дуже сильно. Уживана Лада Гранта обійдеться в півтора рази дорожче за Деу Нексію того ж року випуску, але здати її ви зможете максимум за тисячу рублів (репутація Жигулів нікуди не зникла).

Тому кістяк автопарку краще скласти із бюджетних іномарок. Зазвичай з цією метою закуповуються Деу Нексії, Шевроле Ланоси (зараз це ЗАЗ Шанс) чи Рено Логани. На мою думку, оптимальною моделлю є Деу Нексія. Свого часу ми кілька разів брали Ланос і залишилися дуже незадоволені ненажерливістю цього автомобіля (у місті він «їв» до 14 л/100 км).

Рено Логан зараз сильно подорожчав, а крихкість цього автомобіля робить його ненадійним. Буквально днями в салоні слухала історію про людину, яка купила 15 нових Логанів. Усі його машини не протягнули й року. Запам'ятайте: люди, які беруть бюджетну машину, не берегтимуть її. Нексія- це найдовговічніша в умовах інтенсивної експлуатації машина.

Ще один момент.Машину краще брати уживану, у віці 2-3-х років. Трирічна Нексія коштує майже вдвічі дешевше за нову (після закінчення гарантійного терміну автомобіль різко втрачає в ціні), а значить, окупиться вдвічі швидше.

З машин із автоматом найкраще підійдуть бюджетні корейці. Трирічний Хендай Акцент коштує близько 300 тис., стільки ж обійдеться ЗАЗ Шанс з автоматичною коробкою.

Щодо автомобілів для дорогих клієнтів, тут вибір залишається за вами. Я вважаю, що невеликому прокату безглуздо купувати машину спеціально під цю категорію. Якщо дзвонить людина, яка звикла їздити на хороших авто і готова за це платити, то я пропоную йому свою особисту машину.

Тонкощі ведення бізнесу

У цьому розділі я розповім про «проблемні» моменти функціонування автопрокату. Отже, автомобілі ви вибрали та купили, тепер їх треба застрахувати. І тут починаються несподіванки. Якщо з ОСАЦВ проблем немає (обов'язково ставте в опціях "необмежену кількість водіїв"), то зробити КАСКО для прокатного автомобіля практично неможливо. Більшість великих страхових компаній офіційно відмовляються страхувати автомобілі, призначені для здачі в оренду, а якщо й погоджуються, тариф може досягати 40% ринкової вартості машини.

Що ж робити?

Вибирайте найдешевший контракт. Цього року Верховний Суд Росії нарешті захистив водіїв від страховиків і видав ухвалу про те, що страхова компанія зобов'язана відшкодувати вартість викраденого автомобіля незалежно від того, де знаходилися документи на транспортний засіб, і хто був допущений до керування автомобілем у момент викрадення.

Обов'язково встановіть у кожну машину систему стеження. Це прилад, який відстежує всі переміщення автомобіля та з певною періодичністю пересилає інформацію про його знаходження на ваш телефон. Вартість такого апарату складає 5-10 тис. руб. залежно від моделі. Добре схований маячок не тільки допоможе швидко виявити автомобіль у разі викрадення, але й дасть вам знати, якщо клієнт порушив територіальне обмеження та поїхав, наприклад, до іншої області, що заборонено договором.

Де стоятимуть автомобілі?

Якщо загальна кількість автомобілів не перевищує 10, і при цьому, як мінімум, половина з них перебуває в роз'їзді, найкраще тримати незайняті машини на відкритій автостоянці біля великого торгового або офісного центру. Добре, якщо вона перебуватиме біля залізничного та автовокзалу, бо багато клієнтів приїжджають із сусідніх міст. Ще один варіант - це оренда машиномісць на платній парковці, що перехоплює.

Наступний етап - реклама, Про вашу фірму повинні дізнатися люди. Наразі прийнято вважати, що найкращий спосіб просування малого бізнесу – це створення рекламного сайту. Звичайно, гарний сайт стане гарною підмогою, але в невеликому місті більшість людей (у тому числі і мій чоловік) у разі потреби насамперед дивляться розділ «послуги» у місцевій рекламній газеті.

Подайте оголошення в газету, яку щотижня розносять по поштових скриньках, сплатіть віп-оголошення з фотографією в «З рук у руки» (більшість нових клієнтів приходять до нас звідти) та на «Авіто». Ще один ефективний спосіб просування – це реєстрація у всіляких місцевих «жовтих сторінках». Принаймні, коли я забиваю в пошуковій системі «прокат авто в місті N», першими показуються міські галузеві довідники.

