مسیرهای اصلی

سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد برای سال 2017

و برای دوره برنامه ریزی شده 2018 و 2019

جهت های اصلی سیاست مالیاتی برای سال 2017 و دوره برنامه ریزی 2018 و 2019 به منظور تهیه پیش نویس بودجه منطقه ای برای سال 2017 و برای دوره برنامه ریزی 2018 و 2019 مطابق با ماده 172 قانون بودجه روسیه تدوین شد. فدراسیون.

هنگام تهیه دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد، مفاد خطاب رئیس جمهور فدراسیون روسیه به مجمع فدرال فدراسیون روسیه در سال 2015، جهت گیری های اصلی سیاست مالیاتی فدراسیون روسیه برای سال 2017 و برای دوره برنامه ریزی 2018 و 2019، و همچنین نتایج اجرای سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد در دوره تا سال 2016.

جهت گیری های اصلی سیاست مالیاتی به عوامل اقتصادی اجازه می دهد تا فعالیت های خود را هم در اجرا و هم در اجرای پروژه های مهم اجتماعی برنامه ریزی کنند.

اولویت های کلیدی سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد در میان مدت، ادامه کار برای تشکیل یک پایه درآمد پایدار برای منطقه، ایجاد انگیزه برای افزایش آن بدون افزایش بار مالیاتی موجود بر اقتصاد، افزایش کارایی است. بهبود و بهینه سازی نظام امور مالیاتی.

کار برای بهبود فضای سرمایه گذاری، بهبود فضای سرمایه گذاری و حمایت از واحدهای کوچک از طریق رژیم های مالیاتی ویژه باید ادامه یابد. رویه های کسب حمایت دولت از سرمایه گذاران و کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​باید تا حد امکان برای مالیات دهندگان وظیفه شناس راحت باشد.

برای دستیابی به این اهداف، ادامه سیاست توجیهی ارائه تسهیلات مالیاتی با جایگزینی تدریجی آنها در صورت لزوم با هدفمندی یارانه‌ها به فعالان اقتصادی ضروری است. کار با هدف همکاری سودمند اجتماعی-اقتصادی متقابل با سازمان هایی که پتانسیل مالیاتی منطقه را تشکیل می دهند. اجرای اقدامات قانونی برای وجوه پنهان و همچنین اقداماتی با هدف افزایش کارایی مدیریت دولت و افزایش درآمد حاصل از استفاده از آنها.

نتایج اصلی اجرای سیاست مالیاتی

منطقه ولگوگراد در سال 2013 - 2015

دریافت درآمدهای مالیاتی و غیر مالیاتی به بودجه تلفیقی منطقه ولگوگراد در سال 2013 - 2015 به شرح زیر بود:

میلیون روبل

نام منبع		% نسبت به قبلی سال		% نسبت به قبلی سال		% نسبت به قبلی سال
درآمدهای مالیاتی
شامل
مالیات بر درآمد شرکت
مالیات بر درآمد شخصی
مالیات غیر مستقیم بر مشروبات الکلی
مالیات بر فرآورده های نفتی
مالیات اخذ شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده
مالیات واحد بر درآمد منتسب شده
مالیات بر املاک برای افراد
مالیات بر دارایی سازمانی
مالیات حمل و نقل
مالیات زمین
درآمدهای غیر مالیاتی
شامل
درآمد حاصل از استفاده از اموال دولتی و شهرداری
پرداخت برای استفاده از منابع طبیعی
درآمد حاصل از ارائه خدمات پرداخت شده (کار) و جبران هزینه های دولتی
درآمد حاصل از فروش دارایی های مشهود و نامشهود
هزینه ها و هزینه های اداری
جریمه، تحریم، خسارت
سایر درآمدهای غیر مالیاتی
درآمد مالیاتی و غیر مالیاتی، کل

طی سال های 2013-2015. روند مثبتی در درآمدهای بودجه تلفیقی منطقه ولگوگراد در پایان سال 2014 وجود دارد، نرخ رشد درآمدهای مالیاتی و غیر مالیاتی 109.2٪، در پایان سال 2015 - 104.6٪ بود. در عین حال، بیشترین رشد در مالیات بر درآمد شرکت ها و مالیات بر درآمد افراد مشاهده می شود.

سهم درآمدهای مالیاتی و غیر مالیاتی در تولید ناخالص منطقه ای در سال 2013 11.2٪، در سال 2014 - 10.4٪، در سال 2015 - 10.0٪ بود. سهم درآمدهای مالیاتی و غیر مالیاتی در ساختار تولید ناخالص منطقه ای سالانه کاهش می یابد. دلایل اصلی کاهش عبارتند از:

معرفی موسسه گروه های تلفیقی مالیات دهندگان از سال 2012 که در نتیجه آن سود سازمان های دریافت شده در قلمرو منطقه ولگوگراد به همراه سود و زیان سایر سازمان های موجود در گروه های تلفیقی مالیات دهندگان و مستقر در منطقه توزیع می شود. قلمرو سایر نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه؛

ارائه مزایا و ترجیحات مالیاتی به منظور ارائه اقدامات حمایتی اجتماعی از شهروندان و سازمان ها، تحریک توسعه فعالیت های سرمایه گذاری و همچنین مزایای ارائه شده به سازمان ها برای مدت معین بر اساس ارزیابی کارایی بودجه ای و اقتصادی.

ساختار درآمدهای مالیاتی به بودجه تلفیقی منطقه ولگوگراد بر اساس فعالیت اقتصادی خارجی برای 2013-2015

میلیون روبل

ماهیگیری، پرورش ماهی
صنایع تولیدی
ساخت و ساز
هتل ها و رستوران ها
حمل و نقل و ارتباطات
فعالیت های مالی
مدیریت عمومی و امنیت نظامی؛ تامین اجتماعی اجباری
تحصیلات
ارائه خدمات بهداشتی و اجتماعی
انواع دیگر فعالیت های اقتصادی
مبالغ مالیات و هزینه هایی که طبق کدهای OKVED توزیع نشده است
اطلاعات افراد غیر مرتبط و فاقد کد OKVED

متوسط ​​بار مالیاتی صنعت برای مالیات بر درآمد شرکتی در منطقه ولگوگراد به شرح زیر بود.

نام انواع فعالیت های اقتصادی	نرخ رشد/کاهش سود سازمان‌های سودآور در سال‌های 2015 تا 2014
کشاورزی، شکار و جنگلداری
معدن
صنایع تولیدی
تولید و توزیع برق، گاز و آب
ساخت و ساز
تجارت عمده و خرده فروشی؛ تعمیر وسایل نقلیه، موتورسیکلت، لوازم خانگی و وسایل شخصی
هتل ها و رستوران ها
حمل و نقل و ارتباطات
فعالیت های مالی
معاملات املاک، اجاره و ارائه خدمات
ارائه سایر خدمات عمومی، اجتماعی و شخصی

در سال 2015 و دوره گذشته 2016، اداره منطقه ولگوگراد تداوم سیاست مالیاتی اجرا شده در این زمینه را با هدف تحریک فعالیت سرمایه گذاری در بخش واقعی اقتصاد و اطمینان از سطح مورد نیاز درآمد تضمین کرد.

حمایت از نهادهای سرمایه گذاری

مطابق با قانون منطقه ولگوگراد مورخ 01/01/2001
حمایت دولتی به سرمایه گذارانی که پروژه های سرمایه گذاری در منطقه ولگوگراد را اجرا می کنند ارائه می شود.

حمایت دولتی از سرمایه گذاران در قالب ارائه مزایای مالیاتی در قالب کاهش نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شرکت ها و نرخ مالیات صفر برای مالیات بر دارایی شرکت ها ارائه می شود.

تا سال 2016، 41 قرارداد سرمایه گذاری با حجم سرمایه گذاری 392.3 میلیارد روبل در منطقه ولگوگراد منعقد شد. در طول مدت اعتبار قانون منطقه ولگوگراد - OD، سرمایه گذاری به مبلغ 237.3 میلیارد روبل پرداخت شد.

حمایت از مشاغل کوچک و متوسط.

از 1 ژانویه 2016، برای کارآفرینان فردی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند، لیست انواع از 43 به 59 افزایش یافته است که در مورد آنها می توان این سیستم مالیاتی را اعمال کرد (قانون منطقه ولگوگراد - OD).

علاوه بر این، برای کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند و به سیستم مالیات اختراع روی آورده اند و خدمات شخصی را به مردم ارائه می دهند، نرخ مالیات 0 درصد تعیین شده است. این مزایا ("تعطیلات مالیاتی") علاوه بر حوزه های تولیدی، اجتماعی و (یا) علمی ایجاد می شود و تا سال 2020 معتبر خواهد بود (قانون منطقه ولگوگراد - OD).

میزان درآمد سالانه به طور بالقوه در دسترس یک کارآفرین فردی برای انواع فعالیت های تجاری که در رابطه با آنها سیستم مالیات ثبت اختراع از 1 ژانویه 2016 اعمال می شود، منوط به نمایه سازی با ضریب کاهش قیمت تعیین شده برای سال تقویم مربوطه است (قانون ولگوگراد). منطقه - OD). با دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه، ضریب کاهش قیمت برای سال 2016 برابر با 1.329 تعیین شد.

