یک تاجر با ثبت نام خود به عنوان یک کارآفرین انفرادی متعهد می شود که روند و نتیجه کار خود را به سازمان های دولتی گزارش دهد. به منظور نظارت دقیق بر نظم و انطباق با قوانین مربوط به انجام تجارت، دولت اشکال مختلفی از گزارش‌دهی از جمله گزارش مالیاتی را برای کارآفرینان فردی معرفی کرده است که برای ساده‌سازی و نظام‌مند کردن تعامل بین کارآفرینان فردی و ارگان‌های دولتی طراحی شده است.

برای راحتی چنین روابطی وجود دارد روش های مختلف برای ارائه گزارش های کارآفرین فردی:

• حضور شخصی در خدمات مالیاتی فدرال محلی؛
• پستی؛
• از طریق اینترنت، با هزینه کمی از طریق اپراتور.

کارآفرین فردی چه نوع گزارشی ارائه می کند؟

گزارش هایی که معمولاً به کارآفرینان فردی ارائه می شود باید به گروه های زیر تقسیم شوند:

1. ارائه شده با توجه به الزامات رژیم مالیاتی،
2. اجاره ای برای کارمندان (در صورت وجود)
3. آماده برای معاملات نقدی (در صورت پرداخت نقدی)،
4. به عنوان اضافی خدمت کرد مالیات (برای کارآفرینان فردی که ملزم به پرداخت آنها هستند).

گزارش مالیاتی برای کارآفرینان فردی: بسته به رژیم مالیاتی، مهلت های گزارش

اگر یک کارآفرین تلاش خود را بر روی یک منبع درآمد متمرکز کند و بر این اساس فقط یک رژیم مالیاتی را انتخاب کند، گزارش برای او آسان تر است و گاهی اوقات توصیه نمی شود حسابدار استخدام کند. اما اتفاق می افتد که یک کارآفرین انفرادی چندین منبع درآمد را به طور همزمان ترکیب می کند که هر کدام طبق سیستم خاص خود مالیات می گیرند ، پس انجام آن بدون حسابدار دشوار است ، زیرا باید برای هر رژیم به صورت جداگانه گزارش ارسال کنید.

گزارش دهی بسته به رژیم مالیاتی:

سیستم مالیاتی	اعلام	طبق قرار ها
پایه ای	Z-NDFL	ارسال یک بار در سال (تقویم)، باید قبل از 30 آوریل سال بعد ارسال شود
	4-NDFL	بلافاصله پس از دریافت اولین درآمد (حداکثر پنج روز پس از پایان ماهی که سود در آن ثبت شده است) ارسال می شود.
	با توجه به مالیات بر ارزش افزوده	اجاره به صورت سه ماهه، تا بیست و پنجمین روز از ماه اول سه ماهه بعدی
USNO	با توجه به سیستم مالیاتی ساده	یک بار در سال (تقویم)، موعد مقرر تا 30 آوریل سال بعد
UTII	طبق UTII	فصلنامه، قبل از بیستمین روز از اول ماه سال بعد ارسال کنید
مالیات یکپارچه کشاورزی	بر اساس مالیات یکپارچه کشاورزی	یک بار در سال پر می شود (تقویم)، باید قبل از 31 مارس سال بعد ارسال شود
PSN	نیاز نیست

علاوه بر همه موارد فوق، تقریباً همیشه (با سیستم مالیاتی ساده، OSNO، PSN، UST)، کارآفرین فردی ملزم به پر کردن است. کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDIR). و نکته حتی مجازات (دویست روبل) خدمات مالیاتی فدرال به دلیل عدم وجود آن نیست، بلکه این واقعیت است که کنترل تجارت شما دشوار است، من دریافتی ها و هزینه های نقدی را ثبت نمی کنم. طبق قوانین، کتاب باید به صورت کاغذی، صحافی شده و دارای صفحات شماره گذاری شده در شرکت باشد. قبلاً باید از قبل توسط سازمان مالیاتی تأیید شود، اما این تعهد از کارآفرین انفرادی برداشته شد.

اگر یک کارآفرین در مورد UTII گزارش دهد، نیازی به نگه داشتن KUDIR نیست، الزام اداره مالیات برای نگهداری این کتاب غیرقانونی است. بسیاری از کارآفرینان انفرادی، برای جلوگیری از درگیری با خدمات مالیاتی فدرال، هنوز هم ترتیب پر کردن "کتاب UTII" را می دهند، اما داده های درآمد و هزینه را ثبت نمی کنند.

گزارش سالانه کارآفرینان فردی

	گزارش	سند	مدت، اصطلاح	محل تحویل
پایه ای	با توجه به مالیات بر درآمد شخصی	2-NDFL برای کارمندان (زمانی که کارکنان استخدام می شوند)	تا اول فروردین سال آینده	خدمات مالیاتی فدرال
		3-NDFL	تا 30 آوریل سال آینده
		4-NDFL
سیستم مالیاتی ساده	در مالیات	اظهارنامه مالیاتی بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده	حداکثر تا 30 آوریل سال آینده
مالیات یکپارچه کشاورزی	در مالیات	اظهارنامه مالیاتی تحت عنوان مالیات یکپارچه کشاورزی	حداکثر تا 31 مارس سال آینده
OSN، سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی، UTII، PSN	با توجه به میانگین تعداد کارمندان (متوسط ​​تعداد کارمندان)	فرم KND 1110018	تا 20 ژانویه سال آینده
	محاسبه حق بیمه	فرم RSV-1 (لغو از 1 ژانویه 2017)	قبل از پانزدهمین روز از ماه دوم پس از دوره گزارش	صندوق بازنشستگی
	داده های مربوط به تجربه بیمه	SZV-STAZH	تا اول مارس سال آینده
	آمار	OKUD 1601305 "1-کارآفرین"	تا اول فروردین سال آینده	Rosstat

گزارش کارآفرین فردی در مورد معاملات نقدی

این اشتباه است که باور کنیم معاملات نقدی به رژیم مالیاتی یا وجود یک سیستم صندوق نقدی در شرکت مرتبط است.

معامله نقدی- اقدام مربوط به دریافت، نگهداری و صدور وجه نقد. کارآفرینان انفرادی که فعالیت آنها شامل معاملات نقدی است باید با قوانین انضباط نقدی که شامل اجرای صحیح اسناد نقدی، کنترل سقف نقدی و غیره است، آشنا باشند.

اگر یک کارآفرین فردی توسط KUDIR رهبری شود، به آن دسترسی دارد طرح ساده شده برای حفظ انضباط نقدی(باید در خط مشی حسابداری سازمان ذکر شود و دستور مربوطه صادر شود) که تکمیل آن الزامی نیست:

• KO-1،
• (اگر فقط یک صندوقدار وجود داشته باشد، ممکن است پر نشود).

به علاوه، مجاز است محدودیت نقدی در مانده نقدی ارائه نشود. یک نقطه بدون تغییر و به شدت کنترل می شود - پرداخت حقوق به کارمندان به صورت نقدی. در اینجا هنوز باید ثبت نام کنید حقوق و دستمزد و حقوق و دستمزد.

گزارش کارآفرین فردی در مورد مالیات های اضافی

لیست اسناد پذیرفته شده توسط خدمات مالیاتی فدرال از کارآفرینان به انواع سنتی گزارش ها محدود نمی شود. بسته به اینکه یک کارآفرین انفرادی دقیقاً چه کاری برای امرار معاش انجام می دهد، دسته بندی های خاصی از مالیات ها و هزینه ها وجود دارد.

