納税申告書UTII。納税申告書 UTII 第 1 四半期の UTII 記入例

21.02.2024

事業体の間では、UTII のような優遇税制が特に人気があります。この制度は手続きが簡素化されているにもかかわらず、納税者は四半期ごとに UTII 申告書を送付して連邦税務局に報告する必要があります。彼女のために、税務署は特別なフォームを開発し、承認しました。

2017 年の第 1 四半期から、このレポートの新しい形式が施行されます。

議員らは、2016 年に発効した以前のバージョンの宣言と比較して、いくつかの変更を加えました。

新しいバーコードはレポートのタイトルと後続のシートに表示されます。
第3項は、納付した拠出金の額による税額の軽減権の適用に伴い、税額の計算式の一部を変更します。この機会は、雇用主であるかどうかに関係なく、すべての起業家が利用できます。このセクションの名前も変更されました。
特定の種類の活動について電子形式でレポートを提出する手順を定めた付録 2 の表 4.1 が変更されました。
表 4.14 では、税務行政機能の移管に伴い、年金基金および健康保険基金の名称を削除しました。
付録 3 は、税計算に関する第 6.1 項のサブパラグラフ 4 ～ 5 に関して変更が加えられています。

注意！最も重要かつ前向きな変更は、起業家が自分自身と雇用主の場合は従業員の両方に対する拠出金の税額を軽減できることですが、その額は 50% を超えないことです。 2016年の宣言では、この場合、従業員への支払いによってのみ削減が可能でした。

UTII申告書の提出と税金の支払い期限

UTII に関する報告手順を定義する主な規制法は、ロシア連邦の税法です。それによると、この制度における課税期間は四半期に設定されており、連邦税務局への申告は1回だけで済むことになる。

注意！税法は申告期限を20日まで、税の支払い期限を課税期間の翌月25日までと定めている。締切が休日または週末に当たる場合は、次の営業日に移動されます。

2017 年の締め切りは次のとおりです。

報告書が提出され、税金が支払われる場所

現在の規則によれば、起業家や組織は UTII で活動を行う場合、主に事業を行う場所でこの義務的な支払いを提出し、支払う必要があります。したがって、活動を開始する前に、関連する連邦税務局に申請書を提出する必要があります。税金の申告と納税はこれらの税務当局に対して行われます。

納税者が UTII に複数の事業所を持っており、それらが異なる連邦税務局の監督官の管轄下にある場合、納税者はそれぞれの事業所に UTII に関する税金を報告し、支払う必要があります。

この規則は、ある自治体に登録され、別の自治体で事業を展開している個人の起業家や企業も考慮する必要があります。申告書は所在地（登記所）ではなく、実際に事業を行っている場所で提出する必要があります。税金も同様に納められます。

注意！事業体が登録地で報告書を提出し、税金を支払うのは、少数の種類の活動のみです。これは、活動の住所を特定することが不可能であるため許可されています。流通・行商、車両宿泊、自動車運送サービス等が該当します。

報告方法

UTII 申告は、いくつかの方法で連邦税務局に提出できます。

紙で直接連邦税務署に提出 - 起業家または組織の代表者は、それを 2 部のコピーで個人的に連邦税務署に提出します。同時に、報告書が起業家によって個人的に提出されない場合は、権限を与えられた人に公証された委任状が発行される必要があります。
書留付きの手紙を添付ファイルのリストとともに送信する。この場合、郵便局からの受領書が提出の確認とみなされます。
特別なオペレーターを通じてレポートを電子的に送信します。このためにはそれが必要になります。

注意！企業の場合、取締役ではなく別の役人が申告書を提出する場合、会社のレターヘッドで簡単な委任状が発行されます。さらに、一部の連邦税務局の調査官は、報告書と一緒に電子フォームを提出すること、または申告書に特別なバーコードを付けることを要求する場合もあります。

アクティビティはありませんでした - ゼロ宣言はありますか?