Тепер, коли клієнти до вас пішли, необхідно вжити заходів щодо мінімізації ризиків. Для цього дайте відповідь на кілька питань.

По першеЧи будете ви здавати машини жителям інших областей? Багато прокатів відмовляються обслуговувати іногородніх клієнтів, мотивуючи рішення небажанням згодом шукати свою машину у віддалених регіонах. На мій погляд, це побоювання із серії «дую на воду». Я сама, приїжджаючи до батьків або на відпочинок, беру автомобіль у найм, для цього подібні сервіси і призначені. Законослухняна людина дотримуватиметься умов договору за будь-яких умов, а потенційного правопорушника питання реєстрації не зупинить.
По-другеЯкий добовий ліміт пробігу ви встановите? Стандартне обмеження – 200 км. Цей кордон допомагає відсіяти таксистів, які беруть автомобіль, щоб бомбити. Втім, про це вони зазвичай попереджають одразу. Чи потрібні вам такі клієнти? Якщо машина стара, а людина готова платити за підвищеним тарифом, то чому б і ні? Ще один нюанс – територіальне обмеження. За замовчуванням машина експлуатується лише в одному регіоні. Якщо клієнт одразу попереджає, що йому потрібно з'їздити до сусідньої області, то ми йдемо йому назустріч, не підвищуючи цін.
По-третє, чи будете ви здавати автомобілі молодим водіям, тобто особам молодше 21 року та з водійським стажем менше 3-х років?

Останнє питання пов'язане з заставою. Зазвичай прокатна фірма, надаючи автомобіль, утримує з клієнта певну суму (5-10 тис. руб.), яка є запорукою на випадок дрібних пошкоджень з вини водія та необхідності оплати штрафів ДІБДР. Якщо клієнт просить, ми погоджуємось надати машину без застави, підвищуючи тариф на 20%.

Штрафиза порушення правил дорожнього руху – це окрема розмова. У нас були клієнти, після яких за день надходило по три повідомлення. Включіть до договору пункт про обов'язок орендаря сплатити штраф протягом 10 днів (інакше виникає зобов'язання щодо оплати неустойки у розмірі 300%).

За наявності договору щодо штрафів можна взагалі не хвилюватися. Адміністративний кодекс свідчить, що власник транспортного засобу не несе відповідальності, якщо в момент скоєння порушення правил дорожнього руху за кермом перебувала інша особа.

Як здійснюється оренда автомобіля у ІП, оподаткування за такого виду діяльності? Ці питання зараз цікавлять багатьох людей. Вирушаючи в подорож в іншу країну або місто, виникає потреба з комфортом і без проблем пересуватися територією, пам'ятками, вулицями. Зручно робити це у своєму транспорті, оскільки послуги таксі будуть дорогими і непристойно часто звертатися до очікування водія. Однак якщо немає можливості пересуватися на своєму автомобілі, наприклад, у країні за морем, або машина відсутня взагалі, можна вдатися до послуг оренди.

Як взяти машину в оренду

Взяти машину в оренду означає користуватися автомобільним транспортом, що належить іншому власнику, за його згодою за певну суму грошей, яку виплачують до або після використання машини. У Росії її можливість оренди транспортного засобу в ІП, податки, які у своїй нараховуються, з'явилися недавно. Подібний вид послуги дуже швидко набув поширення не тільки серед людей, які бажають вирушити в подорож, а й серед осіб, які займаються бізнесом.

При здачі в оренду автомобіля ІП оподаткування має враховувати деякі деталі та відмінні моменти цього бізнесу:

Приватний підприємець може здати свій власний автомобіль в оренду, і це не буде будь-яким порушенням закону.
ІП також може використовувати свою машину для будь-якого виду господарської діяльності, оскільки він вважається фізичною особою. Все це свідчить про легітимність здавання своєї власності в оренду.
Якщо бізнесмен є службовцем компанії, яка бере в рентинг його особистий транспорт для вирішення робочих питань, компенсація за нього нараховуватиметься у тому випадку, коли фірма здійснює ділові поїздки на цьому автомобілі.
У поняття компенсації входить оплата послуг автосервісу, ремонтних робіт, технічного обслуговування, бензину.
Індивідуальний підприємець не може компенсувати витрати сам, так само як і оформляти договір рентингу авто сам на себе.

