Grāmatvedības izziņas paraugs izsniegto kredītu procentu summas aprēķināšanai
Grāmatvedības paziņojuma paraugs:
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Alfa".
GRĀMATVEDĪBAS INFORMĀCIJA
par mēnesi izsniegto kredītu procentu aprēķināšanai: septembris ___ 20_15_
№ p/n |
Aizdevuma līgums | Aizdevuma summa, rub. | Gada procentu likme, % | Aizdevuma termiņš | Kalendāra dienu skaits periodā, par kuru tiek aprēķināti procenti, dienas | Procentu summa mēnesī par piešķirto aizdevumu, rub. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=3*4/365(366)dienas*6 |
1 | Līgums Nr.321 01.03.2015 | 10000000,00 | 10 | 30.11.2015 | 30 | 8 219,18 |
Kopā | 8 219,18 |
Veic: grāmatvede __________________/ ____________________________
Galvenais grāmatvedis __________________/ ____________________________
Procentu summa un maksāšanas kārtība
Aizdevuma procentu summu var norādīt līgumā. Ja šādas klauzulas nav, aizņēmējam ir jāmaksā uzņēmumam procenti pēc refinansēšanas likmes, kas ir spēkā aizdevuma (vai tā daļas) atmaksas dienā.
Procentu maksāšanas kārtību var noteikt arī līgumā. Bet, ja šī nosacījuma nav, aizņēmējam ir jāmaksā procenti katru mēnesi, līdz aizdevums ir pilnībā atmaksāts.
Ja organizācija nodrošina bezprocentu aizdevumu, šim nosacījumam jābūt skaidri norādītam līgumā. Izņēmums ir aizdevumi natūrā. Pēc noklusējuma tie ir bezprocentu. Bet, ja organizācija plāno saņemt procentus no aizņēmēja, līgumā jāparedz to apjoms un maksāšanas kārtība.
Tas viss ir noteikts Krievijas Federācijas Civilkodeksa 809. pantā.
Tādējādi procentu maksājumu apjoms un biežums ir pilnībā atkarīgs no nosacījumiem, uz kādiem aizdevējs un aizņēmējs noslēdza vienošanos.
Saskaņā ar aizdevuma līgumu procentus var iekasēt gan skaidrā naudā, gan natūrā (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 809. panta 1. punkts).
Procentu summa natūrā, kā likums, nav jāaprēķina - to nosaka darījuma puses līgumā (piemēram, 50 dzelzs loksnes pēc tirgus vērtības mēnesī).
Procenti skaidrā naudā tiek noteikti pēc gada procentu likmes. Tāpēc, lai aprēķinātu ikmēneša procentu summu skaidrā naudā izsniegtam aizdevumam, nosakiet:
- aizdevuma summa, par kuru tiek iekasēti procenti;
– procentu likme (gada vai mēneša);
- kalendāro dienu skaits periodā, par kuru tiek aprēķināti procenti.
Parasti aprēķinos ir jāņem vērā faktiskais kalendāro dienu skaits gadā - 365 vai 366 - un attiecīgi mēnesī - 30, 31, 28 vai 29 dienas. Procenti jāaprēķina no nākamās dienas pēc aizdevuma piešķiršanas dienas līdz tā atmaksas dienai, ieskaitot. Šo procedūru apstiprina Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2003. gada 4. augusta noteikumu Nr. 236-P 3.14. punkts. Organizācijām tas nav obligāti, tāpēc līgumā var paredzēt citu kārtību (piemēram, noteikt fiksētu procentu summu).
Ikmēneša procentu apmērs par kredītu skaidrā naudā tiek noteikts šādi:
2. Kādos gadījumos ir jāsastāda grāmatvedības izziņa
Grāmatvedības izziņa ir jāsastāda jebkurā gadījumā, kad grāmatvedim ir jāpamato darījumi vai aprēķini. Piemēram:
- iesniedzot precizētās deklarācijas, lai pamatotu tajās atspoguļotos aprēķinus (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2006. gada 14. decembra vēstule Nr. 02-6-10 / 233);
- apstiprināt grāmatvedībā atspoguļotās summas, piemēram, aprēķinot dividendes;
- lai attaisnotu apvērsuma ierakstus utt.
