30 ژانویهآخرین روز از دوره گزارش بر اساس DAM برای سال 2017 در راه است. تجربه نشان داده است که گذراندن آن همیشه به آرامی پیش نمی رود. ما قسمت‌های دشوار این فرم را مشخص می‌کنیم و به شما نشان می‌دهیم که چگونه آنها را دور بزنید یا اصلاح کنید.
از سال 2017، اداره حق بیمه به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. خدمات مالیاتی فدرال به دستور خود به شماره ММВ-7-11/551، فرم گزارش RSV (KND 115111) را برای حق بیمه با مهلت ها، مجازات ها و مسئولیت های خاص خود معرفی کرد. این فرم برای جایگزینی RSV-1 قبلی موجود است (اطلاعات مربوط به مدت خدمت هنوز با فرم به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه منتقل می شود).
محاسبه حق بیمه توسط کلیه بیمه شدگان یعنی سازمان ها و کارآفرینانی که به افراد پرداخت می کنند به اداره مالیات ارائه می شود. دوره محاسبه برای پر کردن DAM سال تقویم است. جدول زیر دوره های گزارش این محاسبه و همچنین مهلت های ارسال آن را نشان می دهد.
جدول 1. مهلت ثبت نام DAM در سال 2018
بیمه شدگان با میانگین تعداد بیمه شده در سال گذشته 25 نفرو موارد بیشتری برای گزارش الکترونیکی مورد نیاز است. این قانون در مورد سازمان های جدید با تعداد کارمند مشخص نیز اعمال می شود. چنانچه تعداد بیمه شدگان کمتر از 25 نفر باشد بیمه گذار می تواند به صورت الکترونیکی و کاغذی گزارش دهد.
قوانین برای پر کردن محاسبات
روش پر کردن فرم به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در تاریخ 10 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-11/551@ تصویب شد. جدول زیر توضیح می دهد که کدام بخش ها در چه مواردی باید تکمیل شوند.
در حال حاضر، پیش نویس دستور خدمات مالیاتی فدرال در مورد تغییر DAM در پورتال اقدامات قانونی ارسال شده است. ظاهراً برای گزارش نقل و انتقالات در سال 2018 (سه ماهه اول 2018 و بعد از آن) باید فرم جدیدی ارائه شود.
اما گزارش سال 2017 را در همین فرم ارائه می کنیم.
جدول 2. پر کردن بخش های DAM
| فصل | وقتی پر شد | یادداشت |
|---|---|---|
|
همیشه (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 12 آوریل 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| پیوست 3 به بخش 1 | هنگام محاسبه و پرداخت کمک های اجتماعی | مزایای تعلق گرفته در دوره گزارش منعکس شده است. مزایای پرداخت شده به هزینه کارفرما برای 3 روز اول بیماری نشان داده نمی شود. |
| بخش های فرعی 1.3.1، 1.3.2 | هنگام محاسبه سهم به بیمه درمانی اجباری با نرخ های اضافی | |
| پیوست 5 به بخش 1 | هنگام اعمال تعرفه های کاهش یافته | سازمان های فناوری پیشرفته |
| پیوست 6 به بخش 1 | موضوعات مربوط به سیستم مالیاتی ساده | |
| پیوست 9 به بخش 1 | اگر کارگران خارجی موقت وجود داشته باشد |
اگر در طول دوره هیچ تعلق حقوقی وجود نداشته است ، پس بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد - این همان چیزی است که خدمات مالیاتی فدرال فکر می کند (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 17 مارس 2017 شماره 2017). BS-4-11/4859).
اگر در دوره گزارشگری باشد، باید محاسبه ای ارائه شود هیچ پرداختی به افراد صورت نگرفت? وزارت دارایی معتقد است که در این مورد لازم است فرمی با شاخص های صفر ارائه شود (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 24 مارس 2017 شماره 03-15-07/17273).
برخی از تفاوت های ظریف پر کردن RSV
انعکاس هزینه هایی که مشمول مشارکت نیستند
آیا لازم است هزینه هایی که مشمول حق بیمه نیستند در محاسبه لحاظ شود؟پاسخ بستگی به این دارد که آیا پرداخت مشمول مشارکت است یا خیر. اگر نه، پس نیازی به انعکاس آن نیست. اگر پرداخت مشمول تعهدی می باشد، اما طبق ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه از مشارکت معاف است ، پس باید در فرم منعکس شود.
در این حالت ، محاسبه پایه مشمول مالیات را نشان می دهد - این مبلغ پرداختی است که در موضوع مالیات گنجانده شده است و با مبالغ معاف از مشارکت کاهش می یابد.
مثال. بیایید دو پرداخت را در نظر بگیریم: پرداخت برای اموال اجاره شده از یک فرد، و مزایای مراقبت از کودک تا یک سال و نیم. هر دو پرداخت بدون حق بیمه است. در این صورت اجاره بها در DAM منعکس نمی شود و کمک هزینه باید در محاسبه لحاظ شود.
توضیح. اجاره مشمول محاسبه حق بیمه نمی باشد لذا مشمول DAM نمی شود. اما با مزایای مراقبت از کودک همه چیز متفاوت است. به طور کلی، پرداخت به نفع افراد مشمول بیمه اجتماعی اجباری بر اساس بند 1 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشمول حق بیمه شناخته می شود. بنابراین علیرغم اینکه ماده 422 این قانون مزایای نگهداری از کودکان را از پرداخت حق بیمه معاف می کند، این گونه پرداخت ها مشمول DAM می شود.
نحوه پر کردن محاسبه هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII
این وضعیت توسط خدمات مالیاتی فدرال توضیح داده شده است (نامه مورخ 28 دسامبر 2017 شماره GD-4-11/26795@). قوانین عبارتند از:
- پیوست 1 به بخش 1. خط 001 نشان دهنده کد تعرفه مورد استفاده توسط پرداخت کننده هزینه است. شما می توانید کد را در رویه فوق الذکر برای پر کردن RSV (پیوست شماره 5) بیابید.
- بخش 3. ستون 200 نشان دهنده کد رده شخص بیمه شده است (پیوست شماره 8 آیین دادرسی).
این شاخص ها باید مطابقت داشته باشند.
کدام کد نرخ پرداخت کننده را انتخاب کنم؟شرکت‌هایی که به نرخ عمومی مشارکت می‌پردازند و «تخصیص» و «ساده‌شده» را ترکیب می‌کنند، باید هر یک از کدها را مشخص کنند. "01"، "02"، "03". پیوست 1 به بخش 1 محاسبه توسط آنها در یک نسخه پر شده است.
قوانین پر کردن بخش 3
زمینه های «نام خانوادگی»، «نام»، «تابعیت (کد کشور)»باید پر شوند. در این مورد، قوانین خاصی ایجاد می شود (جدول 3).
جدول 3. قوانین پر کردن بخش 3 فرم DAM
| رشته | قوانین | غیر قابل قبول |
|---|---|---|
| نام خانوادگی |
|
وجود نماد "." (نقطه)، «-» (خط خط)، «‘» (آپوستروف)، «» (فضا) به عنوان اولین، آخرین یا تنها کاراکتر |
| نام، نام خانوادگی(در حضور) |
|
|
| TIN در فدراسیون روسیه |
|
|
| SNILS | باید از 11 رقم در قالب XXX-XXX-XXX-XX یا XXX-XXX-XXX XX تشکیل شده باشد که X مقادیر عددی را از 0 تا 9 می گیرد. | |
| شماره سری و سند(برای شهروندان فدراسیون روسیه) | باید شبیه "XX XX XXXXXX" باشد، جایی که X مقادیر عددی را از 0 تا 9 می گیرد (سری ها با فاصله از هم جدا شده اند) | |
| تاریخ تولد |
|
|
چه اشتباهاتی در RSV نباید انجام شود
ما قبلاً نوشتیم که از امسال شروع می شود. به طور خاص، لیست خطاهای بحرانی گسترش یافته است. در جدول زیر فیلدهای فرم را جمع آوری کرده ایم که خطاهایی در آنها مانعی برای عبور از DAM می شود.
جدول 4. داده های بحرانی فرم DAM
| اطلاعاتی که نمی توانید اشتباه کنید | زمینه های |
|---|---|
| میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها برای هر یک از سه ماه آخر دوره گزارش یا صورتحساب | 210 |
| مبنای محاسبه حق بازنشستگی در محدوده همان ماهها | 220 |
| میزان حق بازنشستگی محاسبه شده در محدوده همان ماه ها | 240 |
| مبنای محاسبه حق بازنشستگی با تعرفه اضافی برای هر یک از سه ماه آخر دوره گزارش یا صورتحساب | 280 |
| مبلغ حق بازنشستگی محاسبه شده با تعرفه اضافی برای همان ماه ها | 290 |
| روابطی که باید انجام شود | |
| خط 061 در ستون های 3 تا 5 پیوست 1 بخش 1 محاسبه باید به ترتیب با مقادیر خطوط 240 بخش 3 برای هر ماه منطبق باشد. | |
| مجموع ستون های 280، 290 باید با داده های خط 300 مطابقت داشته باشد | |
| مجموع ستون های 210، 220 و 240 باید با داده های خط 250 مطابقت داشته باشد. | |
| توجه داشته باشید.داده های خلاصه در خطوط فهرست شده برای همه افراد باید با داده های خلاصه در بخش های 1.1 و 1.3 محاسبه مطابقت داشته باشد. | |
مهم! ضمناً در صورتي كه گزارش پذيرفته نخواهد شد داده های شخصی نادرستشناسایی افراد بیمه شده (نام کامل، SNILS، INN).
در صورت عدم پذیرش پرداخت
اگر DAM دارای خطاهای مهمی باشد، خدمات مالیاتی فدرال باید روز بعد اخطاریه ای را برای بیمه گذار ارسال کند. مهلت های زیر برای اصلاح در نظر گرفته شده است:
- هنگام ارسال DAM به صورت الکترونیکی - 5 روزاز تاریخ ارسال اخطار الکترونیکی؛
- هنگام ارسال بر روی کاغذ - 10 روزاز تاریخ ارسال اخطار روی کاغذ.
اگر بیمه گذار بتواند در این بازه زمانی خود را اصلاح کند، جریمه ای در کار نخواهد بود.
تحریم ها
متخلفان از مهلت‌ها و روش‌های ارسال گزارش‌ها در چارچوب DAM با جریمه نقدی مواجه می‌شوند.
مهلت پرداخت دیرکرد:
- مسئولیت طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه. جریمه خواهد شد 5%
از مبلغ مشمول پرداخت اضافی بر اساس محاسبه برای هر ماه تاخیر کامل یا جزئی. در این مورد، حداقل جریمه 1000 روبل و حداکثر 30٪ از مبلغ اضافی خواهد بود.
مهم! اگر مشارکت ها را به درستی محاسبه کرده و آنها را به موقع پرداخت کرده باشید، برای تحویل دیرهنگام DAM با جریمه 1 هزار روبلی روبرو خواهید شد.
- مسئولیت بر اساس ماده 15.5 قانون رسیدگی به تخلفات اداری برای مقامات. این جریمه 300-500 روبل است.
جریمه های سنگین با کسانی که پایه مشارکت را کاهش خواهد داد:
- برای نقض فاحش قوانین حسابداری، که منجر به کم بیانی شده است، جریمه ای طبق قسمت 3 ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مبلغ 20٪ از مبلغ پرداخت نشده، حداقل 40 هزار روبل اعمال می شود.
- برای عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه در نتیجه دست کم گرفتن پایه - جریمه طبق قسمت 1 ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه به میزان 20٪ از مبلغ پرداخت نشده مشارکت.
علاوه بر این، آنها مجازات دارند نقض رویه ارسال RSV:
- اگر بیمه گذار قرار بود محاسبه صفر را ارائه دهد، اما این کار را انجام نداد، جریمه بر اساس بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه 1 هزار روبل خواهد بود.
- برای عدم رعایت فرم گزارش (ارائه شده بر روی کاغذ، اگرچه باید طبق TKS باشد)، جریمه ای بر اساس ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مبلغ 200 روبل اعمال می شود.
اشتباهات رایج در RSV
داده های نادرست کارکنان
اختلاف بین داده های افراد بیمه شده ارسال شده توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی و اطلاعات مندرج در خدمات مالیاتی فدرال مبنای مشترکی برای امتناع از پذیرش DAM است. این خطا به دو دلیل رخ می دهد:
- اطلاعات نادرست از صندوق بازنشستگی به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شد. در این صورت سازمان باید نسخه هایی از مدارک پشتیبان ارائه کند تا بازرسان بتوانند اطلاعات موجود در سیستم خود را به صورت دستی تصحیح کنند.
- خود بیمه گذاران اشتباه می کنند. ارائه یک محاسبه به روز با اطلاعات صحیح ضروری است.
اختلاف در میزان مشارکت به طور کلی و برای کارکنان فردی
اگر چنین مغایرتی مشخص شود، یعنی ردیف 061 در ستون های 3-5 ضمیمه 1 بخش 1 محاسبه، به ترتیب با مقادیر خطوط 240 بند 3 محاسبه برای هر ماه منطبق نباشد، آنگاه است. برای ارائه یک محاسبه به روز ضروری است.
ناسازگاری بین داده های RSV و 6-NDFL
علیرغم این واقعیت که در بسیاری از موارد داده های این گزارش ها به دلایل عینی با هم مطابقت ندارند، آنها همچنان می توانند در مورد آنها توضیح دهند. اگر معلوم شد که اختلاف به دلیل یک خطا ایجاد شده است، باید یک DAM به روز شده ارسال کنید.