納税者は、活動を行わない場合にゼロ（空白）の UTII 申告書を送付する必要があるかどうかについてよく質問します。以前は、正当な理由により、ゼロ申告を連邦税務局に送信することが許可されていました。

現在、法律は、税が実際の所得ではなく帰属所得に基づいて計算され、事業体がずっとUTII支払者として登録されているという事実により、それに従った規則を定めています。活動がなかった場合でも、定期的に申告書を提出し、この義務的な支払いを行ってください。

こちらもお読みください:

2018年のUTIIの基礎利回りと税金の計算手順

したがって、事業を一時的に停止する予定の個人事業主および団体は、一旦登録を抹消してから、再度事業を開始する申請を行うことをお勧めします。この場合に限り、UTII 申告書を送ってこの税金を支払う必要はありません。

重要！上記は、ゼロの UTII 申告書は存在せず、納税者が申告書を提出した場合、それは間違いになることを意味します。

UTII 2018 のフォームとサンプル宣言 (第 3 四半期まで)

UTII 申告書 2018 を Ecxel 形式でダウンロードします。

個人起業家向けの 2018 をダウンロードしてください。

UTII 宣言 2018 の記入手順

タイトルページ

シートの記入は、TIN コードと KPP コードを指定することから始まります。宣言が組織によって提出された場合、その TIN コードには 10 文字が含まれており、最後の 2 つの空のセルは取り消し線で消されます。起業家はチェックポイントフィールドに記入せず、企業はそこにUTIIに基づく登録通知から取得したコードを入力します。

次に補正番号を入力します。初めて申告書を提出する場合は「0」、それ以外の場合は1～99の是正報告書の番号が記入されます。

でフィールド「課税期間」報告期間に対応するコードが記録されます。付録 No. 2 でご覧いただけます。

課税期間コード:

第 1 四半期のレポートを提出するとき - 21.
2番目の場合 - 22。
3 番目の場合 - 23。
4回目は24。

で「報告年」フィールド申告書を提出する年が入力されます。

次に、以下は申告書が提出される税務当局の 4 桁のコードです。その右側のフィールドに、コードはレポートの場所を反映しています。その意味は付録 No. 3 に記載されています。

注意！ OKVED コードは少なくとも 4 桁の数字で構成されている必要があります。

次のフィールドは、会社が再編された場合にのみ入力されます。ここでは、新しい TIN と KPP を指定してから、組織再編フォームコードを指定する必要があります (付録 No. 4 で参照できます)。

最も一般的に使用されるコードは次のとおりです。

起業家が居住地で申告書を提出する場合 - コード120。
起業家が事業所で報告書を提出する場合は、コード 320 を入力します。
LLCの所在地にある組織による配達の場合 - コード214（この場合、支払者は大手ではありません）。
ビジネス活動を行う橋渡しとして LLC を提供する場合 - コード 310。

この後、連絡先の電話番号が記録されます。次の行は、宣言書のページ数 (この列は、文書が完全に作成された後に記入するのが最適です)、およびそれに添付されている文書 (委任状など) の枚数を示します。

次に、表の左の列が入力され、誰が申告を提出しているかを示します。

「1」は責任者です。
「２」がその代表です。

最初のケースでは、個人起業家の場合、ここにはこれ以上のデータは示されません。すべてのセルを取り消し線で消し、LLC の場合は取締役のフルネームを記入し、署名して日付を記入する必要があります。 2 番目の場合、空行にはフルネームが書き込まれます。代表者名または会社名、および委任状の詳細。

セクション 1 – 納税額

TIN および KPP コード (利用可能な場合は後者) がシートの上部に反映され、文書スタック内のページ番号も示されます。

シートは、行 010 と行 020 の繰り返しシーケンスで構成されます。

010行目にはと書かれています。行 020 には、この場所で計算された税額が反映されています。同じ OKTMO コードを使用して異なる種類の活動が実行される場合、それらすべての税額が合計され (セクション 3 の 040 行目の値)、セクション 1 の 020 行目に記載されます。

