حسابداری بهره وام در 1s 8.3. راه اندازی "حسابداری وام ها و وام ها" در برنامه های 1C

پیکربندی:حسابداری 1c

نسخه پیکربندی: 3.0.54.20

تاریخ انتشار: 28.12.2017

در 9 ژانویه 2017، بانک وام کوتاه مدتی به یک سازمان برای خرید دارایی های ثابت به ارزش 250 هزار روبل صادر کرد. سود وام استفاده شده روز بعد از واریز وجه به حساب جاری وام گیرنده برای مانده بدهی وام محاسبه می شود و در آخرین روز تقویم ماه به تعداد واقعی روزهای استفاده از وجوه وام پرداخت می شود. نرخ بهره 11 درصد در سال است و در کل مدت وام تغییر نمی کند. پایان دوره وام 1396/04/30 می باشد.
وام گیرنده طبق تقویم پرداخت، بهره وام کوتاه مدت را تعلق می گیرد و بازپرداخت می کند. اگر پول دارید و وام های کوتاه مدت برای شما مناسب نیست، بهترین گزینه افتتاح سپرده بانکی است. برای اینکه با سپرده خود پرواز نکنید، https://sbankami.ru/vklady را بررسی کنید، خواهید فهمید که کدام سپرده ها برای باز کردن بهتر است و به چه نکات ظریفی بهتر است توجه کنید!
1. دریافت وجوه قرض گرفته شده به حساب جاری.
بانک و صندوق - صورتحساب بانک - دکمه رسید

ما سند رسید را پر می کنیم. نوع عملیات «اخذ وام از بانک». توافق نامه، قرارداد وام را انتخاب کنید، باید از نوع "سایر" باشد. حساب تسویه حساب 66.01 "وام های کوتاه مدت"

هدایت. برای مشاهده تراکنش های Dt/Kt فرم را باز کنید. طبق اعتبار حساب 66.01 بدهی سازمان به بانک بوجود آمد.

2. محاسبه بهره وام - ماه اول
طبق شرایط مثال، بانک به مدت 111 روز وام کوتاه مدت به وام گیرنده ارائه کرد. بر این اساس، جمع آوری و انتقال سود برای کل دوره استفاده از وجوه تحت قرارداد وام ضروری است. محاسبه کامل سود وام در تقویم پرداخت ارائه شده است:

محاسبه سود برای دوره وام با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

مبلغ وام (بدهی) * نرخ بهره سالانه / 365 (366) روز * تعداد روزهای در دوره (ماه)

نمونه ای از محاسبه بهره برای ماه اول: 250000 * 11٪ / 365 * 22 = 1657.53 روبل.
طبق شرایط قرارداد وام، سود تعلق گرفته ماهانه بازپرداخت می شود.
در مثال ما، نرخ بهره 11 درصد در سال است. بر این اساس، تمام سود محاسبه شده در پایه مالیاتی مالیات بر درآمد منظور خواهد شد. بنابراین، سود ماه اول باید از طریق «عملیات وارد شده به صورت دستی» منعکس شود. بهره برای دوره های مشابه به همین ترتیب منعکس خواهد شد.
بخش عملیات - عملیات وارد شده به صورت دستی - ایجاد عملیات

ما سند را با استفاده از حساب های D 91.01 "سایر هزینه ها" و K 66.02 "بهره وام های کوتاه مدت" پر می کنیم.

3. بانک یادداشت سود وام -- برای ماه اول

ما سند را پر می کنیم. نوع عملیات «بازپرداخت وام به بانک». نوع پرداخت "پرداخت سود" تسویه حساب 66.02

هدایت. پست های Dt/Kt ایجاد شده است:

کلیه عملیات های بعدی برای پرداخت سود برای ماه های باقی مانده به همین ترتیب انجام می شود.
برای بررسی انعکاس سود تعهدی و پرداختی برای استفاده از وجوه قرض الحسنه به صورت ماهانه، می توانید از گزارش "ترازنامه گردش مالی" برای حساب 66.02 "سود وام های کوتاه مدت" استفاده کنید.

توجه داشته باشید! از آنجایی که حساب 66.02 "بهره وام های کوتاه مدت" غیرفعال است، لازم است ابتدا سود (به اعتبار حساب) تعلق گرفته و سپس (از بدهکار حساب) بازپرداخت شود تا از مانده منفی در حساب جلوگیری شود. حساب.

