مالیات خرید آپارتمان چگونه استرداد می شود؟ کسر مالیات بر املاک

بسیاری از شهروندان فدراسیون روسیه مکانیسمی را می شناسند که به آنها امکان می دهد بخشی از مالیات پرداخت شده برای هزینه خرید مسکن را برگردانند. به طور رسمی به این روش کسر اموال می گویند. استفاده از حق بازپرداخت مالیات، روس ها را با فرصتی برای کاهش هزینه وام مسکن، تعمیر و نگهداری آپارتمان و جبران هزینه های مربوط به تعمیرات جذب می کند.

اما همه نمی دانند که این مکانیسم در واقع چگونه کار می کند. فقدان اطلاعات در مورد نحوه استفاده صحیح از فرصت بازپرداخت مالیات با این واقعیت تکمیل می شود که قوانین حاکم بر پرداخت کسورات اغلب تغییر می کند.

چگونه مالیات خرید آپارتمان را با رعایت کامل الزامات قانونی برگردانیم؟ چه تفاوت هایی را باید در نظر گرفت؟

چه کسی مالیات خرید یک آپارتمان را به من بازپرداخت می کند؟

حالت. مطابق با قانون مالیات، شهروندان فدراسیون روسیه حق دریافت به اصطلاح کسر اموال را دارند.

مبلغی معادل 13٪ از وجوه صرف شده برای خرید مسکن (و همچنین دکوراسیون و تعمیر آن، قطعه زمین برای ساخت و ساز) (در مجموع - بیش از 260 هزار روبل)، و همچنین سود بانکی پرداخت شده تحت وام مسکن برنامه، در صورت درگیر بودن (در مجموع بیش از 390 هزار، از 01/01/2014)، مشمول بازگشت به هزینه کسورات انجام شده توسط شهروند در چارچوب مالیات بر درآمد شخصی است. در برخی موارد، مبنای محاسبه کسر شامل هزینه های تعمیر (تمام) مسکن جدید و نصب ارتباطات نیز می شود.

محاسبه مبالغ پرداختی

این سوال یکی از بحث برانگیزترین سوالات است. نحوه استرداد مالیات از خرید آپارتمان به حداکثر میزان (مطابق قانونگذار) چگونه است؟ مجموع مبلغ کسورات و همچنین حواله سالانه چگونه محاسبه می شود؟

مشکل اصلی در درک قوانین مربوط به تعیین میزان مالیات قابل استرداد در ارتباط با تغییرات دوره ای در قوانین فدراسیون روسیه ایجاد می شود.

در بالا ما یک رقم 260 هزار روبل داریم. این حداکثر مبلغی است که در تمام موارد یک شهروند (به عنوان یک فرد مستقل) حق دارد از دولت دریافت کند. نکته دیگر این است که دریافت آن در عمل بستگی به زمان خرید آپارتمان دارد: قبل از 1 ژانویه 2014 یا بعد از آن. چرا؟

واقعیت این است که قبل از 01/01/2014 یک قانون وجود داشت: شما می توانید فقط از یک ملک پرداخت دریافت کنید. هزینه مسکن مهم نیست.

مثال. شهروند ایوانف یک خانه روستایی به ارزش 1 میلیون روبل خرید. در سال 2012، وی درخواستی را برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 13٪ از مبلغی که برای خرید املاک هزینه شده است، به خدمات مالیاتی ارائه کرد.

تمام آنچه شهروند ایوانف می تواند در این مورد از دولت دریافت کند 130 هزار روبل است. حتی اگر یک آپارتمان جدید بخرد، حق ندارد "موجودی" 130 هزار را برگرداند.

از 01/01/2014، شهروندان حق بازگشت مالیات را هنگام خرید هر تعداد املاک و مستغلات دریافت کردند تا زمانی که کل مبلغ پرداختی به 260 هزار روبل برسد.

مهمترین نکته: آپارتمان باید بعد از 01/01/2014 خریداری شود، اگر مسکن زودتر خریداری شده باشد، قوانینی که قبل از تصویب اصلاحات لازم الاجرا بوده است، در مورد آن اعمال می شود.

رقم دیگری که در ابتدای مقاله ظاهر می شود 390 هزار روبل است. توجه به آن دسته از شهروندانی که علاقه مند به نحوه بازگرداندن مالیات از خرید آپارتمان به وام مسکن هستند، ارزش دارد.

واقعیت این است که این مبلغ نشان دهنده حداکثر میزان پرداخت سود بانکی است که یک فرد مستقل می تواند دریافت کند. و باز هم طبق اصلاحاتی که از اول ژانویه 2014 لازم الاجرا شد.قبل از آن این مبلغ نامحدود بود. بر این اساس، شهروند ایوانف حق دریافت غرامت 13٪ از هزینه های بهره وام مسکن را تا زمانی که بانک را پرداخت کند، دارد.

آیا امکان دریافت کل کسر یکجا وجود دارد؟

نحوه استرداد مالیات خرید آپارتمان در حداکثر میزان مجاز قانونگذار چگونه است؟ تنها راه: دریافت حقوق که 13٪ آن برای سال بیشتر یا برابر با 260 هزار روبل (از نظر دریافت کسر هزینه های آپارتمان) و 390 هزار (برای بهره) خواهد بود. یا به مقداری که هر دو رقم را منعکس می کند.

هیچ راه دیگری وجود ندارد. و این منطقی است: دولت بازپرداخت مالیات را در مقادیر واقعی که یک شهروند از لحظه خرید آپارتمان پرداخت می کند، ارائه می دهد.

به طور دقیق تر، از سالی که مسکن خریداری شد - و در این، به هر حال، تسکین وجود دارد. حتی اگر فردی در پایان آذرماه ملکی خریداری کرده باشد، می تواند مالیات تمام ماه های گذشته سال را بازپرداخت کند.

قوانین هنوز دریافت کسر "پیش" را مجاز نمی دانند (به منظور جبران پرداخت ها در سال های بعدی کار و کسر مبالغ مالیات بر درآمد شخصی مورد نیاز به خزانه). هیچ گزینه ای در مورد نحوه بازگشت مالیات خرید آپارتمان به صورت یکجا وجود ندارد، در غیر این صورت با توجه به افزایش حقوق چگونه این کار را انجام دهید.

آیا مالیات بر درآمد شخصی فقط کار است؟

بسیاری از شهروندان در مورد این سوال نگران هستند: آیا امکان بازگرداندن مالیات پرداخت شده توسط کارفرما وجود دارد، بلکه به دلایل دیگر وجود دارد؟ به عنوان مثال، هنگام فروش ملک و یا با پرداخت 13٪ از انواع دیگر درآمد (جوایز، برنده های قرعه کشی و غیره). می توان. فقط این است که در عمل این پدیده به ندرت رخ می دهد - و بسیاری از شهروندان از حق استفاده از این پرداخت ها آگاه نیستند.

چه زمانی کسر مجاز نیست؟

حق بازپرداخت بخشی از مالیات پرداخت شده هنگام خرید آپارتمان در موارد زیر قابل اعمال نیست:

1. شخصی مسکن را از یکی از اقوام نزدیک یا همکار خود خریداری کرد که با او رابطه ای مطابق با زنجیره ای از فرمان (رئیس، زیردست) ایجاد شد. در این مورد، قانون فروشنده اموال غیرمنقول و خریدار را به عنوان افراد وابسته به یکدیگر و در نتیجه قادر به تبانی برای کسب امتیاز در قالب کسر مالیات تعریف می کند.
2. این شخص مالکیت مسکن را دریافت کرد، اما هزینه آن توسط افراد (یا شرکت‌ها) دیگر پرداخت شد. اگر مالیات دهنده وجوه شخصی (به دست آورده) را برای خرید املاک خرج کرده باشد، کسر می شود. یارانه های کارفرما، سرمایه زایمان و سایر پرداخت های دولت به حساب نمی آیند.
3. اگر کسر قبلاً دریافت شده باشد (از 01/01/2014، این هنجار باید به عنوان "پرداخت کامل" درک شود).
4. اگر شخصی در طول دوره از لحظه خرید خانه تا ارائه درخواست برای کسر به خدمات مالیاتی فدرال درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی نداشته باشد. این کاملا منطقی است. چگونه مالیات خرید آپارتمان را در صورت عدم پرداخت آن به دولت برگردانید؟

کسر برای مالکیت مشاع و مشاع

در مواردی که آپارتمان مشاع یا مشاع است کسر چگونه محاسبه می شود؟ در مورد اول بسیار ساده است. نسبت نسبت به سهام در مالکیت آپارتمان محاسبه می شود.

مثال. شهروندان ایوانف، پتروف، سیدوروف و لاریونوف یک آپارتمان خریدند. هر یک از آنها سهم یکسانی در مالکیت خانه دارند: 25٪. قیمت آپارتمان 2 میلیون روبل است. 13٪ از ارزش آن - 260 هزار بر این اساس، هر یک از صاحبان مشترک این حق را دارد که به مبلغ 25٪ از 260 هزار روبل، یعنی 65 هزار روبل، مطالبه کند.

سود بانکی کمی پیچیده تر است. اما، با این حال، منطقی است. در اینجا دو گزینه اصلی وجود دارد. اولاً، چهار دوست ما می توانند وام گیرنده باشند و مسئولیت مشترک پرداخت وام مسکن را بر عهده بگیرند. بر این اساس، تعلق کسورات مالیاتی متناسب با مبالغ پرداخت شده به وام مسکن خواهد بود.