عدم ارائه گزارش صفر
برخی از بیمه شدگان معتقدند در صورت نبود شاخص ها نیازی به ارائه گزارش نیست. با این حال، کد مالیاتی حاوی قوانینی نیست که بیمه گذاران را از تعهد به تشکیل یک DAM صفر خلاص کند. با این فرم، سازمان ها و کارآفرینان فردی به سازمان مالیاتی اطلاع می دهند که طی دوره گزارش هیچ گونه پرداختی به افراد انجام نشده است.
محاسبه حق بیمه 2017 - کمک در تکمیل گزارشات
محاسبه حق بیمه - خدمات حسابدار در تکمیل فرم جدید. اعلامیه ها کمک واجد شرایط از یک متخصص از شرکت Peterbukh. تهیه و ارسال گزارش سه ماهه اول سال 1396در سن پترزبورگ (SPb) و منطقه لنینگراد.فرم محاسبه حق بیمه را دانلود کنیددر قالب PDF نمونه و پر کردن نمونه.
در سال 2017، برای اولین بار، بیمه شدگان مجبورند ارائه گزارش در مورد حق بیمه تا تاریخ 1396/05/02. لازمه محاسبه صفرچگونه انعکاس دهیم مرخصی استعلاجی و بازپرداخت مزایای صندوق بیمه اجتماعی؟پاسخ به این سوالات و سوالات دیگر.
مراحل ارائه محاسبات برای حق بیمه
محاسبه یکپارچه حق بیمه به اداره مالیات (FTS)هر سه ماه یک بار ارسال می شود: بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و سال. مهلت ارسال گزارش- آخرین روز ماه پس از دوره گزارش (30 آوریل). با توجه به تعطیلات اردیبهشت ماه با احتساب تعطیلات آخر هفته مهلت ارسال مدارک جابه جا می شود.
ارائه اظهارنامه، گزارشبه دو صورت قابل انجام است:
- الکترونیکیاگر تعداد کارمندان 26 نفر یا بیشتر باشد.
- بر روی کاغذبا 25 نفر بیشتر
اگر در طول دوره گزارش، سازمان پرداخت هایی به نفع افراد داشته است، لازم است صفحه عنوان، بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2، ضمیمه 1 و پیوست 2 به بخش 1، بخش 3 را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. ورق ها در صورت وجود شرایط خاص (پرداخت مزایای صندوق بیمه اجتماعی، مشارکت با تعرفه اضافی و غیره) پر می شوند.
چگونه کارکنان را در مرخصی زایمان یا تعطیلات منعکس کنیم
در فرم گزارش حق بیمهداده های همه بیمه شدگان باید منعکس شود. طبق قوانین، کارکنان در مرخصی زایمان، مرخصی با هزینه شخصی (بدون حقوق) و مرخصی والدین بیمه شده هستند، بنابراین باید مشمول شوند. محاسبه حق بیمه.
بخش 3 محاسبه باید توسط پرداخت کنندگان برای تمام افراد بیمه شده برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) تکمیل شود (بند 22.1 روش تکمیل محاسبه).
اگر کارمند در طول کل دوره گزارش بدون حقوق در مرخصی بوده است، بخش 3 باید تکمیل شود، اما بخش 3.2 تکمیل نشده است. این از بند 22.2 نتیجه می گیرد مراحل تکمیل محاسبات.
نحوه انعکاس مرخصی استعلاجی در گزارش حق بیمه
میزان تعلق مزایای مرخصی استعلاجیدر فرمی که باید در ردیف 070 پیوست 2 محاسبات مربوط به حق بیمه را منعکس کنید. ستون های مربوطه نشان دهنده مبالغ هزینه های انجام شده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان است. از ابتدای دوره صورتحساب، برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش‌دهی) و همچنین برای ماه اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش‌دهی) به ترتیب نشان داده شده است.
همچنین به بیمه گذار شما باید مشخص کنیددر فیلد 001 پیوست 2، نشانی از پرداخت های بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان.
نشانه های پرداخت بیمه
- پرداخت مستقیم بیمهبیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی به بیمه شده. به این معنی که وضعیت "1" زمانی اختصاص می یابد که شرکت در پروژه آزمایشی FSS شرکت می کند
- سیستم پرداخت بیمه اعتباریبرای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی به پرداخت کننده. این وضعیت زمانی تعلق می گیرد که بیمه گذار به طور مستقل مرخصی استعلاجی را تعلق می گیرد و با حق بیمه تعلق گرفته جبران می شود.
نحوه انعکاس بازپرداخت از صندوق بیمه اجتماعی
در شکل جدید محاسبه/گزارش حق بیمهبیمه گذار نیاز دارد منعکس کننده میزان بازپرداخت از صندوق بیمه اجتماعی است(در صورت وجود). طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 N ММВ-7-11/551@، مبالغ هزینه های پرداخت کننده توسط ارگان های سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی برای پرداخت پوشش بیمه ای اجباری بازپرداخت می شود. بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان در ردیف 080 پیوست 2 از بخش 1 محاسبه منعکس شده است.
زیرا محاسبه جدید حق بیمهاز سال 2017 اجاره شده است، منطقی است که فرض کنیم مزایای پرداخت شده در سال جاری برای دوره های قبل از سال 2017 در محاسبه لحاظ نشده است. مراحل تکمیل گزارشات(بند 11.14) بیان می کند که در خط 080 لازم است میزان وجوه بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی ذکر شود:
- از ابتدای دوره صورتحساب - از 01/01/2017؛
- برای سه ماه آخر دوره گزارش (محاسبه)؛
- برای هر یک از سه ماه آخر دوره گزارش (محاسبه).
اگر در سه ماهه اول 2017حساب جاری این شرکت برای سال 2016 غرامت دریافت کرده است.
تسویه صفر حق بیمه
در صورتی که پرداخت کننده حق بیمه در دوره گزارشی معینی فعالیت تجاری نداشته باشد و به اشخاص پرداخت نکند، مکلف است. ارائه گزارش صفر در مورد حق بیمهبه اداره مالیات
بنابراین، بیمه‌گذار اعلام می‌کند که هیچ گونه پرداختی به افراد وجود ندارد و حق بیمه وجود ندارد.
عدم ارائه گزارش صفر مشمول جریمه 1000 روبلی است. وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 24 مارس 2017 به شماره 03-15-07/17273 در این باره هشدار داد.
لازم است به عنوان بخشی از گزارش صفر پر شودصفحه عنوان، بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2، ضمیمه 1 و ضمیمه 2 به بخش 1. اگر شرکت دارای کارکنان است، اما در طول دوره گزارش هیچ پرداختی به آنها انجام نشده است، باید بخش 3 را نیز پر کنید. محاسبه صفر برای حق بیمه سه ماهه اول سال 1396باید تصویب شود تا 2 می .
محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی بدون کارمند
همه سازمان ها و کارآفرینان فردی (بیمه گران) باید برای اولین بار محاسبه جدیدی از حق بیمه (DAM) را برای سه ماهه اول سال 2017 پر کنند. چگونه یک محاسبه جدید ایجاد کنیم؟ چه زمانی باید آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنم؟ چگونه می توان به سازمان هایی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده که نرخ حق بیمه کاهش یافته را اعمال می کنند، گزارش داد؟ این مقاله دستورالعمل هایی را برای پر کردن یک محاسبه جدید برای حق بیمه ارائه می دهد و همچنین شامل نمونه ای از DAM برای سه ماهه اول سال 2017 است که با استفاده از یک مثال خاص پر شده است.
تغییرات در گزارش حق بیمه از سال 2017
از سال 2017، کارفرمایان با تغییرات جدی روبرو شده اند: حقوق بازنشستگی، پزشکی و کمک های مالی در صورت ناتوانی و در ارتباط با زایمان (به استثنای کمک های آسیب دیدگی) از صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال منتقل شده است. در رابطه با این امر، دستور خدمات مالیاتی فدرال به شماره ММВ-7-11/551 مورخ 10.10.2016 فرم جدیدی را برای محاسبه حق بیمه تصویب کرد که باید به خدمات مالیاتی فدرال برای همه شرکت ها، صرف نظر از شکل قانونی آنها ارائه شود. صاحبان کسب و کار خود (IP) که کارگر دارند.محاسبه یکپارچه جدید حق بیمه سندی است که به طور همزمان جایگزین محاسبات RSV-1، 4-FSS، RSV-2 و RV-3 شده است. مقامات مالیاتی سه هدف اصلی را که گزارشگری جدید برای آنها معرفی شده است شناسایی می کنند:
- کاهش بار اداری بر تجارت با کاهش تعداد مراجع نظارتی؛
- بهینه سازی گزارش؛
- بهبود کیفیت بازرسی
روش ها و مهلت های ارسال محاسبات جدید
یک سند گزارش جدید باید به خدمات مالیاتی منطقه ارائه شود. شما می توانید این کار را به دو صورت انجام دهید:مهلت ارائه محاسبه جدید حق بیمه در سال 1396 تا 30 روز بعد از دوره گزارش می باشد.
بنابراین، برای اولین بار، شما باید حداکثر تا 2 مه 2017 (امروز سه شنبه) محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول 2017 را تکمیل و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
در سال 2016، روش ارائه محاسبات برای حق بیمه (RSV-1) بر مهلت قابل قبول برای ارسال گزارش تأثیر گذاشت. کسانی که به صورت الکترونیکی گزارش می دهند 5 روز دیگر فرصت داشتند تا RSV-1 را ارسال کنند. بنابراین، قانونگذاران ظاهراً کارفرمایان را تشویق کردند که به گزارش الکترونیکی روی بیاورند. اما در سال 2017 چنین رویکردی وجود ندارد. یک مهلت واحد برای همه مودیان تعیین شده است: محاسبات برای حق بیمه توسط همه تا 30 روز از ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود.
ترکیب محاسبات برای حق بیمه
ترکیب محاسبه حق بیمه در سال 1396 به شرح زیر است:- صفحه عنوان؛
- ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
- بخش شماره 1 که شامل 10 برنامه است.
- بخش شماره 2، تکمیل شده توسط یک پیوست.
- بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد افرادی است که بیمه گذار برای آنها کمک می کند.
| کدام بخش از محاسبه حق بیمه باید پر شود؟ | |
|---|---|
| برگه محاسبه (یا بخش) | چه کسی تشکیل می دهد |
| صفحه عنوان | همه بیمه شدگان |
| برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" | افرادی که کارآفرین فردی نیستند، اگر TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند. |
| بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3 | کلیه سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول سال 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند. |
| بخش 2 و ضمیمه 1 به بخش 2 | رؤسای مزارع دهقانی |
| بخشهای فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی انتقال می دهند |
| ضمائم 5 - 8 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده) |
| پیوست 9 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیتی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند. |
| پیوست 10 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند. |
| ضمائم 3 و 4 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که در سه ماهه اول 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کرده اند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال) |
تکمیل محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017: قوانین
هنگام تنظیم یک محاسبه واحد از حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017، از کارت حق بیمه استفاده کنید که منعکس کننده پرداخت ها و پاداش های تعلق گرفته و پرداخت شده به افراد در سال 2017 است.با در نظر گرفتن لیست پرداخت های غیر مشمول مالیات ارائه شده در ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، حسابدار باید به ویژه پایه حق بیمه را تعیین کند و محاسبات لازم را انجام دهد. نتایج در فیلدهای محاسباتی مربوطه وارد می شود.
همانطور که قبلاً گفتیم ، باید محاسبه حق بیمه را در سال 2017 با استفاده از فرم تأیید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/551 () با رعایت 7 پر کنید. قوانین اساسی که توسط همان سند تأیید شده است:
- هر فیلد برای یک شاخص خاص در نظر گرفته شده است و نمی توان آن را با اطلاعات دیگر تکمیل کرد.
- صفحات در سلول های مربوطه به این ترتیب قالب بندی می شوند: "001"، "002"... "033";
- برای کسر اعشاری، دو فیلد تخصیص داده می شود: اولی شامل کل قسمت و دومی شامل باقی مانده است.
- فیلدهای متنی از چپ به راست پر می شوند و از پنجره اول شروع می شوند.
- شاخص های هزینه به روبل و کوپک نشان داده می شوند که با یک نقطه از هم جدا می شوند.
- هنگام پر کردن یک سند در رایانه، از فونت Courier New (16-18 امتیاز) استفاده کنید.
- در قسمت های مربوط به شاخص های کمی و کل، "0" ("صفر") را قرار دهید. در موارد دیگر، به عنوان مثال، زمانی که هیچ نشانگر متنی وجود ندارد، یک خط تیره در تمام فضاهای کاراکتر در فیلد قرار دهید. با این حال، هنگام پر کردن محاسبه در رایانه، نیازی به قرار دادن صفر و خط تیره در سلول های خالی ندارید.
صفحه عنوان
صفحه عنوان حاوی فیلدهایی است که باید توسط پرداخت کننده و کارمند سازمان مالیاتی پر شود. حسابدار یک سازمان یا کارآفرین فردی اطلاعات را در خطوط زیر وارد می کند:TIN و ایست بازرسی
شماره شناسایی مالیات دهندگان - مطابق با گواهی ثبت نام در سرویس مالیاتی فدرال یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی یا فردی نشان دهید. به سازمان‌ها یک کد 10 رقمی اختصاص داده می‌شود، بنابراین یک خط تیره در دو خانه آخر قرار دهید (اگر گزارشی «روی کاغذ» ایجاد می‌کنید):
معنی ایست بازرسی - مطابق با سند ثبت اشخاص حقوقی بنویسید. کارآفرینان انفرادی در قسمت «نقطه بازرسی» خط تیره قرار می‌دهند (یا اگر محاسبات برای ارسال الکترونیکی روی رایانه پر شده باشد، آن را خالی بگذارند).