از اول ژانویه 2016، برای کارآفرینان فردی که برای اولین بار ثبت نام کرده اند و به سیستم مالیاتی ساده شده روی آورده اند و فعالیت های تجاری در زمینه خدمات شخصی به مردم انجام می دهند، نرخ مالیات 0 درصد تعیین شده است. این مزایا ("تعطیلات مالیاتی") علاوه بر حوزه های تولیدی، اجتماعی و (یا) علمی ایجاد شده است و تا 31 دسامبر 2020 معتبر خواهد بود (قانون منطقه ولگوگراد - OD).

تغییرات در قوانین منطقه ای در سایر زمینه ها.

قانون منطقه ولگوگراد - OD مزایای مالیات بر دارایی را برای سازمانهایی که درگیر ذخیره و انبارداری غلات بودند - در رابطه با اموالی که توسط آنها برای ذخیره و انبارداری غلات استفاده می شد لغو کرد. در عین حال، مالیات ترجیحی از دارایی سازمان‌هایی که در تولید و فرآوری محصولات کشاورزی فعالیت می‌کنند، به عنوان یک اقدام اضافی برای حمایت دولت از منطقه ولگوگراد باقی می‌ماند.

بر اساس نتایج ارزیابی اثربخشی مزایای مالیاتی ارائه شده به سازمان های منطقه ولگوگراد در سال 2014، انجام شده توسط مقامات اجرایی منطقه ولگوگراد مطابق با تصمیم رئیس اداره منطقه ولگوگراد در تاریخ 01.01. .01 شماره 000، مزایای مالیات بر دارایی برای سازمان های همکاری مصرف کننده در منطقه ولگوگراد - در رابطه با اموال مورد استفاده آنها برای انجام فعالیت های قانونی خود، بی اثر شناخته شد. در این رابطه، از 1 ژانویه 2017، این مزایا لغو شد (قانون منطقه ولگوگراد - OD).

برای جذب سرمایه گذاری در اقتصاد، اداره منطقه ولگوگراد کارهایی را با هدف جذب و حمایت از سرمایه گذاران انجام می دهد. بنابراین، از سال 2016، برای سازمان‌های سرمایه‌گذار این امکان وجود دارد که از اولین روز دوره مالیاتی (گزارش‌دهی) پس از دوره مالیاتی (گزارش‌دهی) که طبق روال تعیین شده توسط قانون، برای دریافت مزایای مالیات بر دارایی شرکت‌ها اقدام کنند. ، شی به عنوان دارایی ثابت شیء پذیرفته شد. پیش از این، سرمایه گذاران فقط از سال آینده می توانستند از این مزیت استفاده کنند، که در آن شی به عنوان یک موضوع دارایی ثابت برای حسابداری پذیرفته شد (قانون منطقه ولگوگراد - OD).

فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 1 ژانویه 2001
شماره 000 "در مورد برنامه آماده سازی برای جام جهانی فوتبال 2018 در فدراسیون روسیه"، "برنامه آماده سازی برای جام جهانی فوتبال 2018 در فدراسیون روسیه" تصویب شد. این برنامه ساخت استادیوم ها را در شهرهایی که جام جهانی فوتبال 2018 در آن برنامه ریزی شده است، از جمله در ولگوگراد فراهم می کند. با توجه به اینکه ساخت ورزشگاه برای جام جهانی فوتبال 2018 در ولگوگراد با هزینه بودجه انجام می شود و تا تاریخ انتقال ورزشگاه به مالکیت یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، مالیات دهنده ملک مالیات سازمان ها خواهد بود، قانون منطقه ولگوگراد به تصویب رسیده است که مقرر می کند نرخ سود صفر مالیات بر دارایی برای سازمان های توسعه دهنده در رابطه با امکانات ورزشی با ظرفیت حداقل 35 هزار صندلی تعیین شود.

قانون منطقه ولگوگراد - OD "در مورد اصلاحات ماده 1 قانون منطقه ولگوگراد مورخ 01.01.01 "در مورد مالیات حمل و نقل" نرخ مالیات حمل و نقل با 15 درصد شاخص شده است. طبق استانداردهای مالیاتی، افراد طبق قانون فدرال - قانون فدرال "در مورد اصلاحات بخش دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" حداکثر در سال 2016 مالیات حمل و نقل را با نرخ های جدید پرداخت می کنند.

قانون فدرال 1 ژانویه 2001 "در مورد اصلاحات مواد 226 و 227.1 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" مکانیسم جدیدی را برای محاسبه مبلغ پرداخت ثابت برای مالیات بر درآمد شخصی برای شهروندان خارجی ایجاد کرد. بر اساس مفاد این قانون، قانون منطقه ولگوگراد - OD "در مورد ایجاد ضریب برای سال 2016 که منعکس کننده ویژگی های منطقه ای بازار کار است" به تصویب رسید که بر اساس آن برای سال 2016 ضریب منعکس کننده ویژگی های منطقه ای بازار کار در منطقه ولگوگراد به مبلغ 1.43109 تاسیس شد. در نتیجه، هزینه ثبت اختراع برای شهروندان خارجی، با در نظر گرفتن ضریب تعیین شده، 2600 روبل در ماه است.

تغییراتی در روش پرداخت انجام شده است که برای آن زمین های متعلق به منطقه ولگوگراد مشخص نشده است تا آنها را با تغییرات ایجاد شده در قانون زمین فدراسیون روسیه مطابقت دهد.

جهت گیری های اصلی سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد برای 2016-2018. مقرر شد مقرراتی اتخاذ شود که مبنی بر انتقال به محاسبه پایه مالیاتی برای مالیات بر دارایی افراد و مالیات بر دارایی سازمان ها در رابطه با امکانات اداری، خرده فروشی، پذیرایی عمومی و خدمات مصرف کننده بر اساس ارزش کاداستر آنها و همچنین تصویب فهرستی از اموالی که مالیات آن پایه به عنوان ارزش کاداستر محاسبه می شود.

برای اجرای برنامه ها، در سال 2016، با تصمیم اداره منطقه ولگوگراد -p، کمیته مدیریت املاک دولتی منطقه ولگوگراد به عنوان نهاد مجاز برای تعیین لیست املاک و مستغلات تعیین شد که در مورد آنها مالیات وجود دارد. پایه به عنوان ارزش کاداستر (از این پس به عنوان فهرست نامیده می شود) تعیین می شود.

به منظور تعیین فهرست، کمیته مدیریت املاک ایالتی منطقه ولگوگراد در حال انجام جستجوی کامل املاک و مستغلات است. به عنوان بخشی از این کار، فهرست هایی از اشیاء املاک و مستغلات که در ثبت کاداستر قرار داده شده اند مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت، پیش نویس فهرستی تشکیل و ارسال شد تا مطابقت استفاده واقعی از این اشیاء با نام آنها را تأیید کند، کمیسیونی برای تشکیل فهرست، و اداره منطقه ولگوگراد ایجاد شد و روشی را برای تعیین نوع استفاده واقعی از املاک و مستغلات ایجاد کرد.

در عین حال، یکی از عوامل اصلی تاثیرگذار در تصمیم گیری برای روی آوردن به محاسبه مالیات بر دارایی برای سازمان ها و افراد بر اساس ارزش کاداستر، جلوگیری از افزایش شدید بار مالیاتی بر مودیان است. علاوه بر این، عدم وضع مالیات بر ارزش کاداستر در رابطه با تسهیلات خرده فروشی و تسهیلات پذیرایی عمومی نیز باید به عنوان یک اقدام ضد بحران با هدف حمایت از مشاغل کوچک و متوسط ​​تلقی شود. با این حال، با در نظر گرفتن الزامات قانون مالیات فدراسیون روسیه، اداره منطقه ولگوگراد باید در میان مدت این مسائل را در نظر بگیرد.

همچنین، جهت گیری های اصلی سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد برای 2016-2018. برنامه ریزی شده بود که بررسی کاداستر بعدی (به استثنای قطعات زمین) واقع در قلمرو منطقه ولگوگراد انجام شود. در عین حال، اصلاحات انجام شده توسط قانون فدرال - قانون فدرال استفاده برای مقاصد مالیاتی از 1 ژانویه 2017 تا 1 ژانویه 2020 از کمترین ارزش کاداستری یک ملک مستغلات در رابطه با ارزش کاداستر معتبر برای 1 سال. در این رابطه، اداره منطقه ولگوگراد قصد دارد املاک کاداستر بعدی را زودتر از سال 2018 انجام دهد.

اقدامات اصلی در زمینه سیاست مالیاتی منطقه ولگوگراد که برای اجرا در سال 2017 و دوره برنامه ریزی 2018 و 2019 لازم الاجرا و برنامه ریزی شده است.

قانون فدرال - قانون فدرال "در مورد اصلاحات بخش های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه" به نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه این حق را می دهد که نرخ کاهش یافته مالیات بر درآمد شرکت ها را برای واریز به بودجه تعیین کنند. نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه برای شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری. علاوه بر این، برای شرکت کنندگان در قراردادهای سرمایه گذاری ویژه، که طبق این قانون با شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای برابری می کنند، قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، نرخ مالیات مالیات بر درآمد شرکتی مشمول اعتبار به بودجه مؤسسه است. نهادهای فدراسیون روسیه را می توان تا انقضای قرارداد سرمایه گذاری ویژه به 0٪ کاهش داد، اما حداکثر تا سال 2025.