ثانیاً هر یک از مالکین می توانند وام جداگانه ای برای آپارتمان بگیرند. مقادیر نیز ممکن است متفاوت باشد. چگونه مالیات خرید آپارتمان با رهن را در این صورت برگردانیم؟ بسیار ساده: متناسب با پرداخت های واقعی به بانک.

اجازه دهید دوباره به نکته ظریفی توجه کنیم که بازتاب اصلاحات فوق در قوانین است. اگر چهار دوست ما قبل از 01/01/2014 یک آپارتمان خریدند، اگر یکی از آنها برای کسر درخواست کند، 65 هزار روبل. - این تمام چیزی است که او می تواند به دست آورد. در این مورد، مهم نیست که سایر مالکان این کار را انجام داده اند یا خیر.

با مالکیت مشترک، همه چیز پیچیده تر است. هیچ سهمی در آن وجود ندارد، بنابراین نسبت به هیچ وجه قابل محاسبه نیست. در این مورد، تنها یک راه وجود دارد: مذاکره. و اگر به نتیجه نرسید، مشکل را در دادگاه حل کنید.

چگونه مالیات یک آپارتمان را به یک مستمری بگیر برگردانیم؟

مشخص است که هنگام دریافت مستمری، شهروندان فدراسیون روسیه مالیات بر درآمد شخصی را به میزان 13٪ پرداخت نمی کنند. بر این اساس دلیلی برای برگرداندن چیزی از بودجه وجود ندارد. بنابراین به طور کلی مستمری بگیران حق دریافت کسر را ندارند. اما، البته، استثناها ممکن است.

چگونه می توان مالیات را از خرید یک آپارتمان به یک مستمری بگیر بر اساس مکانیسم های پیش بینی شده توسط قانون فدراسیون روسیه بازگرداند؟

اولا، یک مستمری بگیر می تواند در زمان بازنشستگی کار کند. در این صورت می تواند به طور کامل از حق خود برای دریافت کسر استفاده کند.

ثانیاً، قانونگذار به بازنشستگان اجازه می دهد تا سه سال قبل از ارائه درخواست برای بازپرداخت مالیات (در صورت وجود) پرداخت های مالیات بر درآمد شخصی را حساب کنند.

ثالثاً، یک مستمری بگیر ممکن است نه به عنوان یک کارمند استخدام شده، بلکه به دلایل دیگری مالیات دهندگان باشد (ما قبلاً آنها را در بالا ذکر کردیم - سایر درآمدها، هدایا، برنده ها و غیره).

گزینه هایی وجود دارد. شایان ذکر است که در هر یک از سه سناریوی ذکر شده نیز مشکلی در نحوه استرداد مالیات خرید آپارتمان با رهن وجود نخواهد داشت.

چگونه مالیات آپارتمان را به یک زن در مرخصی زایمان برگردانیم؟

همانطور که در مورد بازنشستگانی که حقوق دریافت می کنند، زنان در مرخصی زایمان مالیات به بودجه دولت پرداخت نمی کنند. و بنابراین آنها هیچ دلیل رسمی برای دریافت پرداخت ندارند. اما در اینجا نیز امکان استثنا وجود دارد. چگونه مالیات خرید آپارتمان در مرخصی زایمان را برگردانیم؟ گزینه هایی وجود دارد.

واقعیت این است که قانونگذار به زنان در مرخصی زایمان اجازه می دهد تا مالیات بر درآمد شخصی را که برای دوره بین خرید خانه و رفتن به مرخصی زایمان پرداخت می شود، به طور کامل کسر کنند. این می تواند یک سال، دو، سه یا بیشتر باشد. این امکان وجود دارد که در حالی که پرداخت ها برای آن دوره ها ادامه دارد، زن فرصت داشته باشد تا فرزند خود را به مهد کودک بزرگ کند و به سر کار بازگردد. به منظور دریافت کسر مالیات از همان لحظه مانند سایر شهروندان.

اگر مؤدی قبل از رفتن به مرخصی زایمان یک آپارتمان خریداری کرده باشد، می توان برای درآمد دریافتی در فاصله زمانی بین لحظه خرید خانه و شروع مرخصی زایمان، کسر مالیات صادر کرد. انتقال مابقی پرداخت ها به درآمد دریافتی زن پس از شروع کار کاملاً امکان پذیر است.

مدارک بازپرداخت مالیات

هنگام تصمیم گیری در مورد نحوه بازگشت مالیات خرید آپارتمان، یک شهروند باید لیستی از اسناد را برای خدمات مالیاتی فدرال جمع آوری کند.

مقالاتی که باید به بخش ارسال شود باید در مجموعه زیر ارسال شود.

ابتدا باید یک درخواست را پر کنید (فرم در اداره خدمات مالیاتی فدرال داده می شود). ماهیت درخواست به بخش و همچنین جزئیات بانکی که در آن باید کسر منتقل شود را نشان می دهد.

در مرحله دوم، شما باید یک اظهارنامه درآمد (فرم 3-NDFL) ارائه دهید. معمولاً توسط کارفرما صادر می شود. به ندرت، شهروند خودش آن را پر می کند (این مربوط به زمانی است که این سوال مطرح می شود که اگر کار نمی کنید چگونه مالیات خرید آپارتمان را برگردانید).

ثالثاً، اینها اسناد مالی برای یک معامله ملکی هستند: قرارداد خرید و فروش، صورتحسابهای بانکی در مورد جریان وجوه، رسیدها و غیره. این شامل اوراق مربوط به رهن نیز می شود. آنها توسط بانک ارائه می شوند.

مالیات چقدر زود بازپرداخت می شود؟

حداکثر مدت زمانی که مقامات مالیاتی اوراق را بررسی می کنند 3 ماه است. در این مدت، شهروند باید مبلغی را به حساب بانکی مشخص شده در درخواست دریافت کند. به عنوان یک قاعده، شعب منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال این مهلت ها را رعایت می کنند.

چگونه به صورت آنلاین مالیات برگردانیم؟

بسیاری از روس ها نگران این سوال هستند که چگونه مالیات خرید یک آپارتمان را از طریق Gosuslugi، یک پورتال الکترونیکی برای تعامل بین شهروندان و مقامات، بازگردانند. هیچ مکانیزمی وجود ندارد که به طور کامل جایگزین فرآیند "آفلاین" شود.

فقط اظهارنامه (3-NDFL) را می توان در قالب "مجازی" ارسال کرد. در عین حال، همانطور که برخی کارشناسان خاطرنشان می کنند، برای امضای این سند همچنان باید به اداره مالیات مراجعه کنید.

17.04.18 702 193 9

دولت آماده است 520 هزار روبل به شما بدهد. آنها را بردارید.

اکاترینا میروشکینا

اقتصاددان

شما یک آپارتمان خریدید: با پول خود یا با وام مسکن. تحت شرایط خاصی، دولت آماده است تا بخشی از پول را به شما برگرداند. در کل می توانید 260 یا حتی از بودجه بگیرید

در این مقاله فقط در مورد کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان صحبت خواهد شد. در مورد اتمام، سود وام مسکن، ساخت و ساز خانه و اعلام - به طور جداگانه.

نحوه دریافت کسر مالیات برای یک آپارتمان: دستورالعمل های مختصر

1. تمام شرایط را برای کسر بررسی کنید. فقط در صورتی می توانید کسر مالیات دریافت کنید که همه شرایط رعایت شود.
2. تفاوت های ظریف موقعیت خود را درک کنید. پیوندهای تجزیه و تحلیل موارد خاص در مقاله موجود است.
3. روش دریافت کسر را انتخاب کنید: از اداره مالیات یا از کارفرمای خود.
4. اسناد را مطابق فهرستی از مقاله آماده کنید: کپی و اسکن کنید، اصل را در دسترس داشته باشید.
5. درخواست اعلامیه یا اعلان 3-NDFL را پر کنید.
6. اسناد را به اداره مالیات ارسال کنید: شخصاً، از طریق پست یا از طریق حساب شخصی مالیات دهنده.
7. منتظر بمانید تا پول به حساب شما واریز شود یا اخطاریه را بردارید و آن را به کار ببرید.
8. مانده کسر را پیگیری کنید تا در سال آینده بتوانید بخشی دیگر از مالیات بر درآمد شخصی خود را دریافت کنید.

مواد: کسر چیست

اگر به طور رسمی کار می کنید و حقوق دریافت می کنید، پس مالیات بر درآمد شخصی می پردازید. معمولا 13 درصد است. و اگرچه این پول توسط کارفرمای شما نگهداری می شود و به بودجه منتقل می شود، خود پول متعلق به شماست و این شما هستید که آن را پرداخت می کنید.

کسر مالیات فرصتی برای پس گرفتن بخشی از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از بودجه است. اصل این است: دولت تشخیص می دهد که شما بخشی از درآمد خود را صرف چیزی مفید کرده اید و به شما اجازه می دهد این مبلغ را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنید. در نتیجه پایه مالیاتی کوچکتر می شود و یا برای مدتی نیازی به پرداخت مالیات ندارید یا مبلغ اضافه پرداختی ظاهر می شود که به حساب شما برگردانده می شود.

برای دریافت کسورات، باید ساکن مالیات باشید، مالیات بر درآمد شخصی بپردازید و تأییدیه داشته باشید که پول را برای چیزی که به نظر دولت ضروری است خرج کرده اید: خانه خریده اید، برای درمان یا آموزش پرداخت کرده اید، به خیریه اهدا شده اید. اگر شما یک کارآفرین فردی هستید که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنید، پس مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کنید - مالیات بر درآمد متفاوتی وجود دارد و برای کسر مناسب نیست. اگر غیر مقیم هستید، کسر به شما تعلق نمی گیرد.

