نمونه صورت حسابداری برای محاسبه میزان سود وام های صادر شده
نمونه صورت حسابداری:
شرکت با مسئولیت محدود آلفا
اطلاعات حسابداری
برای محاسبه سود وام های اعطایی برای ماه: سپتامبر ___ 20_15_
| № p/n |
قرارداد وام | مبلغ وام، مالش. | نرخ بهره سالانه، % | مدت وام | تعداد روزهای تقویمی در دوره ای که سود برای آن محاسبه می شود، روز | میزان بهره در ماه وام اعطایی، روبل. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=3*4/365(366)روز*6 |
| 1 | موافقت نامه شماره 321 مورخ 1394/03/01 | 10000000,00 | 10 | 30.11.2015 | 30 | 8 219,18 |
| جمع | 8 219,18 |
انجام شده توسط: حسابدار __________________/ ________________________
سر حسابدار __________________/ ________________________
میزان و نحوه پرداخت سود
میزان سود وام را می توان در قرارداد مشخص کرد. اگر چنین شرطی وجود نداشته باشد، وام گیرنده باید با نرخ بازپرداختی که در تاریخ بازپرداخت وام (یا بخشی از آن) معتبر است، به واحد تجاری بهره بپردازد.
نحوه پرداخت سود نیز در قرارداد قابل پیش بینی است. اما در صورت عدم وجود این شرط، وام گیرنده باید تا زمان بازپرداخت کامل وام، سود ماهانه پرداخت کند.
در صورت اعطای وام بدون بهره توسط سازمان، این شرط باید به صراحت در قرارداد قید شود. استثناء وام غیرنقدی است. به طور پیش فرض، آنها بدون بهره هستند. اما اگر سازمان قصد دریافت سود از وام گیرنده را داشته باشد باید مبلغ و نحوه پرداخت آنها در قرارداد پیش بینی شود.
همه اینها در ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه آمده است.
بنابراین، مقدار و دفعات پرداخت بهره کاملاً به شرایطی بستگی دارد که وام دهنده و وام گیرنده بر اساس آن توافق نامه ای منعقد کرده اند.
طبق یک قرارداد وام، بهره می تواند به صورت نقدی و غیر نقدی محاسبه شود (بند 1، ماده 809 قانون مدنی فدراسیون روسیه).
مقدار سود در نوع، به عنوان یک قاعده، نیازی به محاسبه ندارد - توسط طرفین معامله در قرارداد تعیین می شود (به عنوان مثال، 50 ورق آهن به ارزش بازار ماهانه).
سود نقدی با نرخ بهره سالانه تعیین می شود. بنابراین، برای محاسبه میزان سود ماهانه وام صادر شده به صورت نقدی، تعیین کنید:
- مبلغ وامی که سود آن محاسبه می شود.
- نرخ بهره (سالانه یا ماهانه)؛
- تعداد روزهای تقویمی در دوره ای که سود برای آن محاسبه می شود.
به عنوان یک قاعده، در محاسبه، لازم است تعداد واقعی روزهای تقویم در یک سال - 365 یا 366 - و بر این اساس، در یک ماه - 30، 31، 28 یا 29 روز در نظر گرفته شود. سود باید از روز بعد از روز اعطای وام تا روز بازپرداخت با احتساب محاسبه شود. این رویه توسط بند 3.14 آیین نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 4 اوت 2003 شماره 236-P تأیید شده است. برای سازمان ها، اجباری نیست، بنابراین قرارداد می تواند روش دیگری را پیش بینی کند (به عنوان مثال، مقدار ثابتی از سود تعیین کنید).
میزان سود ماهانه وام به صورت نقدی به شرح زیر تعیین می شود:
2. در چه مواردی تنظیم صورت حسابداری ضروری است
در هر موردی که حسابدار نیاز به توجیه معاملات یا محاسبات دارد، صورت حسابداری باید تنظیم شود. مثلا:
- هنگام ارسال اظهارنامه های تجدید نظر شده برای توجیه محاسبات منعکس شده در آنها (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 14 دسامبر 2006 شماره 02-6-10 / 233).