Šajā primārajā dokumentā ir jāietver obligāta informācija, kas norādīta 2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 9. panta 2. daļā.
Avots: www.26-2.ru
Dažos gadījumos bez reģistrācijas grāmatvedības izraksts-aprēķins nepietiekami. Apsvērsim, kādam nolūkam tas kalpo un kāds tas ir.
koncepcija
Ikviens pilda primārā dokumenta lomu grāmatvedības un/vai nodokļu uzskaites vajadzībām. Tas ir sastādīts, lai būtu papildus juridisks pamats to vai citu faktu fiksēt grāmatvedībā. Ar nosacījumu, ka tas ir jāapstiprina, aprēķinot konkrētu summu.
Kad viņi izdod
Parasti pildījums grāmatvedības izraksta veidlapa Ir iesaistīts tikai uzņēmuma grāmatvedis. Augstākā vadība šajā procesā nav iesaistīta.
Būtībā šis sertifikāts ir nepieciešams, kad pārējais “primārais” jau ir savākts, bet uzskaitei nepieciešams papildus aprēķins kādam rādītājam. Praksē tas varētu būt:
- grāmatvedības izraksts-procentu aprēķins, tai skaitā par kredītu;
- grāmatvedības izziņa-pabalstu aprēķins (par grūtniecību un dzemdībām un utt.);
- grāmatvedības izraksts-dienas naudas aprēķins;
- grāmatvedības izziņa - kompensācijas aprēķins par nokavēto darba samaksu(Krievijas Federācijas Darba kodeksa 236. pants);
- grāmatvedības izziņa- ienākuma nodokļa aprēķins;
- grāmatvedības izziņa- PVN 5 procentu aprēķins(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. panta 4. punkts);
- grāmatvedības izziņa - soda aprēķins;
- grāmatvedības izziņa-izdevumu sadales aprēķins;
- grāmatvedības izraksts-aprēķins benzīna norakstīšanai;
- grāmatvedības izziņa-aprēķins kā pielikums darbnespējas lapai un utt.
Kas ir grāmatvedības izziņas-aprēķina forma
Obligāts, ar likumu noteikts grāmatvedības izraksta paraugs prombūtnē. Tas nozīmē, ka grāmatvedības politikai ir vēlams patstāvīgi izstrādāt tās formu, ņemot vērā visas uzņēmuma un tā darbplūsmas iezīmes. Un apstiprināt - ar atsevišķu uzņēmuma vadītāja rīkojumu.
Ja rodas šaubas, kā rakstīt grāmatvedības izraksta paraugs, jāvadās pēc likuma 9. panta
Mūsu portālā lejupielādējiet grāmatvedības izrakstu-aprēķinu, ja tas jums ir piemērots.
Grāmatvedības uzskaite-aprēķins: parauga pildīšana
Pieņemsim, ka Guru LLC uz 2017. gada februāri izsniedza aizdevumu citam uzņēmumam 100 000 rubļu apmērā ar 10% gadā. Zemāk ir parādīts grāmatvedības izziņas paraugs-aizdevuma procentu aprēķins. Piezīme: pēdējā ailē SIA Guru grāmatvede deva aprēķina formulu šī sertifikāta aiļu numuriem.
Grāmatvedības izziņas paraugs izsniegto kredītu procentu summas aprēķināšanai
Atbilde
Grāmatvedības paziņojuma paraugs:
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Alfa".
GRĀMATVEDĪBAS INFORMĀCIJA
par mēnesi izsniegto kredītu procentu aprēķināšanai: septembris ___ 20_15_
№ p/n |
Aizdevuma līgums | Aizdevuma summa, rub. | Gada procentu likme, % | Aizdevuma termiņš | Kalendāra dienu skaits periodā, par kuru tiek aprēķināti procenti, dienas | Procentu summa mēnesī par piešķirto aizdevumu, rub. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=3*4/365(366)dienas*6 |
1 | Līgums Nr.321 01.03.2015 | 10000000,00 | 10 | 30.11.2015 | 30 | 8 219,18 |
Kopā | 8 219,18 |
Veic: grāmatvede __________________/ ____________________________
Galvenais grāmatvedis __________________/ ____________________________
Procentu summa un maksāšanas kārtība
Aizdevuma procentu summu var norādīt līgumā. Ja šāda klauzula nav, aizņēmējam ir jāmaksā organizācijai procenti aizdevuma (vai tā daļas) atmaksas dienā.