شماره تصحیح
شماره تعدیل را در صفحه عنوان محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 فقط هنگام ارسال یک محاسبه روشن‌کننده قرار دهید. اگر برای اولین بار سند را پر می کنید و آن را به اداره مالیات ارسال می کنید، علامت "0 - -" را نشان دهید.
دوره تسویه (گزارش دهی).
در این قسمت در صفحه عنوان، کدی را وارد کنید که مشخص کننده دوره زمانی مشخصی است که گزارش برای آن ارسال شده است. هنگام محاسبه سه ماهه اول 2017 کد 21 را وارد کنید.
کد خدمات مالیاتی فدرال
در این قسمت، باید کد خدمات مالیاتی فدرال را که گزارش های سه ماهه اول سال 2017 به آن ارسال می کنید، علامت بزنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.
کد محل ارائه
به عنوان این کد، مقدار دیجیتالی را نشان دهید که نشان دهنده مالکیت خدمات مالیاتی فدرال است که DAM برای سه ماهه اول 2017 به آن ارسال شده است. کدهای استفاده شده در جدول ارائه شده است:
نام
نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. بین کلمات یک سلول آزاد بگذارید.
شکل سازماندهی مجدد یا انحلال
معنای این رشته بستگی به موقعیت خاصی دارد که سازمان در آن قرار دارد. مقادیر زیر را می توان پذیرفت:
کدهای OKVED
در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید. شما نمی توانید کدهای OKVED "قدیمی" را در محاسبه DAM برای سه ماهه اول 2017 وارد کنید.
یادت باشه
در سال 2016، طبقه بندی کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). از ژانویه 2017، با طبقه‌بندی کننده OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن از آن استفاده کنید. قابلیت اطمینان و کامل بودن اطلاعات
تایید صحت و کامل بودن اطلاعات در محاسبه حق بیمه سه ماهه اول 2017 - این اطلاعات برای مقامات مالیاتی ضروری است. در قسمت های ویژه صفحه عنوان، نام بیمه گذار را یادداشت کنید، تاریخ محاسبه را مشخص کنید و امضا کنید. اگر محاسبه توسط نماینده ارائه شده باشد، یک نسخه اضافی از مدارک مستند اقتدار باید به گزارش پیوست شود. به احتمال زیاد، با طراحی سلول های باقی مانده از صفحه عنوان، هیچ سوالی ایجاد نخواهد شد. اما در صورت شک به نمونه تکمیل شده مراجعه کنید:
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" بعد از صفحه عنوان آمده است. این باید توسط افرادی ایجاد شود که محاسباتی را برای حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 برای کارگران استخدام شده ارائه می دهند و TIN خود را در محاسبه نشان نداده اند. سپس در این برگه کارفرما باید اطلاعات شخصی خود را نشان دهد (به ویژه نام کامل، تاریخ و محل تولد و مشخصات گذرنامه). این برگه به شکل زیر است:
لطفاً به خاطر داشته باشید که برگه «اطلاعات فردی که کارآفرین انفرادی نیست» برای سازمان ها و کارآفرینان فردی اعمال نمی شود. به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 1396، آن را پر نمی کنند و ارائه نمی کنند.
بخش 1: خلاصه حق بیمه
در بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، شاخص های کلی برای مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 (دو برگ) است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کارافتادگی موقت و سایر کسورات است.به عنوان مثال، شما خط 030 از بخش 1 را در رابطه با سهم بازنشستگی در طول سال 2017 به صورت تعهدی و خطوط 031-033 را در رابطه با ماه های دوره گزارش پر می کنید. در محاسبه سه ماهه اول، خطوط 031-033 باید شامل مبالغ حق بیمه برای ژانویه، فوریه و مارس 2017 باشد. رویکرد مشابهی در مورد سایر انواع حق بیمه مندرج در بخش 1 اعمال می شود.
در خطوط 120-123 از بخش 1، مبالغی را که بیش از هزینه های بیمه گر برای مزایای بیش از حق بیمه محاسبه شده برای ازکارافتادگی موقت و زایمان است، نمایش دهید. اگر بیش از حد وجود نداشت، پس این خطوط را خالی بگذارید. نمونه ای از بند 1 محاسبه حق بیمه سه ماهه اول 1396 در شکل نشان داده شده است:
برای هر نوع حق بیمه در بخش اول محاسبه سه ماهه اول سال 2017، BCC باید در فیلدهای جداگانه نشان داده شود. طبقه بندی کدهای طبقه بندی بودجه به کارمندان خدمات مالیاتی فدرال اجازه می دهد تا دریافت های نقدی را به درستی در حساب شخصی یک شرکت یا کارآفرین فردی ثبت کنند. شما در دستورات پرداخت خود پرداخت حق بیمه ژانویه، فوریه و مارس 2017 را به KBK مشخص کرده اید. حال آنها را به محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 1396 منتقل کنید. سانتی متر. " ". پیوست 1: محاسبه حق بازنشستگی و حق بیمه
در ضمیمه 1 به بخش 1، محاسبه حق بیمه برای بیمه بازنشستگی و سلامت، و همچنین تعداد بیمه شدگانی که سهم پرداختی آنها تعلق گرفته است را منعکس کنید. این اپلیکیشن از چهار زیربخش تشکیل شده است:
- بخش 1.1 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"؛
- بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری"؛
- بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"؛
- بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ."
بخش 1.1: سهم بازنشستگی
در بخش 1.1 از پیوست 1 به بخش 1، داده های مربوط به محاسبه پایه مشمول مالیات و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را درج کنید. کد تعرفه پرداخت کننده احتمالی را نیز مشخص کنید:ویژگی های پر کردن خطوط اصلی این بخش را به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه سه ماهه اول سال 2017 در جدول توضیح داده و یک نمونه اضافه می کنیم:
| پر کردن خطوط زیربخش 1.1 | |
|---|---|
| خط فرعی 1.1 | پر كردن |
| 010 | تعداد کل بیمه شدگان تحت بیمه بازنشستگی اجباری از ابتدای سال 1396 (به تفکیک دی، بهمن و اسفند). |
| 020 | تعداد افرادی که از 1 ژانویه 2017 تا 31 مارس 2017 از طریق پرداخت آنها سهم بیمه بازنشستگی را محاسبه کرده اید. |
| 021 | تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر مبنای محاسبه حق بازنشستگی فراتر رفته است. در سال 2017، این مبلغ 876000 روبل است (به "حداکثر ارزش پایه برای محاسبه حق بیمه برای سال 2017: جدول" مراجعه کنید). |
| 030 | مبالغ پرداختی و پاداش تعلق گرفته به نفع افراد در بازه زمانی ژانویه تا مارس 2017 (شامل). این به پرداخت هایی اشاره دارد که مشمول حق بیمه هستند (بندهای 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| 040 | مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛ |
| 050 | مبنای محاسبه حق بیمه بازنشستگی در سه ماهه اول سال 1396. |
| 051 | مبنای محاسبه سهم بیمه بازنشستگی در مبالغی که بیش از حداکثر ارزش پایه برای هر بیمه شده است: 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| 060 (شامل 61 و 62) | مبالغ حق بازنشستگی محاسبه شده، به ویژه: - در خط 061 - از پایه ای که بیش از 876000 روبل نباشد. - در خط 062 - از پایه بیش از 876000 روبل. |
- بخش 1.2: کمک های پزشکی
بخش های باقی مانده از پیوست شماره 1 در مورد کسر حق بیمه با نرخ های اضافی ارائه شده برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه تکمیل می شود. با این حال، در محدوده این مقاله، ما پر کردن آنها را در نظر نخواهیم گرفت.
ضمیمه 2: محاسبه سهمیه از کارافتادگی و زایمان
در پیوست 2 بند 1 محاسبه سه ماهه اول 1396، محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را شرح دهید. از سال 2017، این کمک ها نیز توسط خدمات مالیاتی فدرال کنترل می شود.
در قسمت 001 ضمیمه 2 کد پرداخت بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را قید نمایید.
- ۱- در صورت پرداخت مستقیم پوشش بیمه ای از محل بودجه صندوق بیمه اجتماعی (در صورتی که طرح پایلوت صندوق بیمه اجتماعی در منطقه اجرا شده باشد).
- "2" - در صورتی که مزایا توسط کارفرمایان پرداخت شود و سپس هزینه ها در مقابل پرداخت حق بیمه محاسبه شود.
| پر کردن خطوط درخواست 2 | |
|---|---|
| خط برنامه 2 | پر كردن |
| 010 | تعداد کل کارکنان بیمه شده از ابتدای سال ۱۳۹۶. |
| 020 | مبالغ پرداختی به کارکنان از ژانویه تا مارس 2017 (شامل). |
| 030 | مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| 040 | مبالغ پرداختی و سایر پاداش ها به نفع افرادی که مشمول سهم بیمه اجتماعی هستند و از حد مجاز برای سال آینده فراتر می روند (در سال 2017 این پرداخت هایی بیش از 755000 روبل برای هر نفر است). به "مقدار حد پایه محاسبه حق بیمه سال 2017: جدول" مراجعه کنید. |
| 050 | مبنای محاسبه حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری، از اول ژانویه تا 31 مارس 2017 تشکیل شده است. |
| 051 | شاخص در این خط باید توسط شرکت ها یا کارآفرینان فردی که دارای مجوز فعالیت های دارویی هستند و UTII را اعمال می کنند وارد شود. در این ردیف مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداختی به نفع کارکنانی که حق فعالیت دارویی دارند و یا در آن پذیرفته شده اند را ثبت کنند. |
| 052 | این خط باید توسط شرکت هایی که به خدمه کشتی های ثبت شده در ثبت بین المللی کشتی های روسیه در سال 2017 پرداخت می کنند، پر شود. در این خط شما باید مبنای محاسبه حق بیمه را از نظر پرداخت به اعضای خدمه ثبت کنید (فرعی 4، بند 1، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه). |
| 053 | این خط فقط توسط کارآفرینان فردی پر می شود که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کنند (به استثنای کارآفرینان فردی که فعالیت های اصلی آنها در بند 19، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است)، که پرداخت به کارکنان (فرعی 9 بند 1 از ماده 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه). با استفاده از این خط، آنها باید مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداخت به کارکنان تحت قراردادهای کاری را تعیین کنند. |
| 054 | این خط برای سازمان ها و بازرگانان خصوصی است که به کارمندان خارجی که به طور موقت در روسیه هستند درآمد پرداخت می کنند. با استفاده از این خط، آنها باید مبنای محاسبه حق بیمه را از نظر پرداختی به نفع چنین کارکنانی نشان دهند. استثنا شهروندان کشورهای عضو EAEU هستند. آنها به این خط تعلق ندارند. |
| 060 | مبالغ حق بیمه محاسبه شده برای بیمه اجتماعی اجباری برای سه ماهه اول سال 1396. |
| 070 | مبالغ هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری (مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و ...). |
| 080 | مبالغی که در سه ماهه اول سال 1396 یک سازمان یا کارآفرین انفرادی در قالب بازپرداخت هزینه ها (مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و ...) از صندوق بیمه اجتماعی دریافت کرده است. |
| 090 | میزان حق بیمه قابل پرداخت برای هر ماه از سه ماهه اول سال 1396. اگر میزان مشارکتی که باید پرداخت شود به دست آمد، در خط 090 کد "1" را وارد کنید (یعنی اگر معلوم شد که مشارکت ها بیشتر از هزینه مزایا است). اگر میزان هزینه های مزایا از میزان مشارکت های تعهدی بیشتر شد، کد "2" را در خط 090 منعکس کنید. |
پیوست 3: هزینه های سود
در ضمیمه 3 به بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، اطلاعات مربوط به هزینه های مربوط به اهداف بیمه اجتماعی اجباری را ذکر کنید. ما در مورد انواع پرداخت های بیمه ای زیر صحبت می کنیم که طی دوره 1 ژانویه تا 31 مارس 2017 انجام شده است:
- مزایای ناتوانی موقت؛
- کمک هزینه زایمان؛
- مزایای یکباره برای زنانی که در مراحل اولیه بارداری در سازمان های پزشکی ثبت نام کرده اند.
- کمک هزینه یکجا برای تولد فرزند؛
- کمک هزینه ماهانه مراقبت از کودک
- پرداخت برای روزهای تعطیل اضافی برای مراقبت از کودکان معلول؛
- مزایای اجتماعی برای تشییع جنازه یا بازپرداخت هزینه لیست تضمینی خدمات تشییع جنازه.
- در خطوط 010 - 090 - برای هر نوع پرداخت تعداد موارد پرداخت، تعداد روزهای پرداخت شده و همچنین میزان هزینه های انجام شده (از جمله مواردی که از بودجه فدرال تأمین می شود) را نشان می دهد.
- در خط 100 - کل هزینه ها را برای پرداخت های ذکر شده (از جمله هزینه هایی که از بودجه فدرال تأمین می شود) ثبت کنید.
پیوست 4: مزایای بودجه
در ضمیمه 4 به بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، اطلاعات مربوط به مزایای تامین شده از بودجه فدرال را منعکس کنید:
- در خطوط 010-060 - پرداخت به قربانیان چرنوبیل.