4. مبلغ بدهی وام توسط بانک رد شده است
آر. بانک و صندوق - صورت حساب بانکی - ورقه

برای تنظیم صحیح قرارداد وام و همچنین نگهداری سوابق مالیاتی و حسابداری، باید به نکات کلیدی که باید در قرارداد مشخص شود توجه ویژه ای داشته باشید:

• مبلغ وام؛
• دوره ای که وجوه برای آن صادر شده است؛
• روش دریافت. بالاترین اولویت انتقال وام به کارت کارمند است. می توانید ابتدا با برداشت وجه از حساب جاری خود از صندوق پول وام صادر کنید، زیرا صدور وام از درآمد نقدی یک سازمان توسط دستورالعمل های بانک روسیه مورخ 7 اکتبر 2013 ممنوع است. N3073-U;
• هدف از وام. اگر وام برای خرید ملک صادر شده باشد، وام گیرنده از مالیات بر مزایای مادی معاف است.
• شرایط صدور - بدون بهره یا بدون بهره. اگر در قرارداد ذکر نشده باشد که وام بدون بهره است یا نرخ آن مشخص نشده باشد، طبق توافق، میزان بهره برابر با نرخ بازپرداخت است.
• تاریخ بازپرداخت وام: به صورت کامل یا ماهانه و مدت پرداخت سود.

مالیات توسط وام دهنده

مبلغ وام صادر شده هزینه سازمان نیست همانطور که بازپرداخت آن درآمد محسوب نمی شود. بهره وام به موجب بند 6 ماده 250 قانون مالیاتی به عنوان درآمد غیر عملیاتی شناخته می شود و هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر گرفته می شود:

مالیات برای وام گیرنده

طبق بند 2 هنر. 212 قانون مالیات، در صورتی که سود محاسبه شده در قرارداد وام کمتر از دو سوم نرخ فعلی تامین مالی مجدد تعیین شده توسط بانک روسیه در تاریخ دریافت واقعی باشد، سود مادی ناشی از پس انداز بهره به عنوان درآمد یک فرد شناسایی می شود. درآمد مالیات دهندگان:

ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان می دهد که تاریخ دریافت درآمد در قالب منافع مادی ناشی از پس انداز سود از 01/01/2016 است. آخرین روز هر ماه است در عین حال، سازمان به عنوان نماینده مالیاتی موظف است مالیات بر درآمد شخصی را از مزایای مادی با پرداخت بعدی دستمزد با نرخ های زیر کسر کند:

• 35٪ - اگر کارمند مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه باشد.
• 30٪ - اگر کارمند غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد.

اگر توافقنامه، مطابق با ماده 212 قانون مالیات فدراسیون روسیه، هدف وام را به دست آوردن بودجه برای ساخت و ساز یا خرید مسکن یا زمین برای ساخت و ساز بیان می کند، بازرسی مالیاتی به درخواست کارمند. ، در خصوص معافیت این کارمند از مالیات مزایای مادی به سازمان اطلاعیه صادر می کند.

نحوه گرفتن وام در 1C 8.3

در برنامه حسابداری 1C 8.3، تسویه وام های ارائه شده به کارکنان در حساب 73.01 تسویه حساب وام های ارائه شده انجام می شود.

مرحله 1. صدور وام به یکی از کارکنان سازمان

برای رسمی کردن تراکنش برای صدور وام در حسابداری 1C 8.3، دستور پرداخت برای انتقال وجه به کارمند سازمان ایجاد می کنیم: بخش بانک و صندوق نقدی - دستورات پرداخت - ایجاد - نوع معامله صدور وام به کارمند :

بر اساس دستور پرداخت، ما سند برداشت از حساب جاری را ایجاد می کنیم:

ارسال Dt 73.01 - Kt 51 - وجوه تحت قرارداد وام به کارمند منتقل شد:

مرحله 2. ثبت نام در حسابداری 1C 8.3 کسر جدید

برای ثبت کسورات جدید به بخش حقوق و منابع انسانی – دایرکتوری ها و تنظیمات – کسورات مراجعه کنید:

روی دکمه Create کلیک کنید و نام نوع کسر را وارد کنید:

• در مورد ما، این است کسر برای بازپرداخت وام؛
• رشته دسته نگهداریما آن را خالی می گذاریم، زیرا هیچ دسته ای از لیست پیشنهادی مناسب نیست.
• یک کد منحصر به فرد اختصاص دهید و دکمه را فشار دهید بنویس و ببند:

به طور مشابه، ما یک نوع کسر ایجاد می کنیم - کسر بهره برای استفاده از وام:

مرحله 3. محاسبه بهره وام در 1C 8.3 و انعکاس کسرها هنگام محاسبه دستمزد

بیایید با استفاده از سند، کسر بخشی از بدهی و تعلق سود وام را در 1C 8.3 ثبت کنیم. حقوق و دستمزد.روی نشانک دارایتوسط دکمه اضافه کردنبیایید قسمت جدول را پر کنیم:

• در ستون کارمند - کارمند سازمانی که از حقوق او کسر می شود.
• در ستون Retention - انواع کسرها. در مورد ما دو مورد وجود دارد: کسر بازپرداخت وام و کسر بهره.
• در ستون نتیجه - مقادیر کسر:

بیایید به جزئیات فیش حقوقی نگاه کنیم:

برای انعکاس در حسابداری مبالغ کسر بدهی اصلی و بهره برای استفاده از وجوه استقراضی، سند معامله وارد شده را به صورت دستی تنظیم می کنیم. پست ها ایجاد می شوند:

• Dt 70 - Kt 73.01 - منعکس کننده کسر دستمزدها برای پرداخت بدهی و بهره است.
• Dt 73.01 - Kt 91.01 - سایر درآمدهای غیر عملیاتی در میزان بهره وام منعکس می شود:

مرحله 4. محاسبه منافع مادی ناشی از پس انداز برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده و کسر مالیات بر درآمد شخصی

بیایید ببینیم که نرخ ریفاینانس در بازه زمانی 5 نوامبر 2015 چگونه تغییر کرده است. تا تاریخ 1395/04/11:

• از تاریخ 2015/11/05 تا 31 دسامبر 2015 نرخ بازپرداخت 8.25٪ است.
• از 01/01/2016 نرخ تامین مالی مجدد برابر با نرخ کلیدی و 11٪ است.
• از 14 ژوئن 2016 نرخ کلیدی و در نتیجه نرخ تامین مالی مجدد 10.5 درصد است.

بیایید سود وام و مزایای مادی را بر اساس ماه محاسبه کنیم:

1. نوامبر - برای دوره از 05.11.2015 تا 30 نوامبر 2015:

• % وام = 72000.00*6%/365*27 = 319.56 روبل؛
• نرخ بهره بر اساس قرارداد وام 6% بیشتر از 2/3 نرخ ریفاینانس (2/3*8.25%) است، بنابراین هیچ سود مادی وجود ندارد.

1. دسامبر 2015

• % وام = 66000.00*6%/365*31 = 336.33 روبل؛
• سود مادی ندارد.

1. ژانویه 2016

• % وام = 60000.00*6%/366*31 = 304.92 روبل؛
• سود مادی = 60000.00 * (2/3 * 11٪ - 6٪) / 366 * 31 = 67.76 روبل؛
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 67.76 * 35٪ = 24.00 روبل.

اجازه دهید سود مادی را در برنامه 1C 8.3 با استفاده از عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی منعکس کنیم: بخش حقوق و دستمزد - مالیات بر درآمد شخصی - کلیه اسناد مالیات بر درآمد شخصی - عملیات حسابداری مالیات بر درآمد شخصی. روی نشانک درآمدنشان می دهیم:

• تاریخ دریافت درآمد در قالب مزایای مادی؛
• کد درآمد 2610 - سود مادی دریافتی از پس انداز سود برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده (اعتباری).
• مقدار درآمد؛
• مالیات محاسبه شده با نرخ های 9% و 35%:

روی نشانک در تمام شرط‌ها ممانعت شده است:

• تاریخ دریافت درآمد؛
• نرخ مالیات؛
• مهلت انتقال حداکثر تا روز بعد از پرداخت درآمد است.
• کد درآمد:

ما کسر مالیات بر درآمد شخصی را در حسابداری با استفاده از یک عملیات دستی منعکس خواهیم کرد: ورودی Dt 70 - Kt 68.01 از مالیات بر درآمد شخصی حقوق برای مزایای مادی کسر شده است:

برای اینکه حسابداری 1C 8.3 به طور خودکار مالیات بر مزایای مادی را از حقوق کارمند کسر کند، لازم است تنظیمات مربوطه را در ثبت ها منعکس کنید. دکمه بیشتر - ثبت نام انتخاب:

تسویه حساب متقابل با کارکنان و حقوق قابل پرداخت:

داده تولید می شود:

1. فوریه 2016:

• % وام = 54000.00*6%/366*29 = 256.72 روبل؛
• سود مادی = 54000.00 * (2/3 * 11٪ - 6٪) / 366 * 29 = 54.05 روبل؛
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 54.05 * 35٪ = 19.00 روبل.

1. مارس 2016:

• % وام = 48000.00*6%/366*31 = 243.93 روبل؛
• سود مادی = 48000.00 * (2/3 * 11٪ - 6٪) / 366 * 31 = 54.21 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 54.21 * 35٪ = 19.00 روبل.