- برای تأیید مبالغ منعکس شده در حسابداری، به عنوان مثال، هنگام محاسبه سود سهام؛
- برای توجیه ورودی های معکوس و غیره
این سند اولیه باید شامل جزئیات اجباری ذکر شده در قسمت 2 ماده 9 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ باشد.
منبع: www.26-2.ru
در برخی موارد بدون ثبت نام صورت حسابداری-محاسبهکافی نیست. بیایید در نظر بگیریم که چه هدفی را دنبال می کند و چیست.
مفهوم
هر کسی نقش یک سند اصلی را برای اهداف حسابداری و / یا حسابداری مالیاتی ایفا می کند. به گونه ای تنظیم شده است که مبنای قانونی اضافی برای ثبت این یا آن واقعیت در حسابداری وجود داشته باشد. مشروط بر اینکه نیاز به تایید با محاسبه مبلغ مشخص باشد.
وقتی صادر می کنند
به طور معمول، پر کردن فرم صورت حسابداریفقط حسابدار شرکت درگیر است. مدیریت ارشد در این فرآیند دخالتی ندارد.
اساساً این گواهی زمانی ضروری است که بقیه "اولیه" قبلاً جمع آوری شده باشد ، اما برای حسابداری به محاسبه اضافی برخی از شاخص ها نیاز است. در عمل، این می تواند باشد:
- صورت حسابداری - محاسبه بهره، از جمله وام;
- صورت حسابداری - محاسبه مزایای (برای بارداری و زایمانو غیره.)؛
- صورت حسابداری - محاسبه کمک هزینه روزانه;
- بیانیه حسابداری - محاسبه غرامت برای دستمزد تاخیر(ماده 236 قانون کار فدراسیون روسیه)؛
- صورت حسابداری - محاسبه مالیات بر درآمد;
- صورت حسابداری - محاسبه 5 درصد مالیات بر ارزش افزوده(بند 4 ماده 170 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
- صورت حسابداری - محاسبه جریمه;
- صورت حسابداری - محاسبه توزیع هزینه ها;
- صورت حسابداری - محاسبه برای حذف بنزین;
- صورت حسابداری - محاسبه به عنوان ضمیمه گواهی ناتوانی در کارو غیره.
چیست فرم صورت حسابداری-محاسبه
الزامی، قانونی نمونه صورت حسابداریغایب. این بدان معنی است که برای سیاست حسابداری مطلوب است که شکل آن به طور مستقل با در نظر گرفتن تمام ویژگی های شرکت و گردش کار آن توسعه یابد. و برای تأیید - با دستور جداگانه رئیس شرکت.
اگر شک دارید چگونه بنویسید نمونه صورت حسابداری، طبق ماده 9 قانون هدایت شوند
در پورتال ما، اگر برای شما مناسب است، یک صورت حساب-محاسبه را دانلود کنید.
مرجع حسابداری - محاسبه: پر کردن نمونه
بیایید بگوییم که Guru LLC برای دوره فوریه 2017 به شرکت دیگری به مبلغ 100000 روبل وام 10٪ در سال صادر کرد. در زیر نشان داده شده است نمونه صورت حسابداری - محاسبه سود وام. توجه داشته باشید:در ستون آخر، حسابدار Guru LLC فرمول محاسبه شماره ستون های این گواهی را ارائه کرد.
نمونه صورت حسابداری برای محاسبه میزان سود وام های صادر شده
پاسخ
نمونه صورت حسابداری:
شرکت با مسئولیت محدود آلفا
اطلاعات حسابداری
برای محاسبه سود وام های اعطایی برای ماه: سپتامبر ___ 20_15_
| № p/n |
قرارداد وام | مبلغ وام، مالش. | نرخ بهره سالانه، % | مدت وام | تعداد روزهای تقویمی در دوره ای که سود برای آن محاسبه می شود، روز | میزان بهره در ماه وام اعطایی، روبل. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=3*4/365(366)روز*6 |
| 1 | موافقت نامه شماره 321 مورخ 1394/03/01 | 10000000,00 | 10 | 30.11.2015 | 30 | 8 219,18 |
| جمع | 8 219,18 |
انجام شده توسط: حسابدار __________________/ ________________________
سر حسابدار __________________/ ________________________
میزان و نحوه پرداخت سود
میزان سود وام را می توان در قرارداد مشخص کرد. اگر چنین بندی وجود نداشته باشد، وام گیرنده باید در تاریخ بازپرداخت وام (یا بخشی از آن) به سازمان بهره بپردازد.