نوع مالیات	گزارش نویسی	طبق قرار ها	چه کسی پرداخت می کند
زمین	غایب. خدمات مالیاتی فدرال مبلغ مالیات را محاسبه می کند و خود اعلان پرداخت را ارسال می کند.	پس از دریافت اخطار، در مدت مصوب برای پرداخت مالیات توسط افراد	کارآفرینان انفرادی که اشتغال آنها شامل بهره برداری از قطعات زمین در مالکیت، استفاده دائمی و ارث مادام العمر است.
حمل و نقل	نیازی به ارسال اظهارنامه نیست	زمانی که مالیات توسط افراد پرداخت می شود	کارآفرینانی که فعالیت آنها نیازمند وسایل نقلیه است
اب	اظهارنامه مالیات آب ()	تهیه شده به صورت فصلی، ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال قبل از بیستمین روز ماه پس از پایان فصل گزارش	کارآفرینان انفرادی که مجوز استفاده از منابع آب دولتی در فعالیت های خود را دارند
مالیات بر استخراج مواد معدنی (مالیات استخراج مواد معدنی)		ماهانه صادر می شود و حداکثر تا پایان ماه آینده به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود	برای کارآفرینان فردی که در معدن مشغول هستند
هزینه بهره برداری از اشیاء حیات وحش	اطلاعات مربوط به مجوزهای صادر شده برای انجام فعالیت ها و میزان هزینه ها	ظرف مدت 10 روز از تاریخ صدور مجوز به کارآفرینان فردی	برای کارآفرینان فردی که از اشیاء دنیای حیوانات استفاده می کنند
پرداخت هزینه بهره برداری از منابع بیولوژیکی آبزیان	اطلاعات مربوط به مجوزهای صادر شده برای انجام فعالیت ها و میزان پرداخت ها	ظرف مدت 10 روز از تاریخ صدور اسناد مجوز کارآفرین فردی	برای کارآفرینان فردی که از منابع بیولوژیکی آبزی استفاده می کنند
	داده های مربوط به تعداد اشیاء FBR حذف شده از طبیعت در چارچوب مجوز صادر شده توسط کارآفرین فردی	ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال قبل از بیستمین روز ماه پس از پایان ماهی که طی آن مجوز باطل شده است.
هزینه بهره برداری از خاک زیرین	داده های مبالغ پرداختی	محاسبه و ارائه شده به صورت سه ماهه، ارائه شده قبل از پایان ماه پس از پایان فصل گزارش	برای کارآفرینان فردی که از خاک زیرین استفاده می کنند

گزارش فصلی برای کارآفرینان فردی با و بدون کارمند

بیایید به لیست گزارش هایی که باید در پایان هر سه ماهه ارسال شود نگاه کنیم. آنها را می توان با گزارش مکان گروه بندی کرد:

• آنهایی که به خدمات مالیاتی فدرال تحویل داده می شوند،
• آنهایی که به صندوق بازنشستگی روسیه ارسال می شوند،
• آنهایی که تحت اختیار FSS هستند.

شایان ذکر است که گزارش RSV-1 که به صورت فصلی به صندوق بازنشستگی روسیه ارسال می شود، از اول ژانویه 2017 لغو شد.

گزارش فصلی از کارآفرینان فردی با کارکنان
گزارش نویسی	مهلت ارسال	محل تحویل
محاسبه 6-NDFL	تا پایان ماه بعد از پایان سه ماهه	خدمات مالیاتی فدرال
محاسبه پرداختی بیمه	قبل از 30 روز از ماه پس از پایان سه ماهه
فرم SZV-M با داده ها و کارمندان در سن بازنشستگی	ماهانه، تا پانزدهم ماه آینده	صندوق بازنشستگی
4-FSS	تا بیستمین روز (فرم کاغذی) یا تا بیست و پنجمین روز (فرم الکترونیکی) ماه بعد از پایان فصل گزارش.	FSS

کارآفرین انفرادی بدون کارمند.بیایید فوراً توجه داشته باشیم که از سال 2010 تعهد ارائه گزارش به صندوق های خارج از بودجه برای خود برای کارآفرینان انفرادی لغو شده است.

گزارش فصلی برای کارآفرینان فردی بدون کارمند
حالت	گزارش نویسی	ضرب الاجل	محل تحویل
پایه ای	اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده	تا 25 هر ماه (به صورت اقساط)	خدمات مالیاتی فدرال
	KUDIR در تمام فصل های گزارش نگهداری می شود
سیستم مالیاتی ساده	هیچ گزارشی برای هر سه ماهه وجود ندارد، فقط سالانه است. فقط KUDIR به صورت فصلی نگهداری می شود
UTII	اعلامیه در مورد UTII	قبل از بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه
PSN	گزارش فصلی وجود ندارد. وظیفه انجام KUDIR وجود دارد
مالیات یکپارچه کشاورزی	هیچ گزارش فصلی وجود ندارد، به جز نگهداری مداوم KUDIR

گزارش IP در مورد یک پتنت

انتخاب حالت PSN به لطف حداقل تعداد گزارش های اجباری، زندگی یک کارآفرین را بسیار ساده می کند. یک کارآفرین انفرادی که دارای حق ثبت اختراع است، مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده ندارد. بر این اساس گزارشی از آنها در دست نیست. و از سال 2012 ، انجام تجارت حتی ساده تر شده است - ارسال گزارش ها به صندوق های خارج از بودجه از طرف خود کارآفرین لغو شده است.

بنابراین، یک کارآفرین فردی در PSN بدون کارمند باید KUDIR را انجام دهد (اگر یک کارآفرین فردی چندین کلاس را ترکیب کند، KUDIR به طور جداگانه برای هر یک از آنها انجام می شود)، و اینجاست که مسئولیت های او پایان می یابد. هنگامی که یک کارآفرین مجبور به استخدام کارگران می شود، باید برای این واقعیت آماده باشد که از لحظه ای که اولین کارمند در شرکت خود ظاهر می شود، پرداخت های اجباری و گزارش دهی چندین برابر می شود.

با استخدام کارمندان، کارآفرین فردی نماینده مالیات آنها می شود.اکنون پرداخت می شود:

1. مالیات بر درآمد شخصی برای هر کارمند. پرداخت ها به صورت ماهانه انجام می شود و گزارش های مربوط به دریافت های نقدی کارمندان یک بار در سال به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.
2. کمک های بیمه ای به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی. در ارتباط با این پرداخت ها، الزام به ارائه گزارش های زیر ایجاد می شود:

• در FSS: 4-FSS برای پرداخت های محاسبه شده و منتقل شده به صندوق (سه ماهه تا 15 روز بعد از پایان دوره).
• در صندوق بازنشستگی: RSV-1 (تا 1 ژانویه 2017)؛
• در خدمات مالیاتی فدرال: مالیات بر درآمد شخصی-2 (تا 1.04)؛
• به Rosstat: داده های آماری (تا 1 آوریل).

همانطور که می بینیم، علاوه بر پر کردن KUDIR، کارآفرینان فردی در PSN با کارمندان وظایف یک نماینده مالیاتی را در رابطه با کارمندان دارند که حسابداری و حسابداری مالیاتی را پیچیده می کند.

