ローンの利息を 1 秒で会計処理する 8.3. 1Cプログラムにおける「貸付金及び借入金の会計処理」の設定

26.11.2023

構成： 1c 会計

構成バージョン: 3.0.54.20

発行日: 28.12.2017

2017年1月9日、銀行は25万ルーブル相当の固定資産購入のための短期融資を組織に発行した。使用済みローンの利息は、ローン負債の残高について資金が借り手の当座預金口座に送金された翌日に計算され、ローン資金の実際の使用日数に応じて月の最終暦日に支払われます。金利は年11%で、融資期間中ずっと変わりません。貸出期間の終了日は 2017 年 4 月 30 日です。
借り手は、支払いカレンダーに従って、短期ローンの利息を発生し、返済します。お金があり、短期ローンは適さない場合、最良の選択肢は銀行預金を開くことです。入金を無駄にしないためには、https://sbankami.ru/vklady をチェックして、どの入金を開くのが最適か、どのようなニュアンスに注意を払うのが最適かを確認してください。
1. 当座預金口座への借入資金の受け取り。
銀行とレジ - 銀行取引明細書 - 領収書ボタン

領収書に記入していきます。操作の種類「銀行から融資を受ける」。契約書では、ローン契約書を選択します。タイプは「その他」である必要があります。決済口座 66.01「短期貸付」

行為。フォームを開いて Dt/Kt トランザクションを表示します。口座 66.01 の信用の下で、銀行に対する組織の負債が発生しました。

2. ローンの利息の計算 - 最初の月
この例の条件によれば、銀行は借り手に 111 日を含む期間の短期融資を提供しました。したがって、貸付契約に基づく資金の全利用期間にわたる利息の発生と振込が必要となります。ローンの利息の完全な計算は、支払いカレンダーに表示されます。

融資期間の利息計算は次の式で計算されます。

借入額（借金）×年利／365（366）日×期間の日数（月）

最初の月の利息の計算例: 250,000 * 11% / 365 * 22 = 1,657.53 ルーブル。
ローン契約の条件に基づき、未払い利息は毎月返済されます。
この例では、金利は年 11% です。したがって、計算された利息はすべて所得税の課税標準に含められます。そのため、初月分の利息は「手動入力操作」により反映する必要があります。同様の期間の利息も同様に反映されます。
セクションの操作 - 手動で入力した操作 - 操作の作成

勘定科目 D 91.01「その他の経費」と K 66.02「短期ローンの利息」を使用して書類に記入します。

3. 銀行はローンの利息を最初の 1 か月間取り消しました

書類に記入していきます。操作の種類は「銀行へのローンの返済」です。支払いの種類「利息の支払い」決済口座 66.02

行為。 Dt/Kt 転記が生成されました:

残りの月の利息を支払うための後続の操作はすべて同じ方法で実行されます。
月次ベースでローン資金の使用に対する未払い利息と支払利息の反映を確認するには、アカウント 66.02「短期ローンの利息」のレポート「売上高貸借対照表」を使用できます。

注記！口座 66.02「短期ローンの利息」は受動的であるため、口座の残高がマイナスになるのを避けるために、まず利息を (口座の貸方に) 発生させ、次にそれを返済する (口座の借方に) 必要があります。アカウント。

4. ローンの負債額は銀行によって償却されました。
R. 銀行と現金窓口 - 銀行取引明細書 - 損金処理

ローン契約を正しく作成し、税金や会計の記録を維持するには、契約で指定する必要がある重要な点に特別な注意を払う必要があります。

融資額;
資金が発行された期間。
受け取り方法。最優先事項は、ローンを従業員のカードに移すことです。 2013 年 10 月 7 日付のロシア銀行の指示により、組織の現金収入からの融資の発行は禁止されているため、まず当座預金口座から資金を引き出して、レジから融資を発行することができます。 N3073-U;
融資の目的。不動産の購入のためにローンが発行された場合、借り手は重要な利益に対する課税が免除されます。
発行条件 - 無利子または無利子。契約書にローンが無利子であると記載されていない場合、または金利が指定されていない場合、契約書によれば、利息の額は借り換え金利と同じになります。
ローンの返済日：全額または毎月の支払いと利息の支払い期間。