Procentu maksāšanas kārtību var noteikt arī līgumā. Bet, ja šī nosacījuma nav, aizņēmējam ir jāmaksā procenti katru mēnesi, līdz aizdevums ir pilnībā atmaksāts.
Ja organizācija nodrošina bezprocentu aizdevumu, šim nosacījumam jābūt skaidri norādītam līgumā. Izņēmums ir aizdevumi natūrā. Pēc noklusējuma tie ir bezprocentu. Bet, ja organizācija plāno saņemt procentus no aizņēmēja, līgumā jāparedz to apjoms un maksāšanas kārtība.
Procentu summa natūrā, kā likums, nav jāaprēķina - to nosaka darījuma puses līgumā (piemēram, 50 dzelzs loksnes pēc tirgus vērtības mēnesī).
Procenti skaidrā naudā tiek noteikti pēc gada procentu likmes. Tāpēc, lai aprēķinātu ikmēneša procentu summu skaidrā naudā izsniegtam aizdevumam, nosakiet:
- aizdevuma summa, par kuru tiek iekasēti procenti;
– procentu likme (gada vai mēneša);
- kalendāro dienu skaits periodā, par kuru tiek aprēķināti procenti.
Parasti aprēķinos ir jāņem vērā faktiskais kalendāro dienu skaits gadā - 365 vai 366 - un attiecīgi mēnesī - 30, 31, 28 vai 29 dienas. Procenti jāaprēķina no nākamās dienas pēc aizdevuma piešķiršanas dienas līdz tā atmaksas dienai, ieskaitot. Šo procedūru apstiprina Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi, kas datēti ar 2003. gada 4. augustu Nr.236-P. Organizācijām tas nav obligāti, tāpēc līgumā var paredzēt citu kārtību (piemēram, noteikt fiksētu procentu summu).
Ikmēneša procentu apmērs par kredītu skaidrā naudā tiek noteikts šādi:
2. Kādos gadījumos ir jāsastāda grāmatvedības izziņa
Grāmatvedības izziņa ir jāsastāda jebkurā gadījumā, kad grāmatvedim ir jāpamato darījumi vai aprēķini. Piemēram:
- iesniedzot precizētās deklarācijas, lai pamatotu tajās atspoguļotos aprēķinus ();
- apstiprināt grāmatvedībā atspoguļotās summas, piemēram, aprēķinot dividendes;
- lai attaisnotu apvērsuma ierakstus utt.
Šajā primārajā dokumentā ir jāietver obligāta informācija, kas norādīta 2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 9. pantā.
Informāciju par to, kā pareizi sastādīt grāmatvedības pārskatu, apstiprināt un uzglabāt, lasiet rakstā. Lejupielādējiet gatavus paraugus.
Grāmatvedības sertifikāts noder, ja nepieciešams pamatot darījumus, veikt provizoriskus aprēķinus vai labot kļūdas, ieskaitīt savstarpējās prasības, uzkrāt dividendes vai pārrēķināt pabalstus.
Kā uzrakstīt grāmatvedības pārskatu dažādās situācijās, izmantojot piemērus
Uzreiz brīdināsim, ka primāros dokumentus nevar aizstāt ar grāmatvedības sertifikātu. Piemēram, bez pavadzīmēm un aktiem jūs nerēķināsiet ar izdevumiem. Arī iepriekšējus pārskatus nevar aizstāt. Tāpēc sertifikātu izmantojiet kā papildu dokumentu tikai izdevumu apstiprināšanai un citu ierakstu pamatošanai grāmatvedībā. Saglabājiet sertifikātus vismaz piecus gadus un dažreiz ilgāk. Piemēram, visā zaudējumu pārnešanas periodā nodokļu grāmatvedībā.