گزارش در مورد انحلال کارآفرینان فردی

بیایید به لیست گزارش هایی که پس از خاتمه فعالیت یک کارآفرین فردی تهیه شده است نگاه کنیم:

1. درخواست بسته شدن طبق فرم P26001.سندی که به طور رسمی به اداره مالیات اعلام می کند که یک کارآفرین فردی تصمیم به ترک کسب و کار گرفته است.
2. سند تأیید پرداخت وظیفه دولتی.رسید پرداخت به بودجه 160 روبل برای کار سازمان های دولتی برای حذف کارآفرینان فردی از لیست هایی که در آنها به عنوان انجام دهنده فعالیت های خود درج شده است.
3. گواهی از صندوق بازنشستگی روسیه(دیگر مرتبط نیست، زیرا خدمات مالیاتی فدرال به ابتکار خود از صندوق بازنشستگی درخواست می کند).
4. اعلامیه انحلالپس از پایان رسمی فعالیت ها به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شد. مهلت ها و مراحل ثبت نام به سیستم مالیاتی بستگی دارد:

• اگر کارآفرین انفرادی سیستم مالیاتی ساده شده را انتخاب کند، تا 25 روز ماه بعد از ماه تعطیلی رسمی کارآفرین انفرادی گزارش ارائه می کند. سپس مالیات پرداخت می شود. ظرف 15 روز، مقاله ای مبنی بر تکمیل کار ارسال می شود.
• اگر کارآفرین انفرادی UTII را پرداخت کند، درخواست UTII-4 را پر می کند تا او را به عنوان یک مالیات دهنده واحد لغو ثبت کند. به کارآفرین انفرادی 5 روز مهلت داده می شود که این کار را از لحظه ای که از ثبت نام واحد دولتی کارآفرینان ترخیص می شود انجام دهد. گزارش ها ارسال می شود و مالیات تا بیستمین روز از ماه بعد از ماه گزارش منتقل می شود.

کلیه اسنادی که در حین انحلال یک شرکت تهیه می شود باید در آن باشد و ذخیره سازی با کارآفرینان فردی حداقل به مدت 5 سال، زیرا ممیزی اسنادی توسط سازمان مالیاتی حتی پس از تعطیلی فعالیت های تجاری انجام می شود.

لیست فرم های مورد نیاز

فرم های مورد نیاز در لیست زیر ارائه شده است:

فرم های گزارش کارآفرین فردی بسته به رژیم مالیاتی

- اعلامیه 3-NDFL، - اعلامیه 4-NDFL، - اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده - اظهارنامه بر اساس سیستم مالیاتی ساده، - اعلامیه در مورد UTII، - اعلامیه مالیات یکپارچه کشاورزی، - KUDIR برای OSN، - KUDIR برای سیستم مالیاتی ساده، - KUDIR برای PSN، – KUDIR برای علوم یکپارچه کشاورزی.

فرم های گزارش کارآفرین فردی برای مالیات های اضافی

- اظهارنامه مالیات آب - اظهارنامه مالیات بر استخراج مواد معدنی - فرمی برای اطلاعات مجوزهای دریافتی (مجوزها) برای استفاده از اشیاء دنیای حیوانات، مبالغ هزینه برای استفاده از اشیاء دنیای حیوانات مشمول پرداخت و میزان هزینه های واقعی پرداخت شده، - فرمی برای اطلاعات در مورد تعداد اشیاء منابع بیولوژیکی آبزی که به عنوان صید جانبی مجاز از رویشگاه آنها حذف می شوند، بر اساس مجوز برای استخراج (صید) منابع بیولوژیکی آبزی و مبلغ جمع آوری که باید پرداخت شود. به صورت کمک یکباره، - فرم محاسبه پرداخت های منظم برای استفاده از خاک زیرین.

فرم های گزارش انضباط نقدی

- فرم رسید فروش - فرم دریافت نقدی - فرم درخواست ثبت صندوق نقدی - دریافت سفارش نقدی (PKO) KO-1، - سفارش نقدی مخارج (RKO) KO-2، - ثبت اسناد نقدی KO-3، - کتاب نقدی KO-4، - کتاب حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار KO-5، - حقوق و دستمزد T-49، - حقوق و دستمزد T-51، - حقوق و دستمزد T-53.

فرم های گزارش دهی برای کارآفرینان و کارمندان

- فرمی برای گواهی میانگین تعداد کارمندان، - فرم محاسبه حق بیمه - فرم SZV-M، - فرم SZV-STAZH، – فرم 4-FSS.

فرم های گزارش برای انحلال کارآفرینان فردی

– درخواست تعطیلی یک کارآفرین انفرادی طبق فرم P26001

اقدامات نظارتی در مورد موضوع

مقررات عبارتند از:

قانون فدرال 6 دسامبر 2011 N 402-FZ (در 23 مه 2016 اصلاح شده)	درباره حسابداری سازمانی
به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 N MMВ-7-11/551@	در مورد ارسال اطلاعات در مورد پرداخت ها به نفع افراد به خدمات مالیاتی فدرال
قانون فدرال 1 آوریل 1996 N 27-FZ "در مورد ثبت نام فردی (شخصی) در سیستم بیمه بازنشستگی اجباری	جریمه 500 روبلی در رابطه با هر کارمند بیمه شده یک شرکت به دلیل امتناع کارآفرین از ارائه اطلاعات در مورد تجربه بیمه کارمند
قانون فدرال 30 نوامبر 2016 شماره 401-FZ	در مورد معرفی قاعده ای که طبق آن مؤدی می تواند مالیات اشخاص ثالث را بپردازد
قانون فدرال 3 ژوئیه 2016 شماره 348-FZ	در مورد معرفی سوابق پرسنل ساده شده برای شرکت های خرد
قانون فدرال 30 نوامبر 2016 N 401-FZ	الزامات برای کارآفرینانی که UTII و PSN را ترکیب می کنند
بند 8 ماده 346.18 قانون مالیات فدراسیون روسیه	در حسابداری جداگانه درآمد و هزینه هنگام ترکیب UTII و PSN
قانون فدرال 22 مه 2003 N 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی هنگام پرداخت های نقدی و (یا) پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت"	در مورد ثبت صندوق های نقدی طبق روال جدید
نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 26 سپتامبر 2016 N ED-4-20/18059@	در مورد ساده سازی انضباط نقدی

اشتباهات رایج

اشتباه شماره 1:یک کارآفرین انفرادی بلافاصله پس از ثبت نام خود به عنوان چنین، اتومبیل و آپارتمان شخصی خود را فروخت و پس از آن درآمد حاصل از فروش را برای گزارش به خدمات مالیاتی فدرال وارد KUDIR شرکت خود کرد.

برای حسابداری و گزارشگری نسبتاً ساده شناخته شده است. اگر کارآفرینی کارمند نداشته باشد، درآمد و هزینه های خود را در KUDiR ثبت می کند و سالی یک بار اظهارنامه را طبق سیستم مالیاتی ساده شده ارائه می دهد. کارآفرینان فردی سوابق حسابداری را حفظ نمی کنند.