چند نوع کسر وجود دارد. به عنوان مثال، اجتماعی، ملکی، حرفه ای، استاندارد و سرمایه گذاری وجود دارد. هنگام خرید آپارتمان، حق کسر ملک را دریافت می کنید. قوانینی که برای کسر مالیات در هنگام خرید املاک اعمال می شود برای انواع دیگر کار نمی کند.

علاوه بر بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید آپارتمان، هنگام فروش بازپرداخت نیز وجود دارد - این متفاوت است، آن را اشتباه نگیرید. آنها یکدیگر را جایگزین یا لغو نمی کنند.

وقتی صحبت از کسورات می شود، از دو مفهوم استفاده می شود: میزان کسر و میزان مالیاتی که باید مسترد شود. مبلغ کسر میزانی است که دولت به شما اجازه می دهد در هنگام خرید آپارتمان درآمد خود را کاهش دهید. مقدار مالیات بر درآمد شخصی که باید بازپرداخت شود، میزان پولی است که واقعاً از بودجه به شما بازگردانده می شود. به بیان ساده، مبلغ بازپرداخت 13 درصد از مبلغ کسر است.

ما مرتباً به شما می گوییم که چگونه حداکثر کسورات، پرداخت ها و مزایا را دریافت کنید

حق کسر در هنگام خرید آپارتمان چه زمانی ایجاد می شود؟

کسر فقط در صورت رعایت چند شرط قابل مطالبه است.

شما هزینه آپارتمان را پرداخت کرده اید و می توانید آن را با اسناد ثابت کنید.پرداخت می تواند کامل یا جزئی باشد، اما باید الزامی شود: مقدار کسر بستگی به هزینه های واقعی دارد. شما نمی توانید برای یک آپارتمان موروثی یا اهدایی کسر دریافت کنید، زیرا چیزی خرج نکرده اید، یعنی پایه مالیات را کاهش نداده اید. شرکت کنندگان در وام مسکن نظامی نیز نمی توانند از کسر به طور کلی استفاده کنند، زیرا بخشی از مبلغ آپارتمان توسط دولت به آنها داده می شود.

اسناد قانونی وجود دارد.برای یک ساختمان جدید، این ممکن است گواهی پذیرش آپارتمان باشد. قرارداد مشارکت سهام کار نخواهد کرد، حتی اگر مبلغ کامل را پرداخت کرده باشید - باید منتظر بمانید تا آپارتمان اجاره شود.

برای مسکن ثانویه، مالکیت باید با گواهی یا عصاره ای از ثبت واحد دولتی املاک و مستغلات تأیید شود. اسناد آپارتمان باید به نام شما یا همسرتان صادر شود. آپارتمان مامان برای کسر مناسب نیست، حتی اگر در واقع مال شما باشد و هزینه آن را پرداخت کرده باشید.

فروشنده از بستگان نزدیک شما نیست.هنگام خرید آپارتمان از افراد وابسته به یکدیگر، کسر تعلق نمی گیرد. شما می توانید از مادر یا خواهر خود یک آپارتمان بخرید، اما نمی توانید برای چنین معامله ای کسر دریافت کنید. حتی اگر صادقانه پول آپارتمان را به مادرتان داده باشید، قطعاً کسر آن رد می شود. حسن نیت در اینجا کمکی نخواهد کرد - این قبلاً در دادگاه عالی آزمایش شده است.

پنهان کردن خرید از افراد وابسته غیرممکن است: اداره مالیات با استفاده از پایگاه های داده مشترک رابطه را بررسی می کند. اگر نه بین بستگان، بلکه به دلایل دیگر وابستگی متقابل وجود داشته باشد، آنها آن را حل می کنند و پول را پس می گیرند.

برای اداره مالیات، مادرشوهر، مادر نیست. بنابراین برای معامله با مادرتان کسر نمی شود اما برای معامله با مادرشوهرت می توانید آن را بگیرید. شما نمی توانید از برادرتان با کسر یک آپارتمان بخرید، اما می توانید آن را از برادر همسرتان بخرید. بعد خودت فکر کن

نه تنها بستگان نزدیک می توانند به یکدیگر وابسته باشند، بلکه افراد دیگری نیز می توانند بر شرایط و نتیجه معامله تأثیر بگذارند. به عنوان مثال، یک همسر عادی یا پدر یک فرزند مشترک. اما این در تئوری است - مقامات مالیاتی هنوز باید آن را ثابت کنند.

امکان درخواست بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان از پسر دوست مادرش وجود دارد.

شما قبلا از حق کسر خود استفاده نکرده اید.کسر ملک هنگام خرید آپارتمان دارای محدودیت است و به هر نفر یک عدد مادام العمر تعلق می گیرد. کسر بالاتر از حد مجاز نیست دوباره استفاده شود. اگر قبلاً برای بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان درخواست داده اید و مانده کسر ندارید، همین است، نیازی به مطالعه بیشتر نیست.

آپارتمان در روسیه.چیزی برای اضافه کردن اینجا نیست.

مدارک ثبت نام کسر آپارتمان

تمام اسناد را می توان به صورت کپی ارائه کرد، خود اداره مالیات آنها را در پایگاه داده بررسی می کند. اگر سؤالی دارید، آنها از شما نسخه اصلی را می پرسند - آنها با شما تماس می گیرند و آنها را برای شما می آورند. اما این اغلب اتفاق نمی‌افتد - معمولاً اسکن‌هایی که از طریق حساب شخصی شما ارسال می‌شود یا کپی‌هایی که با اظهارنامه ارسال می‌شوند کافی است.

لیست مدارک ثبت کسر:

1. یک کپی از گواهی مالکیت یا گزیده ای از ثبت دولت واحد املاک و مستغلات.
2. رونوشت قرارداد خرید ملک و عمل انتقال آن.
3. اسناد پرداخت (رسیدهای دریافت سفارش، صورتحساب بانکی در مورد انتقال پول به حساب فروشنده، رسید، فروش و رسید نقدی).
4. گواهی 2-NDFL، اگر در حال ارسال اظهارنامه هستید.
5. درخواست تقسیم کسورات بین زوجین در صورت خرید آپارتمان در زمان ازدواج.

از چه مدارکی برای تایید هزینه ها استفاده کنم؟

اگر تأیید نکنید که برای آپارتمان هزینه کرده اید، کسر تعلق نمی گیرد. و از آنجایی که قبض های نقدی معمولاً برای یک آپارتمان صادر نمی شود، باید مراقب مدارک لازم باشید.

چندین تفاوت ظریف در اسناد پرداخت وجود دارد که نه مشاور املاک و نه بازرس مالیاتی به شما نمی گویند. آنها معمولاً هنگام ثبت کسر ظاهر می شوند - پس برای اصلاح هر چیزی خیلی دیر است.

اعلام وصول.پرداخت را می توان با یک رسید تأیید کرد - و یک رسید معمولی که توسط دفتر اسناد رسمی تأیید نشده است. نکته اصلی این است که شامل تمام اطلاعات در مورد آپارتمان و فروشنده، امضای او، مقدار و تاریخ انتقال پول است. رسید باید با دست نوشته شود: اگر مشاور املاک یک چاپ شده را روی رایانه به شما می دهد، بهتر است رد کنید و از فروشنده بخواهید شخصاً آن را بنویسد. این نه تنها برای کسرها مهم است.

توافق.پرداخت برای کسر را می توان با توافق نامه تأیید کرد اگر حاوی بند باشد مبنی بر اینکه فروشنده پول را دریافت کرده است. قرارداد باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود - این نیز گواهی پرداخت است. ارائه رسید الزامی نیست.

وزارت دارایی مخالف تایید هزینه ها نیست حتی با توافق نامه ای که توسط دفتر اسناد رسمی تایید نشده است. کافی است در آن مشخص شود که پرداخت های آپارتمان به طور کامل انجام شده است، خریدار انتقال داده است و فروشنده کل مبلغ را دریافت کرده است.

اما بهتر است رسید بگیرید. نکته در مورد کسر نیست: دیوان عالی کشور معتقد است که ذکر تسویه در قرارداد تأیید کننده واقعیت پرداخت نیست. فروشنده می تواند آپارتمان را پس بگیرد

اسناد بانکیرسید و صورت حساب برای تایید پرداخت از طریق بانک مناسب است. نامه اطلاعاتی بانک کار نخواهد کرد. رسیدها و پرداخت ها را نگه دارید.

زمان ارائه مدارک

مدارک تایید کننده حق کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان باید همراه با اظهارنامه یا درخواست ارائه شود. اگر در حساب شخصی خود اظهارنامه ارسال کنید، می توانید فایل ها را در آنجا ضمیمه کنید. اگر شخصاً آن را بیاورید یا از طریق پست بفرستید، می توانید نسخه های معمولی را روی دستگاه فتوکپی تهیه کنید. آنها توسط اداره مالیات بررسی می شوند.

کپی ها برای تایید مناسب هستند. اگر اداره مالیات بخواهد اطلاعات را بررسی کند، از طریق کانال های خود درخواست می کند: به Rosreestr، اداره ثبت، دفاتر اسناد رسمی یا صندوق بازنشستگی.

اگر مدارکی به صورت اصل مورد نیاز باشد یا چیزی گم شده باشد، بازرس می تواند تماس بگیرد و آنها را بخواهد. بنابراین، در اظهارنامه ارزش دارد که یک شماره تلفن واقعی را برای ارتباط مشخص کنید و اصل آن را در دست داشته باشید.