نرخ مالیات برای مالیات بر درآمد شرکت ها مشمول اعتبار بودجه فدرال برای سازمان های شرکت کننده در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای 0٪ تعیین شده است.

به منظور جذب سرمایه گذارانی که آمادگی اجرای پروژه های کلان و سرمایه بر منطقه را دارند، لازم است:

- تصویب قانون منطقه ولگوگراد برای ایجاد الزامات برای یک پروژه سرمایه گذاری منطقه ای.

- تصویب قانون منطقه ولگوگراد مبنی بر ایجاد نرخ های مالیاتی کاهش یافته برای سازمان های شرکت کننده در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای و همچنین شرکت کنندگان در قراردادهای سرمایه گذاری ویژه که وضعیت شرکت کنندگان در پروژه های سرمایه گذاری منطقه ای را دریافت کرده اند.

به منظور نزدیک کردن میزان مالیات پرداخت شده توسط شهروندان خارجی به میزان متوسط ​​مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده توسط شهروندان روسی، برنامه ریزی شده است که قانون منطقه ولگوگراد برای تعیین ضریب منعکس کننده ویژگی های منطقه ای بازار کار تصویب شود. در نتیجه هزینه ثبت اختراع برای شهروندان خارجی در سال 2017 حداقل 3000 روبل در ماه خواهد بود. در رابطه با لغو از 1 ژانویه 2017 طبقه بندی کننده همه روسی انواع فعالیت های اقتصادی (OKVED1) OK 029-2001 (دستور Rosstandart -st)، لازم است قانون منطقه ولگوگراد -OD اصلاح شود. در مورد نرخ مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده شده"؛ قانون فدرال - قانون فدرال "در مورد اصلاح مواد 12 و 85 قسمت اول و قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه و به رسمیت شناختن قانون فدراسیون روسیه "در مورد مالیات بر اموال شخصی" به عنوان نامعتبر، پایه مالیاتی برای ساختمان های مسکونی و اماکن مسکونی که در ترازنامه به عنوان دارایی های ثابت در نظر گرفته نشده اند، به عنوان کاداستر تعریف می شود که به روش مقرر تأیید شده است.

در این رابطه، پیش نویس قانون منطقه ولگوگراد تهیه شده است که مشخصات تعیین پایه مالیاتی در رابطه با املاک مشخص شده و نرخ مالیات به میزان 2 درصد ارزش کاداستری این اموال را پس از یک سال از تاریخ تعیین می کند. تاریخ پذیرش اشیاء مشخص شده برای حسابداری. "دوره مهلت" ارائه شده به مالیات دهندگان وظیفه شناس این امکان را می دهد که ظرف 12 ماه اسناد مالکیت را تنظیم کنند، آماده سازی قبل از فروش ملک را انجام دهند و همچنین خریدار بالقوه را پیدا کنند و معامله خرید و فروش را انجام دهند.

در رابطه با تصویب قوانین فدرال - قانون فدرال "در مورد اصلاحات ماده 12 قسمت اول و فصل 30 قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه" و - قانون فدرال "در مورد اصلاحات مواد 12 و 85 قسمت اول". و قسمت دوم قانون مالیات فدراسیون روسیه و به رسمیت شناختن قانون فدراسیون روسیه "در مورد مالیات بر دارایی افراد" که حق نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه را برای تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر دارایی تعیین می کند. سازمان ها و مالیات بر اموال اشخاص نسبت به املاک و مستغلات بر اساس ارزش کاداستر آنها باطل شده است:

در میان مدت، قانون منطقه ولگوگراد را تصویب کنید که ویژگی های تعیین پایه مالیاتی برای مالیات بر دارایی سازمان ها را بر اساس ارزش کاداستر املاک در رابطه با امکانات اداری، خرده فروشی، پذیرایی عمومی و خدمات مصرف کننده و همچنین تعیین می کند. لیست این املاک و مستغلات را تأیید کنید.

قبل از 1 ژانویه 2020، یک تاریخ شروع واحد برای تعیین پایه مالیاتی مالیات بر دارایی افراد بر اساس ارزش کاداستر اشیاء مشمول مالیات تعیین کنید.

وزارت دارایی اطمینان دارد که سیاست مالیاتی فدراسیون روسیه برای سال های 2017-2019 مبنایی برای احیای اقتصاد داخلی خواهد بود. نمایندگان این بخش تأکید می کنند که بار کل تجارت بدون تغییرات قابل توجه باقی خواهد ماند. در عین حال، مقامات به بحث در مورد قالب اصلاح مالیاتی ادامه می دهند، که در سال 2018 انتظار می رفت، اما از سال 2019 آغاز شد.

بیایید به دلایل افزایش مالیات در سال های 2018-2019 و همچنین تأثیر این موضوع بر استاندارد زندگی روس ها نگاه کنیم.

سیاست مالیاتی فدراسیون روسیه: چشم انداز توسعه مشاغل کوچک برای 2017-2019

تعدادی از تغییرات را در اداره رژیم های مالیاتی خاص و مسئولیت های مالیات دهندگان ایجاد می کند. علاوه بر این، نمایندگان وزارت دارایی اصلاحاتی را در تعریف مسئولیت مالیاتی و کنترل انجام دادند. مقامات می گویند که نوآوری ها سرعت رشد اقتصادی را تسریع خواهند کرد.

اول از همه، سیاست مالیاتی با هدف توسعه مشاغل کوچک و متوسط ​​است که نمایندگان آنها پس از بحران اقتصادی با مشکلات قابل توجهی روبرو هستند. افرادی که انواع خاصی از خدمات (از جمله نظافت و تدریس خصوصی) را ارائه می دهند تا پایان سال 2018 از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.

همچنین، به عنوان بخشی از حمایت از کسب و کارهای کوچک، کسر از UTII برای هزینه های خرید صندوق های نقدی سبک جدید در نظر گرفته شده است. این اقدام باعث کاهش هزینه های کارآفرینان به دلیل گذار به صندوق های آنلاین می شود. علاوه بر این، درآمد کوپنی اوراق بهادار از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

مقامات محدودیت های درآمدی را گسترش داده اند که به شما امکان می دهد به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید. برای تغییر به یک سیستم مالیاتی ساده، کل درآمد کارآفرین برای 9 ماه نمی تواند از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند. (قبلا این رقم 90 میلیون بود). علاوه بر این، درآمد سالانه یک کارآفرین فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده نمی تواند از 150 میلیون روبل تجاوز کند. (قبلاً 120 میلیون). در نتیجه، کارآفرینان بیشتری می توانند از رژیم های مالیاتی ویژه استفاده کنند.

دولت در نظر دارد حداقل دستمزد و سطح معیشتی را مطابقت دهد که منجر به افزایش مشارکت کارآفرینان خواهد شد. در همان زمان، مقامات پیشنهاد می کنند که سهم کارآفرینان فردی را برای خود تعیین کنند، که باعث کاهش بار بر روی مشاغل کوچک می شود.

علاوه بر تحریک توسعه مشاغل کوچک، تغییر در سیاست مالیاتی باعث کاهش عدم تعادل در بخش بودجه می شود.

توزیع مجدد بین بودجه و سایر تغییرات

نمایندگان وزارت دارایی پیشنهاد می کنند که توزیع مالیات بر درآمد بین بودجه فدرال و منطقه ای تغییر کند که منجر به تعادل بین درآمد و هزینه می شود. مقامات همچنین قصد دارند امکان انتقال زیان های دریافتی در دوره های قبلی را محدود کنند.

پیش از این، 18٪ از مالیات بر درآمد در بودجه های منطقه باقی می ماند و 2٪ دیگر به بودجه فدرال منتقل می شد. نمایندگان وزارت دارایی تصمیم گرفتند نسبت را به نفع خزانه داری دولت تغییر دهند، در نتیجه تنها 17 درصد در مناطق باقی می ماند.

سیاست مالیاتی 2017-2019 شامل تغییراتی در چارچوب مالیات بر ارزش افزوده است. وزارت دارایی یک مکانیسم ویژه ایجاد خواهد کرد که به خارجی ها اجازه می دهد بخشی از مالیات بر ارزش افزوده بازگردانده شود. در این صورت، مالیات پرداخت شده بر روی کالاهایی که در مدت اقامت موقت در فدراسیون روسیه خریداری شده اند تا حدی جبران می شود. علاوه بر این، از سال 2018، مقامات قصد دارند از کالاهای خارجی که در فدراسیون روسیه از طریق پلتفرم های آنلاین فروخته می شوند، مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنند.

نمایندگان وزارت دارایی در حال بررسی مانور مالیاتی هستند که با افزایش مالیات بر ارزش افزوده، حق بیمه را کاهش می دهد. در این صورت، موقعیت رقابتی صادرکنندگان داخلی به میزان قابل توجهی بهبود خواهد یافت که به محرک اضافی رشد اقتصادی تبدیل خواهد شد.