Податковий кодекс регулює питання про оренду автомобіля в індивідуального підприємця. Так, якщо ІП здає у користування свій власний автомобіль, бізнесмен може виплачувати єдиний податок на поставлений дохід. Надавати оренду транспортного засобу може тільки та людина, у цьому випадку підприємець, який має право власності на машину, має або має право розпоряджатися нею. Між особою, яка здає автомобіль, та особою, готовою платити за користування транспортом, виникають відносини орендодавця та орендаря, які також регулюються законодавством, зокрема Цивільним кодексом Російської Федерації.

Повернутись до змісту

Як укласти договір

Про відносини орендодавця та орендаря правомірно говорити, коли ці особи уклали договір оренди.

У договорі міститься низка положень, які обов'язково мають бути зазначені. Документ включає повний перелік інформації про індивідуального підприємця, номер та число, коли було видано свідоцтво про реєстрацію у податковому органі. Обов'язково наголошується на цілі, за якою транспортний засіб здається.

Орендодавцем гарантується контроль за станом автомобіля, а також витрати на його утримання, якщо тільки машині не знадобиться ремонт через дії орендаря. Лише письмовий дозвіл особи, яка здає в оренду машину, може дозволити орендарю проводити ремонт та будь-які зміни у технічному стані автомобіля. Документ повинен чітко вказувати суму, яку орендар має заплатити за користування транспортом. Сума має бути записана і цифрами, і у буквеному форматі. За орендарем закріплюється обов'язок у вказаний термін здійснити оплату.

Як тільки відбулося укладання договору, правочин вважається законним. Зміна термінів послуги можлива за згодою орендодавця та орендаря, а сам документ дублюється. Кожен із учасників договору отримує свою копію, що має однакову юридичну силу.

Можливе здавання автомобіля в оренду з екіпажем, що означає наявність певного кола осіб, які працюють на орендодавця. За ними закріплюється обов'язок ремонту автомобіля та будь-які інші вимоги, висунуті ІП з експлуатації транспорту. Праця екіпажу зазвичай оплачується особою, яка здає машину в оренду, якщо з цього приводу не передбачається окремий пункт у договорі.

Якщо будь-які з прописаних у папері умов порушуються, орендар сплачує штраф, і якщо порушується термін оплати оренди, нараховуються пені, що зростають щодня з прострочення. Іноді у договорі наголошується на можливості суборенди, яка передбачає передачу транспортного засобу іншим особам для того, щоб отримати будь-який прибуток комерційного характеру.

Все це означає, що оренда автомобіля в індивідуального підприємця характеризується низкою нюансів, укладенням договору оренди, який зобов'язує кожну сторону виконувати пункти цього документа.

Повернутись до змісту

Єдиний податок на поставлену діяльність у питаннях оренди транспорту

Питання щодо системи оподаткування в галузі оренди транспортних засобів все ще є спірним. Це пов'язано з тим, що податок на тимчасову діяльність у сфері надання послуг транспорту, перевезення пасажирів та вантажів виплачується організаціями чи бізнесменами, які мають у власності не більше 20 засобів транспорту, метою яких є перевезення.

У той час, як договір оренди автомобіля з індивідуальним підприємцем з екіпажем не покладає на орендодавця будь-які обов'язки щодо обслуговування перевезення людей або вантажів. Це дає підстави не вважати здачу в рентинг видом підприємництва у сфері перевезення, отже, і не оподатковувати цей вид послуги податком на поставлену діяльність. Таким чином, особа, яка здає автомобіль з екіпажем, сплачує не єдиний податок на поставлену діяльність, а потрапляє під загальну або спрощену систему оподаткування.

Слід пам'ятати, що у договорі особи вказують конкретний транспортний засіб, який надається у користування орендарю. Це вносить розмежування у поняття договір оренди та договір перевезення. Договір перевезення означає, що особі передається вантаж для транспортування, договір оренди передбачає передачу транспортного засобу. З цієї причини діяльність підприємця з передачі машини в рентинг має зазнавати загальної системи оподаткування.

Не всі організації мають свій автопарк, іноді доводиться запозичувати транспорт у співробітників чи інших фірм.

Розкажемо, як зафіксувати документаційно експлуатацію автомобіля у службових цілях, та визначимо всі нюанси оформлення оренди транспортного засобу для ТОВ у фізичної особи та компанії.