هنگام خرید آپارتمان چند بار می توانید از مالیات کسر کنید؟

کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان فقط یک بار قابل دریافت است. این بدان معنی است که هر فرد می تواند حداکثر 260 هزار روبل مالیات بر درآمد شخصی را هنگام خرید خانه، به استثنای بهره وام مسکن - یعنی 13٪ از 2 میلیون روبل، بازگرداند.

اگر قیمت آپارتمان کمتر از 2 میلیون روبل باشد، می توانید 13٪ از هزینه های واقعی را برگردانید. اگر ملک گرانتر باشد، کسر برابر با حداکثر مقدار ممکن - 2 میلیون روبل خواهد بود و بازپرداخت مالیات 260 هزار روبل خواهد بود.

اما مدتی است که مانده کسر خرید آپارتمان به سایر املاک منتقل می شود.

مابقی کسر را فقط در هنگام خرید آپارتمان می توانید به سایر املاک منتقل کنید. این با بهره وام مسکن کار نخواهد کرد - این کسر فقط برای یک ملک داده می شود.

حد کسر و انتقال مانده به اشیاء دیگر

کسر هنگام خرید آپارتمان برابر با مبلغ هزینه شماست. اما دولت حاضر نیست 13٪ از هزینه های یک آپارتمان را برگرداند، بنابراین محدودیتی را تعیین کرده است: از سال 2008 - 2 میلیون روبل برای هر نفر.

محدودیت کسر اموال به این معنی است که صرف نظر از منطقه و هزینه واقعی آپارتمان، یک نفر می تواند حداکثر 13٪ از 2 میلیون روبل - یعنی 260 هزار را دریافت کند.

نمونه ای از محاسبه کسورات و مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت به ازای هر نفر

هزینه آپارتمان	مبلغ کسر	بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی
1,500,000 R	1,500,000 R	195000 روبل
2,000,000 R	2,000,000 R	260000 R
3,000,000 R	2,000,000 R	260000 R
5,000,000 R	2,000,000 R	260000 R

هزینه آپارتمان

1,500,000 R

مبلغ کسر

1,500,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

195000 روبل

هزینه آپارتمان

2,000,000 R

مبلغ کسر

2,000,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

260000 R

هزینه آپارتمان

3,000,000 R

مبلغ کسر

2,000,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

260000 R

هزینه آپارتمان

5,000,000 R

مبلغ کسر

2,000,000 R

مالیات بر درآمد شخصی برای بازپرداخت

260000 R

تا سال 2014.حد کسر اموال نه تنها به مالیات دهندگان، بلکه به موضوع نیز گره خورده است. در طول عمر یک بار و فقط برای یک آپارتمان داده شد. اگر آپارتمان کمتر از 2 میلیون روبل هزینه داشته باشد، باقیمانده کسر نمی تواند به ملک دیگری منتقل شود - این پول "سوخته شد" و 13٪ از مبلغ استفاده نشده هرگز دریافت نمی شود.

به عنوان مثال، در سال 2013 شما یک آپارتمان به قیمت 1.5 میلیون روبل خریداری کردید. آنها مدعی کسر مبلغ هزینه های واقعی شدند و 13٪ از این مبلغ را به صورت نقدی دریافت کردند - در مجموع 195 هزار روبل. شما از کل محدودیت کسر استفاده نکردید - هنوز 500 هزار روبل باقی مانده بود تا به 2 میلیون برسید. اما شما 65 هزار روبل مالیات پس نخواهید گرفت، حتی اگر آپارتمان دیگری را در سال 2018 خریداری کنید. از حق کسر استفاده شده است، موجودی قابل انتقال نیست. و اگرچه قوانین تغییر کرده است، اما برای کسانی که قبل از سال 2014 از حق کسر خود استفاده کرده اند، اعمال نمی شود.

از 1 ژانویه 2014حد کسر به شی گره خورده نیست و تعادل را می توان به اشیاء دیگر منتقل کرد.

اگر در سال 2015 آپارتمانی را به قیمت 1.5 میلیون روبل خریداری کردید و مالیات را پس دادید، پس از خرید آپارتمان دیگری در سال 2018، می توانید از بقیه کسر استفاده کنید و 65 هزار دلار دیگر از دولت بگیرید.

حدود و شرایط کسر بر اساس سالی که حق کسر ایجاد شده است تعیین می شود. نه با توجه به مدتی که برای آپارتمان در ساختمان نوساز پرداخت کرده اید یا اظهارنامه داده اید، بلکه زمانی که سند یا سند مالکیت دریافت کرده اید.

به عنوان مثال، در سال 2007 محدودیت کسر 1 میلیون روبل بود. اگر حق کسر شما در سال 2007 به وجود آمده است و شما آن را فقط در سال 2018 اعلام کرده اید، حتی اگر قیمت آپارتمان 2 میلیون یا بیشتر باشد حداکثر 130 هزار برمی گردانید. افزایش سقف کسر در سال 2008 شامل حال شما نمی شود.

اما شما ملزم به استفاده از کسر آن آپارتمان خاص نیستید. فعلاً نمی‌توانید آن را اعلام کنید، آپارتمان دیگری بخرید (حتی پس از فروش قبلی) و تنها پس از آن از حق کسر خود استفاده کنید - با محدودیت افزایش یافته و امکان انتقال موجودی به سایر املاک. اگر مالیات قبلاً به شما بازگردانده شده است، نمی توانید از کسر آن خودداری کنید و آن را برای آپارتمان دیگری با مبلغ بیشتر مطالبه کنید.

موجودی را به سال آینده منتقل کنید

برای استفاده از کل کسر برای یک سال، باید حدود 170 هزار روبل در ماه درآمد کسب کنید. سپس درآمد سالانه از 2 میلیون تجاوز خواهد کرد و امکان برداشت فوری حداکثر مقدار ممکن مالیات - 260 هزار وجود خواهد داشت. اما این برای همه اتفاق نمی افتد، بنابراین معمولاً نمی توان از کل کسر در یک سال استفاده کرد.

باقیمانده کسر می تواند به سال های بعدی منتقل شود تا زمانی که مالیات دهنده کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده را به مؤدی بازگرداند.

به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان 2 میلیون روبل هزینه داشته باشد و درآمد آن 1 میلیون روبل در سال باشد، پس از آن کسر به مدت دو سال طول می کشد. و اگر با همان قیمت یک آپارتمان، درآمد سالانه 500 هزار روبل باشد، مالیات بر درآمد شخصی باید ظرف چهار سال بازگردانده شود. می توانید کسر را برای هر دوره ای تمدید کنید تا زمانی که دولت 13٪ از کل هزینه های آپارتمان را برگرداند.

استثنا برای بازنشستگان اگر آپارتمانی را در دوران بازنشستگی بخرید، می توانید مالیات سال خرید آپارتمان و سه سال قبل از آن را بازپرداخت کنید. در واقع، یک مستمری بگیر مالیات بر درآمد شخصی را به مدت چهار سال به طور همزمان برمی گرداند - هیچ کس دیگری چنین امتیازاتی را ندارد. شما می توانید چهار اظهارنامه ارسال کنید و پول زیادی را به طور همزمان دریافت کنید. مهم نیست که مستمری بگیر کار می کند یا نه. هنگامی که مستمری دریافت می کنید، مالیات بر درآمد شخصی را به مدت چهار سال به طور همزمان دریافت می کنید.

این قانون مورد نیاز است تا مستمری بگیر پول بیشتری دریافت کند در حالی که درآمد مشمول مالیات را دریافت می کند. یا می توانستم مالیات را برای مدت طولانی تری برگردانم - در حالی که برای یک آپارتمان پس انداز می کردم. زمانی که او فقط مستمری دریافت کند، پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را متوقف می کند و دیگر نمی تواند چیزی از بودجه بگیرد.

برای چه مدت مالیات قابل استرداد است؟

مالیات فقط برای سه سال قبل از سال ثبت اظهارنامه قابل استرداد است. اما نه زودتر از سالی که در آن حق کسر ظاهر شد. در اینجا نحوه عملکرد آن آمده است.

مثال با پرداخت قبل از عنوانهزینه ساختمان جدید در سال 2015 پرداخت شد و عنوان آن تنها در سال 2017 به ثبت رسید. حق کسر در سال 2017 ظاهر شد. در سال 2019، مالک اظهارنامه های سال های 2018 و 2017 را ارسال می کند. مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در این سال و سال های بعدی به او بازپرداخت می شود، اما برای سال 2016 مسترد نخواهد شد، زیرا در آن زمان حق کسر وجود نداشت، اگرچه قبلاً هزینه هایی وجود داشت.

نمونه ای با کسر سه سال.اگر آپارتمانی را در سال 2016 خریداری کرده اید و در همان زمان مالکیت آن را ثبت کرده اید، اما هرگز اظهارنامه نکرده اید، می توانید سه اظهارنامه در سال 2019 ارائه دهید: برای سال های 2016، 2017 و 2018. مالیات این سه سال مسترد خواهد شد.