سیاست مالیاتی روسیه برای دوره مورد بررسی، از شرکت هایی که در حال توسعه زمینه های جدید هستند، حمایت می کند. در چنین مواردی، وزارت دارایی پیشنهاد می کند از یک سیستم مالیاتی جدید استفاده شود که توسعه منطقی استفاده از زیر خاک را تحریک می کند.

سیاست مالیاتی شامل افزایش مالیات غیر مستقیم است که درآمدهای بودجه را به میزان قابل توجهی افزایش می دهد. همزمان، مقامات در نظر دارند مالیات غیر مستقیم بر شراب را دوبرابر کنند و سیگارهای الکترونیکی را به یک محصول مشمول مالیات تبدیل کنند. شاخص مالیات غیر مستقیم بر محصولات تنباکو برای سال های 2018-2019 10 درصد برنامه ریزی شده است. مالیات غیر مستقیم بر بنزین کلاس 5 نیز در سال آینده 537 روبل در تن افزایش می یابد و به 10637 روبل می رسد. در سال 2019، مالیات غیر مستقیم به 11062 روبل افزایش می یابد.

احیای پویایی مثبت در بازار نفت به وزارت دارایی اجازه می دهد تا بار مالیاتی شرکت های نفتی را افزایش دهد. سیاست مالیاتی برای سال‌های 2017-2019 تعدیل‌هایی را در محاسبه مالیات استخراج مواد معدنی فراهم می‌کند که منجر به افزایش هزینه‌ها برای نمایندگان صنعت می‌شود.

نمایندگان وزارت دارایی معتقدند که این اقدامات پایه و اساس رشد اقتصادی بعدی را تشکیل خواهد داد. با این حال، کارشناسان معتقدند که اصلاحات بلندپروازانه تری برای رشد پایدار اقتصاد داخلی مورد نیاز است.

در جستجوی محرک های رشد

کارشناسان می گویند نزدیکی به انتخابات ریاست جمهوری اجازه نمی دهد که وزارت دارایی به سمت افزایش مالیات حرکت کند. در عین حال، هزینه های بودجه فدرال همچنان از درآمدها پیشی می گیرد، که دولت را مجبور می کند به دنبال منابع مالی اضافی باشد.

توسعه اقتصاد روسیه همچنان به پویایی بازار نفت وابسته است که عامل اصلی ریسک باقی می ماند. کاهش جدید قیمت نفت می تواند یک بحران اقتصادی دیگر ایجاد کند که غلبه بر آن بسیار دشوارتر خواهد بود.

مقامات معتقدند که گذار به قانون بودجه جدید ماهیت چرخه ای اقتصاد داخلی را کاهش می دهد. درآمدهای مازاد حاصل از صادرات نفت برای تکمیل ذخایر استفاده خواهد شد. در نتیجه، هزینه های بودجه بر اساس قیمت نفت 40 دلار در هر بشکه برنامه ریزی می شود که ثبات اقتصاد روسیه را افزایش می دهد.

علاوه بر اصلاحات مالیاتی، دولت اصلاحات بازنشستگی را نیز آغاز کرده است که باید بار بودجه فدرال را کاهش دهد. در عین حال، دولت می تواند با استفاده از جبران کننده های دیگر، بار مالیاتی کلی بر حقوق ها را کاهش دهد.

تغییرات در ساختار مالیاتی دولت در سال 2019

اصلاحات مالیاتی سال هاست که ادامه دارد و روس ها به این وضعیت در کشور عادت کرده اند. بیایید به تغییراتی که باید در سال 2019 توجه کنیم نگاه کنیم:

• افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده از 18 درصد به 20 درصد که تأثیر منفی بر مشاغل کوچک داشت.
• افزایش نرخ کمک های ثابت به صندوق ها - PF و FFOMS.
• برنامه ریزی شده است که نرخ های UTII (مالیات یکپارچه بر درآمد ورودی) را افزایش دهد.
• برنامه ریزی شده است که مالیات غیر مستقیم افزایش یابد.
• افزایش سن بازنشستگی: زنان تا 60 سال، مردان تا 65 سال.
• معافیت های مالیاتی برای کمپ ها و مراکز تفریحی برای کودکان وجود خواهد داشت.
• سیستم مالیات برای شهروندان خوداشتغال ساکن در مناطق مسکو و کالوگا و همچنین در تاتارستان؛
• معرفی مالیات زیست محیطی با هدف حفاظت از محیط زیست از تخلیه زباله به جو و آب، از دفن و انباشت زباله های سمی.
• مالیات توریستی ظاهر می شود - این هزینه استراحتگاه است که به عنوان یک پروژه آزمایشی در مناطق آلتای، استاوروپل، کراسنودار و جمهوری کریمه اجرا شده است (در سایر مناطق - هزینه اقامت تا 2٪ از گردشگران خارجی از سال 2020) .

ویدیو را با اطلاعاتی در مورد سیاست مالیاتی 2017-2019 تماشا کنید:

سیاست مالیاتی- اینها اقدامات دولت در زمینه مالیات و مالیات است. طرح مقاصد و اقدامات در حوزه مالیاتی که توسط دولت انجام می شود توسط وزارت دارایی روسیه تهیه می شود (بند 5 ماده 165 قانون بودجه فدراسیون روسیه).

سیاست مالیاتی دولت برای 2018-2020

مسیرهای اصلی سیاست مالیاتی دولت برای سال 2018 و سال های برنامه ریزی شده 2019-2020 را می توان در پروژه "جهت های اصلی سیاست های بودجه، مالیات و تعرفه گمرکی برای سال 2018 و برای دوره برنامه ریزی 2019 و 2020" مشاهده کرد. وب سایت وزارت دارایی فدراسیون روسیه 03.10 .2017.

در پیش نویس این سند آمده است:

• عدم افزایش سطح بار مالیاتی برای مالیات دهندگان با حسن نیت؛
• تکمیل کار در مورد نظام مند کردن قوانین ایجاد و جمع آوری پرداخت های غیر مالیاتی.

مشاهده مواد:

• کاهش بخش سایه اقتصاد در نتیجه تغییرات در اداره درآمدهای درآمدی به دلیل:
  • پوشش کامل شبکه تجارت خرده فروشی با صندوق های پول آنلاین، که انتقال داده های آنلاین را به سرورهای خدمات مالیاتی فدرال تضمین می کند.
  • یکپارچه سازی سیستم های اطلاعاتی و سیستم های مدیریت ریسک مقامات مالیاتی و گمرکی؛
  • ایجاد سیستم ردیابی سرتاسری جابجایی کالا از مرحله ترخیص گمرکی تا فروش به مصرف کننده نهایی و راه اندازی یک پروژه آزمایشی برای اجرای این پروژه در قلمرو EAEU.
  • گسترش تدریجی سیستم های ردیابی (USAIS، برچسب زدن) به سایر گروه های محصول؛
  • ادغام آرایه های اطلاعاتی وجوه خارج از بودجه دولت و خدمات مالیاتی؛
  • راه اندازی یک ثبت دولتی واحد سوابق وضعیت مدنی و ایجاد یک ثبت فدرال اطلاعات در مورد جمعیت.
  • تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی برای مبارزه با فرار مالیاتی با استفاده از حوزه های قضایی کم مالیات؛
• ارائه کسر مالیات سرمایه گذاری برای مالیات بر درآمد (معتبر از 01/01/2018)؛
• درج در بدهی های معوق که پایه مشمول مالیات مالیات بر درآمد را کاهش می دهد، بدهی شهروندی که ورشکست شده است (معتبر از 1397/01/01).
• گسترش دایره افراد مجاز به اعمال نرخ 0٪ مالیات بر ارزش افزوده هنگام صادرات با حذف ویژگی خریدار خارجی کالاهای صادراتی به عنوان شرط تأیید کسر.
• تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر برای فروش خدمات حمل و نقل هوایی برای مسافران و چمدان ها، در صورتی که مقصد یا مقصد در منطقه کالینینگراد واقع شده باشد (از 01/01/2018)؛
• شفاف سازی قوانین وصول مالیات بر ارزش افزوده گمرکی هنگام واردات کالا توسط افراد؛
• شناسایی توسط ماموران مالیاتی برای مالیات بر ارزش افزوده خریداران انواع خاصی از کالاها (ضایعات و ضایعات فلزات غیر آهنی، آلیاژهای آلومینیوم ثانویه، پوست خام) (اعتبار از 01/01/2018)؛
• سرکوب تخلفات با استفاده از رژیم مالیات یکپارچه کشاورزی (UAT) با به رسمیت شناختن پرداخت کنندگان UAT به عنوان پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده (بر اساس قانون "در مورد اصلاح قسمت های یک و دو قانون مالیات فدراسیون روسیه و برخی از قوانین قانونی فدراسیون روسیه" مورخه 27 نوامبر 2017 شماره 335-FZ از 01.01.2019، استفاده از مالیات یکپارچه کشاورزی از مالیات بر ارزش افزوده معاف نیست).
• محدود کردن تعداد املاک و مستغلات (مساحت کل آنها) که در رابطه با آنها یک کارآفرین انفرادی می تواند PSN را برای فعالیت هایی مانند اجاره اماکن مسکونی و غیر مسکونی اعمال کند.
• توضیح انواع فعالیت هایی که UTII و PSN ممکن است در مورد آنها اعمال شوند.
• تعیین ضوابط برای شهروندان خوداشتغال که تا تاریخ 1398/01/01 از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند.