نحوه پرداخت سود نیز در قرارداد قابل پیش بینی است. اما در صورت عدم وجود این شرط، وام گیرنده باید تا زمان بازپرداخت کامل وام، سود ماهانه پرداخت کند.
در صورت اعطای وام بدون بهره توسط سازمان، این شرط باید به صراحت در قرارداد قید شود. استثناء وام غیرنقدی است. به طور پیش فرض، آنها بدون بهره هستند. اما اگر سازمان قصد دریافت سود از وام گیرنده را داشته باشد باید مبلغ و نحوه پرداخت آنها در قرارداد پیش بینی شود.
مقدار سود در نوع، به عنوان یک قاعده، نیازی به محاسبه ندارد - توسط طرفین معامله در قرارداد تعیین می شود (به عنوان مثال، 50 ورق آهن به ارزش بازار ماهانه).
سود نقدی با نرخ بهره سالانه تعیین می شود. بنابراین، برای محاسبه میزان سود ماهانه وام صادر شده به صورت نقدی، تعیین کنید:
- مبلغ وامی که سود آن محاسبه می شود.
- نرخ بهره (سالانه یا ماهانه)؛
- تعداد روزهای تقویمی در دوره ای که سود برای آن محاسبه می شود.
به عنوان یک قاعده، در محاسبه، لازم است تعداد واقعی روزهای تقویم در یک سال - 365 یا 366 - و بر این اساس، در یک ماه - 30، 31، 28 یا 29 روز در نظر گرفته شود. سود باید از روز بعد از روز اعطای وام تا روز بازپرداخت با احتساب محاسبه شود. این روش توسط مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 4 اوت 2003 شماره 236-P تأیید شده است. برای سازمان ها، اجباری نیست، بنابراین قرارداد می تواند روش دیگری را پیش بینی کند (به عنوان مثال، مقدار ثابتی از سود تعیین کنید).
میزان سود ماهانه وام به صورت نقدی به شرح زیر تعیین می شود:
2. در چه مواردی تنظیم صورت حسابداری ضروری است
در هر موردی که حسابدار نیاز به توجیه معاملات یا محاسبات دارد، صورت حسابداری باید تنظیم شود. مثلا:
- هنگام ارسال اظهارنامه های تجدید نظر شده برای توجیه محاسبات منعکس شده در آنها ()
- برای تأیید مبالغ منعکس شده در حسابداری، به عنوان مثال، هنگام محاسبه سود سهام؛
- برای توجیه ورودی های معکوس و غیره
این سند اولیه باید شامل جزئیات اجباری مندرج در ماده 9 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ باشد.
برای اطلاعات در مورد نحوه صحیح تنظیم صورت حسابداری، تأیید و ذخیره، مقاله را بخوانید. دانلود نمونه های آماده.
گواهی حسابداری زمانی مفید است که نیاز به توجیه معاملات، انجام محاسبات اولیه یا تصحیح اشتباهات، جبران مطالبات متقابل، انباشت سود سهام یا محاسبه مجدد سود دارید.
نحوه نوشتن صورت حسابداری در شرایط مختلف با استفاده از مثال
ما بلافاصله به شما هشدار می دهیم که اسناد اولیه را نمی توان با گواهی حسابداری جایگزین کرد. به عنوان مثال، بدون بارنامه و اعمال، هزینه ها را در نظر نخواهید گرفت. گزارش های قبلی نیز قابل تعویض نیستند. بنابراین، از گواهی به عنوان یک سند اضافی فقط برای تأیید هزینه ها و توجیه سایر ثبت های حسابداری استفاده کنید. گواهینامه ها را حداقل برای پنج سال و گاهی بیشتر نگه دارید. به عنوان مثال، در کل دوره زیان در حسابداری مالیاتی منتقل می شود.