نمونه ای با خرید بلند مدت آپارتمان.این اتفاق می افتد که مردم یک آپارتمان می خرند، اما چیزی در مورد کسورات نمی دانند. به عنوان مثال، ما در سال 2014 یک خانه خریدیم، اما فقط در سال 2019 متوجه کسر آن شدیم. سپس می توانید برای سال های 2018، 2017 و 2016 - یعنی برای سه سال قبل - اظهارنامه ارسال کنید. از تاریخ خرید آپارتمان نمی توان برای تمام سال ها مطالبه کسر کرد و همچنین امکان برداشت مالیات پرداخت شده در سال های 1393 و 1394 از بودجه وجود نخواهد داشت. اما این مانع از گرفتن تمام 13٪ هزینه آپارتمان نمی شود - اگر موجودی برای سال 2019 وجود داشته باشد، می توان آن را طبق اظهارنامه یا از طرف کارفرما نیز اعلام کرد.

این اتفاق می افتد که مردم پس از توقف پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، کسر را به یاد می آورند. به عنوان مثال، در سالی که آپارتمان خریداری شد، پرداخت شد و پس از مدتی مالک آن را ترک کرد یا با استفاده از سیستم مالیاتی ساده کارآفرین شد - او مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کند. به دلیل عدم دریافت مالیات با نرخ 13 درصد امکان ارائه اظهارنامه وجود نخواهد داشت. در این مورد، قانون سه ساله همچنان اعمال می شود. اگر زمان بازپرداخت گذشته باشد، دیگر امکان ثبت اظهارنامه و بازپرداخت مالیات برای دوره های طولانی وجود ندارد.

نحوه دریافت کسر از اظهارنامه

سال آینده یا هر سال دیگر پس از خرید آپارتمان، باید اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را ارائه دهید. فرم اظهارنامه باید مطابق با سالی باشد که می خواهید مالیات را برگردانید. فرم ها تغییر می کنند، بنابراین باید مراقب آن باشید. اگرچه فرم رسمی نادرست دلیلی برای امتناع از کسر نیست، ممکن است خطوط، کدها و حتی ساختار هزینه‌ها وجود داشته باشد.

فرم صحیح اعلامیه 3-NDFL را می توان در وب سایت nalog.ru یافت. همچنین برنامه ای برای پر کردن اظهارنامه وجود دارد. بسته ای از اسناد را می توان از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان ارسال کرد. شما حتی لازم نیست جایی بروید. اداره مالیات حداکثر تا سه ماه اظهارنامه را بررسی می کند و سپس مالیات را به حساب برمی گرداند.

اظهارنامه را نمی توان در همان سالی که آپارتمان را خریداری کردید - فقط در دوره های بعدی ارسال کرد. اگر در آوریل 2018 یک آپارتمان خریداری کنید و تصمیم به بازگشت مالیات بر درآمد شخصی طبق اظهارنامه خود داشته باشید، تنها پس از یک سال آن را دریافت خواهید کرد. در تمام این مدت 13 درصد از حقوق شما کسر و به بودجه واریز می شود.

اظهارنامه فقط کسر را می توان در هر روز ارسال کرد: هیچ مهلتی در طول سال وجود ندارد. اما در صورت اعلام درآمد باید قبل از 30 آوریل سال بعد گزارش دهید. شما نمی توانید چندین اظهارنامه را برای یک دوره ارسال کنید: هر اظهارنامه بعدی به روز شده در نظر گرفته می شود و اظهارنامه قبلی را لغو می کند.

نحوه درخواست کسر از کارفرما

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان، لازم نیست تا سال آینده منتظر بمانید. می توانید بلافاصله از پرداخت مالیات خودداری کنید و افزایش حقوق دریافت کنید. برای این کار باید اخطاریه حق کسر دریافت کنید.

درخواست مالیات را ارسال کنید - فرم در حساب شخصی مالیات دهندگان است، همه چیز به صورت الکترونیکی پر می شود. کپی اسناد را در آنجا ضمیمه کنید و با امضای دیجیتال خود امضا کنید. کلید امضا مستقیماً در حساب شخصی شما ایجاد می شود.

ظرف یک ماه، اداره مالیات برای شما اخطاریه صادر می کند - آن را به محل کار ببرید و بلافاصله پرداخت مالیات را متوقف کنید. لازم نیست یک سال صبر کنید و برگه های نامفهوم را در اظهارنامه پر کنید: 3-NDFL نیازی به ارسال ندارد.

علاوه بر اینکه مالیات بر درآمد شخصی از شما کسر نمی شود، باید کل مبلغ کسر شده از ابتدای سال را نیز برگردانید. اگر آپارتمانی را در سپتامبر 2018 خریداری کنید و اخطاریه ای در مورد حق کسر دریافت کنید، تمام مالیات بر درآمد شخصی که به مدت 9 ماه - از ژانویه - کسر شده است، به شما بازپرداخت می شود.

در روسیه، جبران بخشی از هزینه های انجام شده به دلیل دستیابی به املاک و مستغلات ارائه می شود. شما باید بدانید که چگونه 13 درصد را برای یک آپارتمان برگردانید - از کسر اموال استفاده کنید (ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نحوه دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید آپارتمان به طور دقیق توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم و تعیین شده است. بنابراین، چگونه می توان هنگام خرید یک آپارتمان در سال 2019 کسر مالیات دریافت کرد؟

شرایط اعمال حق کسر

کسر به شهروندان فدراسیون روسیه که به طور منظم مالیات بر درآمد پرداخت می کنند، ارائه می شود. درصد کسر برای خرید ملک مطابق با ضریب 0.13 اعمال شده به بهای تمام شده معامله تعیین می شود، اما در محدوده اختصاص داده شده توسط دولت. شرایط اجباری برای بازگشت 13 درصد:

• مقیم فدراسیون روسیه؛
• در دسترس بودن درآمد مشمول مالیات دائمی؛
• استفاده از وجوه شخصی؛
• طرفین قرارداد مستقل از یکدیگر هستند.

حق دریافت کسر بدون توجه به ملک قابل اعمال است، یعنی هر یک از صاحبان سهام در صورت تعدد، امکان تملیک قسمت خود را دارند. این هنجار نوآورانه است، زیرا قبلا - تا سال 2014 - این ماده به مالک گره خورده بود. با این حال، اگر پول از اشخاص دیگر منتقل شده باشد، نمی توان غرامت ارائه کرد.

شرایط اضافی برای استرداد، مالکیت شی یا نمایندگان است. میتونه باشه:

• صاحبان؛
• همسر مالک؛
• پدر و مادر مالک در صورتی که به سن بلوغ نرسیده باشد.

تعداد دفعات اعمال کسر بستگی به زمان انجام معامله دارد. اگر تاریخ معامله قبل از 1393/01/01 باشد، کسر یک بار قابل اعمال است و اگر معامله بعد از ابتدای سال 1393 انجام شده باشد، تعداد درخواست ها محدودیت عددی ندارد.

محاسبه و تعیین مقدار

نحوه محاسبه کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در مفاد و الگوریتم های قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شده است. پرداخت و محاسبه "درآمد" عمدتا توسط حسابدار کارفرما انجام می شود. در شرایط خاص زندگی، قانونگذار حق شهروندی را برای بازپرداخت بخشی از مالیات پرداخت شده قبلی پیش بینی کرده است.

مبلغ کسر نهایی بر اساس ارزش معامله محاسبه می شود. با این حال، حداکثر با مبنای محاسبه محدود شده است. این مبنا بسته به اینکه ملک به طور کامل یا از طریق رهن خریداری شده باشد اعمال می شود. برای معاملات عادی، پایه حداکثر 2 میلیون روبل برای وام مسکن است، 3 میلیون روبل اضافی برای بازپرداخت وام ارائه می شود (برای سال 2019).

محاسبه هنگام خرید ملک با وام مسکن به طور جداگانه برای پوشش هزینه مسکن و وام مسکن انجام می شود. غرامت برای هزینه یک بار و برای بهره - سالانه تا پایان محدودیت ارائه می شود. با استفاده از این مثال، مقدار بازپرداخت مالیات بر درآمد زمانی که یک نفر آپارتمانی به ارزش 180000 روبل خریداری می کند، به صورت زیر خواهد بود: HF = 1,800,000 x 0.13 = 234,000

شایان ذکر است که مبلغ پذیرفته شده برای محاسبه - پایه - ممکن است نه تنها شامل قیمت مستقیم خود مسکن باشد. 13 درصد بازپرداخت مالیات هنگام خرید یک آپارتمان برای هزینه های اضافی - پایان کار نیز اعمال می شود. البته تنها در صورت وجود محدودیت می توان از این هزینه ها برای محاسبه مبلغ بازپرداخت استفاده کرد. با وجود محدودیت قیمت، در صورت خرید آپارتمان با قیمت بالاتر، امکان بازگشت 13 درصد وجود دارد. برای مثال برای همسرانی که برای مالکیت مشترک ثبت نام می کنند، این امکان وجود دارد. پس از آن هر دو دارای دلایل قانونی برای منافع هستند. محدودیت برای هر دو زوج مستقل خواهد بود.

مرحله آماده سازی - جمع آوری اسناد

روند بازگرداندن 13 درصد شامل چندین مرحله است:

1. تحلیل حق تأمین.
2. مطالعه لیست اسناد بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان.
3. در حال درخواست.
4. در انتظار تایید خدمات مالیاتی فدرال.
5. دریافت غرامت پولی.

پس از تجزیه و تحلیل وضعیت و درک اینکه شما مستحق کسر مالیات هستید، باید شروع به جمع آوری اوراق کنید. تهیه اسناد برای بازپرداخت 13 درصد مالیات خرید آپارتمان بسته به شرایط تا حدودی متفاوت است.