1. آوریل 2016:

• % وام = 42000.00*6%/366*30 = 206.56 روبل؛
• سود مادی = 42000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 30 = 45.90 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 45.90 * 35٪ = 16.00 روبل.

1. می 2016:

• % وام = 36000.00*6%/366*31 = 182.95 روبل؛
• سود مادی = 36000.00 *(2/3*11% - 6%)/366 * 31 = 40.65 روبل؛
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 40.65 * 35٪ = 14.00 روبل.

1. ژوئن 2016:

• % وام = 30000.00*6%/366*30 = 147.54 روبل؛
• سود مادی = 30000.00 * (2/3 * 10.5٪ - 6٪) / 366 * 30 = 24.59 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 24.59 * 35٪ = 9.00 روبل.

1. جولای 2016:

• ٪ وام = 24000.00 * 6٪ / 366 * 31 = 121.97 روبل.
• سود مادی = 24000.00 * (2/3 * 10.5٪ - 6٪) / 366 * 31 = 20.33 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 20.33 * 35٪ = 7.00 روبل.

1. آگوست 2016:

• % وام = 18000.00*6%/366*31 = 91.48 روبل؛
• سود مادی = 18000.00 * (2/3 * 10.5٪ - 6%) / 366 * 31 = 15.25 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 15.25 * 35٪ = 5.00 روبل.

1. سپتامبر 2016:

• % وام = 12000.00*6%/366*30 = 59.02 روبل؛
• سود مادی = 12000.00 * (2/3 * 10.5٪ - 6٪) / 366 * 30 = 9.84 روبل؛
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 54.21 * 35٪ = 3.00 روبل.

1. اکتبر 2016:

• ٪ وام = 6000.00 * 6٪ / 366 * 31 = 30.49 روبل؛
• سود مادی = 6000.00 * (2/3 * 11٪ - 6٪) / 366 * 31 = 5.08 روبل.
• مالیات بر درآمد شخصی از مزایای مادی = 54.21 * 35٪ = 2.00 روبل.

بیایید محاسبه وام را در قالب یک جدول خلاصه ارائه کنیم.

اول از همه، شما باید گزینه عملکردی را برای حسابداری وام ها و وام ها فعال کنید:

منو: داده های اصلی و مدیریت - خزانه داری.

تنظیم پرچم وام و سپرده.

اکنون این برنامه به شما امکان می دهد قراردادهای وام و مانده آنها را وارد کنید و سوابق مالی و حسابداری وام ها و سود را به درستی تنظیم کنید.

2. بستانکار طرف مقابل و قرارداد وام را وارد کنید.

لازم است طرف مقابل را که وام از او دریافت شده است وارد کنید و پرچم سایر روابط آن را تنظیم کنید. در صورت وجود ویژگی سایر روابط، مورد در منوی بالای کارت طرف مقابل ظاهر می شود وام و سپرده.

برو به نقطه وام و سپردهو یک توافق نامه مربوطه ایجاد کنید.

فیلدهایی که برای حسابداری صحیح مهم هستند با رنگ قرمز مشخص می شوند. مقادیر آنها باید از لیست کشویی بر اساس ماهیت توافق انتخاب شود.

3. برگه محاسبات قرارداد وام را پر کنید.

داده های برگه محاسبات در تقویم پرداخت و هنگام پر کردن اسناد محاسبه سود استفاده می شود. این برنامه هیچ محاسبه ای انجام نمی دهد، اما به شما امکان می دهد برنامه پرداخت را به صورت دستی یا از یک سند صفحه گسترده پر کنید.

به فیلد نوع فوریت توجه کنید - روی حساب حسابداری در حسابداری تنظیم شده تأثیر می گذارد.

شما فیلدهای نوع سررسید، نرخ بهره و نوع کمیسیون را مستقیماً در برگه پر می کنید. اما داده های قسمت Deadlines and Amounts به صورت خودکار از جدول پرداخت پر می شود. این نمودار را می توان با استفاده از نمودار پیوند استفاده شده پر کرد.

خطوط هر نشانک را مطابق با برنامه بانک پر کنید. خود سیستم مهلت ها و کل مبالغ را محاسبه خواهد کرد.

در قسمت جدول به توافق ایجاد شده اشاره می کنیم. در اصل، یک قرارداد را می توان از یک سند در فهرست قراردادها ایجاد کرد.

لطفاً توجه داشته باشید که در قسمت جدولی سند باید انواع مختلف مبلغ را برای بدنه وام و بهره مشخص کنید.