اما اگر کارمند وجود داشته باشد، کارآفرین انفرادی در سیستم مالیاتی ساده موظف است همان گزارشات کارمندان را مانند سایر کارفرمایان ارائه کند و نمی توان آن را ساده نامید. چه چیزی برای پرداخت، مدیریت و ارائه به کارآفرینان فردی با کارمند در سال 2019 نیاز دارید؟

با توجه به اینکه کارآفرینان نیازی به حسابداری تمام عیار ندارند، منظور ما فقط حسابداری و گزارش مالیاتی برای کارکنان خواهد بود. گزارش کارآفرینان انفرادی در مورد سیستم مالیاتی ساده شده با کارکنان در سال 2019 شامل گزارش هایی به خدمات مالیاتی فدرال و صندوق های بازنشستگی و بیمه اجتماعی است. ضمناً کارفرمایان ماهانه 30 درصد مبالغ پرداختی را برای کارکنان خود حق بیمه پرداخت می کنند. در این مقاله به شما خواهیم گفت که یک کارآفرین فردی چه نوع گزارشی را به سیستم مالیاتی ساده با کارکنان در سال 2019 ارائه می کند.

کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده با کارکنان استخدام شده: گزارش های سال 2019

کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده چه نوع گزارشی ارائه می کنند؟ اگر ما در مورد گزارش مالیاتی ساده برای کارآفرینان فردی صحبت کنیم، این فقط یک اظهارنامه در پایان سال است. کارآفرینان انفرادی موظفند اظهارنامه ساده شده را حداکثر تا 30 آوریل سال جاری برای اظهارنامه قبلی ارائه کنند.

سازمان ها زمان کمتری برای ارائه اظهارنامه بر اساس سیستم مالیاتی ساده دارند. در پایان هر سه ماهه، مودیان مالیات ساده شده باید پیش پرداخت درآمد دریافتی را محاسبه و پرداخت کنند. گزارش سه ماهه در مورد سیستم مالیاتی ساده ایجاد نشده است.

فرم اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده اغلب تغییر می کند و ارائه گزارش کارآفرینان فردی با استفاده از فرم قدیمی معادل عدم ارائه آن است. می توانید فرم فعلی اظهارنامه را در وب سایت سرویس مالیاتی فدرال tax.ru یا در وب سایت ما بیابید.

کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده شده با کارکنان استخدام شده استفاده می کنند، گزارش های 2-NDFL و به بازرسی مالیاتی ارائه می دهند که اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداخت شده به کارکنان و همچنین مالیات بر درآمد کسر شده و منتقل شده را نشان می دهد. در مورد مالیات بر درآمد شخصی، کارفرما مالیات دهنده نیست، بلکه یک عامل مالیاتی است.

• مهلت ارسال 2-NDFL برای کارآفرینان فردی در سال 2019 تا 1 آوریل برای سال قبل است.
• آخرین مهلت ارسال 6-NDFL در سال 2019 برای کارآفرینان فردی حداکثر تا پایان ماه آینده برای سه ماهه گزارش است.

علاوه بر این، یک بار در سال باید اطلاعات مربوط به خدمات مالیاتی فدرال را ارسال کنید.

حسابداری یک کارآفرین فردی با کارکنان بسیار پیچیده تر از گزارش کارآفرینی است که به طور مستقل کار می کند. شما باید بتوانید دو بار در ماه دستمزد را محاسبه و پرداخت کنید، حق بیمه را به صورت ماهانه محاسبه و انتقال دهید و در صورت لزوم حقوق مرخصی، مرخصی استعلاجی و مزایای زایمان را محاسبه کنید. به علاوه، شما باید گزارشات را ارسال کنید - یک بار در سه ماهه یا ماه. توصیه می کنیم نگهداری محاسبات، حسابداری و گزارش دهی را به متخصصان منتقل کنید، زیرا اشتباهات می تواند منجر به جریمه های جدی شود. برون سپاری خدمات حسابداری اغلب بسیار کمتر از حقوق یک حسابدار تمام وقت هزینه دارد.

در سال 2019، کارفرمایان گزارش های ماهانه کارکنان را به صندوق بازنشستگی ارسال می کنند. فرم SZV-M برای آن ارائه شده است. می توانید فرم SZV-M را دانلود کنید و در مورد تفاوت های ظریف پر کردن آن در مقاله "" آشنا شوید.

علاوه بر این، در پایان سال 2019، ارائه گزارش سالانه کارکنان به صندوق بازنشستگی - اطلاعات حسابداری شخصی برای سال ضروری است. مهلت حداکثر تا اول مارس سال بعد است.

گزارش به Rosstat برای کارآفرینان فردی در سال 2019

آیا یک کارآفرین فردی نیاز به ارائه گزارش به آمار دارد؟ هر 5 سال، Rosstat نظارت مستمری را انجام می دهد که در آن گزارش برای همه کارآفرینان اجباری است. آخرین باری که چنین رصدی انجام شد در سال 2016 بود.

Rosstat اطلاعات مربوط به انجام نظارت مستمر را در وب سایت رسمی خود منتشر می کند، علاوه بر این، فرم های گزارش آماری برای پر کردن به مالیات دهندگان ارسال می شود. بین دوره های مشاهده مستمر، گزارش به Rosstat انتخابی است.

ممکن است برای تخلف از تعهد ارائه گزارش های آماری جریمه شود. برای کارآفرینان فردی این مبلغ از 10 تا 20 هزار روبل است. برای ایمن کردن آن، از قبل دریابید که آیا نیاز به ارائه گزارش به آمار دارید یا خیر. این کار را می توان با پر کردن فیلدهای یک فرم خاص انجام داد.

مهلت ارسال گزارش در سال 2019 برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده

یادآوری می کنیم که هیچ مهلتی برای ارائه صورت های مالی برای کارآفرینان فردی وجود ندارد، زیرا کارآفرینان سوابق حسابداری واقعی را نگهداری نمی کنند. بیایید مهلت های ارسال گزارش برای کارآفرینان فردی با کارمندان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 را به تقویم مالیاتی کاهش دهیم:

عضو	گزارش	دوره زمانی	ضرب الاجل
بازرسی خدمات مالیاتی فدرال	اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده	سال
بازرسی خدمات مالیاتی فدرال	2-NDFL	سال
بازرسی خدمات مالیاتی فدرال	6-NDFL	ربع	حداکثر تا پایان ماه بعد از سه ماهه
بازرسی خدمات مالیاتی فدرال	اطلاعات در مورد شماره	سال
بازرسی خدمات مالیاتی فدرال	محاسبه یکپارچه مشارکت ها (فرم جدید)	ربع	حداکثر تا سی ام ماه بعد از سه ماهه
صندوق بازنشستگی	SZV-M	ماه	حداکثر تا پانزدهمین روز ماه، به دنبال گزارش
FSS	4-FSS	ربع	حداکثر تا بیستمین روز ماه، سه ماهه آینده
FSS	نوع فعالیت*	سال

*کارآفرینان و کارمندان تنها در صورتی که کد OKVED فعالیت اصلی خود را تغییر داده باشند، گواهی به صندوق بیمه اجتماعی ارائه کنند.

بنابراین، ما متوجه شدیم که یک کارآفرین فردی چه گزارش هایی را با کارمندان خود به سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 ارائه می کند. لیست گسترده است و شما باید این گزارش ها را به طور کامل ارسال کنید، حتی اگر فقط یک کارمند وجود داشته باشد.