لیست مدارک مورد نیاز

مدارک مورد نیاز صرف نظر از نحوه تحصیل ملک به شرح زیر است:

• گذرنامه؛
• درخواست ();
• قرارداد؛
• شواهد انتقال وجوه شخصی؛
• گواهی ثبت شی (کپی).

فرم های مورد نیاز برای بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان را می توانید با کلیک بر روی لینک های بالا دانلود کنید.

موارد خاص

برای همسران

اگر شی به عنوان دارایی مشترک زوجین به دست آمده باشد، مدارک مورد نیاز با سند ازدواج و تأیید هزینه های همه تکمیل می شود.

آپارتمان قبل از سال 2014 خریداری شده است

و برای املاک خریداری شده قبل از سال 2014، باید تاییدیه توزیع سهام را ارائه دهید. میتوانست باشد:

• تصمیم دادگاه؛
• توافق بین همسران؛

کسر فرزند

مدارک اضافی هنگام دریافت کسر به نام فرزند خردسال:

• شناسنامه؛
• سند مالکیت به نام فرزند.

تکمیل کار

اگر کار تکمیل انجام شده است، باید مدرک واقعی هزینه ها را ارائه دهید. هر کس به صورت جداگانه تصمیم می گیرد که چه مدارکی باید برای بازپرداخت 13 درصد ارسال شود. اگر سند مورد نیاز ارائه نشود، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است امتناع کند.

اسناد بازپرداخت مالیات هنگام خرید اعتباری با توافق نامه وام و محاسبه پرداخت های ماهانه تکمیل می شود. در مورد نحوه دریافت 13 درصد از خرید آپارتمان با رهن به همراه کارمزد بانکی نکات ظریف قانونی و رویه ای وجود دارد. از آنجایی که سود از مقدار پولی که برای پرداخت در سال خرج می شود محاسبه می شود، نمی توانید به طور همزمان برای تمام سود غرامت دریافت کنید.

مراحل ثبت نام

دو الگوریتم برای بازگشت 13 درصد در صورت خرید آپارتمان وجود دارد:

• پرداخت یکباره کل مبلغ از طریق خدمات مالیاتی فدرال؛
• استفاده از مزایای آتی از طریق کارفرما

پرداخت یکباره 13% از طریق اداره مالیات

در گزینه اول، شخصی که درخواست غرامت کرده است، کل مبلغی را که به وی تعلق می گیرد در حساب جاری خود دریافت می کند. با این حال، یک شرط وجود دارد - میزان غرامت نمی تواند بیش از "درآمد" 3 سال گذشته باشد که توسط شهروند به بودجه منتقل شده است. در صورت تجاوز از مبلغ غرامت، تنها بخشی پرداخت می شود و مابقی وجوه به سال بعد منتقل می شود. روش بازگرداندن مالیات بر درآمد طبق روش اول مبتنی بر اصل "ابتدا پرداخت - سپس جبران خسارت" است.

الگوریتم اقدامات در صورت انتخاب مسیر خدمات مالیاتی فدرال:

1. تهیه اسناد در ابتدای سال بعد از سال تحصیل:
   • پر کردن بیانیه 3-NDFL؛
   • درخواست از بخش حسابداری برای گواهی 2-NDFL؛
   • جمع آوری اوراق معاملات و رسید پرداخت؛
   • نوشتن بیانیه
2. ارائه اسناد جمع آوری شده به بخش محلی خدمات مالیاتی فدرال.
3. منتظر بررسی درخواست
4. دریافت وجوه.

تنها یک نقطه ضعف در این روش وجود دارد: انتظار بسیار طولانی است. 3 ماه برای تایید مدارک متقاضی (در موارد خاص ممکن است دوره تمدید شود) و یک ماه برای انتقال وجه پس از تایید صلاحیت مهلت داده می شود. در مجموع ممکن است 4 ماه یا بیشتر از لحظه ارسال مقالات تا دریافت وجه بگذرد.

از طریق کارفرما

در الگوریتم دوم به متقاضی برای پرداخت های آتی منفعت داده می شود. ماهیت مزایا معافیت از پرداخت مالیات بر درآمد است. این روش بازپرداخت مالیات هنگام خرید آپارتمان شما را ملزم به انتقال وجه به بودجه نمی کند. اگر مبلغ پرداختی کمتر از غرامت مورد نیاز باشد، این گزینه مناسب است.

یک گزینه جایگزین برای درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان از طریق کارفرما با استفاده از روش ارائه مزایا است. روال به این صورت خواهد بود:

1. برای تأیید و تأیید واجد شرایط بودن، درخواستی را برای خدمات مالیاتی فدرال آماده کنید.
2. منتظر دوره تایید باشید.
3. تاییدیه دریافت کنید.
4. ارسال به کارفرما:
   • تایید از خدمات مالیاتی فدرال؛
   • قرارداد؛
   • تایید مبلغ هزینه شده
5. در حقوق بعدی خود مزایایی دریافت کنید.

این نیاز به یک ماه انتظار دارد تا اداره مالیات به درخواست - درخواست رسیدگی کند. پس از آن، در دوره صورتحساب بعدی - یک ماه - شهروند قبلاً از غرامت سود می برد.

نکته منفی این است که اگر میزان غرامت قابل توجه باشد، ممکن است تا قبل از پایان سال فرصت استفاده از کل کسر را نداشته باشید. و برای دوره بعدی لازم است روند ارسال درخواست و تایید حقوق تکرار شود. پرداخت ها به طور خودکار به دوره بعدی منتقل نمی شوند.

ویژگی بارز گزینه اجرای کسر از طریق کارفرما این است که نیازی به تهیه و ارائه اظهارنامه 3-NDFL نیست.

کنترل تاریخ ها

مدت زمان اعمال کسر مالیات در دوره بعد از سال 1393 محدودیتی ندارد، یعنی می توانید در طول هر سال پس از خرید ملک از این فرصت استفاده کنید. محدودیتی در تعداد درخواست ها وجود ندارد، اما در محدوده.

دوره بازپرداخت مالیات بر درآمد شامل دوره مورد نیاز برای انجام حسابرسی و زمان لازم برای انتقال وجه به حساب بانکی متقاضی است. محاسبه دوره ها طبق الگوریتم اظهارنامه مالیاتی از دی ماه سال آینده آغاز می شود.

به عنوان مثال، دوره بازپرداخت برای خرید یک آپارتمان در سال 2017 تابستان - پاییز 2019 است. هنگام استفاده از مزایای آینده - ماه بعد پس از تأیید. یعنی اگر از طریق کارفرمای خود درخواست پرداخت می کنید، دیگر نیازی نیست که منتظر پایان دوره باشید - سالی که املاک و مستغلات ثبت شده است.

بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید یک آپارتمان می تواند از طریق خدمات مالیاتی فدرال منطقه ای با واریز پول به حساب جاری مالیات دهندگان یا از طریق کارفرما به صورت عدم کسر مالیات از دستمزد هنگام پرداخت انجام شود. بیایید به نحوه بازگرداندن مالیات بر درآمد از بودجه از طریق کارفرما نگاه کنیم، چه اسنادی برای بازگرداندن وجوه از طریق مقامات مالیاتی و همچنین الگوریتم پر کردن اظهارنامه 3-NDFL برای ارسال به خدمات مالیاتی فدرال مورد نیاز است.

چگونه 13 درصد از خرید آپارتمان را برگردانیم؟

از سال 2014، روش بازگرداندن 13 درصد از خرید یک آپارتمان کمی تغییر کرده است: اکنون می توان از کسر اموال چندین بار (هنگام خرید چندین ملک مستغلات) در محدوده 260 هزار روبل استفاده کرد. این حد 13٪ از حداکثر مقدار کسر برای ارزش املاک است که نمی تواند از 2 میلیون روبل تجاوز کند.

اگر مسکن با استفاده از وجوه وام خریداری شده (ساخته شده است)، مالیات دهنده حق دارد مبلغ سود پرداخت شده را به بانک بازپرداخت کند، اما نه بیش از 390 هزار روبل.

بازپرداخت چندگانه مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید یک آپارتمان فقط توسط مالیات دهندگانی امکان پذیر است که قبلاً از این مزیت مالیاتی استفاده نکرده باشند، زیرا قبل از سال 2014 چنین کسر فقط یک بار در طول عمر، صرف نظر از ارزش ملک قابل استفاده بود. .

یک نکته ظریف دیگر را باید در نظر گرفت: غرامت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید یک آپارتمان فقط می تواند به میزان مالیات بر درآمدی که واقعاً کسر شده یا به طور مستقل توسط یک فرد پرداخت می شود انجام شود. یعنی اگر شخصی درآمدی دریافت نکند و مالیات بر درآمد از او کسر نشود، منبعی برای استرداد مالیات وجود ندارد.

حق کسر مالیات توسط بخش فرعی تضمین می شود. 3 ص 1 هنر. 220 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. روش استاندارد برای اعمال حق کسر اموال، تماس با خدمات مالیاتی در محل ثبت نام مؤدی است. در این مورد، شما باید بسته ای از اسناد لازم را جمع آوری کنید (فرعی 6، بند 3، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و آنها را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. دوره انتظار برای پرداخت 4 ماه است که 3 ماه برای انجام ممیزی میز (بند 2 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و 1 برای پرداخت خود (بند 6 ماده 78 مالیات) اختصاص داده شده است. کد فدراسیون روسیه).