貸し手による課税

ローンの返済額は収入ではないのと同様に、発行されたローンの額は組織の経費ではありません。ローンの利息は、税法第 250 条第 6 項により、営業外収益として認識され、所得税の計算時に考慮されます。

借り手の課税

Artの段落2によると、税法第 212 条では、ローン契約の計算利息が実際の受け取り日にロシア銀行によって設定されている現在の借り換え金利の 3 分の 2 未満である場合、利息節約による重大な利益は個人の所得として認識されます。納税者の所得額:

ロシア連邦税法第 223 条は、利息貯蓄からの物質的利益の形での収入の受領日は 2016 年 1 月 1 日以降であると示しています。毎月の最終日です。同時に、税務代理人としての組織は、次の税率で次の給与支払い時に重要な福利厚生から個人所得税を源泉徴収する義務があります。

35% – 従業員がロシア連邦の納税者である場合。
30% – 従業員がロシア連邦の非居住者の場合。

ロシア連邦税法第 212 条に従って、契約書に融資の目的が住宅または建設用土地の建設または購入のための資金の獲得であると記載されている場合、税務調査局は従業員の要請に応じて、、この従業員に対する重要な給付金の課税免除に関する通知を組織に発行します。

1C 8.3 でローンを組む方法

1C 会計 8.3 プログラムでは、従業員に提供されたローンの決済はアカウント 73.01 提供されたローンの決済で実行されます。

ステップ 1. 組織の従業員にローンを発行する

1C 8.3 会計でローンを発行するためのトランザクションを形式化するには、組織の従業員への資金移動のための支払命令を生成します。セクション「銀行および現金窓口 - 支払命令 - 作成 - トランザクションタイプ従業員へのローンの発行」 :

支払い命令に基づいて、「当座預金口座からの償却」という文書を作成します。

転記 Dt 73.01 – Kt 51 – 融資契約に基づいて資金が従業員に送金されました。

ステップ 2. 1C Accounting 8.3 の新しい控除への登録

新しい控除を登録するには、「給与と人事 – ディレクトリと設定 – 控除」セクションに移動します。

「作成」ボタンをクリックし、控除タイプの名前を入力します。

私たちの場合、これは ローン返済のための源泉徴収。
分野 保持カテゴリ提案されたリストには適切なカテゴリが 1 つもないため、空白のままにします。
固有のコードを割り当ててボタンを押します 書いて閉じます:

同様に、控除のタイプ、つまりローン利用による利息控除を作成します。

ステップ 3. 1C 8.3 におけるローン利息の計算と賃金計算時の控除の反映

借金の一部控除とローン利息の発生を書類を使って1C 8.3に登録しましょう 給与計算。ブックマークに ホールドボタンで追加表の部分に記入してみましょう。

従業員列 – 給与から控除される組織の従業員。
[保持] 列 - 控除の種類。私たちの場合、ローン返済控除と利息控除の 2 つがあります。
「結果」列には、控除額が表示されます。

給与明細を詳しく見てみましょう。

元金の控除額と借入資金の利息を会計に反映させるため、手動で入力した取引伝票を作成します。投稿が生成されます:

Dt 70 - Kt 73.01 - 借金と利息を返済するための賃金からの控除を反映します。
Dt 73.01 – Kt 91.01 – その他の営業外収益はローンの利息額に反映されます。

ステップ 4. 借入資金の使用および個人所得税の源泉徴収による貯蓄からの実質的な利益の計算

2015年11月5日からの借り換え金利の推移を見てみましょう。 2016 年 4 月 11 日まで:

2015 年 5 月 11 日より 2015年12月31日まで借り換え金利は8.25%。
2016 年 1 月 1 日より借り換え金利は主要金利と同じで 11% です。
2016年6月14日より主要金利、つまり借り換え金利は 10.5% です。

ローンの利息と実質的な利益を月ごとに計算してみましょう。

11 月 – 2015 年 11 月 5 日からの期間 2015 年 11 月 30 日まで:

ローンの % = 72,000.00*6%/365*27 = 319.56 ルーブル;
融資契約に基づく金利は借り換え金利の2/3（2/3×8.25％）より6％高いため、大きなメリットはありません。