セクション 1 のシートに十分な位置がない場合は、別の空白のシートを追加して、そこに情報を入力し続けることができます。

注意！シートの最後には、完了日と、入力したデータの正確性を確認する署名が記載されています。

セクション 2 – アクティビティの種類別の UTII の計算

セクション 2 を含む別のページを完了する必要があります。

1 つの地方自治体 (OKTMO) の境界内で行われる活動の種類ごとに、
OKTMO ごとに、ただし地理的にすべてが同じ税務署に属している必要があります。

各シートの上部には、納税者識別番号 (TIN)、KPP (存在する場合)、およびバンドル内のシートの番号が表示されます。

行 010 には、納税者が登録されている活動のコードが含まれます。宣言の付録 No. 1 を使用してそれを明確にすることができます。

例えば：

国民に家事サービスを提供する場合は01を設定します。
獣医サービスの場合 - コード 02。
自動車の修理・整備のサービスを提供する場合 – 03.
等。

020行目アクティビティのアドレスを記録する必要があるフィールドが含まれています。すべての情報は、一般に受け入れられている略語と KLADR アドレスディレクトリを考慮してここに入力されます。

030 行目には、指定されたアドレスに対応する OKTMO コードが書き込まれます。

行 040 には、選択した種類の活動の基本収益性が入力されます。宣言の付録 No. 1 を使用してそれを明確にすることができます。

2019 年第 2 四半期の個人起業家向けの UTII 申告は、2019 年 7 月 22 日までに提出する必要があります。これには、現金控除を申請する起業家向けの特別セクションが含まれています。 2019 年第 2 四半期の結果に基づく個人起業家向けの UTII 申告書の記入例とルールについては、記事を参照してください。

2019 年の第 2 四半期の UTII を提出するにはどのようなフォームを使用すればよいですか?

2019 年の第 2 四半期の結果に基づいて、第 1 四半期のレポート作成時に有効だったのと同じフォームに記入します。これは、2018 年 6 月 26 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/414 によって承認されました。当局は申告書を変更する予定はまだない。

個人起業家向けの UTII 宣言には以下が含まれます。

タイトルページ;
第 1 条「予算への支払いの対象となる帰属所得に対する単一税の額」;
第 2 条「特定の種類の活動に対する帰属所得に対する単一税額の計算」;
第 3 条「課税期間中の帰属所得に対する単一税額の計算」;
第4節「課税期間中の帰属所得に対する単独税の額を軽減するレジ設備の取得に係る費用の額の計算」続きを読む。

雇用された人材を雇用するビジネスマンと個人で働くビジネスマンでは、登録ルールが異なります。ただし、違いは小さく、セクション 3 のみです。以下のリンクから記入例をダウンロードしてください。

個人起業家向けの2019年第2四半期のUTII申告書の記入例

2019 年第 2 四半期の個人起業家のための UTII 申告書の記入方法

入力を開始できます タイトルページ: 個人事業主の詳細、OKVED、課税期間のデータを示します。第 2 四半期の UTII 申告では、課税期間はコード「22」で示されます。

次へ 第2節活動の種類ごとに税金を計算します。セクションの先頭には、事業活動の種類のコード、事業が行われる住所、およびこの地域の OKTMO が表示されます。次に、計算用の指標です。基本収益性、係数 K1 および K2、物理的指標、課税標準、税率、および計算された UTII です。

アレクサンダー・コソラポフはこう答えます。

ロシア財務省租税関税政策局中小企業・農業課税部長、経済科学博士、ロシア連邦名誉経済学者

「単一税は、実際に受け取った収入ではなく、潜在的な収入に基づいて計算されます。したがって、UTII 宣言にはゼロの標識を含めることはできません。ある四半期に起業家が事業を行わず、収入が得られなかった場合、選択肢は 2 つあります。」

で セクション3すべての場所と種類の活動の予算に支払われる金額を計算します。しかし、まず第一に、行 005 で起業家に従業員がいるかどうかが示されます。コード 1 - 従業員がいる、コード 2 - 従業員がいない。これにより、どの経費が単一税を軽減するかが決まります。

個人起業家が従業員を抱えていない場合、彼は支払った義務年金および健康保険料によって UTII をゼロまで引き下げる権利を有します。雇用された従業員がいる場合、控除として申告することで帰属税を半分以下に減らすことができます。

納税期間中に従業員に対して支払われた保険料。
就業不能になった最初の3日間に病気休暇手当を支払った。
個人事業主保険の保険料は定額です。

雇用されたスタッフを持つ起業家が UTII の保険料をどのように考慮できるかについて詳しくは、推奨事項をお読みください。

020行目に、節税に使える保険料と入院給付金の合計額を記載します。ここで話しているのは、見越額の範囲内でその四半期中に実際に支払われた金額です。 50％制限の対象となる金額を入力してください。この順序は、050行目の指標の比率に準じます。制限を考慮せずに保険料を表示した場合、この比率は満たされません。