- در خطوط 070-120 - مزایای قربانیان حادثه در انجمن تولیدی مایاک.
- در خطوط 130-140 - پرداخت به شهروندان آسیب دیده در نتیجه آزمایشات در سایت آزمایش Semipalatinsk.
- در خطوط 150-200 - انتقال نقدی به شهروندانی که از بیماری تشعشع رنج می برند.
- در خطوط 210-230 - اطلاعات مربوط به مزایای مربوط به گنجاندن دوره های خدمت بیمه شده در سابقه بیمه شده که طی آن شهروند مشمول بیمه اجتماعی اجباری نبوده است (بخش 4 ماده 3 قانون شماره 255-FZ 29 دسامبر 2006).
پیوست 5 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 فقط باید توسط سازمان های فناوری اطلاعات ایجاد شود که:
- توسعه و پیاده سازی برنامه های رایانه ای یا پایگاه های داده خود، انجام کار و ارائه خدمات برای توسعه، انطباق، اصلاح، نصب، آزمایش و نگهداری برنامه ها و پایگاه های رایانه ای.
- به عنوان سازمانی که در زمینه فناوری اطلاعات فعالیت می کند گواهی اعتبار دولتی را دریافت کرد.
- میانگین تعداد کارمندان حداقل هفت نفر باشد.
- دریافت درآمد حاصل از فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات: حداقل 90 درصد از کل درآمد خود.
اگر علاقه مند به تکمیل ضمیمه 5 با جزئیات بیشتر هستید، می توانید پیشنهاد کنید که به رونوشت ها و نمونه های زیر تکیه کنید:
| پیوست 5: برای سازمان های فناوری اطلاعات | |
|---|---|
| خط برنامه 5 | پر كردن |
| 010 | میانگین تعداد کارکنان برای 9 ماه سال 2016 و در پایان سه ماهه اول 2017. |
| 020 | مبلغ کل درآمد تعیین شده طبق قوانین ماده 248 قانون مالیات فدراسیون روسیه (برای 9 ماه سال 2016 و بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 2017). |
| 030 | میزان درآمد حاصل از فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات (9 ماهه سال 1395 و بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 1396). |
| 040 | سهم درآمد حاصل از فعالیت در حوزه فناوری اطلاعات از کل درآمد (9 ماهه سال 1395 و بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 1396). |
| 050 | تاریخ و شماره ورود به ثبت نام سازمان های معتبر فعال در زمینه فناوری اطلاعات (از ثبت نام فناوری اطلاعات وزارت مخابرات و ارتباطات جمعی روسیه). |
در خط 040 پیوست 5، سهم درآمد حاصل از فعالیت های فناوری اطلاعات را از کل درآمد منعکس کنید. سهم را با استفاده از فرمول محاسبه کنید: خط 40 = خط 30 / خط 20 x 100%. ضمیمه 6: برای "ساده ها" با تعرفه های کاهش یافته
پیوست 6 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017 باید تکمیل شود:
- سازمان ها یا کارآفرینان انفرادی در سیستم مالیاتی ساده که در حوزه اجتماعی یا صنعتی مشغول به کار هستند و مستحق کاهش نرخ مشارکت هستند (بند 5، بند 1، بند 3، بند 2، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- کارآفرینان فردی ترکیبی از سیستم مالیاتی ساده و سیستم مالیات اختراع (PTS).
فرمول محاسبه سهم درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده شده
برای درآمد حاصل از فعالیت اصلی در سیستم مالیاتی ساده = خط 070 / خط 060 × 100٪
پیوست 7: سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده
پیوست 7 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017 لازم است توسط سازمان های غیرانتفاعی در سیستم مالیاتی ساده که در زمینه خدمات اجتماعی برای جمعیت، تحقیق و توسعه علمی، آموزش، بهداشت، درمان و فرهنگ فعالیت می کنند تشکیل شود. و هنر و ورزش همگانی. چنین شرکت هایی همچنین حق استفاده از نرخ حق بیمه کاهش یافته را دارند (فرعی 3، بند 2، ماده 427، بند 7، ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
پیوست 8: IP در سیستم ثبت اختراع
پیوست 8 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول سال 2017 فقط برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیات ثبت اختراع اعمال می شود. یک استثناء کارآفرینان فردی با حق ثبت اختراع است که در مشاغل زیر مشغول هستند (فرعی 19 ، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
- اجاره املاک و مستغلات متعلق به آنها؛
- تجارت خرده فروشی از طریق طبقات تجاری یا مکان های خرده فروشی؛
- خدمات پذیرایی
پیوست 9: داده های مربوط به خارجی ها
در ضمیمه 9 از بخش 1 محاسبه برای سه ماهه اول 2017، داده های مربوط به خارجی هایی که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند را نشان دهید. با این حال، گیج نشوید: اطلاعات مربوط به خارجی ها - متخصصان بسیار ماهر، و همچنین شهروندان کشورهای EAEU نباید در این برنامه منعکس شود.
با استفاده از خطوط 020 – 080 پیوست 9، اطلاعات مربوط به کلیه خارجیانی که پرداخت‌های آنها مشمول حق بیمه در سه ماهه اول سال 2017 بوده است را ثبت کنید. اطلاعاتی در مورد چنین خارجی هایی ارائه دهید:
- خطوط 020-040 - نام کامل؛
- خط 050 - TIN؛
- خط 060 - SNILS؛
- خط 070 – کد شهروندی کشور.
لطفاً در صورت پرداخت درآمد به دانشجویانی که از ژانویه تا مارس 2017 در گروه های دانشجویی کار کرده اند، پیوست 10 از بخش 1 محاسبه سه ماهه اول 2017 را پر کنید. این پرداخت ها به طور جداگانه نشان داده می شوند زیرا مشمول حق بیمه بازنشستگی نیستند. با این حال، ما متذکر می شویم که برای این کار باید شرایط مندرج در زیر بند 1 بند 3 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه رعایت شود. اگر چنین مزیتی در دسترس باشد، پس از محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 ضمیمه و ارسال کنید و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید:
- گواهی عضویت دانشجو در گروه دانشجویی؛
- گواهی از موسسه آموزشی در مورد شکل تحصیل.
بخش 2: روسای مزارع دهقانی
بخش 2 محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 باید فقط برای سرپرستان خانوارهای دهقانی (کشاورزی) تکمیل شود. این بخش مجموعه ای از شاخص های مربوط به میزان حق بیمه قابل پرداخت به بودجه برای آنها است. در اینجا اطلاعاتی که باید در این بخش وارد کنید آمده است:ضمیمه 1: محاسبه میزان مشارکت رئیس و اعضای مزرعه دهقانی
در پیوست 1 به بخش 2 محاسبه حق بیمه برای سه ماهه اول 2017، اطلاعات شخصی هر یک از اعضای مزرعه دهقانی را نشان دهید، یعنی:
- در خطوط از 010 تا 030 - نام کامل؛
- در خط 040 - TIN;
- در خط 050 - SNILS؛
- در خط 060 - سال تولد؛
- در خط 070 - تاریخ پیوستن به مزرعه دهقانی در سال 2017 (در صورتی که پیوستن از ژانویه تا مارس شامل می شود).
- در خط 080 - تاریخ خروج از مزرعه دهقانی در سال 2017 (اگر خروج از ژانویه تا مارس شامل می شود).
- در ردیف 090 - میزان حق بیمه قابل پرداخت به بودجه برای هر عضو مزرعه دهقانی بر اساس نتایج سه ماهه اول 2017.
بخش 3: اطلاعات شخصی در مورد هر کارمند
این بخش برای منعکس کردن افرادی است که درآمد مشمول حق بیمه دریافت می کنند. بخش های اضافی به شما امکان می دهد تمام اطلاعات را به درستی توزیع کنید. بیایید با جزئیات بیشتری به آنها نگاه کنیم.شروع ورق 3
در خط 010 محاسبه اولیه حق بیمه سه ماهه اول سال 1396، «0–» را وارد کنید. اگر داده ها را برای سه ماهه اول تنظیم کنید، در محاسبه به روز شده باید شماره تنظیم را نشان دهید (به عنوان مثال، "1-"، "2-"، و غیره).
در قسمت 020 برگه 3، کد دوره صورتحساب (گزارش) را نشان دهید. سه ماهه اول با کد "21" مطابقت دارد. در فیلد 030، سالی را برای دوره صورتحساب (گزارش) که اطلاعات ارائه شده است - "2017" مشخص کنید.
در قسمت 040 شماره سریال اطلاعات را منعکس کنید. و در فیلد 050 - تاریخ ارائه. در اینجا یک مثال است:
بخش 3.1: چه کسی درآمد را دریافت کرده است
در بخش 3.1 محاسبه، داده های شخصی کارمندی را که سازمان یا کارآفرین فردی برای او پرداخت یا پاداش صادر کرده است، نشان دهید. توضیح پر کردن خطوط و یک نمونه در زیر آمده است:
| خطوط فرعی 3.1 پر کردن | پر كردن |
| 060 | TIN |
| 070 | SNILS |
| 080، 090 و 100 | نام و نام خانوادگی |
| 110 | تاریخ تولد |
| 120 | کد کشوری که فرد شهروند آن است |
| 130 | کد جنسیت: "1" - مرد، "2" - زن |
| 140 | کد نوع سند هویتی |
| 150 | جزئیات مدارک هویتی (به عنوان مثال سری و شماره گذرنامه) |
| 160، 170 و 180 | علامت بیمه شده در نظام بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی و اجتماعی: «1» - بیمه شده است، «2» - بیمه شده نیست. |
بخش 3.2: پرداخت ها و کمک های بازنشستگی
بخش فرعی 3.2 به عنوان بخشی از محاسبه باید حاوی اطلاعات زیر باشد:
- در پرداخت به نفع افراد (به عنوان مثال، کارمندان)؛
- در مورد حق بیمه تعهدی برای بیمه بازنشستگی اجباری.
| نمودارهای فرعی | 3.2.1 پر کردن |
| 190 | شماره سریال ماه در سال تقویمی («01»، «02»، «03»، «04»، «05» و غیره) برای ماه اول، دوم و سوم از سه ماه آخر صورتحساب (گزارش) دوره، به ترتیب. یعنی در محاسبات سه ماهه اول سال 2017، باید 01، 02 و 03 (ژانویه، فوریه و مارس) را نشان دهید. |
| 200 | کد دسته شخص بیمه شده (از ضمیمه 8 به روش پر کردن محاسبات برای حق بیمه، مصوب 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551) خدمات مالیاتی فدرال روسیه. کد کارمندان تحت قرارداد کاری HP است. |
| 210 | میزان پرداختی به کارکنان برای ماه های ژانویه، فوریه و مارس 2017. |
| 220 | مبنای محاسبه سهم بازنشستگی از حداکثر مقدار - 876000 روبل تجاوز نمی کند. |
| 230 | مبلغ پرداختی طبق قراردادهای مدنی. |
| 340 | میزان حق بیمه |
| 250 | مجموع مبلغ پرداختی به نفع کارمند که از حد مجاز تجاوز نمی کند - 876000 روبل. |
همچنین در زیربخش 3.2، بخش فرعی دیگری 3.2.2 گنجانده شده است. باید پرداخت هایی را ثبت کند که از آنها سهم بازنشستگی با نرخ های اضافی محاسبه می شود. این زیربخش ممکن است به شکل زیر باشد:
مسئولیت: آنچه تهدید می کند
برای ارائه دیرهنگام محاسبات برای حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 به موقع، خدمات مالیاتی فدرال این حق را دارد که یک شرکت یا کارآفرین فردی را در قالب جریمه پاسخگو نگه دارد. مبلغ جریمه بر اساس محاسبه سه ماهه اول 5 درصد حق بیمه قابل پرداخت (اضافه پرداخت) می باشد. با این حال، به خاطر داشته باشید که هنگام محاسبه این جریمه، مقامات مالیاتی میزان مشارکتی را که سازمان یا کارآفرین فردی به موقع منتقل کرده است حذف می کند. به ازای هر ماه (کل یا جزئی) تاخیر در ارائه محاسبات، 5 درصد جریمه دریافت می شود. در این مورد، مبلغ کل جریمه نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. یعنی اگر سهم کل سه ماهه اول سال 2017 به موقع پرداخت شود ، جریمه تاخیر در ارائه محاسبه فقط 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از مشارکت در مدت مقرر پرداخت شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت ذکر شده در محاسبه و در واقع به بودجه منتقل می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).اگر محاسبه سه ماهه اول سال 2017 به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود، اما بین مبلغ کل حق بیمه و میزان مشارکت برای هر کارمند اختلاف وجود داشته باشد، گزارش به هیچ وجه ارائه نشده تلقی می شود. پس از دریافت اخطار از خدمات مالیاتی فدرال، باید ظرف پنج روز کاری اصلاحاتی را در محاسبه انجام دهید. و سپس تاریخ ارائه محاسبات تاریخی در نظر گرفته می شود که برای اولین بار آن را ارسال کرده اید (بند 2 و 3 بند 7 ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه). به خاطر داشته باشید که عدم ارائه به موقع یکبار محاسبه حق بیمه به سازمان مالیاتی مبنایی برای تعلیق تراکنش‌های حساب‌های بانکی پرداخت‌کننده حق بیمه نیست. به «حساب‌ها برای حق بیمه مسدود نمی‌شوند» مراجعه کنید. http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
اشتباهی رخ داد: چه باید کرد
هنگام تهیه گزارش، خطر وارد کردن نادرست داده ها وجود دارد. آنچه بیمه گذار باید در چنین شرایطی انجام دهد به عواقب آن بستگی دارد:- اشتباه انجام شده مبلغ پرداخت را کاهش داده است - لازم است "توضیح" را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید که شامل صفحات و بخش 3 به اشتباه پر شده است. برگه های دیگر فقط در صورت لزوم اضافه کردن ضمیمه می شوند.