- Svarīgs raksts:
Tabula. Kādi dati jāiekļauj sertifikātā
Nepieciešams labot kļūdu
Nereti grāmatvedības izziņas tiek izsniegtas, lai veiktu labojumus grāmatvedībā. Piemēram, ja veicāt nepareizus ierakstus, kļūdījāties summās, divreiz atspoguļojāt operāciju. Ja esat kļūdījies grāmatvedībā, izdariet sertifikātu. Tajā norādiet kļūdas cēloni un būtību, publicējot.
Piemērs 1. Kā izsniegt grāmatvedības sertifikātu kļūdu labošanai
2018. gada martā saimniecība no piegādātāja saņēma aktu par pakalpojumiem 30 000 rubļu apmērā. Grāmatvede kļūdaini iztērēja 33 000 rubļu. Pēc nedēļas tika atklāta kļūda un izsniegta grāmatvedības izziņa Nr.1, viņi pierakstīja grāmatvedībā:
DEBITS 20 KREDĪTS 60
- 33 000 rubļu. – pakalpojumu grāmatošana ir apgriezta;
DEBITS 20 KREDĪTS 60
- 30 000 rubļu. – pakalpojumi ir ieskaitīti par pareizo summu.
Kā sastādīt grāmatvedības pārskatu, lai pamatotu aprēķinus
Bieži vien jums ir jāveic aprēķini manuāli. Aprēķinu pamatošanai, ieņēmumu vai izdevumu apstiprināšanai noformējiet grāmatvedības izziņu. Piemēram, aprēķinot procentus par izsniegto vai saņemto aizdevumu, dienas naudu vai dividendes, īpašuma nodokļa avansus.
Paraugs 1. Grāmatvedības piezīme, kad jālabo kļūda
Piemērs 2. Kā izsniegt grāmatvedības izziņu aprēķinu pamatošanai
Martā saimniecība nosūtīja agronomu komandējumā no 2018. gada 19. marta līdz 23. martam. Lai aprēķinātu dienas naudu par braucienu, grāmatvede izsniedza grāmatvedības izziņu Nr.2 un veica ierakstus grāmatvedībā:
DEBITS 20 KREDĪTS 71
- 3500 rubļu. - tiek iekasētas dienas naudas.
2. paraugs. Grāmatvedības izraksts par saprātīgu dienas naudu
Piemērs 3. Kā izsniegt grāmatvedības izziņu, ja jāaprēķina aizdevuma procenti
Saimniecība izsniedza aizdevumu trešās puses organizācijai 2018. gada 28. februārī. Summa ir 2 000 000 rubļu, likme ir 9 procenti gadā. Lai aprēķinātu marta procentus, grāmatvede izsniedza izziņu Nr.3 un pierakstīja:
DEBITS 76 KREDĪTS 91 APAKŠKONTS "CITI IENĀKUMI"
- 15 287,67 rubļi. - aizdevuma procenti par martu.
3. paraugs. Grāmatvedības sertifikāts par procentu uzkrāšanu
Piemērs 4. Kā izsniegt grāmatvedības izziņu PVN aprēķināšanai
Martā saimniecība par skaidru naudu iedzīvotājiem pārdeva kartupeļus. Rēķini netika izrakstīti. Uzkrātā PVN atspoguļošanai pēc KCP pārskatiem grāmatvede izsniedza izziņu Nr.4 un reģistrēja to pārdošanas grāmatiņā.
Piemērs 5. Kā izsniegt grāmatvedības izziņu, uzkrājot nodokļu avansus
Tautsaimniecības nekustamie īpašumi ietver administratīvo un biznesa ēku. Nodokļa bāze tai ir kadastrālā vērtība, kas uz 2018. gada 1. janvāri ir 8 103 292,80 rubļi. Īpašuma nodokļa likme ir 1,5 procenti. Īpašuma nodokļa avansa maksājums par 1.ceturksni - 30 387,35 rubļi. (8 103 292,80 ₽ × 1,5% : 4). Grāmatvede veica avansa maksājuma aprēķinu sertifikātā Nr.5.