で セクション4購入したレジの機種と経費金額を入力します。各レジの情報を別のブロックに入力します。 050行目では、各レジのコストを18,000ルーブル以内で表示します。これは各レジの最大控除額です。セクション 4 では、控除額が税額を超えるかどうかを確認する必要はありません。セクション4では、税金がレジの費用より少ない場合でも、18,000ルーブル以内の費用の全額を反映します。

注意してください: UTII は、起業家が UTII 支払者として登録されている自治体ごとに計算されます。したがって、特定の OKTMO の税金は、特定の自治体で使用するレジのみを購入するコストによって削減できます。

一括納税が必要な地域の OKTMO コードとそのような移転金額は、最後に入力されます。 セクション1.

個人起業家は、2019 年第 2 四半期の UTII 宣言をどこに提出できますか?

起業家が提出しなければならない UTII 申告の数は、起業家が事業を行う場所と、どの連邦税務局に登録されているかによって異なります。

個人起業家が 1 つの自治体で働いている場合、帰属税を 1 つの検査官に報告します。彼は、アクティビティの種類ごとに UTII 宣言のセクション 2 に記入します。

企業が異なる検査官の管轄下の地方自治体に所在する場合、UTII 申告書が各連邦税務局に提出され、そこで個々の起業家が帰属税の支払者として登録されます。セクション 2 は、活動の種類および OKTMO ごとに作成されます。

事業を行うすべての市区町村が 1 つの検査局の管轄下にある場合は、1 つの申告で十分です。その中には、アクティビティの種類ごとにセクション 2 と OKTMO があります。

2019 年第 2 四半期の個人起業家向けの UTII 宣言を紙で提出できます。しかも電子形式で。 UTII の起業家の平均従業員数は 100 人を超えません。したがって、TCS に基づいて報告書を提出できるのは、自らの意思でのみです。税務当局には、そのような個人起業家に電子 UTII 申告書の提出を要求する権利はありません。

帰属所得に対する単一税の納税者は四半期ごとに活動を報告するため、年次申告という概念はありません。この記事では、2017 UTII 申告書がどのような形式で提出され、どのように記入されるのかを説明します。

2016 年第 4 四半期のレポート

2016 年第 4 四半期の UTII 申告は、2017 年 1 月 20 日までに提出する必要があります。この報告書の形式は、2014 年 7 月 4 日付けのロシア連邦税務局の命令 N ММВ-7-3/353@ によって承認されました。

注意: 2017 年の第 1 四半期の UTII 宣言、つまり 2017 年 4 月 1 日から 4 月 20 日以降の期間に申請する場合は、以下の新しいフォームを使用して提出してください。

2016 年第 4 四半期の UTII 宣言は、2017 年第 1 四半期終了後に発効する新しい宣言と大きな違いはないため、将来サンプルとして使用できます。

申告書のタイトルページは、右下のフィールドを除き、納税者によって記入されます。ページの上部に組織の TIN と KPP を示します (個人起業家 - TIN のみ)。

初回申告時は「調整番号」欄に「0--」を入力してください。その後、更新されたレポートが送信される場合は、その数に応じて、「1--」、「2--」などを示します。

各四半期の申告における課税期間は異なります。

21 - 第 1 四半期。
22 - 第 2 四半期。
23 - 第 3 四半期。
24 - 第 4 四半期。

この場合、コード 24 が入力されますが、さらに、課税期間が関連する報告年を指定する必要があります。 2016年。

「登録場所（コード）」フィールドに特に注意してください。実際のところ、UTIIの支払者は個人の起業家やLLCの登録ではなく、活動場所の監督当局に報告を行っています。活動場所と登録場所が一致する場合は、それらが 1 回の検査の管轄下に収まります。納税者が 1 つの検査局に登録されているが、別の連邦税務局の管轄区域内で UTII に基づく活動を行っている場合、その納税者は 2 つの税務当局に登録されることになります。

登録場所コードは、特に以下の記入手順の付録 No. 3 から選択されます。

120 - 個人起業家の居住地。
214 - ロシアの組織が最大の納税者ではない場合、その組織の所在地。
310 - ロシアの組織の事業所。
320 - 個人起業家の事業所。