• ارائه این فرصت به عامل مالیاتی برای اطلاع دادن به مالیات بر درآمد شخصی از عدم امکان کسر مالیات هم به صورت کتبی و هم از طریق خدمات الکترونیکی.
• برداشتن محدودیت سنی برای یک معلول از گروه 1 یا 2 که توسط والدین (والد خوانده، امین، قیم) برای اعمال کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی حمایت می شود.
• شفاف سازی انواع فعالیت هایی که پرداخت کنندگان در سیستم مالیاتی ساده حق اعمال نرخ های کاهش یافته حق بیمه را خواهند داشت.
• روشن شدن روش تشخیص هزینه های محاسبه مالیات بر ارزش افزوده هنگام فروش سهم در سرمایه مجاز. خروج از عضویت شرکت؛ فروش (بازخرید) اوراق بهادار؛
• ارائه مزایای مالیاتی استخراج معدنی به سازمانهایی که پروژه های سرمایه گذاری را در منطقه خاور دور اجرا می کنند.
• افزایش نرخ مالیات بر استخراج مواد معدنی برای تولید نفت؛
• تغییرات در روش تعیین شاخص های مورد استفاده در محاسبه مالیات استخراج معدنی برای تولید گاز.
• بهبود روش محاسبه مالیات غیر مستقیم، روشن کردن ویژگی های شناسایی عرقیات متوسط.
• حفظ نرخ مالیات غیر مستقیم برای سال 2018-2019 بدون تغییر (به جز بنزین و سوخت دیزل) و شاخص‌سازی نرخ مالیات غیر مستقیم برای سال 2020.
• ایجاد یک رویکرد متمایز برای تعیین میزان وظیفه دولتی برای صدور مجوز فروش الکل بسته به تعداد مکان های فعالیت.

شرکت‌های تولیدکننده نفت در انتظار معرفی یک سیستم مالیاتی جدید - مالیات بر درآمد افزوده (AIT) هستند. انتظار می‌رود که به سایت‌های آزمایشی، از جمله میدان‌های سبز و مزارع بالغ گسترش یابد. مبنای مالیاتی برای این مالیات قرار است درآمد تخمینی حاصل از استخراج هیدروکربن ها را منهای هزینه های عملیاتی و سرمایه ای واقعی توسعه مناطق زیرزمینی ایجاد کند. و نرخ مالیات 50 درصد در نظر گرفته شده است.

جهت گیری های اصلی سیاست مالیاتی برای سال 2018

بنابراین، در سال 2018 چه انتظاری از دولت داریم:

1. بهبود مدیریت مالیاتی
2. ایجاد کد پرداخت های غیر مالیاتی.
3. کاهش مزایای فدرال و انتقال قدرت برای ایجاد مزایا به سطح منطقه ای (محلی).
4. تغییرات در قوانین مالیاتی که بر دسته های خاصی از مالیات دهندگان یا معاملات خاصی برای انواع مختلف مالیات تأثیر می گذارد.

به طور کلی، سیاست مالیاتی دولت به مسیر آغاز شده در سال های گذشته ادامه می دهد.

نتایج

به طور معمول، وزارت دارایی روسیه، مدت ها قبل از شروع سال آینده، سیاست مالیاتی را در وب سایت خود منتشر می کند - لیستی از رویدادهایی که قرار است در سال آینده انجام شوند. همچنین برنامه های 2 سال آینده را مورد بحث قرار می دهد. اما پیش نویس سیاست مالیاتی 2018-2020 تنها در 3 اکتبر 2017 در وب سایت وزارت دارایی فدراسیون روسیه قرار گرفت و هنوز توسط دولت فدراسیون روسیه تأیید نشده است. با کمک سیاست مالیاتی، وزارت دارایی روسیه در تلاش است تا وظایف اصلی زیر را انجام دهد: ایجاد شرایط مالی قابل پیش بینی، تعادل بودجه فدرال و منطقه ای، و کاهش بخش سایه اقتصاد. تا حدی، برنامه های وزارت دارایی فدراسیون روسیه برای حل این مشکلات قبلاً اجرا شده است و تغییرات مناسبی در قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد شده است و برخی اقدامات هنوز در حال توسعه است. این که آیا برنامه های وزارت دارایی روسیه فقط یک طرح باقی می ماند یا با تغییر قانون مالیات ها و هزینه ها اجرا می شود، زمان نشان خواهد داد.

دستورالعمل های مالیاتی 2017 - 2019 (Ermakova G.)

تاریخ ارسال مقاله: 1395/11/14

ثبات، وضوح و قابل پیش بینی بودن بار مالیاتی چیزی است که یک تجارت به آن نیاز دارد تا بتواند در آرامش "زندگی" و توسعه یابد. دولت همچنین علاقه مند است تا اطمینان حاصل کند که تجارت در سایه نمی رود. به همین دلیل تصمیم گرفته شد تا سه سال ممنوعیت افزایش بار مالیاتی بر اقتصاد اعمال شود. با این حال، با توجه به شرایط سخت اقتصادی در کشور، که باعث کسری بودجه شده است، دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی برای سال 2017 و دوره برنامه ریزی 2018 و 2019 که توسط وزارت مالیه تدوین شده است، از اهمیت ویژه ای برخوردار است. در حال حاضر، این فقط یک پروژه است، اما بر اساس آن، می توان نتایج خاصی گرفت.

شایان ذکر است که تصویب دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی در حال حاضر به یک سنت خوب تبدیل شده است. و اگرچه در اصل این سند یک عمل هنجاری نیست ، اما بر اساس آن پروژه های تغییرات مربوطه ایجاد می شود که متعاقباً مستقیماً در قانون مالیات تجویز می شود. بنابراین، این دستورالعمل ها باید توسط واحدهای تجاری به منظور تنظیم برنامه های تجاری خود در نظر گرفته شود.
جالب است که معمولاً دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی در تابستان - در آستانه بررسی بودجه سال آینده توسط دومای ایالتی ("برنامه سه ساله") تصویب می شد. امسال، همانطور که آنها می گویند، همه چیز طبق برنامه پیش نرفت - وزارت دارایی فقط در ابتدای اکتبر 2016 پیش نویس دستورالعمل ها را به دولت فرستاد و منتشر کرد. چنین تاخیری ممکن است به دلایلی باشد. شاید، در تابستان، مقامات به سادگی به آنها دسترسی نداشتند، زیرا مجموعه ای از قوانین، از جمله قوانین مالیاتی، در حال تصویب بود. علاوه بر این، مقدمات انتخابات دومای دولتی نیز در جریان بود. و در نهایت در مسیرهای اصلی سیاست مالیاتی برای سال 2016 و برای دوره برنامه ریزی 2017 و 2018 به صراحت بیان شد که بار مالیاتی بر اقتصاد افزایش نخواهد یافت. بنابراین، احتمالاً زمان لازم بود تا مقامات بتوانند منابع درآمد «مالیاتی» را بدون افزایش بار مالیاتی بر تجارت بیابند.
باید گفت که مشکل کمبود بودجه در بودجه روز به روز حادتر می شود - ذخایری که دولت در حال حاضر با کمک آنها سعی در انجام آنها از جمله تعهدات اجتماعی خود دارد ، متأسفانه بی انتها نیست. درآمدهای مالیاتی به بودجه را می توان به روش های مختلف افزایش داد - افزایش نرخ مالیات، تقویت کنترل بر پرداخت مالیات و غیره. و غیره اخیراً به طور فزاینده ای رایج شده است که بگوییم در شرایط "یخ زدگی" در رشد بار مالیاتی ، می توان از افزایش درآمدهای مالیاتی بودجه فقط به هزینه مالیات دهندگان شهروندان اطمینان حاصل کرد. تا حدی، دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی باید به این سوال پاسخ دهد: آیا ما باید برای هوا مالیات بپردازیم؟
ما ارزیابی بار مالیاتی فعلی را حذف می کنیم و مستقیماً به جالب ترین چیز - اقدامات اصلی سیاست مالیاتی برنامه ریزی شده برای اجرا در سال 2017 و دوره برنامه ریزی 2018 و 2019 می رویم.

اصلاحات "کوچک".