2015年12月

ローンの% = 66,000.00*6%/365*31 = 336.33 ルーブル;
物質的な利益はありません。

2016年1月

ローンの % = 60,000.00*6%/366*31 = 304.92 ルーブル;
物質的利益 = 60,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67.76 ルーブル;
物質的給付に対する個人所得税 = 67.76 * 35% = 24.00 ルーブル。

個人所得税会計操作を使用して、重要な利益を 1C 8.3 プログラムに反映させてみましょう: セクション給与および人員 - 個人所得税 - 個人所得税に関するすべての文書 - 個人所得税会計操作。ブックマークに所得私たちは以下を示します：

物質的給付の形で収入を受け取った日。
所得コード 2610 – 借入 (クレジット) 資金の使用に対する利息に対する貯蓄から受け取った重大な利益。
収入金額;
税金は 9% と 35% の税率で計算されます。

ブックマークに すべての賭けは保留されます:

収入を受け取った日。
税率;
振込期限は収入の支払いの翌日までです。
所得コード:

手動操作を使用して個人所得税の控除を会計に反映します: 重要な福利厚生に対する給与から源泉徴収される Dt 70 - Kt 68.01 の個人所得税を入力します。

1C 8.3 会計で従業員の給与から重要な福利厚生にかかる税金を自動的に控除するには、対応する調整を登録簿に反映する必要があります。ボタン 詳細 – レジスタ選択:

従業員との相互和解と支払われる給与:

データが生成されます:

2016 年 2 月:

ローンの % = 54,000.00*6%/366*29 = 256.72 ルーブル;
物質的利益 = 54,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54.05 ルーブル;
物質的給付に対する個人所得税 = 54.05 * 35% = 19.00 ルーブル。

2016 年 3 月:

ローンの% = 48,000.00*6%/366*31 = 243.93 ルーブル;
物質的利益 = 48,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54.21 ルーブル;
物質的給付に対する個人所得税 = 54.21 * 35% = 19.00 ルーブル。

2016 年 4 月:

ローンの % = 42,000.00*6%/366*30 = 206.56 ルーブル;
物質的利益 = 42,000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 30 = 45.90 ルーブル。
物質的給付に対する個人所得税 = 45.90 * 35% = 16.00 ルーブル。

2016 年 5 月:

ローンの % = 36,000.00*6%/366*31 = 182.95 ルーブル;
物質的利益 = 36,000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40.65 ルーブル。
物質的給付に対する個人所得税 = 40.65 * 35% = 14.00 ルーブル。

2016 年 6 月:

ローンの % = 30,000.00*6%/366*30 = 147.54 ルーブル;
物質的利益 = 30,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 30 = 24.59 ルーブル;
物質的給付に対する個人所得税 = 24.59 * 35% = 9.00 ルーブル。

2016 年 7 月:

ローンの% = 24,000.00*6%/366*31 = 121.97 ルーブル;
物質的利益 = 24,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 31 = 20.33 ルーブル;
物質的給付に対する個人所得税 = 20.33 * 35% = 7.00 ルーブル。

2016 年 8 月:

ローンの％ = 18,000.00*6%/366*31 = 91.48 ルーブル;
物質的利益 = 18,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 31 = 15.25 ルーブル。
物質的給付に対する個人所得税 = 15.25 * 35% = 5.00 ルーブル。

2016 年 9 月:

ローンの % = 12,000.00*6%/366*30 = 59.02 ルーブル;
物質的利益 = 12,000.00 * (2/3 * 10.5% - 6%) / 366 * 30 = 9.84 ルーブル。
物質的給付に対する個人所得税 = 54.21 * 35% = 3.00 ルーブル。

2016 年 10 月:

ローンの % = 6000.00*6%/366*31 = 30.49 ルーブル;
物質的利益 = 6,000.00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5.08 ルーブル;
物質的給付に対する個人所得税 = 54.21 * 35% = 2.00 ルーブル。

ローンの計算を集計表の形式で示してみましょう。

まず最初に、ローンと借入を会計処理するための機能オプションを有効にする必要があります。

メニュー: マスターデータと管理 - 財務。

フラグの設定 ローンと預金.