4. paraugs. Grāmatvedības izziņa PVN aprēķināšanai
Grāmatvedības izziņa palīdz lauksaimniecības uzņēmumiem tiesā, ja nodokļu uzskaitē nepieciešams apstiprināt šādus izdevumus:
- ikmēneša ienākumi saskaņā ar līgumu ar ilgu ciklu (Ziemeļkaukāza apgabala Federālā pretmonopola dienesta 2014. gada 25. aprīļa dekrēts lietā Nr. A32-16469 / 2012);
- bojātu produktu izmaksas, kas samazina ienākuma nodokli (Ziemeļkaukāza apgabala šķīrējtiesas 2016. gada 25. aprīļa dekrēts lietā Nr. A63-7396 / 2015).
5. paraugs. Grāmatvedības izziņa īpašuma nodokļa avansa aprēķināšanai
Aizdevuma saņemšanu bieži pavada pienākums maksāt procentus par tā izmantošanu noteiktā laika periodā. Dažās situācijās tie tiek normalizēti.
Saņemto kredītu procentus ieraksta kā debeta ierakstu citiem izdevumiem 91.2 un kredītam vai kontiem. Tie tiek uzkrāti katru mēnesi pēc uzkrāšanas metodes, ja aizdevuma termiņš ir ilgāks par gadu. Pēc skaidras naudas metodes - procentu pārskaitīšanas dienā.
Ja parāds tiek kontrolēts (aizdevumu piešķīrusi ārvalstu organizācija, kurai pieder 20% no pamatkapitāla, vai šīs organizācijas filiāle), procentus aprēķina, procentu likmi par pārskata vai taksācijas periodu dalot ar kapitalizācijas koeficientu. uz pēdējo pārskata datumu. Šī vērtība nedrīkst pārsniegt robežlīmeni (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. pants).
Izsniedzot kredītu ārvalstu valūtā, rodas nepieciešamība. Izmantojot skaidras naudas metodi, šāda situācija nav iespējama.
Tipiski norīkojumi grāmatvedībā
Nekustamā īpašuma būvniecības laikā aizdevuma procenti tiek iekļauti to sākotnējās izmaksās:
- Debets 08 Kredīts 66 (67).
Pēc būvniecības pabeigšanas tiek veikts ieraksts:
- Debets 91.2 Kredīts 66 (67).
Ja procentu likme pārsniedz kontrolēto parāda attiecību, tad rodas atliktā nodokļa saistības, kuras jāatzīst:
- konta debets 68.4.2 un konta kredīts.
Darījumu piemērs par aizdevumu no juridiskās personas
Firmai tika piešķirts naudas aizdevums uz mēnešiem ar likmi 12% gadā 350 000 rubļu apmērā.
Elektroinstalācija:
Konts Dt | Konts Kt | Elektroinstalācijas apraksts | Publicēšanas summa | Dokumentu bāze |
66 | Saņēma kredītu | 350 000 | Aizdevuma līgums bankas rēķins |
|
91.2 | 66 | Procenti, kas uzkrāti par aizdevumu | 38 500 | Grāmatvedības informācija |
66 | Norādīti procenti | 38 500 | Maksājuma uzdevums | |
66 | Kredīts atmaksāts | 350 000 | Maksājuma uzdevums |
Ja aizdevējs ir fiziska persona, no tai izmaksātās procentu summas: 13% - rezidentiem un 35% - nerezidentiem. Šī darbība tiek dokumentēta, grāmatojot: Debets 73 (76) Kredīts 68 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Procentu nodošana fiziskai personai tiek veikta, ierakstot Debets 66 (67) Kredīts (50).
Kredīts no privātpersonas
Organizācija no direktora saņēma aizdevumu 80 000 rubļu apmērā. 5% gadā 3 mēnešus.
Elektroinstalācija:
Konts Dt | Konts Kt | Elektroinstalācijas apraksts | Publicēšanas summa | Dokumentu bāze |
50 | 66 | Saņēma kredītu | 80 000 | Ienākošais skaidras naudas pasūtījums |
91.2 | 66 | Uzkrāti procenti | 600 | Grāmatvedības informācija |
73 | 68 iedzīvotāju ienākuma nodoklis | Ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no procentiem | 78 | Grāmatvedības informācija |
66 | 50 | Samaksāti procenti | 522 | Konta naudas orderis |
66 | 50 | Kredīts atmaksāts | 80 000 | Konta naudas orderis |