Оренда автомобіля на ТОВ у приватної особи - як правильно орендувати авто у працівника цього ж ТОВ, або у стороннього?

Часто керівник організації пропонує компенсувати витрати у грошовому еквіваленті власнику авто через договір оренди транспортного засобу.

У багатьох випадках цей варіант відшкодування витрат стає оптимальним і вигідним для обох сторін.

Щоб орендувати транспорт, необхідно дотримуватися такої інструкції:

1. Обговоріть усі важливі моменти оренди

Наприклад:

На який термін буде орендовано авто.
Хто зможе ще скористатися машиною.
За яку плату відбуватиметься угода.
Як відшкодовуватимуться витрати – з їх розрахунком чи певною сумою щомісяця.
Які права залишаться у власника на транспорт, які будуть у орендаря.
З якою метою використовуватиметься транспорт – для перевезення пасажирів неповнолітнього віку, для транспортування документації, для перевезення керівника організації тощо.
На яку відстань їздитиме водій.

Запитань може бути багато, тому орієнтуйтеся залежно від діяльності компанії та виду транспортного засобу.

2. Підготуйте документи

Розглянемо, які папери мають бути у керівника ТОВ, якщо угода проходить із фізичною чи юридичною особою.

З ким укладається договір

Які документи надати?

Фізична особа

Копія свідоцтва про право власності.

Копія свідоцтва про реєстрацію автомобіля.

Талон техогляду.

Страховий поліс.

Копія паспорта громадянина РФ.

Копія посвідчення водія.

Довідка із банку із зазначенням реквізитів рахунку.

Юридична особа

Копія статуту в останній редакції з усіма змінами та доповненнями (всі аркуші, включаючи останній з відміткою податкової інспекції про проведену реєстрацію).

Копія документа (протоколу, рішення) про обрання одноосібного виконавчого органу юридичної особи (генерального директора, директора, президента та ін.).

Копія документа, що підтверджує повноваження особи, яка підписує договір від імені контрагента.

Усю документацію на транспортний засіб, копії.

Банківські реквізити.

Не має значення, чи працює громадянин у компанії, з якою укладатиме договір. Процедура укладання договору оренди однакова.

3. Укласти договір оренди

Існує 4 типи договорів, за яких можлива оренда транспортних засобів. Про них

Визначте, який тип вам підходить, і укласти договір. У ньому слід зазначити всі важливі моменти.

Наприклад, обов'язково у договорі слід прописати:

Вартість оренди.
Порядок оплати.
Права та обов'язки сторін.
Право передачі авто третім особам.
Сфера експлуатації транспорту.
Обмеження пробігу.
Витрати орендодавця та орендаря.

Основні види витрат, що виникають під час оренди ТЗ	Договір оренди авто без екіпажу	Договір оренди авто з екіпажем
Послуги з керування та технічної експлуатації автомобіля	Не надає орендодавця.	Лягають повністю на орендодавця.
Обов'язки щодо підтримки автомобіля у належному стані	Виконує орендар.	Виконує орендодавець.
Оплата праці водія	Оплачує роботу орендар.	Оплачує орендодавець.
Страхування автомобіля та відповідальність за шкоду, яку може бути завдано цим транспортним засобом	Виготовляється орендарем.	Покладається на орендодавця.
Витрати, пов'язані з комерційною експлуатацією автомобіля	По згоді сторін.	По згоді сторін.

Можна прописати у договорі будь-які питання, які вас хвилюють, і лише після цього підписувати документ.

Зразок договору оренди автомобіля без екіпажу:

Готовий бланк договору оренди автомобіля з екіпажем можна безкоштовно

Готовий бланк договору оренди транспортного засобу у фізичної особи можна безкоштовно

Готовий бланк договору оренди транспортного засобу між юридичними особами без екіпажу можна безкоштовно

Готовий бланк договору оренди транспортного засобу між юридичними особами з екіпажем можна безкоштовно

4. Оформіть акт приймання-передачі автомобіля

Складіть документ самостійно або зверніться до юриста.

Форма може бути довільною, але – задовольняти вимогам сторін.

Готовий бланк акта приймання-передачі транспортного засобу можна безкоштовно

Намагайтеся вказувати правдиві дані про автомобіль, інакше ремонтувати транспорт потім доведеться самостійно (звісно, якщо не буде прописано у договорі інше).