セクション 1 は、予算に対して支払うべき税金の額を示します。個人事業主や従業員の保険料はすでに軽減されています。同時に、さまざまな場所で UTII を使用してアクティビティを実行する場合、フォームにはさまざまな OKTMO コードを記入するためのフィールドがあります。

第 2 節 010 行目は、報告書記入手順別表第 5 に従って記載すること。これは、次のような OKVED コードと同じではありません。

01 - 家事サービス。
02 - 獣医サービス。
03 - 輸送等の修理・メンテナンスサービス

2項は事業所ごとに記入するため、事業所が複数ある場合（例えば小売店が複数ある場合）、税務署が同じ場合は同じ枚数の2項を記入する必要があります。

注意: 異なる税務調査局に属する場所で UTII に関する活動を実施する場合、申告自体も異なる必要があります。

次に、セクション 2 で、式 DB * FP * K1 * K2 を使用して支払いを計算するためのデータを入力します。標準の 15% と比較して軽減できる地方税の税率、係数、物理的指標を示す必要があります。

セクション 3 には、従業員および/または個人起業家が自分自身のために支払った納税額と保険料の計算額が示されています。この情報に基づいて、予算に対する支払い額が計算されます。

記入例

個人起業家のためのUTII申告書の記入方法を例を挙げて説明しましょう。起業家が単独で働いている場合、同期間中に自分のために支払った拠出金の全額によって第 4 四半期に計算される税金を減額する権利があります。

個人起業家のセルゲイ・イワノビッチ・コトフは、モスクワ地方のミティシ市で貨物輸送サービスを提供しています。主要な OKVED コードは 49.41 (道路貨物輸送の活動) です。雇われている労働者はいない。

初期データ:

FP - アクティビティで使用された車両の数 - 1;
BD - このタイプの活動の基本収益性 - 6,000;
2016 年の K1 - 1.798;
K2 (このタイプのアクティビティの場合、ムィティシで) - 1;
税率 - 15%;
2016 年の第 4 四半期に支払われた固定保険料の額は 5,788 ルーブルです。

2016 年第 4 四半期の UTII の計算は、DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 か月という式を使用して計算されます。値を代入すると、((6,000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 ルーブル、四捨五入して 4855 ルーブルとなります。これは、支払った拠出金によって軽減できる計算上の税額です。 4855 - 5 788 とわかります<0.

2017 年 1 月 25 日まで、IP コトフ S.I. 予算に対して税金を支払う必要がありますが、私たちの場合、それは0ルーブルに相当します。納税額が不足しているのは、第 4 四半期に支払った保険料が税額を上回っているためです。

2017 年第 1 四半期からの新しいフォーム

2017 年から施行される新しい UTII 納税申告書と何が違うのですか? 上ですでに書いたように、UTII 宣言テストにはほとんど変更が加えられていません。これらは、2017年以降、個人起業家、つまり雇用主が、従業員だけでなく自分自身のために支払った保険料の額だけ四半期ごとに計算される税金を減額する権利を受け取ったという事実によって引き起こされます。税金は最大 50% まで軽減できます。

従来、この予算額への減額手続きは、課税対象が「所得」である簡易課税制度の支払者にのみ認められていましたが、これも反映されています。これで、所得に対する簡易課税制度を利用する納税者とUTIIの納税者は対等な立場になります。

UTII 納税申告書は、2016 年 10 月 19 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-3/574@ により変更されました。具体的に何が変わったのか詳しく見てみましょう。

1. 新しいバーコードが表示されます。

タイトルページのコード 0291 3018 は 0291 4015 に置き換えられました。
セクション 1 コード 0291 3025 は 0291 4022 に置き換えられました。
セクション 2 コード 0291 3032 は 0291 4039 に置き換えられました。
セクション 3 コード 0291 3049 は 0291 4046 に置き換えられました。