- مقاله مهم:
جدول. چه جزئیاتی باید در گواهی درج شود
نیاز به رفع یک اشتباه
اغلب گواهی های حسابداری برای اصلاح حسابداری صادر می شود. به عنوان مثال، اگر ورودی های نادرست انجام داده اید، در مقادیر اشتباه کرده اید، عملیات را دو بار منعکس کرده اید. اگر در حسابداری اشتباه کردید گواهی بدهید. در آن، علت و ماهیت خطا، ارسال را نشان دهید.
مثال 1. نحوه صدور گواهی حسابداری برای تصحیح خطاها
در مارس 2018، مزرعه از تامین کننده یک عمل به مبلغ 30000 روبل دریافت کرد. حسابدار به اشتباه 33000 روبل خرج کرد. یک هفته بعد خطایی کشف شد و گواهی حسابداری شماره 1 صادر شد، در حسابداری یادداشت کردند:
بدهی 20 اعتبار 60
- 33000 روبل. - ارسال خدمات معکوس شده است.
بدهی 20 اعتبار 60
- 30000 روبل. - خدمات به مبلغ صحیح اعتبار داده شده است.
نحوه تنظیم صورت حسابداری برای توجیه محاسبات
اغلب شما باید محاسبات را به صورت دستی انجام دهید. برای توجیه محاسبات، تأیید درآمد یا هزینه ها، یک گواهی حسابداری تهیه کنید. به عنوان مثال، هنگام محاسبه سود وام صادر شده یا دریافتی، روزمزد یا سود سهام، پیش پرداخت مالیات بر دارایی.
نمونه 1. یادداشت حسابداری زمانی که باید یک اشتباه را تصحیح کنید
مثال 2. نحوه صدور صورت حسابداری برای توجیه محاسبات
در ماه مارس، مزرعه یک کشاورز را به یک سفر کاری از 19 مارس تا 23 مارس 2018 فرستاد. برای محاسبه کمک هزینه روزانه سفر، حسابدار گواهی حسابداری شماره 2 صادر کرد و در حسابداری ثبت کرد:
بدهی 20 اعتبار 71
- 3500 روبل. - روزمزد دریافت می شود.
نمونه 2. صورت حسابداری برای کمک هزینه روزانه معقول
مثال 3. نحوه صدور گواهی حسابداری در صورت نیاز به محاسبه سود وام
مزرعه در 28 فوریه 2018 به یک سازمان شخص ثالث وام صادر کرد. مبلغ 2,000,000 روبل است و نرخ آن 9 درصد در سال است. برای محاسبه سود اسفند ماه، حسابدار گواهی شماره 3 صادر کرد و نوشت:
حساب فرعی 76 اعتبار 91 "درآمدهای دیگر"
- 15287.67 روبل. - بهره وام ماه مارس.
نمونه 3. گواهی سود تعهدی حسابداری
مثال 4. نحوه صدور گواهی حسابداری برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
در ماه مارس، مزرعه سیب زمینی را به صورت نقدی به مردم فروخت. فاکتور صادر نشد. برای انعکاس مالیات بر ارزش افزوده تعهدی، طبق گزارشات KCP، حسابدار گواهی شماره 4 را صادر و در دفتر فروش ثبت کرد.
مثال 5. نحوه صدور گواهی حسابداری هنگام تعلق پیش پرداخت مالیاتی
املاک اقتصاد شامل یک ساختمان اداری و تجاری است. پایه مالیاتی آن ارزش کاداستر است که از 1 ژانویه 2018 8،103،292.80 روبل است. نرخ مالیات بر املاک 1.5 درصد است. پیش پرداخت مالیات بر دارایی برای سه ماهه اول - 30387.35 روبل. (8,103,292.80 ₽ × 1.5% : 4). حسابدار در گواهی شماره 5 محاسبه پیش پرداخت را انجام داده است.