شایان ذکر است که مسئولان با اقداماتی با هدف تحریک فعالیت کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​آغاز کردند. در این قسمت سه جهت وجود دارد.
1. قانونی شدن افراد خوداشتغال.
اول از همه، برنامه ریزی شده است که افراد خوداشتغالی که کارآفرین فردی نیستند، از سایه خارج شوند. ما در مورد مربیان صحبت می کنیم، افرادی که به طور خصوصی خدمات نظافت آپارتمان را با پرداخت هزینه ارائه می دهند، از کودکان، بیماران و سالمندان مراقبت می کنند، شام تهیه می کنند و غیره. دستورالعمل ها نشان می دهد که از چنین مالکان خصوصی خواسته می شود تا شغل خود را مطلع کنند. و به عنوان یک "هدیه"، درآمدی که از فعالیت های خود دریافت می کنند تا پایان سال 2018 از مالیات بر درآمد شخصی معاف خواهد بود.
به طور کلی، ولادیمیر پوتین، رئیس جمهور کشور نیز در جلسه شورای توسعه استراتژیک و پروژه های اولویت دار، که در پایان سپتامبر 2016 برگزار شد، در مورد لزوم قانونی کردن شهروندان خوداشتغال صحبت کرد. درست است، رئیس دولت در مورد بسته گسترده تری از پاداش برای افراد خوداشتغالی که در حال قانونی شدن هستند صحبت کرد. پوتین پیشنهاد کرد که آنها را نه تنها از مالیات، بلکه از مشارکت نیز معاف کنند - "تا بتوانند با آرامش وارد ریتم عادی کار قانونی شوند و این برای آنها سنگین نباشد." و وزارت توسعه اقتصادی قبلاً گزارش داده بود که قرار است مالکان خصوصی را سه سال از مالیات معاف کنند نه دو سال.
2. کسورات «نقدی».
مقامات در حال تدارک مشوق مالیاتی دیگری برای "کارگران انتساب" و کارآفرینان فردی هستند که از PSN استفاده می کنند. واقعیت این است که قانون شماره 290-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016 تعهدی را برای آنها ایجاد کرد تا از اول ژوئیه 2018 به استفاده از صندوق های نقدی آنلاین روی بیاورند. بدیهی است که از آنجایی که این دسته از مودیان مالیاتی در حال حاضر از استفاده از سیستم های صندوق نقدی معاف هستند، نمی توانند در این صندوق های "پیشرفته" - نوسازی، بهبود و غیره صرفه جویی کنند. آنها به سادگی چیزی ندارند، بنابراین باید یک صندوق نقدی آنلاین را با قیمت کامل خریداری کنند. در عین حال، نه "انتصاب" و نه PSN به مالیات دهندگان این فرصت را نمی دهد که هزینه های مربوطه را هنگام مالیات در نظر بگیرند. برای جبران این خسارات، پیشنهاد می شود یک کسر "نقدی" در قانون مالیات معرفی شود - حق کاهش مبلغ محاسبه شده مطابق با رژیم ویژه مالیات واحد با میزان هزینه های خرید یک صندوق نقدی آنلاین، مشروط به ثبت آن در سازمان مالیاتی اندازه چنین کسر به حد بالایی محدود می شود - 18000 روبل.
باید گفت که وزارت دارایی قبلاً لایحه مربوطه را تنظیم کرده است. علاوه بر این، از جمله موارد دیگر، حق کسر «نقدی» برای پرداخت کنندگان UTII و کارآفرینان فردی تنها به شرطی ایجاد می شود که صندوق نقدی آنلاین خریداری شده در سال 2018 ثبت شده باشد. یعنی به دلایلی، مقامات تصمیم گرفتند برای انتقال زودهنگام به استفاده از صندوق‌های پولی «پیشرفته» تحریک نمی‌شود.
ضمناً امکان کاهش هزینه خدمات صندوق فروش آنلاین نیز وجود دارد. برای این منظور، وزارت دارایی اکنون در حال بررسی موضوع ارائه کمک های بلاعوض از بودجه فدرال به تولید کنندگان چنین CCP ها است.
3. ضریب باد زدایی «تقدیمی».
آخرین اقدام با هدف تحریک توسعه مشاغل کوچک دوباره به پرداخت کنندگان UTII "می رود". وزارت دارایی پیشنهاد می‌کند مکانیسم تعیین مقدار ضریب کاهش‌دهنده K1 را که در چارچوب UTII استفاده می‌شود، تغییر دهد، به گونه‌ای که «مجیرکننده‌ها» بتوانند رشد بار مالیاتی خود را برای سه سال قبل پیش‌بینی کنند.
لازم به ذکر است که قبلاً لایحه ای در وب سایت آیین نامه پیش نویس ارسال شده است که ضریب K1 "تقدیمی" را برای سال 2017 1.891، برای سال 2018 - 1.982 و برای سال 2019 - 2.063 تعیین می کند.
به یاد بیاوریم که در سال 2016، K1 "معلوم" به دلیل شرایط سخت اقتصادی در کشور افزایش نیافته و در سطح 2015 - 1.798 باقی مانده است.

پرداخت های غیر مالیاتی تبدیل به ... پرداخت مالیات می شود

بر کسی پوشیده نیست که بار مالی بر تجارت محدود به مالیات نیست. به منظور کاهش بار اداری شرکت ها و کارآفرینان انفرادی، برنامه ریزی شده است تا با انتقال بعدی مقررات قانونی این گونه پرداخت ها به قانون مالیات، کلیه پرداخت های غیر مالیاتی برای شناسایی پرداخت هایی که ماهیت مالیاتی دارند، مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.
در این بخش، اولین قدم قبلاً برداشته شده است - حق بیمه از اول ژانویه 2017 مستقیماً در کد "ثبت می شود".

قلعه های "سودآور".

تغییرات در مالیات بر درآمد شرکتی موجود در پیش نویس دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی با هدف اطمینان از تعادل بودجه نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه است. برای شرکت ها، این به این واقعیت منجر می شود که آنها برای رد زیان سال های گذشته زمان بیشتری می برند - محدودیت 10 ساله در انتقال زیان لغو می شود، اما ... محدودیت جدیدی ایجاد می شود - زیان. مجاز خواهد بود به میزان حداکثر 30 درصد از پایه مالیاتی دوره گزارشگری جاری (مالیاتی)) در نظر گرفته شود که بدون در نظر گرفتن حمل و نقل زیان سالهای گذشته محاسبه می شود.
علاوه بر این، با حفظ نرخ مالیات بر درآمد عمومی 20 درصد، پیشنهاد می شود نسبت موجود نرخ مالیات بین بودجه فدرال و منطقه ای تغییر کند. بخش فدرال مالیات 3 درصد و بخش منطقه ای 18 خواهد بود. درآمد اضافی بودجه فدرال که بدین ترتیب به دست می آید برای حمایت از مناطق کم برخوردار استفاده می شود.

نوآوری های مالیات بر ارزش افزوده

در مورد مالیات بر ارزش افزوده، دستورالعمل شامل سه پیشنهاد است. در مرحله اول، برنامه ریزی شده است که مکانیزمی به نام "بدون مالیات" معرفی شود. ماهیت آن این است که گردشگران خارجی که کالاهای مصرفی را در مدت اقامت موقت خود در کشور ما خریداری کرده اند، مالیات بر ارزش افزوده درج شده در قیمت آنها مسترد خواهد شد. فرض بر این است که اگر این کالاها به خارج از قلمرو گمرکی EAEU صادر شوند، نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر خواهد بود.
ثانیاً ، برنامه ریزی شده است که لیست جزئیات فاکتورهای اجباری تهیه شده توسط شرکت کنندگان در فعالیت های تجارت خارجی گسترش یابد. واقعیت این است که در حال حاضر کار برای تهیه توافقنامه در مورد مکانیسم ردیابی کالاها در EAEU در حال انجام است. امکان شناسایی "پایان به انتها" کالاهای وارداتی را از لحظه ورود آن به قلمرو EAEU تا لحظه فروش توسط خرده فروش با اختصاص ویژگی های طبقه بندی منحصر به فرد به آن (تعداد کالا) فراهم می کند. اظهارنامه، شماره سریال کالا در اظهارنامه کالا، نام کالا و کد طبقه بندی آن بر اساس TN فعالیت های تجارت خارجی EAEU، تعداد واحدهای کالا و غیره). این شناسه ها در فاکتورها جایگاه ویژه ای خواهند داشت.
و در نهایت، سوم: شروع از 2018 - 2019. وزارت دارایی قصد دارد از کالاهای وارداتی که روس ها از طریق وب سایت های خارجی خریداری می کنند مالیات بر ارزش افزوده دریافت کند. چگونگی این اتفاق هنوز مشخص نشده است. ظاهراً همه چیز بستگی به نحوه جمع آوری مالیات بر ارزش افزوده بر محتوای فروخته شده در فدراسیون روسیه توسط سایت های اینترنتی خارجی در سال 2017 دارد.

بهبود مدیریت مالیاتی

ظاهراً، از جمله موارد دیگر، مودیان مالیاتی به پرداخت به موقع مالیات و عوارض تشویق خواهند شد. برای این منظور پیشنهاد می شود میزان جریمه های تاخیر در پرداخت مالیات از یک سیصدم به یکصد و هشتادم نرخ بازپرداخت بانک روسیه افزایش یابد. یعنی جرایم مالیاتی تقریبا دو برابر می شود.
اما در آینده مشکل پرداخت مالیات توسط اشخاص ثالث حل خواهد شد. واقعیت این است که طبق قوانین فعلی، اگر مالیات توسط شخص ثالث به هزینه خود پرداخت شود، تعهد به پرداخت مالیات انجام شده تلقی نمی شود - همانطور که می گویند با تمام عواقب آن. ظاهراً وزارت دارایی در نظر گرفته بود که ورود مالیات به بودجه بسیار مهمتر از اینکه چه کسی آن را برای مالیات دهندگان واریز کرده است. در این راستا، پیشنهاد می‌شود تغییراتی در قانون مالیات اعمال شود که «به معنای ارتباط بین انجام تعهد به پرداخت مالیات، کارمزد، حق بیمه و ویژگی‌های شخص پرداخت‌کننده این گونه پرداخت‌ها نباشد».