このプログラムでは、ローン契約とその残高を入力し、ローンと利息の財務および会計記録を正しく設定できるようになりました。

2. 相手方債権者と貸付契約を入力します。

融資を受けた相手先を入力し、その他の関係フラグを設定する必要があります。「その他の関係」属性が存在する場合、その項目は取引相手カードのトップメニューに表示されます。 ローンと預金.

ポイントに移動 ローンと預金そして対応する契約書を作成します。

正しい会計処理に重要なフィールドは赤色で強調表示されます。それらの値は、契約の本質に基づいてドロップダウンリストから選択する必要があります。

3. [ローン契約の計算] タブに入力します。

[計算] タブのデータは、支払いカレンダーで使用され、利息計算に関するドキュメントに記入するときに使用されます。このプログラムでは計算は行われませんが、支払スケジュールを手動またはスプレッドシート文書から入力することができます。

「緊急タイプ」フィールドに注意してください。これは、規制会計の会計アカウントに影響します。

タブ上で満期タイプ、金利、および手数料タイプのフィールドに直接入力します。ただし、「期限と金額」セクションのデータは、支払いスケジュールから自動的に入力されます。グラフは、使用されるハイパーリンク「グラフ」を使用して入力できます。

銀行のスケジュールに従って、各ブックマークの行を記入します。システム自体が期限と合計金額を計算します。

表形式のセクションでは、作成された契約について参照します。原則として、契約書一覧にある文書から契約書を作成することができます。

文書の表部分では、ローンの本体と利息に異なる金額タイプを指定する必要があることに注意してください。

残高金額は弊社にて提示させていただきます。彼女は契約書を破棄せず、確認もしません。

今、文書を実行します。会計に反映されると、次のエントリが表示されます。

契約の入力時に緊急タイプ = 長期を指定したため、アカウント 67 が使用されました。短期ローンの場合、口座 66 が入力されます。以上により、会計データが生成される。

管理会計では次のデータが表示されます。

財務セクション - 財務レポート - レポートの融資および預金の会計処理
経営貸借対照表の貸借対照表セクション: 資金源。

市場では、ある企業が別の企業を買収するという状況が増えています。これはさまざまな理由で発生します。この方法で市場シェアを拡大する人もいれば、供給者または購入者を獲得して経済的安定を高める人もいます。起業家が絶え間ない激務にうんざりし、会社を売却し、実質的に健全な現金を残して退職するため、ますます多くの取引が行われています。

しかし、規制された会計の種類の観点から見ると、すべてがそれほど単純ではありません。多くの場合、購買組織には売却対象の企業を買収するための十分な自己資金がなく、信用リソースを獲得する必要があります。このような業務は企業活動において標準的なものではないため、どのように会計帳簿に反映させるかが問題となります。また、営業活動のための融資は受け付けておりません。この場合、ローンの利息を課税利益を減少させる営業外費用に帰属させることは可能でしょうか?

これらの質問に答えるには、ロシア連邦財務省によって承認された会計規則の推奨事項に従う必要があります。したがって、それらによれば、融資資金の受け取りは収入ではないため、利益を決定する際には考慮されません。ローンの返済（元金の返済）が経費にならないのと同様に、課税所得は減りません。

ローンを受け取った期間に応じて、ローン返済義務が 1 年以内に発生する場合は勘定科目 66.03 で、ローン期間が 12 か月を超える場合は勘定科目 67.03 で、1C 会計 8.3 で会計処理できます。。

1C 会計への利息は、勘定科目 66.04 (短期ローンの場合) または 67.04 (長期ローンの場合) にも反映されます。

クレジット資金の入金時には、勘定科目表に従って、次の取引を行う必要があります。

借方口座 51 (分析会計は当座預金口座に基づいて実行されます) 貸方口座 66.03 または 67.03 (ローン期間に応じて)。

利息は、ローン契約の条件に従って、特定の日に発生します。 1C 会計 8.3 で発生すると、次の転記が行われます。

借方口座 91.02 貸方口座 66.04 または 67.04。

課税対象となる利益の額を決定するときは、次の 2 つの要素を考慮する必要があります。