صرف نظر از نوع مالیات، کارآفرین فردی گزارشی از میانگین تعداد کارمندان تا 20 ژانویه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کند. برای انجام این کار، تعداد کارمندان برای هر روز یا ماه (شامل کارکنان در مرخصی استعلاجی یا مرخصی اداری) محاسبه می شود، سپس این شاخص جمع شده و بر تعداد روزهای یک ماه یا سال تقسیم می شود.

گزارش کارآفرین فردی در OSNO

گزارش IP در OSNO حجیم ترین است. یک کارآفرین موظف است اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت سه ماهه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کند. او همچنین سالانه در فرم 3-NDFL تا 30 آوریل گزارش می دهد.

علاوه بر این، کارآفرین انفرادی باید اظهارنامه درآمد مورد انتظار (در فرم 4-NDFL) - یک ماه پس از ثبت نام کارآفرین انفرادی یا برای یک کارآفرین فردی موجود، با افزایش 50 درصدی سود مورد انتظار ارائه کند. در صورت ارسال نابهنگام گزارش ها، کارآفرین ممکن است مشمول جریمه 1000 روبلی شود.

گزارش کارآفرین فردی در مورد سیستم مالیاتی ساده شده

گزارش کارآفرینان انفرادی در مورد سیستم مالیاتی ساده به حداقل کاهش می یابد. یک کارآفرین باید اظهارنامه مالیاتی را تحت سیستم مالیاتی ساده سال آینده تا 30 آوریل پس از دوره گزارش ارائه کند. گزارش ها را می توان به صورت حضوری، از طریق ایمیل یا نامه کتبی ارسال کرد. پیش از این، خدمات مالیاتی فدرال نیز کتاب درآمد و هزینه ها را تأیید می کرد، اما از سال 2013 این امر ضروری نیست.

گزارش کارآفرین فردی در مورد UTII

یک کارآفرین انفرادی در UTII یک اظهارنامه سه ماهه مالیات برحساب را ارسال می کند - حداکثر تا 20 روز ماه بعد از آخرین مورد در سه ماهه گزارش. یک کارآفرین فردی که UTII و سایر حالت ها را ترکیب می کند (به عنوان مثال، سیستم مالیاتی ساده یا OSNO) نیز گزارش هایی را در مورد آنها به طور کامل ارائه می دهد. در عین حال، کارآفرینان فردی باید سوابق مالیاتی را حفظ کنند.

گزارش دهی برای کارکنان

گزارش دهی برای کارکنان کارآفرینان استاندارد است و به مالیات بستگی ندارد. هر کارآفرین فردی که کارمند دارد باید در صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجتماعی ثبت نام کند. او موظف است هر ماه (تا روز پانزدهم) از پرداخت های کارکنان به بیمه و صندوق های بازنشستگی (با هزینه خود) کسر کند. اندازه آنها بسته به فعالیت و رژیم مالیاتی متفاوت است، استاندارد 30٪ است.

صندوق ها کمک های پرداخت شده را از طریق گزارش هایی که کارآفرینان فردی ملزم به ارائه هر سه ماهه هستند، نظارت می کنند. از سال 2014، کارآفرینان انفرادی با استفاده از فرم یکپارچه RSV-1 گزارشی در مورد مشارکت ها به صندوق بازنشستگی ارسال کرده اند. آخرین مهلت 15 می، آگوست، نوامبر، فوریه است. گزارش به صندوق بیمه اجتماعی تا پانزدهمین روز از اولین ماه پس از فصل گزارش ارائه می شود. کارآفرینان انفرادی برای خود به صندوق ها گزارش نمی دهند.

کارآفرین انفرادی نیز به عنوان کارگزار مالیاتی عمل می کند و موظف است 13 درصد از حقوق کارکنان را ماهانه به بودجه واریز کند. او هر سال گزارشی را در فرم 2-NDFL در مورد مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده برای هر کارمند به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کند.

سند گزارش برای پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی، اظهارنامه فرم 3NDFL است. کسانی که درآمد خود را از طریق ماموران مالیاتی (طبق قراردادهای استخدامی و قانون مدنی) دریافت می کنند و اموالی را که بیش از 3 سال در مالکیت آنها بوده را فروخته اند، نباید ارائه شود. در سایر موارد اظهارنامه باید حداکثر تا 30 فروردین ماه سال بعد ارائه شود.

شما نیاز خواهید داشت

• - برنامه "اعلامیه" (نسخه فعلی برای سال 2011 "اعلامیه 2010" است).
• - اسناد تأیید درآمد سال قبل و پرداخت مالیات بر آن: گواهی های 2NDFL از نمایندگان مالیاتی، توافق نامه با افراد و خارجی ها، گواهی های بانک مبنی بر تأیید دریافت وجوه به حساب، رسید یا دستور پرداخت برای پرداخت خود مالیات. و غیره در صورت لزوم.

دستورالعمل ها

برنامه "اعلامیه" به شما کمک می کند اظهارنامه را بدون خطا و مشکل پر کنید، آخرین نسخه آن در وب سایت مرکز تحقیقات اصلی خدمات مالیاتی فدرال روسیه موجود است. اگر قبلاً آن را روی رایانه خود دارید، همچنان وب سایت مرکز را برای به روز رسانی بررسی کنید. در صورت لزوم، برنامه را دوباره نصب یا به روز کنید.

درک رابط برنامه دشوار نیست. تنها کاری که باید انجام دهید این است که برگه های مربوطه را انتخاب کرده و فیلدهای مورد نیاز را پر کنید. تمام اطلاعات لازم در اسناد تأیید درآمد شما و پرداخت مالیات بر آن موجود است. شما باید تمام درآمد خود را منعکس کنید، مالیات بر درآمد شخصی، برای سال، و نه فقط آن چیزی که دلیل ثبت اظهارنامه شده است.
بخش هایی که به شما مربوط نیستند (مثلاً در مورد خارج از کشور، اگر آنها را دریافت نکرده اید، یا کسر مالیاتی که به شما تعلق نمی گیرد) به سادگی پر نمی شوند.

برای اعلامیه تمام شده ذخیره کنید. شما می توانید آن را با استفاده از پورتال خدمات دولتی ارسال کنید (اما ابتدا با اداره مالیات خود بررسی کنید تا ببینید آیا توانایی فنی این کار را دارد یا خیر)، آن را شخصاً تحویل بگیرید (آن را در دو نسخه چاپ کنید، هر دو را امضا کنید و علامت پذیرش بخواهید. در مورد دوم) یا آن را از طریق پست با نامه ای ارزشمند به همراه فهرست پیوست ها و اطلاعیه تحویل ارسال کنید.
اگر اظهارنامه به صورت آنلاین ارسال شود، همچنان باید برای امضای نسخه کاغذی سند به بازرسی مراجعه کنید.

ویدیو در مورد موضوع

نکته 3: یک کارآفرین فردی در سال 2015 چه گزارش هایی ارائه می کند؟

هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی، کارآفرینان آینده به این سوال فکر می کنند که "کارآفرین فردی چه گزارش هایی ارائه می دهد؟" در سال 2015، فرم‌های گزارش‌دهی ویژه جدیدی برای همه رده‌های مودیان معرفی شد. رژیم ها و حق بیمه قبل از انتخاب نهایی، لازم است به وضوح درک کنید که کارآفرین فردی چه نوع گزارش هایی را در سال 2015 ارسال می کند و مهلت های ارسال آن.