بهینه سازی مزایای مالیاتی

به نظر می رسد با مزایای مالیاتی وضعیت به نتیجه منطقی خود نزدیک می شود. چند سالی است که وزارت مالیه ضرورت تهیه موجودی مزایا و کاهش موارد بی اثر را اعلام کرده است. و در دستورالعمل در نهایت نحوه بهینه سازی مزایای مالیاتی اعلام شده است. پیشنهاد می شود مزایای مالیاتی ایجاد شده در سطح فدرال برای مالیات های منطقه ای و محلی لغو شود و اختیارات مربوطه به ترتیب به سطوح منطقه ای و محلی منتقل شود. با این حال، این کار به صورت مرحله ای انجام خواهد شد. برای شروع، همه مزایا بسته به دوره ای که در طی آن باید در سراسر فدراسیون روسیه ارائه شود (پنج سال، سه سال و یک سال) به سه دسته تقسیم می شوند. پس از مدت مشخص شده، سرنوشت بیشتر این مزایا توسط مقامات منطقه ای یا محلی تصمیم گیری خواهد شد.
این تغییرات همچنین بر برخی مزایای مالیاتی فدرال - مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر درآمد تأثیر می گذارد. برنامه ریزی شده است که قانون "دو کلید" معرفی شود که طبق آن فقط در صورتی که تصمیم مربوطه توسط قانون موضوع فدراسیون روسیه اتخاذ شود ، مزیت ارائه می شود.

تغییرات دیگر

تغییرات مالیاتی پیشنهادی به همین جا ختم نمی شود. با این حال، سایر جهت ها حتی قابل پیش بینی تر بودند. ما به ویژه در مورد افزایش قابل توجه نرخ مالیات غیر مستقیم صحبت می کنیم. آنچه غیرمنتظره بود، قصد گنجاندن سیگارهای الکترونیکی در فهرست کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم بود. از این گذشته، همیشه به ما گفته شده است که افزایش مالیات بر تنباکو و مشروبات الکلی نه چندان با هدف پر کردن بودجه، بلکه برای بهبود سلامت کشور است. در همین حال، سیگارهای الکترونیکی حاوی تنباکو نیستند و از نظر تئوری، حداقل برای سلامتی ایمن تر هستند. اما به دلایلی آنها با مالیات بر تنباکو "تطبیق داده می شوند".
به طور جداگانه، شایان ذکر است که پیشنهادات وزارت دارایی در مورد مالیات دارایی برای افراد برجسته شود. مقامات قصد دارند پروژه های ساختمانی سرمایه ای را که در ثبت کاداستر ثبت شده اند، اما حقوق آنها ثبت نشده است، در گردش مالیاتی شرکت دهند. یعنی طبق قانون فعلی، مالیات در رابطه با چنین اشیایی پرداخت نمی شود، زیرا حتی مشخص نیست پرداخت کننده چه کسی است. وزارت دارایی پیشنهاد می کند که مالک "افراطی" زمینی را که اشیاء مشخص شده در آن قرار دارد، تعیین کند.

در 5 اکتبر، درست قبل از اولین جلسه عمومی دومای دولتی جدید مجلس هفتم، وزارت دارایی پروژه "جهت های اصلی سیاست مالیاتی برای سال 2017 و برنامه ریزی 2018-2018" را در وب سایت خود منتشر کرد. (از این پس به عنوان "دستورالعمل های اصلی ..." نامیده می شود) و برای توضیح "(ارسال به دولت فدراسیون روسیه و دومای ایالتی مجلس فدرال فدراسیون روسیه)" اضافه می شود.

من این سند را خوانده ام و اصلی را به شما ارائه می کنم رد کردناز آن در مورد پارامترهای اصلی مورد انتظار مالیات آتی برای 3 سال آینده. من فردا یک تحلیل کلی از "جهت های اصلی ..." انجام خواهم داد.

فهرست پیشنهادات خاص برای اجرای سیاست مالیاتی برای سال 2017 و برای دوره برنامه ریزی 2018-2019.

• برنامه ریزی شده است برای افرادی که انواع خاصی از خدمات را برای استخدام به افراد دیگر به صورت فردی ارائه می دهند (نظافت، خانه داری، تدریس خصوصی، نظارت و مراقبت از کودکان، بیماران و سالمندان) و کارآفرین فردی نیستند، امکان اطلاع رسانی از اجرای این فعالیت ها با معافیت از مالیات بر درآمد شخصی تا پایان سال 1397
  یک نظر : عجیب است، اما به نظرم می رسید که حذف شهروندان خوداشتغال از سایه قرار است در مقیاسی بزرگتر از افرادی باشد که «به افراد دیگر خدمات ارائه می دهند».
• کارآفرینان انفرادی در UTII و PSN حق کسر مالیات تا سقف 18 هزار روبل را خواهند داشت. در رابطه با خرید صندوق فروش آنلاین.
  یک نظر: علاوه بر این، کسر مالیات، همانطور که من متوجه شدم، برای میزان حقوق مالیات، یعنی. هزینه های CCP برای کاهش میزان مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود استفاده می شود. این یک مزیت مالیاتی است که مدت زیادی است در سیستم مالیاتی ما دیده نشده است.
• ضریب deflator برای UTII سه سال قبل تعیین می شود. پیشنهاد شده است که این امر به طور منظم بر اساس قانون انجام شود.
• انتظار می‌رود که تمام پرداخت‌های غیر مالیاتی را برای شناسایی پرداخت‌های مالیاتی مورد تجزیه و تحلیل قرار دهد و به دنبال آن پرداخت‌های غیر مالیاتی شناسایی شود تعیین سطحاز این پرداخت ها در قانون مالیات فدراسیون روسیه.
  یک نظر : جالب اینجاست که این بدان معناست که وزارت دارایی اعتراف می کند که در حال حاضر ما شبه پرداخت های فریبنده ای داریم که به نظر می رسد "غیر مالیاتی" است، اما در واقع آنها مالیات هستند. و علاوه بر این، با توجه به برنامه های دولت فدراسیون روسیه، که در 1 مارس 2016 ("طرح ضد بحران دولت") اعلام شد، در حال حاضر در دسامبر پیش نویس قانون "پرداخت های غیر مالیاتی" باید به دومای دولتی ارائه شود. پس چرا در این مورد در اکتبر بنویسید، یعنی. 2 ماه قبل از اجرای طرح؟
• برای مالیات بر درآمد، قوانین انتقال زیان به آینده تغییر می کند: ماده "حمل زیان به مدت 10 سال" لغو می شود و قانونی برای انتقال 30٪ زیان و فقط برای یک سال ایجاد می شود.
• سهم مالیات بر درآمد به بودجه فدرال 1 درصد افزایش می یابد، یعنی. با 20٪ از کل نرخ مالیات بر درآمد، 3٪ به بودجه فدرال (اکنون 2٪) و 17٪ (اکنون 18٪) به بودجه های منطقه منتقل می شود.
• پیشنهاد شده است که مزایای مالیات بر درآمد اضافی برای مالیات دهندگان ایجاد تسهیلات زیرساخت خارجی در منطقه خاور دور ارائه شود.
• در سال 2017، مقامات در نظر دارند کارایی مالیات گروه های تلفیقی از مالیات دهندگان (CTG) را تجزیه و تحلیل کنند و در آینده میزان کاهش پایه مالیاتی CTG را با میزان زیان دریافتی توسط اعضای گروه غیرسود به مقدار غیر قابل محدود کردن محدود کنند. بیش از 30٪ از سود شرکت کنندگان سودآور.
• در خصوص مالیات بر درآمد شخصی در «دستورالعمل های اساسی...» تنها پیشنهادی که در شرایط فعلی مشهود است این است که پیشنهاد می شود درآمد مستمری بگیران در قالب سه ماهه اول برنامه ریزی شده غیر مشمول مالیات شناخته شود. پرداخت یکجا 2017.
• پیشنهاد می شود پس از تجزیه و تحلیل تجربه مالیات بر تامین کنندگان محتوای خارجی، مالیات بر ارزش افزوده خرید کالا در فروشگاه های آنلاین خارجی دریافت شود.
• پیشنهاد می شود مکانیزمی برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده خارجی که توسط آنها در طول اقامت موقت آنها در روسیه پرداخت شده است، ارائه شود.
• شاخص‌های جدیدی در صورت‌حساب‌ها در ارتباط با تهیه یک توافقنامه در مورد ردیابی کالا در EAEU ظاهر می‌شوند که امکان شناسایی "پایان به انتها" کالاهای وارداتی را از لحظه ورود آن به قلمرو EAEU فراهم می‌کند. EAEU تا لحظه فروش توسط خرده فروش.
• برنامه ریزی شده است که مالیات غیر مستقیم بر شراب (به استثنای برخی موارد) دو برابر شود.
• قرار است مالیات غیر مستقیم بر سیگارهای الکترونیکی وضع شود. مالیات غیر مستقیم بر محصولات تنباکو سالانه 10 درصد شاخص می شود.
• برنامه ریزی شده است که مالیات غیر مستقیم بر محصولات تنباکو تا 30 درصد افزایش یابد، که خرده فروشان تا پایان سال آن را برای سهام خریداری می کنند (با اطلاع از افزایش آتی مالیات غیر مستقیم).
• برای بنزین موتوری که با کلاس 5 مطابقت ندارد و بنزین مستقیم برای دوره 2017 تا 2019، برنامه ریزی شده است که نرخ مالیات غیر مستقیم را با نرخ فعلی در سال 2016 حفظ کنند - یعنی آنها آنچه را که در منعکس شده است لغو می کنند. نسخه فعلی هنر 193 کد مالیاتی که نرخ این مالیات های غیر مستقیم را در سال 2017 کاهش می دهد.
• مالیات غیر مستقیم بر بنزین موتور کلاس 5، سوخت دیزل و عرقیات متوسط ​​برنامه ریزی شده است که در سال 2017 افزایش یابد. افزایش آنها نیز برای سالهای بعد در نظر گرفته شده است.
• برنامه ریزی شده است که روی موضوع تحمیل الزام به پرداخت مالیات بر دارایی افراد در رابطه با ساختمان های ناتمام برای صاحبان زمین هایی که چنین ساختمان های ناتمام در آنها قرار دارد کار شود.
• جریمه های مالیاتی از 1/300 به 1/180 نرخ بازپرداخت CBR افزایش می یابد.