- اطلاعات نادرست نتایج محاسبات را تغییر نداد - ارائه یک محاسبه به روز به درخواست بیمه گذار انجام می شود.
به زودی، همه کارفرمایان-بیمه باید محاسبه حق بیمه را برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. آیا باید محاسبه صفر را به اداره مالیات ارائه کنم؟ چگونه یک محاسبه را با کل تعهدی پر کنیم؟ چگونه قسمت سوم را با حسابداری شخصی پر کنیم؟ چه نسبت های کنترلی باید در نظر گرفته شود تا محاسبه با شاخص های 6-NDFL مغایرت نداشته باشد؟ چگونه می توان مزایای بازپرداخت شده توسط صندوق بیمه اجتماعی را به درستی نشان داد؟ دستورالعمل تکمیل محاسبات و نمونه پرکردن محاسبات سه ماهه سوم سال 1396 در شرایط مختلف را آماده کرده ایم.
چه کسی باید محاسبه 9 ماهه را ارسال کند
همه بیمه گذاران باید محاسبات حق بیمه را برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهند، به ویژه:
- سازمان ها و بخش های جداگانه آنها؛
- کارآفرینان فردی (IP).
محاسبه حق بیمه باید تکمیل و به کلیه بیمه شدگانی که دارای بیمه شده اند ارائه شود، یعنی:
- کارکنان تحت قرارداد کار؛
- مجریان - افراد تحت قراردادهای مدنی (به عنوان مثال، قراردادهای ساخت و ساز یا ارائه خدمات)؛
- مدیر کل که تنها بنیانگذار است.
مهلت های محاسبه
محاسبات برای حق بیمه باید حداکثر تا 30 روز ماه پس از دوره گزارش (تسهیل) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. اگر آخرین تاریخ ارسال در آخر هفته باشد، محاسبه را می توان در روز کاری بعدی ارسال کرد (بند 7 ماده 431، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
دوره های گزارش برای حق بیمه
دوره گزارش برای حق بیمه سه ماهه اول، نیم سال، نه ماه است. دوره صورتحساب یک سال تقویمی است (ماده 423 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، صحیح تر است که گزارش جاری را محاسبه حق بیمه برای 9 ماه بنامیم و نه برای سه ماهه سوم 2017. از این گذشته ، این محاسبه شامل شاخص هایی از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 است و نه فقط برای سه ماهه سوم سال 2017.
دوره گزارش در مورد ما 9 ماه سال 2017 (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر) است. بنابراین، محاسبه (DAM) برای 9 ماه باید حداکثر تا 31 اکتبر (سه شنبه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.
فرم محاسبه در سال 2017: شامل چه مواردی است
محاسبه حق بیمه باید طبق فرم تأیید شده توسط اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-11/551 پر شود. فرم را می توان از اینجا دانلود کرد.
این فرم از سال 2017 مورد استفاده قرار گرفته است. ترکیب محاسبات به شرح زیر است:
- صفحه عنوان؛
- ورق برای افرادی که وضعیت یک کارآفرین فردی را ندارند.
- بخش شماره 1 (شامل 10 برنامه)
- بخش شماره 2 (با یک درخواست);
- بخش شماره 3 - حاوی اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگانی است که کارفرما به آنها کمک می کند.
سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند باید در محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 (بندهای 2.2، 2.4 روش تکمیل محاسبه حق بیمه) را در نظر بگیرند:
- صفحه عنوان؛
- بخش 1؛
- بخش های فرعی 1.1 و 1.2 از پیوست 1 به بخش 1؛
- پیوست 2 به بخش 1؛
- بخش 3.
در این ترکیب، محاسبه برای 9 ماه سال 2017 باید بدون توجه به فعالیت های انجام شده در دوره گزارش، توسط خدمات مالیاتی فدرال دریافت شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 12 آوریل 2017 شماره BS-4- 11/6940).
ضمناً در صورت وجود دلایل خاص، پرداخت کنندگان حق بیمه باید سایر بخش ها و ضمائم را نیز درج کنند. اجازه دهید ترکیب محاسبه را در جدول توضیح دهیم:
| محاسبه برای 9 ماه: کدام بخش ها و چه کسی آنها را پر می کند | |
|---|---|
| صفحه عنوان | توسط همه سازمان ها و کارآفرینان فردی پر شده است |
| برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست" | توسط افرادی تشکیل شده است که اگر TIN خود را در محاسبه ذکر نکرده باشند، کارآفرین فردی نیستند. |
| بخش 1، بخش های فرعی 1.1 و 1.2 پیوست های 1 و 2 به بخش 1، بخش 3 | پر کردن تمام سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به افراد درآمد پرداخت کرده اند. |
| بخشهای فرعی 1.3.1، 1.3.2، 1.4 پیوست 1 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق بیمه را با نرخ های اضافی انتقال می دهند |
| ضمائم 5 - 8 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که تعرفه های کاهش یافته را اعمال می کنند (به عنوان مثال، انجام فعالیت های ترجیحی در سیستم مالیاتی ساده) |
| پیوست 9 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان انفرادی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به کارمندان خارجی یا کارمندان بدون تابعیت که به طور موقت در فدراسیون روسیه اقامت دارند درآمد پرداخت کرده اند. |
| پیوست 10 به بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که از اول ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 به دانشجویان شاغل در تیم های دانشجویی درآمد پرداخت کردند. |
| ضمائم 3 و 4 بخش 1 | سازمان ها و کارآفرینان فردی که از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017 مزایای بیمارستانی، کمک هزینه کودک و غیره را پرداخت کرده اند (یعنی مربوط به غرامت از صندوق بیمه اجتماعی یا پرداخت های بودجه فدرال) |
| بخش 2 و ضمیمه 1 به بخش 2 | رؤسای مزارع دهقانی |
به چه ترتیبی باید آن را پر کنم؟
با صفحه عنوان شروع به پر کردن کنید. سپس برای هر کارمندی که در سه ماهه سوم داشتید، بخش 3 را ایجاد کنید. پس از این، ضمائم بخش 1 را پر کنید. و در آخر، خود بخش 1.
روش های پرداخت
دو روش برای انتقال محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 به خدمات مالیاتی سرزمینی وجود دارد:
پر کردن محاسبه برای 9 ماه: مثال
بیشتر بیمه شدگان با استفاده از خدمات نرم افزار حسابداری ویژه (مثلاً 1C) محاسبات حق بیمه را برای سه ماهه نهم سال 2017 به صورت الکترونیکی پر می کنند. در این حالت محاسبه به صورت خودکار بر اساس داده هایی که حسابدار وارد برنامه می کند ایجاد می شود. با این حال، به نظر ما، برای جلوگیری از اشتباه، توصیه می شود برخی از اصول تشکیل محاسبات را درک کنید. در مورد ویژگی های پر کردن رایج ترین بخش ها نظر خواهیم داد و همچنین نمونه ها و نمونه هایی را ارائه خواهیم داد.
صفحه عنوان
در صفحه جلد محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017، به ویژه باید شاخص های زیر را مشخص کنید:
دوره گزارش
در قسمت "محاسبه (گزارش) دوره (کد)" کد دوره صورتحساب (گزارش) را از پیوست شماره 3 به روش تکمیل محاسبه حق بیمه قید کنید:
بنابراین، در محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396، کد دوره گزارش «33» خواهد بود.
کد خدمات مالیاتی فدرال
در قسمت "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" - کد مرجع مالیاتی را که محاسبه حق بیمه به آن ارائه می شود، مشخص کنید. می توانید با استفاده از خدمات رسمی، ارزش یک منطقه خاص را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دریابید.
https://service.nalog.ru/addrno.do
کد محل اجرا
به عنوان این کد، یک مقدار دیجیتال نشان می دهد که نشان دهنده مالکیت خدمات مالیاتی فدرال است که DAM برای سه ماهه 9 ماهه 2017 به آن ارسال شده است. کدهای تایید شده در جدول ارائه شده است:
| کد | پرداخت کجا ارسال می شود؟ |
| 112 | در محل سکونت فردی که کارآفرین نیست |
| 120 | در محل سکونت کارآفرین انفرادی |
| 121 | در محل اقامت وکیلی که دفتر وکالت را تأسیس کرده است |
| 122 | در محل سکونت سردفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی است |
| 124 | در محل سکونت عضو (رئیس) شرکت دهقانی (مزرعه). |
| 214 | در محل سازمان روسی |
| 217 | در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسی |
| 222 | در محل ثبت نام سازمان روسی در محل تقسیم جداگانه |
| 335 | در محل یک بخش جداگانه از یک سازمان خارجی در روسیه |
| 350 | در محل ثبت سازمان بین المللی در روسیه |
نام
نام سازمان یا نام کامل کارآفرین انفرادی را مطابق با مدارک و بدون علامت اختصاری در صفحه عنوان قید کنید. یک سلول آزاد بین کلمات وجود دارد.
کدهای OKVED
در قسمت "کد نوع فعالیت اقتصادی طبق طبقه بندی کننده OKVED2"، کد را مطابق طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی نشان دهید.
انواع فعالیت ها و OKVED
در سال 2016، طبقه بندی کننده OKVED در حال اجرا بود (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). از ژانویه 2017، با طبقه‌بندی کننده OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2) جایگزین شد. هنگام پر کردن محاسبه حق بیمه 9 ماهه 2017 از آن استفاده کنید.
در اینجا نمونه ای از نحوه پر کردن صفحه عنوان به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه (DAM) برای سه ماهه سوم سال 2017 آورده شده است:
برگه: اطلاعات مربوط به یک فرد
برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین انفرادی نیست" توسط شهروندانی که برای کارگران استخدام شده پرداخت می کنند پر می شود، در صورتی که وی TIN خود را در محاسبه نشان نداده باشد. در این برگه، کارفرما اطلاعات شخصی خود را نشان می دهد.
بخش 3: اطلاعات حسابداری شخصی
بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد بیمه شدگان" به عنوان بخشی از محاسبه حق بیمه برای 9 ماه سال 2017 باید برای همه بیمه شدگان برای ماه های ژوئیه، مرداد و سپتامبر 2017 پر شود، از جمله کسانی که پرداخت ها به نفع آنها برای 9 ماه از سال تعلق گرفته است. 2017 در چارچوب روابط کار و قراردادهای مدنی.
بخش 3.1 از بخش 3 اطلاعات شخصی شخص بیمه شده - گیرنده درآمد را نشان می دهد: نام کامل، شماره شناسایی مالیات دهندگان، SNILS و غیره.
بخش 3.2 از بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد مبالغ پرداخت های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری است. در اینجا نمونه ای از پر کردن بخش 3 آورده شده است.
مثال.پرداخت ها به شهروند روسیه در سه ماهه سوم سال 2017 انجام شد. سهمی که از آنها برای بیمه بازنشستگی اجباری تعلق می گیرد به شرح زیر است:
در این شرایط بند 3 محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 به صورت زیر خواهد بود:
لطفاً توجه داشته باشید که برای افرادی که در سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر) پرداختی دریافت نکرده اند، بخش 3.2 از بخش 3 نیازی به پر کردن ندارد (بند 22.2 از رویه پر کردن محاسبه). از حق بیمه).
کپی قسمت 3 محاسبه باید به کارمندان داده شود. این دوره پنج روز تقویمی از تاریخی است که شخص برای چنین اطلاعاتی درخواست داده است. به هر فرد یک کپی از بخش 3 بدهید که فقط حاوی اطلاعات مربوط به آنهاست. اگر محاسبات را در قالب های الکترونیکی ارسال می کنید، باید نسخه های کاغذی را چاپ کنید.
عصاره بند 3 را نیز در روز عزل یا فسخ قرارداد مدنی به شخص بدهید. عصاره باید برای کل دوره کار از ژانویه 2017 آماده شود.
SNILS را بررسی کنید
برخی از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال، قبل از ارائه محاسبات برای حق بیمه، پیام های اطلاعاتی در مورد تغییرات در فناوری دریافت گزارش برای 9 ماه سال 2017 می دهند. در چنین پیام هایی، خاطرنشان می شود که اگر اطلاعات مربوط به افراد با داده های پایگاه داده خدمات مالیاتی فدرال مطابقت نداشته باشد، محاسبات پذیرفته شده تلقی نمی شوند. برای مثال، ممکن است مشکلاتی در مورد SNILS، تاریخ و محل تولد ایجاد شود. در اینجا متن چنین پیام اطلاع رسانی است:
مودیان محترم ( ماموران مالیاتی)!
لطفاً توجه داشته باشید که از گزارش سه ماهه سوم سال 2017، الگوریتم پذیرش محاسبات برای حق بیمه تغییر خواهد کرد (طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10.10.2016 N ММВ-7-11/ " در مورد تأیید فرم محاسبه حق بیمه، پر کردن رویه آن و همچنین فرمت ارائه محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی").
در صورت ناموفق بودن شناسایی افراد بیمه شده منعکس شده در قسمت
3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"، امتناع از پذیرش محاسبه ایجاد خواهد شد.