دستورالعمل ها

یک کارآفرین فردی در سال 2015 چه گزارش هایی را به UTII ارسال می کند؟

ابتدا، بیایید دریابیم که یک کارآفرین فردی در سال 2015 با استفاده از UTII به عنوان یک سیستم مالیاتی، چه گزارش هایی ارائه می کند. در این شرایط، ترکیب همه گزارش‌ها به این بستگی دارد که آیا کارآفرین کارمند دارد یا خیر. در این صورت، شما باید محاسبات 4-FSS و RSV-1 را به ترتیب به صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی ارسال کنید. لیست و تاریخ ارسال گزارش در صورت وجود کارمند:

اعلامیه UTII - تا بیستمین روز پس از پایان سه ماهه.

گواهینامه 2-NDFL - تا 1 آوریل.
اگر کارمندی وجود نداشته باشد، باید فقط بیانیه UTII و گواهی میانگین تعداد کارمندان را به اداره مالیات ارسال کنید، که در آن مقدار 0 را قرار دهید.

یک کارآفرین فردی در سال 2015 چه گزارشاتی را به سیستم مالیاتی ساده ارائه می کند؟

برای سیستم ساده شده، فهرست مشابه با آنچه در بالا ارائه شده است است، تنها استثنا این است که اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده ارسال می شود.

4-FSS - بعد از پایان سه ماهه تا 20 به صورت کاغذی و تا 25 ام به صورت الکترونیکی. و تا 9 فروردین علاوه بر گزارش، صندوق بیمه اجتماعی گواهی تایید نوع اصلی فعالیت اقتصادی را برای تعیین نرخ خسارت بیمه حوادث ارائه می کند.
RSV-1 - ظرف دو ماه پس از پایان سه ماهه تا پانزدهم به صورت کاغذی و تا بیستم به صورت الکترونیکی.
اعلامیه سیستم مالیاتی ساده - تا 30 آوریل.
گواهی تعداد کارمندان - تا 20 ژانویه.
گواهینامه 2-NDFL - تا 1 آوریل.
برای کارآفرینان انفرادی، فقط باید در مورد نکات 3 و 4 گزارش دهید.

سیستم مالیات ثبت اختراع نیز ساده شده است. کارآفرین فردی در سال 2015 چه گزارش هایی را به PSN ارائه می کند؟ اگر کارمندی وجود ندارد، پس خیر. برای کارمندان، فقط باید به صندوق و در زیر نکات 4 و 5 گزارش دهید.

یک کارآفرین فردی در سال 2015 چه گزارش هایی را به OSNO ارائه می کند؟

برای سیستم مالیاتی عمومی، لیست گزارش برای کارآفرینان گسترده تر است. آن شامل:

3-NDFL - اظهارنامه دوره مالیاتی باید تا 30 آوریل ارسال شود.
4-NDFL - بر اساس نتایج ماهی که کارآفرین درآمد دریافت کرده است، قبل از پنجمین روز ماه بعد از آن پر شده است.
مالیات بر ارزش افزوده - تا بیست و پنجمین روز پس از پایان سه ماهه، لزوماً به صورت الکترونیکی، اگر کارآفرین به عنوان نماینده مالیاتی عمل نکند.
4-FSS - بعد از پایان سه ماهه تا 20 به صورت کاغذی و تا 25 ام به صورت الکترونیکی. و تا 9 فروردین علاوه بر گزارش، صندوق بیمه اجتماعی گواهی تایید نوع اصلی فعالیت اقتصادی را برای تعیین نرخ خسارت بیمه حوادث ارائه می کند.
RSV-1 - ظرف دو ماه پس از پایان سه ماهه تا پانزدهم به صورت کاغذی و تا بیستم به صورت الکترونیکی.
گواهی تعداد کارمندان - تا 20 ژانویه.
گواهینامه 2-NDFL - تا 1 آوریل.
کارآفرینان بدون کارمند فقط در مورد نکات 1-3 و 6-7 گزارش می دهند.

توجه داشته باشید

مسئولیت عدم ارائه گزارش

برای گزارش به اداره مالیات در صورت ارسال دیرهنگام، کارآفرین ممکن است مشمول جریمه ای از 5 تا 30 درصد مالیات منعکس شده در اظهارنامه شود. حداقل جریمه 1000 روبل است.

به صندوق بازنشستگی در صورت عدم ارائه گزارش برای کارکنان در مدت مقرر، میزان جریمه معادل 10 درصد مبلغ حق بیمه خواهد بود. برای صندوق بیمه اجتماعی، میزان جریمه با گزارش مالیاتی برابر است.

و چه کسی راحت تر است؟ چه سیستم مالیاتی؟ پاسخ غیر منتظره خواهد بود - برای کسانی که در مدار البه (USN، UTII) کار می کنند. این یک سرویس آنلاین با تقریبا یک میلیون کاربر در سراسر روسیه است، از کریمه تا آرخانگلسک، از کالینینگراد تا ولادی وستوک، و اگر سیستم مالیاتی کارآفرین فردی توسط البه پشتیبانی شود، این به معنای تعطیلات است! شما نیازی به یادآوری تاریخ ها، انواع گزارش ها، تغییر بعدی در فرم ها، کاهش سودآوری مالیات بر سهم ها، نحوه گزارش گیری، اینکه آیا اداره مالیات گزارش های مالیاتی را پذیرفته است یا خیر و غیره را به خاطر بسپارید. تمام این مشکلات برای کاربران Elba ناپدید شده است و بی جهت نیست که بسیاری از کارآفرینان بیش از 5 سال است که از این سرویس آنلاین استفاده می کنند. در واقع، کسانی که به روش قدیمی تصور می کنند که کارآفرینان انفرادی باید در سال 2015 با پر کردن فرم ها با خودکار یا پرداخت پول برای هر حرکت، گزارش ارائه کنند، چه باید داشته باشند؟ البته اگر آن را بگیرید و با سرویس آنلاین آشنا شوید، طبق گفته توسعه دهنده، یک ماه کار رایگان و یک تقویم گزارش شخصی رایگان نامحدود در اختیار شما قرار می گیرد.

سیستم مالیاتی ساده (که از این پس به عنوان سیستم مالیاتی ساده شناخته می شود) یکی از پنج رژیم مالیاتی ویژه است که توسط قانون مالیاتی فعلی ارائه شده است. این رژیم ویژه برای مشاغل کوچک طراحی شده است ، بنابراین قوانین محاسبه مالیات ، روش پرداخت آن و بر این اساس ، گزارش دهی تحت سیستم مالیاتی ساده در کاربرد کارآفرینان فردی بسیار ساده و قابل درک است.

توجه داشته باشید!با استفاده از سرویس آنلاین «کسب و کار من» به راحتی می توانید گزارشات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده تهیه و ارسال کنید. این سرویس به طور خودکار گزارش تولید می کند، آنها را بررسی می کند و به صورت الکترونیکی ارسال می کند. شما نیازی به بازدید شخصی از اداره مالیات و وجوه ندارید، که بدون شک نه تنها در زمان، بلکه در اعصاب نیز صرفه جویی می کند. از همین حالا می توانید با دنبال کردن این لینک به این سرویس دسترسی رایگان داشته باشید.