برای دریافت بازپرداخت مالیات، چند شرط باید رعایت شود:

• یک فرد باید پرداخت کننده مالیات بر درآمد به میزان 13٪ باشد.
• کسر فقط برای املاک خریداری شده در روسیه داده می شود.
• برای پرداخت ملک، از وجوه شخصی مالیات دهنده یا پولی که تحت وام رهنی به وی داده شده است استفاده می شود.
• طرفین معامله خرید و فروش اقوام نزدیک یا سایر افراد مرتبط نیستند.

مدت زمانی که از تحصیل املاک می گذرد برای اخذ کسر ملک اهمیتی ندارد، اما فقط مالیات بر درآمد شخصی که طی 3 سال گذشته به بودجه واریز شده است قابل استرداد است.

حق استفاده از کسر اموال نیز به والدین فرزندی که به سن بلوغ نرسیده است تعلق می گیرد، در صورتی که آپارتمانی به طور خاص برای او خریداری شود.

2 راه برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از خرید آپارتمان

به مالیات دهندگان حق انتخاب نحوه بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از خرید آپارتمان داده می شود:

• اگر مبلغ مالیاتی که قبلاً بر درآمد دریافت شده پرداخت شده است به یک فرد اجازه می دهد تا فوراً از حق کسر دارایی استفاده کند ، دریافت تمام وجوه سریعتر از طریق خدمات مالیاتی فدرال امکان پذیر خواهد بود. برای انجام این کار، برنامه باید روش بازپرداخت مالیاتی مانند انتقال به حساب بانکی شما را مشخص کند.
• مؤدی می تواند از حق کسر اموال خود به طریق دیگری استفاده کند. با ارائه اخطاریه ای که توسط خدمات مالیاتی فدرال به کارفرمای خود (کارفرمایان) صادر شده است، حق استفاده از غرامت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان را تأیید می کند، کارمند می تواند انتظار دریافت حقوق بدون کسر مالیات به میزان 13٪ را داشته باشد. اگر مبلغ تخصیص داده شده به طور کامل استفاده نشده باشد، مانده کسر استفاده نشده به دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود.

مزیت روش دوم این است که مؤدی برای اعمال کسر مالیات مجبور نیست منتظر پایان دوره مالیاتی بماند، زیرا می توانید از همان سالی که ملک خریداری شده است، استفاده از سود را شروع کنید (بند 8 ماده 8). 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). علاوه بر این، بازرسان مالیاتی اسناد را برای دریافت کسر اموال از یک کارفرما در مدت 30 روز بررسی می کنند (به جای 3 ماه اگر می خواهید بازپرداخت مالیات از خدمات مالیاتی فدرال دریافت کنید).

عیب روش دوم این است که اخطاریه مالیاتی برای کارفرما تنها یک بار در دوره مالیاتی صادر می شود. اگر محل کار خود را تغییر دهید، فقط از دوره مالیاتی بعدی می‌توانید از مزایا استفاده کنید. ضمناً کارفرما از ابتدای سالی که اخطاریه مربوطه دریافت شده است (نامه وزارت دارایی مورخ 30 دی 1396 به شماره 03-04-06/2416) شروع به اعمال مزایای مالیاتی خواهد کرد. از لحظه خرید ملک

برای دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان چه مدارکی لازم است؟

مطابق با زیر ماده 6 بند 1 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان، مالیات دهندگان باید اسناد زیر را جمع آوری و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند:

• قرارداد خرید و فروش (مبادله) برای یک ملک مسکونی (آپارتمان، اتاق یا اشتراک در آنها) و همچنین رسید پرداخت برای آن (فرعی 7، بند 1، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کلیه مدارک به صورت کپی تایید شده ارسال می شود.
• توافقی در مورد مشارکت مشترک در ساخت و ساز یا سند انتقال چنین پروژه ساختمانی. سند به عنوان یک کپی تایید شده ارائه می شود.
• اگر آپارتمانی به عنوان ملک برای کودک زیر 18 سال خریداری شده باشد، ارائه یک کپی از شناسنامه او و همچنین مجوز از مقام سرپرستی برای انجام چنین معامله ای ضروری است.
• شما همچنین به یک کپی مصدق گواهی ثبت مالکیت املاک مورد بهره برداری نیاز دارید (برای مسکن در حال ساخت نیازی به این سند نیست، گواهی انتقال و پذیرش ملک کافی خواهد بود). از 15 ژوئیه 2016، به جای گواهی "صورتی"، سازمان های دولتی عصاره ای از ثبت دولتی یکپارچه حقوق املاک و مستغلات صادر می کنند.
• کپی گواهی تخصیص TIN و مدرک هویتی متقاضی.
• علاوه بر این، توصیه می شود که مؤدی گواهی اشتغال به کار را در فرم 2-NDFL ارائه کند. این گواهی در لیست مدارک مورد نیاز نامی ندارد، اما کنترل کننده ها حق درخواست آن را دارند. جزییات را ببینید.

برای دریافت کسر از طریق اداره مالیات، باید اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL ارسال کنید. از سه ماهه اول سال بعد از دوره مالیاتی که ملک در آن خریداری شده است، ارائه می شود.

برای نشان دادن روش انتخابی برای دریافت کسر اموال و همچنین مشخصات بانکی مالیات دهندگان، باید درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی ارائه شود. مهلت ارسال آن تنظیم نشده است، اما پرداخت ها تنها یک ماه پس از ارسال آن آغاز می شود. در این راستا، توصیه می شود چنین درخواستی را همراه با بسته کاملی از مدارک لازم ارسال کنید.

برای لیست کامل اسناد، به مقاله "اسناد کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان در سال 2018-2019" مراجعه کنید.

پس از انقضای مهلت تعیین شده برای انجام ممیزی میز (3 ماه در صورت استرداد مالیات توسط بازرسی و 30 روز در صورت عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی توسط کارفرما)، اداره مالیات تصمیم خود را به اطلاع خواهد رساند. ارائه کسر یا امتناع از اموال. در اغلب موارد، امتناع از ارائه کسر اموال به دلیل عدم دقت در هنگام تکمیل اظهارنامه است. مؤدی می تواند اظهارنامه را مجدداً تسلیم کند، اما مهلت انجام حسابرسی میز تغییر نخواهد کرد.

چگونه اظهارنامه مالیاتی را پر کنیم؟

برای به دست آوردن حق کسر دارایی، یک مالیات دهنده فردی باید اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را پر کند. فرم آن به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 3 اکتبر 2018 شماره MMВ-7-11/569@ تأیید شد.

5 صفحه از سند گزارش باید تکمیل شود: صفحه عنوان، بخش های 1 و 2، پیوست 1 و پیوست 6.

در پر کردن صفحه عنوان نباید مشکلی وجود داشته باشد، زیرا حاوی اطلاعات شخصی در مورد فرد و سازمان مالیاتی است که اظهارنامه به آن ارسال می شود.

ویژگی های پر کردن اظهارنامه:

• بخش 1 شامل نتایج نهایی محاسبات مالیاتی است: برای بازپرداخت یا پرداخت اضافی.
• بخش 2 کل توالی محاسبه پایه مالیاتی و مبلغ نهایی مالیات را نشان می دهد.
• پیوست 1 حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد حاصل از گواهی صادر شده توسط کارفرما در فرم 2-NDFL است.
• ضمیمه 6 شامل اطلاعات آپارتمان خریداری شده و همچنین میزان کسر ملک می باشد.

اگر اظهارنامه به صورت دستی پر شود، در فرم چاپی داده های وارد شده باید در سمت چپ تراز شوند. اگر اظهارنامه با استفاده از یک برنامه کامپیوتری پر شده است، در امتداد لبه سمت راست. چاپ دو طرفه مجاز نیست و برای جلوگیری از آسیب رساندن به بارکدهای سمت چپ، صفحات نباید منگنه شوند.

چگونه برای کسر ملک اقدام کنیم؟

شما می توانید اسناد حق استفاده از کسر ملک را به یکی از روش های زیر ارائه دهید:

• شخصا. برای انجام این کار، باید زمان پیدا کنید و به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام خود مراجعه کنید. عیب این روش اتلاف وقت شخصی و نیاز به پاسخگویی به سوالات احتمالی بازرس مالیاتی است.
• توسط ایمیل. بهتر است مدارک را با یک نامه ارزشمند همراه با فهرست پیوست ارسال کنید. عیب این روش این است که اگر مدارک مرتب نباشند، پس از گذشت 3 ماه که برای انجام ممیزی میز اختصاص داده شده است، می توان از این موضوع مطلع شد.
• از طریق حساب شخصی مؤدی با پر کردن فرم اظهارنامه پیشنهادی به صورت آنلاین. اسکن اسناد تأیید کننده هزینه های آپارتمان نیز باید به اظهارنامه پیوست شود. مزیت این روش این است که مؤدی می تواند وضعیت تأیید اظهارنامه و پیشرفت درخواست بازپرداخت مالیات ارسال شده را پیگیری کند.

نتایج

افرادی که هنگام خرید آپارتمان، مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند، می توانند از حق بازپرداخت مالیات پرداخت شده قبلی یا مزایای معافیت از کسر 13 درصد از درآمد دریافتی در محل کار استفاده کنند. برای استفاده از این حق، باید بسته کاملی از اسناد را جمع آوری کرده و به خدمات مالیاتی فدرال خود ارسال کنید.

حداکثر مبلغ کسر اموال یک بار مادام العمر 260 هزار روبل است و می توانید هر چند بار که مایلید از حق خود استفاده کنید تا سقف به اتمام برسد. این امر در مورد املاک مسکونی خریداری شده از سال 2014 یا مواردی که ملک زودتر خریداری شده است، اما مالیات دهنده به هیچ وجه از حق چنین کسر استفاده نکرده است، صدق می کند.