قبلا (Q1 و 2)، هنگامی که یک تخلف واحد شناسایی شد - شناسایی ناموفق افراد بیمه شده از بخش 3، یک اخطار شفاف سازی به طور خودکار ایجاد می شد (در این مورد، محاسبه پذیرفته شده تلقی می شد).
به منظور اجتناب از پذیرش محاسبات برای حق بیمه به دلیل مغایرت بین اطلاعات افراد ذکر شده در محاسبه و اطلاعات موجود در سازمان مالیاتی، توصیه می کنیم اطلاعات شخصی افراد ذکر شده در محاسبه را بررسی کنید (کامل نام، تاریخ تولد، محل تولد، شماره شناسایی مالیات دهندگان، مشخصات گذرنامه، SNILS) به منظور ارائه داده های قدیمی در محاسبه. همچنین، داده های مشابه باید با اطلاعات موجود در منابع اطلاعاتی صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای شناسایی بدون ابهام SNILS فرد بیمه شده تأیید شود.
پیوست 3 به بخش 1: هزینه های مزایا
در پیوست 3 به بخش 1، اطلاعات مربوط به هزینه های بیمه اجتماعی اجباری را ثبت کنید (اگر چنین اطلاعاتی وجود نداشته باشد، پیوست پر نمی شود، زیرا اجباری نیست).
در این برنامه فقط مزایای صندوق بیمه اجتماعی را که در دوره گزارش تعلق می گیرد نشان دهید. تاریخ پرداخت سود و مدتی که برای آن تعلق گرفته مهم نیست. به عنوان مثال، مزایای انباشته شده در پایان سپتامبر و پرداخت شده در اکتبر 2017 را در محاسبات به مدت 9 ماه نشان دهید. مزایای مرخصی استعلاجی را که در ماه سپتامبر باز و در اکتبر بسته می شود را فقط به صورت سالانه منعکس کنید.
مزایا به هزینه کارفرما برای سه روز اول بیماری کارمند نباید در ضمیمه 3 آمده باشد. تمام داده ها را به صورت تعهدی از ابتدای سال در این برنامه وارد کنید (بندهای 12.2 - 12.4 از روش پر کردن محاسبه).
در مورد پر کردن واقعی، خطوط پیوست 3 به بخش 1 باید به صورت زیر تشکیل شود:
- در ستون 1، در خطوط 010 - 031، 090 تعداد مواردی را که منافع برای آنها تعلق گرفته است، نشان دهید. به عنوان مثال، در خط 010 - تعداد روزهای بیماری، و در خط 030 - مرخصی زایمان. در خطوط 060 - 062 تعداد کارکنانی را که مزایا به آنها تعلق گرفته است را مشخص کنید (بند 12.2 روش پر کردن محاسبه).
- در ستون 2، منعکس کنید (بند 12.3 روش برای پر کردن محاسبه):
- در خطوط 010 - 031 و 070 - تعداد روزهایی که مزایای آن به هزینه صندوق بیمه اجتماعی تعلق می گیرد.
- در خطوط 060 – 062 – تعداد مزایای ماهانه مراقبت از کودک. به عنوان مثال، اگر تمام 9 ماه را به یک کارمند پرداخت کرده اید، عدد 9 را در ردیف 060 وارد کنید.
- در خطوط 040، 050 و 090 - تعداد مزایا.
نمونه ای از انعکاس منافع. برای 9 ماه سال 2017 این سازمان:
- برای 3 روز بیماری پرداخت شده است. با هزینه صندوق بیمه اجتماعی، 15 روز پرداخت شد، مبلغ 22902.90 روبل بود.
- به یک کارمند کمک هزینه برای مراقبت از اولین فرزند خود در ماه ژوئیه، آگوست، سپتامبر، هر کدام 7179 روبل اعطا کرد. میزان مزایا برای 3 ماه به 21537.00 روبل رسید. مجموع مزایای تعلق گرفته 44,439.90 روبل است. (22902.90 روبل + 21537.00 روبل).
کمک های بازنشستگی و پزشکی: بخش های فرعی 1.1 تا 1.2 پیوست 1 به بخش 1
پیوست 1 به بخش 1 محاسبه شامل 4 بلوک است:
- بخش 1.1 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری"؛
- بخش 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری"؛
- بخش 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه"؛
- بخش 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ."
در ردیف 001 "کد تعرفه پرداخت کننده" پیوست 1 به بخش 1، کد تعرفه قابل اجرا را ذکر کنید. سانتی متر. " ".
در محاسبه 9 ماهه سال 2017، باید به تعداد ضمیمه های 1 تا بخش 1 (یا زیربخش های فردی این پیوست) به تعداد تعرفه های اعمال شده در دوره گزارش سال 2017 (از ژانویه تا سپتامبر) وارد کنید. اجازه دهید ویژگی های پر کردن زیربخش های مورد نیاز را توضیح دهیم.
بخش 1.1: سهم بازنشستگی
بخش فرعی 1.1 یک بلوک اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای سهم بازنشستگی و میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی است. اجازه دهید شاخص های خطوط این بخش را توضیح دهیم:
- خط 010 - تعداد کل افراد بیمه شده؛
- خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه در دوره گزارش را محاسبه کرده اید (برای 9 ماه سال 2017).
- خط 021 - تعداد افرادی از خط 020 که پرداخت آنها از حداکثر پایه برای محاسبه سهم بازنشستگی فراتر رفته است (به "" مراجعه کنید).
- خط 030 - مبالغ پرداختی و پاداش به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در اینجا گنجانده نشده است.
- در خط 040 منعکس کنید:
- مبالغ پرداختی که مشمول سهم بازنشستگی نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ ثبت کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر در محدوده تعیین شده توسط بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس می شود.
- خط 050 - مبنای محاسبه حق بازنشستگی؛
- خط 051 - مبنای محاسبه حق بیمه در مقادیری که از حداکثر ارزش پایه برای هر فرد بیمه شده در سال 2017 بیشتر است، یعنی 876000 روبل (بندهای 3-6 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- خط 060 - مبالغ مستمری محاسبه شده شامل:
- در خط 061 - از پایه ای که از حد تجاوز نمی کند (876000 روبل)؛
- در خط 062 - از پایه ای که بیش از حد مجاز است (876000 روبل).
داده ها را در بخش فرعی 1.1 به شرح زیر ثبت کنید: ارائه داده ها از ابتدای سال 2017 و همچنین برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).
بخش 1.2: کمک های پزشکی
بخش فرعی 1.2 یک بخش اجباری است. این شامل محاسبه پایه مشمول مالیات برای حق بیمه سلامت و میزان حق بیمه برای بیمه سلامت است. در اینجا اصل تشکیل رشته ها است:
- خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 9 ماهه سال 1396.
- خط 020 - تعداد افرادی که از پرداخت آنها حق بیمه را محاسبه کرده اید.
- خط 030 - مبالغ پرداختی به نفع افراد (بند 1 و 2 ماده 420 قانون مالیات فدراسیون روسیه). پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در خط 030 نشان داده نمی شوند.
- در خط 040 - مبالغ پرداخت:
- مشمول حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.
بخش 1.3 - اگر حق بیمه بیمه بازنشستگی اجباری را با نرخ اضافی پرداخت می کنید، پر کنید. و بخش 1.4 - اگر از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر 2017، سهم بیمه را برای تامین اجتماعی اضافی برای اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ منتقل کرده اید.
محاسبه کمک های ناتوانی و زایمان: پیوست 2 به بخش 1
ضمیمه 2 به بخش 1 میزان مشارکت برای ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان را محاسبه می کند. داده ها در زمینه زیر نشان داده شده است: مجموع از ابتدای سال 2017 تا 30 سپتامبر، و همچنین برای جولای، آگوست و سپتامبر 2017.
در فیلد 001 پیوست شماره 2 باید علامت پرداخت های بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را مشخص کنید:
- "1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه (در صورت وجود پروژه آزمایشی FSS در منطقه، نگاه کنید به.html
- "2" - سیستم افست پرداخت های بیمه (زمانی که کارفرما مزایا را پرداخت می کند و سپس غرامت لازم (یا افست) را از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کند).
- خط 010 - تعداد کل بیمه شدگان 9 ماهه سال 1396.
- خط 020 - مبالغ پرداختی به نفع بیمه شدگان. پرداخت هایی که مشمول حق بیمه نیستند در این خط نشان داده نمی شوند.
- خط 030 خلاصه می کند:
- مبالغ پرداختی که مشمول سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری نیست (ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- مقدار هزینه هایی که پیمانکار به عنوان مثال تحت قراردادهای حق چاپ مستند کرده است (بند 8 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در صورت عدم وجود اسناد، مقدار کسر به مقدار مشخص شده در بند 9 ماده 421 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود.
- خط 040 - میزان پرداخت ها و سایر پاداش ها به نفع افرادی که مشمول سهم بیمه اجتماعی هستند و از حد مجاز برای سال آینده فراتر می روند (یعنی پرداخت های بیش از 755000 روبل در رابطه با هر بیمه شده).
در خط 050 - مبنای محاسبه سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را نشان دهید.
خط 051 شامل مبنای محاسبه حق بیمه از پرداخت های به نفع کارکنانی است که حق فعالیت در فعالیت های دارویی دارند یا در آن پذیرفته شده اند (در صورت داشتن مجوز مناسب). اگر چنین کارکنانی وجود ندارند، صفرها را وارد کنید.
خط 053 توسط کارآفرینان فردی پر می شود که سیستم مالیات اختراع را اعمال می کنند و به نفع کارمندان پرداخت می کنند (به استثنای کارآفرینان فردی که فعالیت های مشخص شده در بند 19 ، بند 45-48 2 ماده 346.43 قانون مالیاتی را انجام می دهند. فدراسیون روسیه) - (فرعی 9 ص 1 ماده 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر داده ای وجود ندارد، صفر را وارد کنید.
خط 054 توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی پر می شود که درآمد را به خارجی هایی که به طور موقت در روسیه اقامت دارند پرداخت می کنند. این خط مستلزم نشان دادن مبنای محاسبه حق بیمه از نظر پرداخت به نفع چنین کارمندانی (به استثنای شهروندان EAEU) است. اگر چیزی شبیه به آن وجود ندارد - صفر.
در خط 060 - سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری را وارد کنید. خط 070 – هزینه های پرداخت پوشش بیمه ای بیمه اجتماعی اجباری که به هزینه صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می شود. با این حال، مزایای سه روز اول بیماری را در اینجا درج نکنید (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 28 دسامبر 2016 شماره PA-4-11/25227). در مورد خط 080، مبالغی را که صندوق بیمه اجتماعی برای مرخصی استعلاجی، مزایای زایمان و سایر مزایای اجتماعی بازپرداخت کرده است، در آن نشان دهید.
در ردیف 080 فقط مبالغ بازپرداخت شده از صندوق بیمه اجتماعی در سال 1396 را نشان دهید. حتی اگر مربوط به سال 2016 باشد.
در مورد خط 090، منطقی است که از فرمول برای تعیین مقدار این خط استفاده کنید:
در صورت دریافت مبلغ مشارکت در ردیف 090 کد "1" را وارد کنید. اگر مقدار هزینه های انجام شده بیشتر از مشارکت های تعهدی بود، کد "2" را در ردیف 90 درج کنید.
بخش 1 "اطلاعات خلاصه در مورد حق بیمه"
در بخش 1 محاسبه 9 ماهه سال 2017، شاخص های کلی مبالغ حق بیمه قابل پرداخت را منعکس کنید. بخشی از سند مورد نظر شامل خطوط 010 تا 123 است که نشان دهنده OKTMO، میزان مستمری و کمک های پزشکی، سهم بیمه از کار افتادگی موقت و برخی کسورات دیگر است. همچنین در این بخش باید BCC را بر اساس نوع حق بیمه و میزان حق بیمه هر BCC که برای پرداخت در دوره گزارش تعلق می گیرد، مشخص کنید.
کمک های بازنشستگی
در خط 020، KBK را برای مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نشان دهید. در خطوط 030-033 - میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری را نشان دهید که باید به BCC فوق پرداخت شود:
- در خط 030 - برای دوره گزارش بر مبنای تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
- در خطوط 031-033 - برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (ژوئیه، آگوست و سپتامبر).
هزینه های پزشکی
در خط 040، BCC را برای مشارکت در بیمه درمانی اجباری نشان دهید. در خطوط 050-053 - مقادیر حق بیمه بیمه درمانی اجباری را که باید پرداخت شود توزیع کنید:
- در خط 050 - برای دوره گزارش (9 ماه) بر اساس تعهدی (یعنی از ژانویه تا سپتامبر)؛
- در خطوط 051-053 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).
کمک های بازنشستگی با نرخ های اضافی
در خط 060، BCC را برای سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی نشان دهید. در خطوط 070-073 - مبالغ سهم بازنشستگی با تعرفه های اضافی:
- در خط 070 - برای دوره گزارش (9 ماه سال 2017) بر اساس تعهدی (از 1 ژانویه تا 30 سپتامبر)؛
- در خطوط 071 - 073 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).
کمک های اضافی تامین اجتماعی
در خط 080، BCC را برای کمک به تامین اجتماعی اضافی نشان دهید. در خطوط 090-093 - میزان مشارکت برای تامین اجتماعی اضافی:
- در خط 090 - برای دوره گزارش (9 ماه 2017) بر اساس تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
- در خطوط 091-093 برای سه ماه آخر دوره گزارش (ژوئیه، اوت و سپتامبر).
