Договор аренды авто для личных целей. Договор грузоперевозки с ип и система налогообложения при транспортных услугах

Арендатор», вместе именуемые «Стороны», а индивидуально – «Сторона», заключили настоящий договор аренды (далее – «Договор») о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1. Арендодатель предоставляет Арендатору во временное владение и пользование принадлежащий Арендодателю на праве собственности автомобиль, а Арендатор обязуется уплачивать Арендодателю арендную плату и по окончании договора вернуть ему указанный автомобиль. 1.2. Характеристики Автомобиля, указанного в п. 1.1 «Договора»:наименование (тип транспортного средства): …………………………………………………..Идентификационный номер (VIN): ………………………………………………………………Регистрационный номер: ………………………………………………………………………..Год выпуска: ………………..…………№ двигателя: ………………………….. Модель двигателя: ……………………………….№ шасси: ………………………………. № кузова (рамы): ……………………………….Цвет: ……………………………………ПТС серия …………….

Образец. договор на аренду автомобиля (с физическим лицом)

За несвоевременное внесение арендной платы Арендатор уплачивает Арендодателю пеню в размере …… % за каждый день просрочки.4.5. Автомобиль, являющийся предметом настоящего договора, не подлежит удержанию Арендатором в случае нарушения Арендодателем обязательств, как связанных с данным имуществом, так и не связанных с ним.

5. Срок действия договора 5.1. Договор заключается сроком на ………..…………. со дня передачи имущества Арендатору.5.2. Если по окончанию срока действия договора ни одна из сторон не изъявила желания его прекратить, договор считается автоматически продленным на тот же срок на прежних условиях.
6. Порядок расторжения договора 6.1. Любая из сторон может отказаться от договора в одностороннем порядке, письменно предупредив другую сторону за ………….. месяца.6.2.

Договор аренды автомобиля

Инфо

Арендодатель обязан:3.1.1. Передать Арендатору автомобиль в течение …………….. дней после подписания договора.3.1.2. Передать Арендатору документацию на передаваемый автомобиль, необходимую для его использования.3.1.3.

Передаваемый автомобиль должен соответствовать установленным стандартам.3.1.4. Передаваемый автомобиль должен быть в исправном состоянии.3.2.

Арендатор обязан:3.2.1. Своевременно и в полном объёме уплачивать арендную плату.3.2.2. Использовать автомобиль строго по назначению.3.2.3. Обеспечивать сохранность переданного автомобиля.3.2.4.
Осуществлять заправку автомобиля топливом, смазочными материалами и другими техническими жидкостями за свой счет.3.2.5. За свой счет производить текущий ремонт передаваемого автомобиля в случае неисправности, произошедшей не по вине Арендодателя.3.2.6.

Особенности договора аренды транспортного средства, на которые следует обратить внимание:- в страховой полис ОСАГО владельца автомобиля необходимо вписать арендатора;- в соответствии с ГК РФ арендатор имеет право без уведомления владельца сдать автомобиль в субаренду третьему лицу;- наличие независимой экспертной оценки текущей стоимости автомобиля, которая потребуется для определения нанесенного ущерба в случае ДТП;- место возврата автомобиля владельцу по окончании действия договора аренды. Представленный ниже образец договора аренды автомобиля содержит два варианта:- договор между физическими лицами;- договор между юридическим и физическим лицами.
г. …………………………. «…..» …………………. 20….. г. ……………………………………………………………………………………. в лице(наименование организации, индивидуальный предприниматель) ……………………………………,действующего на основании..…………..……………….

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

С точки зрения защиты интересов собственника автомобиля, заключение договора аренды предпочтительнее, чем выдача доверенности на право управления. Преимущества договора аренды транспортного средства проявляются в том, что:- все действия арендатора автомобиля совершаются от его имени;- возможность возложения на арендатора конкретных обязательств по содержанию, управлению, технической эксплуатации автомобиля;- возможность возложения на арендатора автомобиля ответственности за неисполнение условий договора аренды;- ответственность, за вред, причиненный в результате ДТП третьим лицам, несет арендатор автомобиля.

Договор арендытранспортного средства

Если соглашение предполагает техническое обслуживание и управление, это также необходимо отразить в данном пункте.

• Сведения о дополнительном оборудовании, если таковое имеет место быть.
• Цель эксплуатации авто – перевозка груза, транспортировка пассажиров с багажом и другие.
• Права и обязанности организации. Правами в этом случае будут контроль со стороны юридического лица за использованием авто по назначению и возможность требования возврата транспорта при наступлении просрочки платежа. В обязанности входит – передача авто в исправном состоянии, предоставление обслуживания и сотрудников для управления, если заключен договор аренды авто с экипажем.
• Права и обязанности гражданского лица. Здесь следует указать, что гражданин имеет право эксплуатировать транспорт согласно функциональному назначению.