نحوه تغییر به سیستم مالیاتی ساده

برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده، کافی است در مورد انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده به اداره مالیات خود اطلاعیه ارسال کنید. فقط از ابتدای سال تقویمی می توانید به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید، بنابراین اطلاعیه باید قبل از 31 دسامبر ارسال شود. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین انفرادی بخواهد در سال 2018 به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود، باید اخطار قبل از 31 دسامبر 2017 ارسال شود.

اگر فردی به تازگی به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام می کند و قصد دارد فوراً سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کند، در این صورت، اطلاعیه ای در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده باید حداکثر تا 30 روز تقویمی از تاریخ ثبت نام ارائه شود. کارآفرین فردی

مهم: انتقال به سیستم مالیاتی ساده ماهیت اطلاع رسانی دارد! این بدان معناست که پس از ارسال اخطار، نیازی نیست که منتظر هیچ مدرکی از اداره مالیات خود مبنی بر مجوز استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده باشید.

محدودیت در استفاده از سیستم مالیاتی ساده

محدودیت های کمی برای استفاده از سیستم مالیاتی ساده برای کارآفرینان وجود دارد. برخلاف سازمان ها، برای کارآفرینان فردی که می خواهند به سیستم مالیاتی ساده روی بیاورند، محدودیتی در میزان درآمد وجود ندارد.

بنابراین، یک کارآفرین فردی حق اعمال سیستم مالیاتی ساده را ندارد اگر (ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• این شرکت به تولید کالاهای غیر مستقیم و همچنین استخراج و فروش مواد معدنی به استثنای مواد معدنی معمولی مشغول است.
• تغییر به مالیات یکپارچه کشاورزی؛
• میانگین تعداد کارکنان کارآفرین فردی در سال از 100 نفر فراتر رفت.
• در بازه زمانی مقرر، سازمان مالیاتی را از انتقال به سیستم مالیاتی ساده اعلام نکرده است.

ویژگی های استفاده از سیستم مالیاتی ساده

1. سیستم مالیاتی ساده به صورت داوطلبانه اعمال می شود (بند 1 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

2. هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده، کارآفرینان فردی از پرداخت مالیات های زیر معاف هستند (بند 2، 3، ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• مالیات بر دارایی برای افراد این معافیت فقط برای اموالی اعمال می شود که کارآفرین فردی در فعالیت های تجاری خود استفاده می کند و در لیست خاصی از املاک و مستغلات قرار نمی گیرد که پایه مالیاتی آن بر اساس ارزش کاداستر محاسبه می شود.
• مالیات بر ارزش افزوده (از این پس به عنوان مالیات بر ارزش افزوده نامیده می شود)، به استثنای مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در هنگام واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه، و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در هنگام انجام وظایف یک نماینده مالیاتی، به عنوان مثال، در مورد اجاره محل از مسئولین؛
• مالیات بر درآمد شخصی (که از این پس به عنوان مالیات بر درآمد شخصی نامیده می شود)، به استثنای مالیات بر درآمد شخصی که توسط کارآفرینان فردی به عنوان عامل مالیاتی پرداخت می شود، یعنی هنگام پرداخت درآمد به کارمندان و سایر افراد.

3. کارآفرینان انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند از حسابداری معاف هستند ، زیرا آنها سوابق درآمد و هزینه ها را طبق سیستم مالیاتی ساده در دفتر درآمد و هزینه ها نگهداری می کنند (ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ماده 6 از قانون فدرال 6 دسامبر 2011 N 402-FZ "درباره حسابداری").

اما کارآفرینان فردی باید قوانین انجام معاملات نقدی را که توسط دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 N 3210-U تعیین شده است (بند 4 ماده 346.11 قانون مالیات فدراسیون روسیه) رعایت کنند.

4. سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با UTII و PSN ترکیب کرد. ترکیب سیستم مالیاتی ساده با OSNO (سیستم مالیاتی منظم) و مالیات یکپارچه کشاورزی غیرممکن است.

مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده

هنگام ارسال اعلان در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده، کارآفرین فردی باید موضوع مالیات را انتخاب کند (ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نرخ و میزان مالیاتی که یک کارآفرین فردی باید بپردازد به این بستگی دارد.

1. هنگام انتخاب موضوع مالیات "درآمد"، نرخ 6٪ اعمال می شود. این موضوع مالیات برای کارآفرینان فردی که هر گونه خدماتی را ارائه می دهند یا تحت قراردادهای نمایندگی واسطه هستند، سودمند است. یعنی فعالیت هایی را انجام می دهند که نیاز به سرمایه گذاری مالی و مادی ندارد.

برای تعیین میزان مالیات، کافی است مقدار کل درآمد را در نرخ مالیات ضرب کنید. کارآفرینان انفرادی حق دارند مبلغ محاسبه شده مالیات را به میزان حق بیمه پرداختی هم برای خود و هم برای کارکنان خود کاهش دهند.

مهم:اگر یک کارآفرین فردی کارمند داشته باشد، میزان سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با حق بیمه تنها در عرض 50٪ کاهش داد. اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی کار کند، میزان سیستم مالیاتی ساده شده توسط حق بیمه پرداخت شده برای خود بدون محدودیت کاهش می یابد.

2. هنگام انتخاب موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه"، نرخ مالیات 15٪ است. مالیات بر تفاوت بین درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده پرداخت می شود. بنابراین، چنین حسابداری توسط کارآفرینان درگیر در فعالیت هایی مانند تجارت، ساخت و ساز، تولید و غیره انتخاب می شود که در اجرای آنها خرید کالا، مواد، مواد اولیه، جذب پیمانکاران، حامل های بار و غیره ضروری است. و غیره

مبلغ مالیات با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود: (درآمد منهای هزینه) * 15٪.

مهم:کارآفرینانی که قراردادهای مشارکت ساده (قراردادهای فعالیت مشترک) منعقد کرده اند، و همچنین کسانی که طرف قرارداد مدیریت امانت اموال هستند، فقط با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه ها" (بند) حق دارند از سیستم مالیاتی ساده استفاده کنند. 2 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مراحل و مهلت های پرداخت مالیات هنگام اعمال سیستم مالیاتی ساده شده

طرح پرداخت مالیات به شرح زیر است:

• حداکثر تا 25 روز اول ماه بعد از دوره گزارش منقضی شده (سه ماهه، نیم سال، 9 ماه)، پیش پرداخت ها در پایان سال، تا 30 آوریل سال بعد از سال منقضی شده، پرداخت می شود مبلغ مالیات با در نظر گرفتن پیش پرداخت های قبلی پرداخت می شود.

مثال:کارآفرینان انفرادی سیستم مالیاتی ساده "درآمد" را اعمال می کنند. برای سه ماهه اول سال 2017، درآمد 200 تریلیون، برای سه ماهه دوم - 300 تریلیون، برای سه ماهه سوم - 150 تریلیون، برای سه ماهه چهارم - 400 تریلیون بود.

مبلغ مالیات قابل پرداخت به شرح زیر محاسبه می شود:

• تا 2018/04/25 - 12 tr. = 200 t.r. × 6٪؛
• تا 25 ژوئیه 2018 - 18 هزار روبل. = (200 t.r. + 300 t.r.) × 6٪ - 12 t.r.
• تا 25 اکتبر 2018 - 9 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub.);
• تا 04/30/2019 - 24 tr. = ((200 tr. مالش + 300 tr. مالش. + 150 tr. مالش. + 400 tr. مالش.) × 6%) - (12 tr. مالش + 18 tr. ).