در بالا به طور خلاصه به مفاد اصلی این سند اشاره کردم و سپس می خواهم در مورد ماهیت آن صحبت کنم.

به هر حال، کل این ماجرا با مفقود شدن سند در اواسط سال و همچنین ظاهر شدن آن در اوایل مهر، تفکراتی را به وجود می آورد. و اگر چه در مقابل ما فقط وجود دارد پروژه ، سعی کنید وضعیت را تجزیه و تحلیل کنید Oآی تی.

1) سیاست مالیاتی در کشور ما چیز خاصی است، این چیزی است چیزی، که به ویژه به مفاد رسمی این یا آن سند مربوط نمی شود ، حتی اگر این "سند" به صورت ضروری و اجباری در قانون بودجه فدراسیون روسیه بیان شده باشد (بند 2 ماده 172 قانون بودجه روسیه فدراسیون).
متاسفانه این درست است. ما سندی در مورد جهت‌گیری سیاست‌های مالیاتی نداشتیم، اما همچنان یک سیاست وجود داشت، بنابراین سند سیاست و خود سیاست در برخی واقعیت‌های موازی وجود دارد که گاهی با هم تلاقی می‌کنند و گاهی اوقات نه. و حتی توضیحاتی مانند این که امسال انتخابات برگزار شد، بنابراین به نظر می رسید که وزارت دارایی "عجله ای ندارد" تا ظاهراً موضع خود را به معاونان جدید "تحمیل" نکند، اطمینان چندانی ندارد.
علاوه بر این، خود مقامات مرتباً اهمیت "جهت های اصلی ..." را خنثی می کنند. به عنوان مثال، در سال 2015، در دستورالعمل های اصلی سیاست مالیاتی برای سال های 2016 و 2017-2018. (در 27 ژوئیه 2015 در وب سایت وزارت دارایی ظاهر شد) تقریباً چیزی در مورد انتقال کارکردهای جمع آوری حق بیمه از وجوه خارج از بودجه به مقامات مالیاتی گفته نشده است. و در ژانویه، بدون هیچ گونه صحبت غیر ضروری و بدون توجه به هیچ "جهت اصلی 2015"، این ایده مطرح شد، در آوریل پیش نویس قوانین مربوطه ظاهر شد و رئیس جمهور در 3 ژوئیه کل بسته قوانین را در این مورد امضا کرد. برای "جهت های اصلی" بسیار زیاد است.

2) آشنایی با پیش‌نویس «منتظر طولانی» «جهت‌های اصلی» نشان می‌دهد که مقامات مالیاتی هنوز چیز جدیدی به ما ارائه نکرده‌اند. بعلاوه، تقریباً 100 درصد مفاد قبلاً به نحوی توسط مقامات ادارات مالی در ارتباطات خود با رسانه ها یا به گونه ای دیگر بیان شده است. لو رفتهبه مطبوعات
حتی می توان اشاره کرد که اگر قبلاً در "جهت های اصلی" امکان جمع آوری ایده ها و پیشنهادهای جدید ، تازه و قبلاً مطرح نشده وجود داشت ، این بار دستورالعمل های اصلی اصلاً یک عمل خلاقانه نیست ، بلکه یک عمل تلفیقی است. یعنی "خلاصه" ایده ها و پیشنهادات قبلی.
اگرچه «عدم جدید بودن» به خودی خود نه خوب است و نه بد.
به هر حال، از یک طرف، هیچ کس واقعاً بحث نمی کند، در زمینه مالیات، مشکلات زیادی انباشته شده است که نیاز به حل سریع آنها دارد و فروپاشی این روند فقط وضعیت را بدتر می کند. به هر حال، شکست در تصمیم گیری درست، همان تاثیر منفی را دارد که تصمیم گیری اشتباه می کند.
از سوی دیگر، «خارش اصلاح طلبی»، میل به «تخریب به زمین» و سپس ساختن «پادشاهی مالیاتی عدالت و سعادت» جدید بر روی ویرانه ها نیز هیچ چیز خوبی به همراه ندارد، زیرا نابودی سیستم فعلی و کم و بیش کار به ما این نوید را نمی دهد که خیلی بهتر شود.
من حتی نمی گویم که هر اصلاح جدیدی به ناچار عناصری از هرج و مرج، سردرگمی، سردرگمی، «دوره های گذار» مختلف و غیره را وارد می کند، که تأثیر منفی نه تنها بر سیستم بودجه در حال حاضر ضعیف خواهد داشت، بلکه می تواند تضعیف کند. وضعیت متزلزل اما پایدار بازماندگان پس از بحران های 2008 و 2014-2015. کسب و کار.
علاوه بر این، هر سیستم مالیاتی همچنان دارای کاستی‌های خاصی خواهد بود، بنابراین اصلاحات مالیاتی اغلب منجر به جایگزینی برخی از سیستم‌های مالیاتی ناقص با سایر سیستم‌های مشابه و حتی گاهی بدتر می‌شود.
یک "علاوه" دیگر وجود دارد در این که "جهت های اصلی..." حاوی نوآوری نیست. صادقانه بگویم، من "سورپرایز" را دوست ندارم، بنابراین این واقعیت که وزارت دارایی قبلاً شناخته شده و بیشتر یا بیشتر را ارتقا داده است. موارد کمتر توسعه یافته به رتبه "سیاست مالیاتی رسمی" یا مقررات "مورد بحث" مورد استقبال قرار می گیرند.
به طور کلی به نظر من نمی توان سیاست مالیاتی را جدا از سیاست های بودجه ای، مالی و اقتصادی برای کل کشور تفکیک کرد و در نظر گرفت. سیاست مالیاتی تنها یکی از مولفه هاست، بنابراین هرگونه «اصلاح» شدید در نظام مالیاتی باید مشروط به تغییر در سیاست های اقتصادی و مالی باشد، اما بدیهی است که مسئولان در آینده نزدیک چنین هدفی ندارند. بخشی نمی تواند بهتر از کل توسعه یابد، بنابراین انتظار معجزه از سیاست مالیاتی برای متحول کردن اقتصاد کشور نیز منطقی نیست. Oآی تی.

3) همانطور که از "احکام اساسی..." بر می آید، مقامات تا سال 2018 هیچ گونه افزایش در مالیات های موجود یا معرفی مالیات های جدید را برنامه ریزی نمی کنند. شاید این ایده اصلی کل سند باشد.
بنابراین، تز اصلی سیاست مالیاتی رئیس جمهور فدراسیون روسیه، که توسط وی در ابتدای دسامبر 2014 بیان شد - "ما مالیات ها را افزایش نمی دهیم" - در حال حاضر تزلزل ناپذیر است. با توجه به اینکه اکثریت قانون اساسی در دومای ایالتی اکنون متعلق به حزب طرفدار رئیس جمهور است، می توان فرض کرد که در سال های 2016-2018 هیچ "حرکات تند" توسط قانونگذار وجود نخواهد داشت. انجام نخواهد شد و در این سال ها سیستم مالیاتی را خواهیم داشت که اکنون داریم.

4) با مقایسه محتوای "جهت های اصلی ..." با برنامه انتخاباتی حزب روسیه متحد (نگاه کنید به) ، می توان اشاره کرد که ترجیحات حزب دوم در مورد مالیات عملاً تأثیری (حداقل در سال جاری) بر توسعه حزب روسیه نداشته است. سیاست مالیاتی برای 3 سال آینده آیا ممکن است مواضع حزب حاکم و وزارت دارایی در رابطه با شهروندان خوداشتغال منطبق باشد و در اینجا پاسخ به این سوال دشوار است که اول کی بود یا وزارت دارایی. برداشتایده از روسیه متحد یا "روسیه متحد" این ایده را از وزارت دارایی وام گرفته و در برنامه حزب گنجانده است.

به طور کلی، در زمان آینده، من بسیار علاقه مند هستم که ببینم دولت و دومای ایالتی چه پیشنهادی به پروژه "جهت های اصلی ..." خواهند داد، زیرا هرگونه پیشنهاد (یا فقدان آن) برای ارزیابی چشم انداز کلی توسعه سیاست مالیاتی کشور از اهمیت بالایی برخوردار خواهد بود.