سهم بیمه اجتماعی
در خط 100، BCC را برای مشارکت در بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشخص کنید. در خطوط 110 – 113 – میزان حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری:
- در خط 110 - برای 9 ماه سال 2017 به صورت تعهدی (از ژانویه تا سپتامبر).
- در خطوط 111-113 برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) (یعنی برای ژوئیه، آگوست و سپتامبر).
در خطوط 120-123، میزان مازاد هزینه های بیمه اجتماعی انجام شده را نشان دهید:
- در خط 120 - برای 9 ماه سال 2017
- در خطوط 121-123 - جولای، آگوست و سپتامبر 2017.
اگر هیچ هزینه اضافی وجود نداشت، صفرها را در این بلوک وارد کنید.
هنگامی که یک محاسبه از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نمی کند: خطاها
شما نمی توانید همزمان پر کنید:
- خطوط 110 و خطوط 120;
- خطوط 111 و خطوط 121;
- خطوط 112 و خطوط 122;
- خطوط 113 و خطوط 123.
با این ترکیب، محاسبه برای 9 ماه سال 2017 از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال عبور نخواهد کرد. نسبت های کنترلی شاخص های محاسبه در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13 مارس آمده است. 2017 شماره BS-4-11/4371. سانتی متر. " ".
همچنین می توانید نمونه پرکردن محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 1396 را با فرمت اکسل بیابید.
مسئولیت: پیامدهای احتمالی
برای ارائه دیرهنگام محاسبات برای حق بیمه برای 9 ماه سال 2017، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است یک سازمان یا کارآفرین فردی را 5 درصد از مبلغ مشارکتی که مشمول پرداخت (پرداخت اضافی) بر اساس محاسبه است جریمه کند. چنین جریمه ای به ازای هر ماه (کامل یا جزئی) تأخیر در ارائه محاسبه محاسبه می شود. با این حال، مجموع جریمه ها نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مشارکت و کمتر از 1000 روبل باشد. به عنوان مثال، اگر هزینه های تسویه حساب را به طور کامل به موقع پرداخت کرده باشید، جریمه تاخیر در ارسال محاسبه 1000 روبل خواهد بود. اگر فقط بخشی از کمک ها به موقع منتقل شود، جریمه از تفاوت بین میزان مشارکت های ذکر شده در محاسبه و مبلغ واقعی پرداخت شده محاسبه می شود (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
در صورتی که در محاسبه حق بیمه 9 ماهه سال 2017، مبلغ کل مشارکت در بیمه بازنشستگی از مبنایی که از حداکثر ارزش هر یک از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) در کل برای پرداخت کننده تجاوز نکند. با اطلاعات مربوط به میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی برای هر بیمه شده مطابقت ندارد، پس محاسبه ارائه نشده تلقی می شود. در صورت ارائه داده های شخصی غیرقابل اعتماد برای شناسایی افراد بیمه شده، عواقب مشابهی ایجاد می شود (بند 7، ماده 431 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
چنین تناقضاتی باید ظرف پنج روز کاری از تاریخی که بازرسی خدمات مالیاتی فدرال اخطار مربوطه را به صورت الکترونیکی ارسال می کند، یا در صورت ارسال اخطار "بر روی کاغذ" ظرف ده روز کاری برطرف شود. در صورت رعایت مهلت مقرر، تاریخ تسلیم محاسبه حق بیمه، تاریخ تسلیم محاسباتی تلقی می شود که در ابتدا ارائه نشده است (بند 6 ماده 6.1، بند 7 ماده 431 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).
شایان ذکر است که وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه مورخ 04/21/2017 خود به شماره 03-02-07/2/24123 اشاره کرد که محاسبه حق بیمه به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارائه نشده است. مبنایی برای تعلیق معاملات در حساب های پرداخت کننده حق بیمه نیست. یعنی نباید از مسدود شدن حساب برای تاخیر در پرداخت ۹ ماهه سال ۲۰۱۷ ترسید.
فرم محاسبه حق بیمه، نحوه تکمیل آن (از این پس رویه) و همچنین فرمت ارسال محاسبات حق بیمه به صورت الکترونیکی تصویب شد. این دستور از اول دی ماه 1396 لازم الاجرا بوده و محاسبه حق بیمه که فرم آن به تصویب این دستور می رسد برای اولین بار برای اولین دوره تسویه (گزارشی) سال 1396 ارائه می شود. در این مقاله به بررسی ویژگی های پر کردن فرم گزارش جدید می پردازیم.
محاسبه حق بیمه باید به پرداخت کنندگان حق بیمه یا نمایندگان آنها که پرداخت ها و سایر حق الزحمه را به افراد انجام می دهند ارائه شود.
محاسبات به سازمان مالیاتی ارائه می شود:
- در محل سازمان؛
- در محل بخش های جداگانه سازمان؛
- در محل سکونت فرد پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام می دهد.
جهت اطلاع شما
برای اولین بار، محاسبه جدید حق بیمه برای سه ماهه اول سال 2017 باید حداکثر تا 2 می 2017 به اداره مالیات ارائه شود، زیرا 30 آوریل مصادف با یک روز غیر کاری (آخر هفته) است.
از نظر خارجی، شکل گزارش با محاسبه معمول با استفاده از فرم RSV-1 بسیار متفاوت است، زیرا طبق قوانین ذاتی در گزارش های ارائه شده به مقامات مالیاتی ساخته شده است. بر خلاف فرم های 4-FSS و RSV-1، محاسبه جدید حاوی اطلاعاتی در مورد بدهی در ابتدا و انتهای دوره و مشارکت های پرداختی نخواهد بود.
علاوه بر اطلاعات کلی در مورد اقلام تعهدی، پرداخت ها و مشارکت ها، محاسبه جدید شامل برگه ها و برنامه های کاربردی جداگانه برای محاسبه مزایا و تعرفه های کاهش یافته است:
- صفحه عنوان؛
- برگه "اطلاعات در مورد فردی که کارآفرین فردی نیست"؛
- بخش 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه"؛
- پیوست 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری و سلامت" به بخش. 1
- پیوست 2 «محاسبه مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان» به بخش. 1
- ضمیمه 3 "هزینه های بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان و هزینه های انجام شده مطابق با قوانین فدراسیون روسیه" به بخش. 1
- پیوست 4 "پرداخت های انجام شده از وجوه تامین شده از بودجه فدرال" به بخش. 1
- ضمیمه 5 «محاسبه رعایت شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مندرج در بندها. 3 ص 1 هنر. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
- ضمیمه 6 "محاسبه رعایت شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مندرج در بندها". 5 ص 1 هنر. 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
- پیوست 7 «محاسبه رعایت شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مندرج در بندها. ماده 7 بند 1 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
- پیوست 8 «اطلاعات مورد نیاز برای اعمال نرخ کاهش یافته حق بیمه توسط پرداخت کنندگان مشخص شده در بندها. ماده 9 بند 1 427 قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
- پیوست 9 «اطلاعات لازم برای اعمال نرخ حق بیمه تعیین شده در بند. 2 pp. 2 ص 2 هنر. 425 (بند 2، بند 2، ماده 426) قانون مالیات فدراسیون روسیه" به بخش. 1
- پیوست 10 «اطلاعات لازم برای اعمال مفاد بندها. ماده 1 بند 3 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط سازمان هایی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به نفع دانشجویان در سازمان های آموزشی حرفه ای، سازمان های آموزشی آموزش عالی در آموزش تمام وقت برای فعالیت های انجام شده در یک گروه دانشجویی (شامل در فدرال یا منطقه ای) انجام می دهند. ثبت انجمن های جوانان و کودکان که از حمایت دولتی برخوردارند) طبق قراردادهای کار یا طبق قراردادهای مدنی موضوع آن انجام کار و (یا) ارائه خدمات» به بخش. 1
- بخش 2 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه سرپرستان مزارع دهقانی (مزرعه)"؛
- ضمیمه 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه قابل پرداخت برای سرپرست و اعضای یک مزرعه دهقانی (مزرعه)" به بخش. 2
- بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده."
توجه داشته باشید
ارائه یک صفحه عنوان، بخش الزامی است. 1، بخش فرعی 1.1 و 1.2 پیوست 1 به بخش. 1، پیوست 2 به بخش. 1 و ثانیه 3. مابقی بخش ها، زیربخش ها و ضمائم در صورتی در محاسبه منظور می شود که کارفرما پرداخت های مناسب را انجام داده یا حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته محاسبه کرده باشد.
به عنوان یک قانون کلی، موارد زیر مجاز نیستند:
- تصحیح خطاها با روش های اصلاحی یا سایر روش های مشابه؛
- چاپ دو طرفه محاسبات روی کاغذ؛
- برگه های محاسباتی صحافی که منجر به آسیب کاغذ می شود.
در صورت عدم وجود هر یک از شاخص ها، شاخص های کمی و کل با مقدار "0" پر می شوند. در موارد دیگر، یک خط تیره در تمام مکان های آشنا در فیلد مربوطه قرار می گیرد.
محاسبه بر اساس داده های حسابداری برای درآمد انباشته و پرداخت شده به افراد تکمیل می شود. تمام مقادیر شاخص های هزینه منعکس شده در بخش. 1 - 3، پیوست های 1 - 10 به بخش. 1، پیوست 1 به بخش. 2 محاسبات به روبل و کوپک نشان داده شده است.
صفحه عنوان
صفحه عنوان توسط همه کارفرمایان بدون استثنا پر می شود.در جدول، اطلاعاتی در مورد پر کردن تک تک فیلدهای صفحه عنوان ارائه کردیم و همچنین توضیحاتی ارائه کردیم و محاسبه جدید را با فرم های معتبر قبلی مقایسه کردیم.
| رشته | روش پر کردن | توجه داشته باشید |
| TIN و ایست بازرسی سازمان | با توجه به اینکه قسمت پر کردن TIN شامل 12 سلول است و TIN شامل 10 کاراکتر است، در دو خانه آخر باید یک خط تیره وارد کرد. | |
| شماره تصحیح | در محاسبه اولیه برای دوره صورتحساب (گزارش) مقدار "0-" نشان داده شده است و در محاسبه به روز شده برای دوره صورتحساب (گزارش) مربوطه - شماره تعدیل (به عنوان مثال "1-" و غیره) | قبلاً در فرم های RSV-1 و 4-FSS، این فیلد نشان می داد: - مقدار "000"؛ - شماره تصحیح "001" |
| دوره تسویه (گزارش) (کد) | کد تعیین کننده دوره تسویه (گزارش) مطابق با پیوست 3 رویه وارد می شود: - "21" - یک چهارم. - "31" - نیم سال؛ - "33" - نه ماه؛ - "34" - سال؛ - "51" - سه ماهه اول در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان. - "52" - نیم سال در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان. - "53" - نه ماه در طول سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان. - "90" - سال در جریان سازماندهی مجدد (انحلال) سازمان | قبلاً در فرم‌های RSV-1 و 4-FSS، این فیلد حاوی مقادیر زیر بود: - "3" - یک چهارم؛ - "6" - نیم سال؛ - "9" - نه ماه؛ - "0" - سال |
| سال تقویمی که برای آن محاسبه دوره گزارش ارائه شده است | ||
| کد سازمان مالیاتی که محاسبه به آن ارائه می شود | ||
| بر اساس مکان (ثبت نام) (کد) | کد مطابق با پیوست 4 رویه نشان داده شده است: - "214" - در محل سازمان روسی؛ | |
| - "217" - در محل ثبت جانشین قانونی سازمان روسیه؛ - "222" - در محل ثبت سازمان روسی در محل بخش جداگانه | ||
| نام سازمان یا بخش جداگانه | اگر نام یک بخش جداگانه وجود نداشته باشد، نام سازمان ذکر می شود | |
| کد فعالیت اقتصادی بر اساس OKVED 2 | از 11 ژوئیه 2016، برای اهداف ثبت دولتی اشخاص حقوقی، از OKVED 2 OK 029–2014 (NACE Rev. 2)، تایید شده توسط Rosstandart دستور شماره 14-st مورخ 31 ژانویه 2014، استفاده می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 24 ژوئن 2016 شماره GD-4-14/ 11306@) | |
| فرم سازماندهی مجدد (انحلال) (کد) | کد سازماندهی مجدد (انحلال) مطابق با پیوست 2 رویه نشان داده شده است: - "1" - تبدیل؛ - "2" - ادغام؛ - "3" - جدایی؛ - "4" - انتخاب؛ - "5" - الحاق؛ - "6" - جداسازی با پیوستن همزمان. - "7" - انتخاب با اضافه کردن همزمان. - "0" - انحلال | |
| محاسبه در صفحات ______ با اسناد پشتیبان ضمیمه شده یا کپی هایی از آن در برگه های ______ تهیه می شود. | تعداد صفحات محاسبه و برگه های اسناد پشتیبان به ویژه به این بستگی دارد که آیا کارفرما حق اعمال نرخ های حق بیمه کاهش یافته را دارد یا خیر. ضمیمه های جداگانه محاسبات مربوط به انطباق با شرایط اعمال تعرفه کاهش یافته و همچنین سایر اطلاعات لازم را ارائه می دهند. |
در صفحه عنوان فرم جدید هیچ فیلدهای "میانگین تعداد کارمندان" و "تعداد بیمه شدگان" وجود ندارد که در صفحه عنوان محاسبه RSV-1 وجود دارد. در محاسبه جدید، تعداد کارکنان باید به طور جداگانه برای هر نوع سهم ذکر شود. علاوه بر این، فیلد "محل چاپ" در صفحه عنوان وجود ندارد، زیرا تأیید آن با امضا کافی است.