هنگام انتخاب موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه"، اگر در پایان سال هزینه ها بیش از درآمد باشد، کارآفرین فردی موظف است حداقل مالیات را بپردازد که به عنوان 1٪ از کل درآمد سال محاسبه می شود.

گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده برای سال 2018 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند

در این صورت، حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده، کارآفرین انفرادی باید طبق سیستم مالیاتی ساده شده اظهارنامه ای را به اداره مالیات خود تسلیم کند (بند 2، بند 1، ماده 346.23 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه). بر اساس نتایج سال 2018، اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده باید تا 2 می 2019 ارائه شود.

اما دو مورد وجود دارد که ضرب‌الاجل‌های ویژه گزارش‌دهی را پیش‌بینی می‌کند:

1. در صورت خاتمه فعالیت مشمول سیستم مالیاتی ساده شده، اظهارنامه باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از ماه پایان یافتن فعالیت ارائه شود (بند 2 ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه). )
2. در صورت از بین رفتن حق استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در اواسط سال، اظهارنامه باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز از ماه بعد از سه ماهه ای که این حق از بین رفته است، تسلیم شود (بند 2 ماده 346.23 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

گزارش در مورد سیستم مالیاتی ساده برای سال 2018 برای کارآفرینان فردی با کارمند

ترکیب گزارشات کارآفرین فردی به شرح زیر خواهد بود.

به اداره مالیات در محل ثبت نام:

مهلت ارسال اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2018

مهلت ارسال محاسبات 6-NDFL در سال 2018

• برای سال 2017 - تا 2 آوریل 2018؛
• برای سه ماهه اول 2018 - تا 3 مه 2018؛
• برای سه ماهه دوم سال 2018 - تا 31 ژوئیه 2018؛
• برای سه ماهه سوم سال 2018 - تا 31 اکتبر 2018؛
• برای سال 2018 - تا 1 آوریل 2019.

مهلت ارسال 2-NDFL در سال 2018

مهلت ارسال محاسبات برای حق بیمه در سال 2018

• محاسبه برای سال 2017 - تا 30 ژانویه 2018؛
• محاسبه برای سه ماهه اول 2018 - تا 3 مه 2018؛
• محاسبه برای نیمه اول سال 2018 - تا 30 ژوئیه 2018؛
• محاسبه برای 9 ماه سال 2018 - تا 30 اکتبر 2018.

به صندوق بیمه اجتماعی (SIF):

مهلت ارسال 4-FSS در سال 2018

پرداختی از درآمد کارکنان:

در قالب الکترونیکی:

• برای سه ماهه اول 2018 - تا 25 آوریل 2018؛
• برای نیمه اول سال 2018 - تا 25 ژوئیه 2018؛
• برای 9 ماه سال 2018 - تا 25 اکتبر 2018؛
• برای 2018 - 25 ژانویه 2019.

در قالب کاغذ:

• برای سه ماهه اول - تا 20 آوریل 2018؛
• برای نیمه اول سال - تا 20 ژوئیه 2018؛
• 9 ماه - تا 20 اکتبر 2018;
• به مدت یک سال - تا 20 ژانویه 2019.

مهلت ارسال تاییدیه نوع اصلی فعالیت اقتصادی در سال ۱۳۹۷

ترکیب گزارش برای بازرسی مالیاتی بستگی به این دارد که کارآفرین از چه سیستم مالیاتی استفاده می کند و آیا کارمند یا دارایی دارد. اما انواع گزارش هایی نیز وجود دارد که یک تاجر باید بدون توجه به سیستم مالیاتی اعمال شده ارائه کند.

به منو

یک کارآفرین انفرادی چه گزارشی را بدون مالیات ارائه نمی کند؟

1. زمین وجود داردکه او در تجارت استفاده می کند؟ سپس باید بر اساس اخطاریه مالیاتی پرداخت کند. اگر چنین است، پس آن را رها کنید اظهارنامه مالیات زمینضروری نیست - فقط سازمان ها می توانند آن را اجاره کنند (بند 4 ، بند 1 ماده 398 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
2. ماشین و وسایل نقلیه دیگر وجود دارد، و باید مالیات حمل و نقل آنها را بپردازد (RF). با این حال، بر خلاف سازمان ها، شما نیازی به محاسبه مالیات خود ندارید. یک تاجر آن را مانند شهروندان عادی بر اساس اطلاعیه بازرسی پرداخت می کند (بند 3). و بنابراین اظهارنامه مالیات حمل و نقلکارآفرین نیازی به تحویل آن ندارد - فقط سازمان ها می توانند آن را تحویل دهند (بند 1 ماده 363.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
3. املاک وجود دارد، ارسال محاسبات و یا بدون نیاز به اظهارنامه مالیاتی، حتی اگر مکلف به پرداخت این مالیات باشد. بله، کارآفرینان بر اساس اطلاعیه اداره مالیات (بند 2 ماده 409 قانون مالیات فدراسیون روسیه) مالیات بر دارایی را برای افراد به روش کلی مقرر برای شهروندان پرداخت می کنند. اما گزارش این مالیات به سادگی ارائه نمی شود.

به منو

مالیات های کارآفرین فردی، مهلت ارسال گزارش های کارآفرینی فردی 2019 بدون کارمند

توجه: ببینید یک کارآفرین فردی می تواند کدام مالیات را انتخاب کند.

برای تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده در سال 2019، درخواستی در چارچوب زمانی تعیین شده در فرم مقرر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود:

• ظرف 30 روز پس از ثبت نام - برای فرصت کار بر روی سیستم مالیاتی ساده از لحظه ثبت نام؛
• حداکثر تا 31 دسامبر - برای تغییر به سیستم مالیاتی ساده از سال آینده

کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده هیچ گزارشی برای سه ماهه ارائه نمی کنند!

توجه: پرداخت پیش پرداخت های نظام ساده مالیاتی را حداکثر تا بیست و پنجمین روز سه ماهه بعدی فراموش نکنید.

اعلام	ضرب الاجل	میزبان سازمان
اظهارنامه طبق نظام مالیاتی ساده شده	تا 30 آوریلسال بعد از سال گزارش	خدمات مالیاتی فدرال
اعلامیه در مورد UTII	اظهارنامه مطابق با سه ماهه ارائه می شود حداکثر تا بیستم ماه، پس از سه ماهه گزارش. پرداخت UTII - حداکثر تا 25ماه بعد از ماه گزارش	خدمات مالیاتی فدرال
ثبت اختراع	نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیست ()	-
حق بیمه	1) سهم ثابت - 31 دسامبر سال جاری؛ 2) بیش از 300000 روبل. - تا اول ژوئیه پس از پایان سال	خدمات مالیاتی فدرال
گزارش آماری (فرم 1-کارآفرین)	تا اول آوریل سال بعد از سال گزارش	آمار

گزارش از طریق اینترنت Contour.Extern

خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی، Rosstat، RAR، RPN. این سرویس نیازی به نصب یا به‌روزرسانی ندارد - فرم‌های گزارش‌دهی همیشه به‌روز هستند و بررسی داخلی اطمینان حاصل می‌کند که گزارش برای اولین بار ارسال می‌شود. ارسال گزارش به خدمات مالیاتی فدرال به طور مستقیم از 1C!