نمونه 4. گواهی حسابداری برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
در صورت لزوم تأیید چنین هزینه هایی در حسابداری مالیاتی، یک صورت حسابداری به شرکت های کشاورزی در دادگاه کمک می کند:
- درآمد ماهانه تحت یک قرارداد با چرخه طولانی (فرمان سرویس فدرال ضد انحصار منطقه قفقاز شمالی مورخ 25 آوریل 2014 در پرونده شماره A32-16469 / 2012)؛
- هزینه محصولات معیوب، که مالیات بر درآمد را کاهش می دهد (حکم دادگاه داوری منطقه قفقاز شمالی مورخ 25 آوریل 2016 در پرونده شماره A63-7396 / 2015).
نمونه 5. گواهی حسابداری برای محاسبه پیش پرداخت مالیات بر دارایی
دریافت وام اغلب با تعهد به پرداخت بهره برای استفاده از آن در یک دوره زمانی مشخص همراه است. در شرایط خاص، آنها عادی می شوند.
بهره وام های دریافتی به عنوان ورودی بدهی برای سایر هزینه های 91.2 و اعتبار یا حساب ها ثبت می شود. در صورتی که مدت وام بیش از یک سال باشد، هر ماه به روش تعهدی تعلق می گیرند. تحت روش نقدی - در روز انتقال سود.
اگر بدهی کنترل شده باشد (وام توسط یک سازمان خارجی که 20 درصد سرمایه مجاز را در اختیار دارد، یا یک شرکت وابسته به این سازمان ارائه شده است)، بهره با تقسیم نرخ سود دوره گزارش یا مالیات بر نسبت سرمایه محاسبه می شود. از آخرین تاریخ گزارش این مقدار نمی تواند از حد مجاز تجاوز کند (ماده 269 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
هنگام صدور وام به صورت ارزی، نیاز ایجاد می شود. در روش نقدی این وضعیت امکان پذیر نیست.
پست های معمولی در حسابداری
در طول ساخت و ساز املاک و مستغلات، سود وام در هزینه اولیه آنها لحاظ می شود:
- بدهکار 08 اعتبار 66 (67).
پس از اتمام ساخت، یک رکورد ایجاد می شود:
- بدهکار 91.2 اعتبار 66 (67).
اگر نرخ بهره از نسبت بدهی کنترل شده بیشتر باشد، یک بدهی مالیاتی معوق ایجاد می شود که باید در موارد زیر شناسایی شود:
- بدهی حساب 68.4.2 و اعتبار حساب.
نمونه ای از معاملات وام از یک شخص حقوقی
به شرکت وام نقدی برای مدت چند ماه با نرخ 12٪ در سال به مبلغ 350000 روبل اعطا شد.
سیم کشی:
| حساب Dt | حساب Kt | توضیحات سیم کشی | مبلغ ارسال | یک پایه سند |
| 66 | وام دریافت کرد | 350 000 | قرارداد وام صورت حساب بانک |
|
| 91.2 | 66 | سود تعلق گرفته به وام | 38 500 | اطلاعات حسابداری |
| 66 | درصدهای ذکر شده | 38 500 | دستور پرداخت | |
| 66 | وام بازپرداخت شده | 350 000 | دستور پرداخت |
اگر وام دهنده یک فرد باشد، از میزان سود پرداختی به او: 13٪ - برای ساکنان و 35٪ - برای افراد غیر مقیم. این عملیات با ارسال: بدهی 73 (76) اعتبار 68 مالیات بر درآمد شخصی مستند شده است. انتقال سود به یک فرد با ثبت بدهی 66 (67) اعتبار (50) انجام می شود.
وام از یک فرد
این سازمان از مدیر به مبلغ 80000 روبل وام دریافت کرد. 5 درصد در سال به مدت 3 ماه.
سیم کشی:
| حساب Dt | حساب Kt | توضیحات سیم کشی | مبلغ ارسال | یک پایه سند |
| 50 | 66 | وام دریافت کرد | 80 000 | سفارش نقدی دریافتی |
| 91.2 | 66 | بهره تعلق گرفته است | 600 | اطلاعات حسابداری |
| 73 | 68 مالیات بر درآمد شخصی | مالیات بر درآمد شخصی منع شده از بهره | 78 | اطلاعات حسابداری |
| 66 | 50 | سود پرداخت شد | 522 | ضمانت نقدی حساب |
| 66 | 50 | وام بازپرداخت شده | 80 000 | ضمانت نقدی حساب |