بخش 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده حق بیمه"
بخش 1 حاوی اطلاعاتی در مورد حق بیمه تعهدی و قابل پرداخت به بودجه بازنشستگی اجباری، بیمه درمانی و بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان است.
بیایید به ویژگی های پر کردن خطوط جداگانه این بخش نگاه کنیم.
| شماره خط | روش پر کردن | توجه داشته باشید |
| 010 | کد OKTMO شهرداری، قلمرو بین سکونتگاهی، شهرک موجود در شهرداری، که سازمان تجدید سازماندهی شده در قلمرو آن واقع شده است، الصاق شده است. | |
| 030 - 033 | مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری قابل پرداخت ذکر شده است که به کد طبقه بندی بودجه منعکس شده در ردیف 020 واریز می شود. | کل مبلغ مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته نشان داده شده است |
| 050 - 053 | مبالغ حق بیمه بیمه درمانی اجباری قابل پرداخت آورده شده است که به کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 040 واریز می شود. | کل مبلغ مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته منعکس شده است. |
| 070 - 073 | مبالغ سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی منعکس شده است که به کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 060 واریز می شود. | مبلغ کل مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته نشان داده شده است. |
| 090 - 093 | مبالغ سهم بیمه برای تامین اجتماعی اضافی مشخص شده است که به کد طبقه بندی بودجه منعکس شده در ردیف 080 واریز می شود. | کل مبلغ مشارکت برای دوره صورتحساب و میزان مشارکت تقسیم شده برای سه ماه گذشته آورده شده است. |
| 110 | میزان سهم بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان ثابت است، مشروط به پرداخت به بودجه برای دوره صورتحساب (گزارش) مطابق با ماده. 431 کد مالیاتی فدراسیون روسیه | |
| 111 - 113 | مبالغ حق بیمه بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان که برای پرداخت به بودجه سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارشگری) محاسبه می شود به کد طبقه بندی بودجه مندرج در ردیف 100 واریز می شود. | |
| 120 | میزان مازاد هزینه های پرداخت شده توسط پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه بیش از سهم بیمه محاسبه شده برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان برای دوره صورتحساب (گزارش) مطابق با هنر منعکس می شود. 431 کد مالیاتی فدراسیون روسیه | پرکردن همزمان خطوط 110 و 120 مجاز نمی باشد |
| 121 - 123 | میزان مازاد هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیش از سهم بیمه محاسبه شده برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش) نشان داده شده است. | پرکردن همزمان خطوط 111 و 121، 112 و 122، 113 و 123 مجاز نمی باشد. |
ضمائم بخش 1
پیوست 1از چندین بخش فرعی تشکیل شده است.
| شماره و نام زیربخش | ویژگی های پر کردن |
| 1.1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری" | توسط تمام پرداخت کنندگانی که پرداخت می کنند و غیره پر می شود |
| 1.2 "محاسبه حق بیمه برای بیمه سلامت اجباری" | پرداخت حق الزحمه به افراد بیمه شده در نظام بازنشستگی اجباری و بیمه سلامت |
| 1.3 "محاسبه میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری با نرخ اضافی برای دسته های خاصی از پرداخت کنندگان حق بیمه مشخص شده در ماده. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه" | توسط پرداخت کنندگان فقط به شرط پرداخت به افراد مشخص شده در هنر پر می شود. به ترتیب 428 و 429 قانون مالیات فدراسیون روسیه |
| 1.4 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی اعضای خدمه پرواز هواپیماهای هواپیمایی کشوری و همچنین برای دسته های خاصی از کارکنان سازمان های صنعت زغال سنگ" |
در هر بخش باید تعداد افرادی را که حق بیمه برای پرداخت آنها تعلق می گیرد ذکر کنید.
هنگام پر کردن خط 001 پیوست 1، باید کد تعرفه را مطابق با کدهای تعرفه پرداخت کنندگان حق بیمه مطابق با پیوست 5 رویه منعکس کنید.
| کد | نام |
| 01 | پرداخت کنندگان حق بیمه که در سیستم مالیاتی عمومی قرار دارند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کنند. |
| 02 | پرداخت کنندگان حق بیمه که دارای سیستم مالیاتی ساده شده هستند و تعرفه پایه حق بیمه را اعمال می کنند. |
| 03 | پرداخت کنندگان حق بیمه با پرداخت مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها و اعمال تعرفه پایه حق بیمه |
| … | … |
| 08 | پرداخت کنندگان حق بیمه که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند و نوع اصلی فعالیت اقتصادی آنها در بندهای مشخص شده است. 5 ص 1 هنر. 427 کد مالیاتی فدراسیون روسیه |
| 09 | پرداخت کنندگان حق بیمه که برای انواع خاصی از فعالیت ها UTII می پردازند و دارای مجوز فعالیت های دارویی هستند - در رابطه با پرداخت ها و پاداش هایی که به افرادی که حق فعالیت در فعالیت های دارویی را دارند یا مجاز به انجام آنها هستند. |
| … | … |
| 14 | پرداخت کنندگان حق بیمه که طبق قانون فدرال شماره 377-FZ مورخ 29 نوامبر 2014 "در مورد توسعه منطقه فدرال کریمه و منطقه آزاد اقتصادی در قلمروهای منطقه آزاد اقتصادی" وضعیت شرکت کننده در یک منطقه آزاد اقتصادی را دریافت کرده اند. جمهوری کریمه و شهر فدرال سواستوپل |
| 15 | پرداخت کنندگان حق بیمه که طبق قانون فدرال مورخ 29 دسامبر 2014 شماره 473-FZ "در قلمروهای توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی در فدراسیون روسیه" وضعیت اقامت در قلمرو توسعه سریع اجتماعی-اقتصادی را دریافت کرده اند. |
| 16 | پرداخت کنندگان حق بیمه که طبق قانون فدرال مورخ 13 ژوئیه 2015 شماره 212-FZ "در بندر آزاد ولادی وستوک" وضعیت اقامت در بندر آزاد ولادی وستوک را دریافت کرده اند. |
| 21 | پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه با نرخ های اضافی تعیین شده توسط بند 1 هنر. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه |
| 22 | پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه با نرخ های اضافی تعیین شده توسط بند 2 از هنر. 428 کد مالیاتی فدراسیون روسیه |
| 23 - 27 | پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه با نرخ های اضافی تعیین شده توسط بند 3 از هنر. 428 قانون مالیات فدراسیون روسیه هنگام تعیین کلاس شرایط کار: - خطرناک، زیر کلاس 4؛ - مضر، زیر کلاس 3.4؛ - مضر، زیر کلاس 3.3؛ - مضر، زیر کلاس 3.2؛ - مضر، زیر کلاس 3.1 |
| 28 - 29 | پرداخت کنندگان حق بیمه پرداخت حق بیمه برای تامین اجتماعی اضافی مشخص شده در بندهای 1 و 2 از هنر. 429 کد مالیاتی فدراسیون روسیه |
که در ضمیمه 2محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان را بر اساس مبالغ پرداختی و سایر حق الزحمه های انجام شده به نفع افراد بیمه شده در سیستم بیمه اجتماعی اجباری ارائه می دهد. در این مورد، مقادیر زیر به عنوان شاخص پرداخت نشان داده می شود:
"1" - پرداخت مستقیم پوشش بیمه ای برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی به بیمه شده.
"2" یک سیستم اعتباری پرداخت بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان توسط ارگان سرزمینی صندوق بیمه اجتماعی است.
توجه داشته باشید
خط 090 مبالغ حق بیمه قابل پرداخت به بودجه یا میزان مازاد بر هزینه های پرداخت شده توسط پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان بیش از حق بیمه محاسبه شده برای این نوع از بیمه را نشان می دهد. بیمه، نشان دهنده ویژگی مربوطه از ابتدای دوره صورتحساب، برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) و همچنین برای ماه های اول، دوم و سوم از سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) ، به ترتیب.
هنگام پر کردن خط 090 مقادیر زیر داده می شود:
"1" - در صورت انعکاس مبالغ حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان مشروط به پرداخت به بودجه.
"2" - در صورتی که میزان مازاد هزینه های پرداخت کننده برای پرداخت پوشش بیمه ای بیش از حق بیمه محاسبه شده بیمه اجتماعی اجباری در صورت ازکارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان ثبت شود.
که در پیوست 3هزینه های پرداخت کننده حق بیمه برای اهداف بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان منعکس می شود. این برنامه حاوی اطلاعاتی است که قبلاً در جدول 2 فرم 4-FSS ارائه شده است.
که در پیوست 4هزینه هایی که پرداخت کننده برای اهداف بیمه اجتماعی اجباری در صورت ناتوانی موقت و در رابطه با زایمان متحمل می شود، بیش از مبلغی است که توسط قانون فدراسیون روسیه در مورد بیمه اجتماعی اجباری تأمین شده از بودجه فدرال تعیین شده است.
برنامه های کاربردی 5 - 10توسط آن دسته از کارفرمایان که حق اعمال نرخ حق بیمه کاهش یافته را دارند پر می شوند. این ضمائم محاسبات مربوط به انطباق با شرایط اعمال تعرفه های کاهش یافته را ارائه می دهد و همچنین سایر اطلاعات لازم را منعکس می کند.
بخش 2 "اطلاعات خلاصه در مورد تعهدات پرداخت کنندگان حق بیمه - روسای مزارع دهقانی (مزرعه)"
این بخش فقط توسط خانوارهای دهقانی (کشاورزی) پر می شود.
بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده"
این بخش از فرم توسط پرداخت کنندگان حق بیمه برای همه بیمه شدگان برای سه ماه آخر دوره صورتحساب (گزارش دهی) پر می شود، از جمله کسانی که به نفع آنها پرداخت ها و سایر پاداش ها در دوره گزارش در چارچوب کار جمع شده است. روابط و قراردادهای مدنی
به طور خاص، در بخش. 3 باید مشخص شود:
- TIN، SNILS، نام کامل، تاریخ تولد، کد عددی کشوری که شخص بیمه شده شهروند آن است، کد جنسیت عددی، کد نوع مدرک شناسایی یک فرد (مطابق با پیوست 6 رویه)؛
- علامت یک فرد بیمه شده در سیستم بازنشستگی اجباری، پزشکی، بیمه اجتماعی؛
- کد دسته شخص بیمه شده مطابق ضمیمه 8 رویه (به عنوان مثال "NR" ، "VZHNR")؛
- اطلاعاتی در مورد میزان پرداخت ها و سایر پاداش های محاسبه شده به نفع یک فرد و همچنین اطلاعاتی در مورد سهم بیمه تعلق گرفته برای بیمه بازنشستگی اجباری. در این مورد، لازم است با ذکر جزئیات پرداخت های تحت قراردادهای مدنی، مبالغ پرداخت های تعلق گرفته و پاداش ها مشخص شود.
محاسبه به روز حق بیمه چگونه ارائه می شود؟
در صورتی که کارفرما در محاسبات ارائه شده به اداره مالیات متوجه عدم انعکاس یا ناقص بودن اطلاعات و همچنین اشتباهاتی شود که منجر به دست کم گرفتن میزان حق بیمه قابل پرداخت می شود، پرداخت کننده موظف است تغییرات لازم را در آن اعمال کند. محاسبه و ارائه یک محاسبه به روز به سازمان مالیاتی. روش ارسال محاسبات به روز شده در هنر پیش بینی شده است. 81 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.توجه داشته باشید
هنگام محاسبه مجدد مبالغ حق بیمه در طول دوره خطا (تحریف)، محاسبات به روز شده به سازمان مالیاتی به شکلی که در دوره تسویه (گزارش) لازم الاجرا بوده است، ارائه می شود که برای آن مجدداً مبالغ حق بیمه محاسبه می شود. ساخته شده.
در صورتی که خطاهای کشف شده منجر به دست کم گرفتن مبلغ حق بیمه پرداختی نشده باشد، ارائه محاسبه به روز حق پرداخت کننده است و نه تعهد.
موارد زیر باید در محاسبه تنظیم شده لحاظ شود:
- بخش هایی از محاسبه و ضمائم آنها که قبلاً توسط پرداخت کننده به سازمان مالیاتی ارائه شده است (به استثنای بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده") ، با در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده در آنها.
- سایر بخشهای محاسبه و ضمیمه آنها در صورت اصلاح (اضافه) آنها.
- بخش 3 "اطلاعات شخصی در مورد افراد بیمه شده" برای افرادی که تغییرات (افزودنی) در مورد آنها ایجاد شده است.
بنابراین، در سال 2017، سازمان ها و کارآفرینان فردی که به افراد پرداخت می کنند، محاسبات حق بیمه را به اداره مالیات ارائه می کنند. این محاسبه جایگزین فرم های معمول RSV-1 و 4-FSS می شود. یک مهلت واحد برای ارسال محاسبات تعیین شده است - حداکثر تا 30 روز ماه بعد از دوره صورتحساب (گزارش). این محاسبه شامل بخش‌ها و پیوست‌هایی است که برای همه اجباری است (صفحه عنوان، بخش 1، بخشهای فرعی 1.1 و 1.2 از پیوست 1 به بخش 1، پیوست 2 به بخش 1، بخش 3)، و بخش‌ها، بخشهای فرعی و ضمیمه‌هایی که پر شده‌اند. فقط در صورتی که کارفرما پرداخت های مناسب را انجام دهد یا حق بیمه را با نرخ های کاهش یافته محاسبه کند.