مقدار موجودی را خودمان نشان می دهیم. او خود را از قرارداد کنار نمی کشد و آن را بررسی نمی کند.

اکنون ما سند را اجرا می کنیم. پس از انعکاس در حسابداری، ورودی های زیر را دریافت می کنیم:

اکانت 67 استفاده شد چون موقع وارد کردن قرارداد اضطراری نوع = بلند مدت رو نشون دادم. برای وام های کوتاه مدت حساب 66 درج می شود. بنابراین داده های حسابداری تولید شده است.

داده های زیر در حسابداری مدیریت ظاهر می شود:

• در بخش خزانه داری - گزارش های خزانه داری - در گزارشات حسابداری وام ها و سپرده ها
• در ترازنامه مدیریت در بخش ترازنامه: منابع تامین مالی.

در بازار، موقعیت هایی به طور فزاینده ای وجود دارد که یک شرکت شرکتی دیگر را خریداری می کند. این به دلایل مختلف اتفاق می افتد. برخی از افراد سهم بازار خود را از این طریق گسترش می دهند، برخی دیگر تامین کننده یا خریدار را به دست می آورند و در نتیجه ثبات مالی خود را افزایش می دهند. معاملات بیشتر و بیشتری اتفاق می افتد زیرا کارآفرینان از کار سخت مداوم خسته می شوند، شرکت را می فروشند و اساساً با ذخیره نقدی سالم بازنشسته می شوند.

با این حال، از نقطه نظر انواع حسابداری تنظیم شده، همه چیز به این سادگی نیست. اغلب سازمان خریدار دارای وجوه شخصی کافی برای خرید شرکت در حال فروش نیست و مجبور است منابع اعتباری را جذب کند. از آنجایی که چنین عملیاتی در فعالیت های تجاری استاندارد نیست، این سوال مطرح می شود که چگونه آن را در ثبت های حسابداری منعکس کنیم. علاوه بر این، وام برای فعالیت های عملیاتی جذب نمی شود. آیا در این صورت می توان سود وام را به هزینه های غیرعملیاتی نسبت داد که موجب کاهش سود مشمول مالیات می شود؟

در پاسخ به این سؤالات، شما باید با توصیه های مقررات حسابداری، که توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه تأیید شده است، هدایت شوید. بنابراین، مطابق با آنها، دریافت وجوه وام درآمد محسوب نمی شود و بنابراین هنگام تعیین سود در نظر گرفته نمی شود. همانطور که بازپرداخت وام (بازپرداخت اصل بدهی) هزینه نیست و درآمد مشمول مالیات را کاهش نمی دهد.

بسته به دوره دریافت وام، می توان آن را در حسابداری 1C 8.3 در حساب 66.03 در نظر گرفت - اگر تعهد بازپرداخت وام ظرف یک سال اتفاق بیفتد، یا در حساب 67.03 - اگر مدت وام بیش از 12 ماه باشد. .

علاقه به حسابداری 1C نیز در حساب 66.04 (برای وام های کوتاه مدت) یا 67.04 (برای وام های بلند مدت) منعکس می شود.

در زمان اعتبار وجوه اعتباری طبق نقشه حسابها باید معاملات زیر انجام شود:

حساب بدهی 51 (حسابداری تحلیلی در چارچوب حساب های جاری انجام می شود) حساب اعتباری 66.03 یا 67.03 بسته به مدت وام.

طبق شرایط قرارداد وام، بهره در تاریخ معینی تعلق می گیرد. هنگامی که آنها در حسابداری 1C 8.3 جمع می شوند، پست زیر انجام می شود:

حساب بدهکار 91.02 حساب اعتباری 66.04 یا 67.04.

هنگام تعیین میزان سود مشمول مالیات، دو عامل باید در نظر گرفته شود:

• سود قرارداد وام در دوره ای که در آن تعلق می گیرد، صرف نظر از تاریخ پرداخت به بانک، در حسابداری منعکس می شود.
• بهره وام به طور کامل به عنوان بخشی از هزینه های غیرعملیاتی منظور می شود و میزان سود مشمول مالیات را کاهش می دهد. بسته به هدف وام یا جهت استفاده از وجوه محدودیتی وجود ندارد.

انعکاس حقایق جذب وام و استفاده از آن در سیستم اطلاعات حسابداری 1C به طور خودکار با استفاده از اسناد یا عملیات استاندارد انجام می شود که کاملاً مطابق با قوانین و مقررات حسابداری است. بنابراین استفاده از سیستم های حسابداری کار یک کارمند حسابداری را بسیار تسهیل می کند.