مدت انتظار بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان بیش از 4 ماه نیست و مبلغ مالیات اعلام شده مشمول بازپرداخت به صورت واریز به حساب مؤدی بلافاصله به وی واریز و کسر می شود. از طرف کارفرما بیشتر طول می کشد.

قانون به شما اجازه می دهد حتی چندین سال پس از خرید خانه برای کسر ملک اقدام کنید، اما محاسبه طبق استانداردهای لازم در سال معامله انجام می شود.

نکته مهم دیگر - فاصله زمانیبین انتقال مالیات به بودجه و "افزایش" شما برای کسر مالیات نباید بیش از سه سال فاصله باشد.

به عنوان مثال، در سال 2010 شما یک آپارتمان خریدید و تصمیم گرفتید در سال 2014 کسر آن را دریافت کنید. دولت این پول را برای سال های 2012، 2013 و 2014 به شما می دهد. برای سال 2011 - او آن را حفظ خواهد کرد.

برای اینکه با سال دستیابی به املاک اشتباه نشوید، باید به تاریخ ثبت دولتی معامله نگاه کنید، نه به تاریخ صدور گواهی مربوطه.

هنگام ادعای کسر اموال، باید مشخص کنید که این مبلغ برابر با میزان مالیات بر درآمدی است که توسط دولت از شما ضبط شده است. 12 ماه.

موجودی به سال بعد منتقل می شود، و به همین ترتیب تا زمانی که کل میزان مزایای تعیین شده توسط قانون در مورد خاص خود را "به دست آورید".

از سال 2008، شهروندان شاغل برای مالیات بر درآمد شخصی به میزان هزینه های واقعی که بیش از 2 میلیون روبل نباشد، حق کسر مالیات بر دارایی را دارند.

این بدان معنی است که حداکثر مبلغی که به بودجه خانواده شما باز می گردد از 260000 روبل (13٪ از 2 میلیون) یا 13٪ از بودجه هزینه شده برای مسکن کمتر از دو میلیون تجاوز نمی کند.

عمارت هفت میلیونی هم بخری باید روی همون 260 هزار حساب کنی.

از 1 ژانویه 2014نحوه ارائه کسر اموال برای مالیات بر درآمد شخصی مشخص شده است. "سهم شیر" اصلاحات مربوط به کسورات برای خرید (ساخت) ملک است:

• از 1 ژانویه 2014، مجاز است که باقیمانده کسر را به سایر املاک و مستغلات خریداری شده "برگرداند".
• سقف کسر شامل ملک خریداری شده نمی شود، بلکه شامل خریدار ملک می شود. اگر یک زوج متاهل ملکی را به مبلغ 6 میلیون روبل خریداری کنند، می توانند روی کسر مضاعف (از 4 میلیون) حساب کنند: قبلاً آنها فقط می توانستند مالیات 2 میلیون را برگردانند.
• قوانین جدید کسر سود وام مسکن را به 3 میلیون روبل محدود می کند.

قوانین تعدیل شده فقط برای آن دسته از صاحبان املاک اعمال می شود که مالکیت آن رسماً در سال 2014 به وجود آمده است.

اگر زودتر مسکن خریداری کرده اید، اما در سال 2014 برای مطالبه مزایا آمده اید، رویه جدید برای شما اعمال نمی شود.

آنها هم می توانند حقوق خود را مطالبه کنیدمالیات بر خرید آپارتمان در صورتی که ملک را حداکثر سه سال پس از بازنشستگی خریداری کرده باشند. به عبارت دیگر، برای بازنشستگان غیر شاغل، دوره مالیاتی که مالیات بر درآمد شخصی قابل استرداد است و میزان آن به حدود خاصی محدود می شود.

البته مستمری بگیرانی که به کار خود ادامه می دهند از آنجایی که دارای درآمد مشمول مالیات هستند مشمول این قانون نمی شوند.

روش درخواست کسر مانند سایر دسته های شهروندان استاندارد است.

گزینه هایی برای بازگرداندن کسر اموال

هنگام خرید آپارتمان، بازپرداخت مالیات ساده ترین روش نیست، بنابراین باید صبور باشید و همه چیز را با دقت مطالعه کنید.

سه راه برای بازگرداندن مالیات پرداخت شده قبلی وجود دارد:

• از طریق اداره مالیات (پس از سالی که برای آن کسر می شود).
• از طریق کارفرمای خود (در طول سال جاری).
• از طریق بازرسی و از طریق کارفرما.

روش اول به طور کلی پذیرفته شده و از نظر نتایج "ملموس" ترین است: پس از تأیید، شخص بلافاصله دریافت می کند مبلغ قابل توجهی پول

برای مراجعه به اداره مالیات نیازی به دانش خاصی نخواهید داشت: باید از واحد حسابداری خود گواهی نامه در فرم 2-NDFL درخواست کنید، آن را بررسی کنید، تمام ستون های اظهارنامه درآمد را به طور دقیق پر کنید و سایر مدارک لازم را بگیرید. ، با بازرس مالیاتی تماس بگیرید.

روش دوم برای علاقه مندان مفید خواهد بود برداشت سریع از مزایایاز خرید: می توانید بدون انتظار برای پایان سال، به بخش حسابداری محل کار خود مراجعه کنید و از یک ماه آینده 100٪ حقوق خود را دریافت کنید.

قبل از مراجعه به بخش حسابداری، همچنان باید به اداره مالیات مراجعه کنید تا اخطاریه ای مبنی بر تایید سود خود دریافت کنید.

پرهزینه ترین روش، اگرچه موثرترین روش است. فرض کنید در ماه جولای خانه ای خریده اید و بلافاصله می خواهید از مزایای مالیاتی استفاده کنید.

شما برای دریافت اخطار به اداره مالیات می روید، سپس آن را به حسابدار خود می دهید و از اوت کارفرما مالیات بر درآمد شخصی از شما دریافت نمی کند.

شما "خرگوش دوم" را در ابتدای سال آینده می کشید و برای نیمه اول سال قبل ثبت نام می کنید (دوره ای که ملک خریداری شده است).

روش سوم دارای یک نقطه ضعف قابل توجه است - شما باید از مقامات مالیاتی بازدید کنید دوبار در سال، یعنی باید زمان بیشتری را صرف کند.

باید مدارک لازم را تهیه کنید. بسته اسناد به شکل زیر است:

• مدارک شناسایی؛
• گواهی از محل کار در فرم 2-NDFL؛
• درخواست بازپرداخت مالیات؛
• درخواست برای کسر مالیات؛
• اظهارنامه درآمد در فرم 3-NDFL.

اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL باید به بازرسی ارائه شود تا 30 آوریل(شامل).

"متقاضیان" برای کسر مالیات ممکن است به این مهلت پایبند نباشند: آنها حق دارند اظهارنامه ارائه کنند. در طول کل سال

این حکم در مورد آن دسته از مشتریان خدمات مالیاتی که قرار است به طور همزمان پول خرید آپارتمان را پس دهند و درآمد خود را اعلام کنند اعمال نمی شود: برای این شهروندان مهلت تسلیم اظهارنامه تا اول اردیبهشت است.

مرحله بعد - پر کردن اظهارنامه. شخصی که به رایانه تسلط دارد می تواند به راحتی با پر کردن اظهارنامه در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال کنار بیاید: این را می توان به صورت آنلاین انجام داد یا یک برنامه ویژه برای پر کردن اظهارنامه بارگیری کرد.

اگر از قبل امضای الکترونیکی خود را دریافت کرده باشید، اداره مالیات اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL که توسط شما از طریق ایمیل ارسال شده است، می پذیرد.

در حساب شخصی مؤدی می توانید تمام مراحل بررسی اظهارنامه خود را مشاهده کنید.

همچنین تحویل اظهارنامه از طریق پست (ارزش نامه) ممنوع نیست: باید در پاکت نامه با الزامی قرار داده شود. موجودی پیوست، به عنوان تأیید واقعیت و زمان اعزام. اعلان تحویل نیز مفید خواهد بود.

اگر فرد بسیار تنبل یا بسیار پرمشغله ای هستید، تکمیل اظهارنامه را به واسطه ها بسپارید که البته به صورت رایگان این کار را انجام می دهند.

فراموش نکنید که نماینده خود را تهیه کنید وکالتنامه محضری.رونوشتی از آن به اظهارنامه پیوست و به بازرس تحویل داده می شود.

برای اعضای صغیر خانواده، اظهارنامه توسط والدین آنها ارسال می شود. همراه با اظهارنامه، یک کپی از شناسنامه کودک به بازرس مالیاتی داده می شود.

از لحظه ارسال اظهارنامه در فرم 3-NDFL، به اصطلاح حسابرسی میز شروع می شود که دقیقاً سه ماه طول می کشد.

همچنین در صورتی که در اطلاعات شما خطایی یا اطلاعات نادرست عمدی مشاهده نشد، اداره مالیات متعهد می شود ظرف مدت یک ماه وجه را به حساب بانکی مشخص شده در درخواست استرداد واریز کند.

به هر حال، روند بازپرداخت مالیات با نگرش منطقی به موضوعزمان زیادی از شما نخواهد گرفت خدمات مالیاتی به خوبی و به سرعت با این حوزه از فعالیت خود کنار می آید.

در سال 2014، بیش از 2.5 میلیون شهروند روسیه از حق خود برای کسر مالیات دارایی استفاده کردند.