2. 3.「課税期間中の帰属所得に対する単独税額の計算」において、個人事業主が自ら支払った拠出金の額を考慮できるようになったため、税額の計算式が変更されました。

3. 特定の種類の活動に対する帰属所得に対する単一税の納税申告書を電子形式で提出する方法を規定する付録 No. 2 では、表 4.1 が変更されました。

4. 電子申告フォーマットの表 4.14 において、「個人起業家がロシア連邦年金基金および連邦強制医療保険基金に定額で支払った保険料の額」の文言が変更されました。「個人事業主が支払う強制年金保険及び強制健康保険の定額保険料の額」

実際のところ、2017年以降、基金は起業家や労働者からの保険料の徴収を停止したため、年金基金と強制医療保険基金への拠出という概念はもはや存在しません。現在、保険料は納税者が登録されている連邦税務局によって徴収されます。

5. 報告書作成の際に遵守しなければならない別表第 3 号において、税金の計算式に関する第 6.1 項の第 4 項から第 5 項が変更されました。

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誰が借りるのか

UTII に参加するすべての個人起業家および組織は宣言を提出する必要があります。 UTII税は活動の有無に関わらず支払われるため、いずれの場合も申告が必要です。

期日

UTII の課税期間は四半期です。したがって、UTII申告書は各四半期の実績に基づいて年4回提出する必要があります。提出期限は次の四半期の最初の月の 20 日までです。

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提出先

個人の起業家および組織は、実際の事業所の税務当局に UTII 申告書を提出する必要があります。

ただし、事業所を一義的に特定することができない場合（流通業、物品の運送等）は除きます。このような場合、個人起業家は居住地にある連邦税務局にEIT申告書を提出し、所在地（本拠地）にある組織にEIT申告書を提出します。

提出方法

申告書を提出するには、本人または代理人を通じて紙で提出する方法、添付ファイルのリストを添付した郵送で提出する方法、および EDI (電子文書管理) オペレーターを介してインターネット経由で電子的に提出する方法の 3 つがあります。

2017 年第 1 四半期の UTII 宣言が変更されました。新しい申告書では、増加した単一税額控除を反映します。控除は UTII 宣言のセクション 3 に反映されています。

帰属農家は、2017 年の第 1 四半期に新しい UTII 申告書を提出します。締め切りは2017年4月20日です。イノベーションの本質についてはこの記事で説明します。

2017 年第 1 四半期の新しい形式の UTII 宣言: 何が変わったのか

連邦税務局は、2014 年 7 月 4 日付の命令 No. ММВ-7-3/353 により、申告書に記入するためのフォームと手順を承認しました。

2017年以降、雇用労働者を抱える小農農場の責任者は、労働者に対する税金を減税する権利を有している。以前は、従業員の拠出金のみ、または従業員がいない場合は個人の支払いに対して税金を軽減することが可能でした。

控除は申告書のセクション 3 に反映されています。それらを記録する手順は、農場が雇用された労働者の助けを必要とするかどうかによって異なります。

従業員がいない場合の 2017 年第 1 四半期の UTII 申告

農場に従業員がいない場合は、寄付金の全額が税金から控除されます。制限は 1 つだけあり、帰属税自体を超えてはなりません。

固定拠出金を計算するには、最低賃金に 12 と拠出率を乗じる必要があります。 1月1日現在では7,500ルーブルとなっている。月あたり。その結果、世帯員1人当たりの固定拠出金は次のようになります（ロシア連邦税法第425条第2項、第430条第2項）。

23,400ルーブル (7,500 ルーブル × 12 × 26%) - 年金保険用。
4590こする。 (RUB 7,500 × 12 × 5.1%) - 健康保険用。

例従業員がいない場合に、2017 年第 1 四半期の新しい形式の UTII 申告に寄付を反映する方法

2017 年の第 1 四半期の帰属税は 182,000 ルーブルに達しました。農場長とそのメンバー5人以外には従業員はいない。第 1 四半期に農場が支払った固定拠出金は、以下を含む 167,940 ルーブルに相当します。

年金保険の場合 - 140,400 ルーブル (23,400 ルーブル × 6 人)。
医療保険 - 27,540 ルーブル (4,590 ルーブル × 6 人)。

従業員がいない場合、最大控除額は税金と同じになる場合があります。私たちの場合はそれより少なく、会計士は控除額を無制限に全額使用し、支払うべき税金を 14,060 ルーブルに反映させました。 (182,000～167,940ルーブル)。以下のサンプルでセクション 3 がどのように見えるかを確認してください。