Узнайте из чего состоит договор аренды автомобиля и скачайте его

Заключение договора аренды транспортного средства без экипажа: правовые аспекты В двух последующих статьях будет рассказано о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для арендатора и арендодателя. Что такое договор аренды ТС без экипажа и кто может его заключать? По договору аренды транспортного средства (ТС) без экипажа арендодатель предоставляет арендатору за плату транспортное средство во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации (ст. 642

Внимание

ГК РФ) Организация заключила договор аренды грузового автомобиля с физическим лицом, которое будет управлять им лично 1. Кто при договоре аренды с экипажем между арендодателем – физическим лицом и арендатором – юридическим лицом несет ответственность за ­несоблюдение режима труда и отдыха водителя? 2.

В договоре не была указана конкретная выкупная цена. Арендодатель, чтобы. 16 Августа 2018, 12:25 Михаил, г. Краснодар Доброго времени суток! Хочу Вас попросить разъяснения по поводу составления договора на аренду авто и акт приема - передачи авто (по возможности прислать шаблон договора и акта) 18 Мая 2018, 21:45 Владимир, г. Договор аренды транспортного средства без экипажа т.е. движимого имущества (имущества, не связанного прочно с землей, и которое может быть перемещено без ущерба для него). Если Арендатор осуществляет сдачу транспортного средства в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, то необходимо использовать Договор проката; Арендодатель не оказывает Арендатору услуг по управлению и технической эксплуатации транспортным средством.

Образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом

Чтобы каждый раз не писать названия и имена просто указываем: Арендодатель и Арендатор. Предмет договора. В этом пункте указывают, что арендодатель передает транспортное средство во временное пользование арендатору. Указываем все регистрационные данные автомобиля:

• марка;
• госномер, VIN-код;
• номер двигателя;
• год выпуска, цвет;
• категория - легковое, грузовое авто и т.д.

Обязательно указываем в одном из подпунктов на каком основании данное транспортное средство принадлежит арендодателю - по праву собственности. Также здесь необходимо упомянуть для каких целей вы передаете данное ТС - частный извоз, служебные поездки, личное пользование. Здесь же указывается, что все документы на авто тоже передаются арендатору, автомобиль находится в исправном техническом состоянии, передача произошла по акту приема-передачи. Обязанности сторон.

Договор аренды автомобиля между ип и физическим лицом

• Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?
• Договор на оказание услуг между физическими лицами
• Договор аренды автомобиля
• Договор аренды транспортного средства без экипажа
• Как составить договор аренды автомобиля между физическими лицами
• Простой договор аренды транспортного средства между физ лицом и ип
• Заключение договора аренды транспортного средства без экипажа: правовые аспекты
  • Организация заключила договор аренды грузового автомобиля с физическим лицом, которое будет управлять им лично
• Договор безвозмездного пользования автомобилем

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля? прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ.

Договор аренды грузового автомобиля между ип и физическим лицом

С целью гарантированного выполнения сторонами условий сделки, в обязательном порядке требуется подписать договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом. Документ должен отличаться точностью формулировок и освещением всех вопросов, касающихся эксплуатации предмета соглашения, а также периода действия такового. СКАЧАТЬ образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом Виды договора аренды Соглашение об арендном пользовании транспортным средством представляет собой документ, подписываемый участниками сделки и освещающий все нюансы таковой. Заключается договор с целью выполнения сторонами, в данном случае организацией и гражданином, условий аренды и собственных обязательств. Различают 2 вида арендного соглашения на пользование авто между юридическим и физическим лицом:

1. Договор аренды машины без экипажа.

Договор аренды машины между ип и физ лицом

Д оговор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме. В договоре аренды транспортных средств.Договор на оказание услуг между физическими лицами Услугой является, к примеру, консультирование по какому-либо вопросу, выгул соседской собаки или проведение массажа. Выполнение оформляется договором между заказчиком услуги и ее исполнителем. Правила заключения такого договора регламентируются Гражданским кодексом.

При этом нужно отметить, что закон регулирует отношения по оказанию услуг только в том случае, если они возмездные. Бесплатное оказание помощи другому человеку, по общему правилу, закон не затрагивает.

Договор аренды автомобиля Здравствуйте! Я заключил договор аренды автомобиля с условием о выкупе в январе 2014 года. В течении 2,5 лет ежемесячно выплачивал арендные платежи в размере 45 тысяч рублей.

Время чтения: 5 минут

Договор аренды автомобиля между юридическими лицами известен в нашей стране давно и практикуется широко. Соглашение гарантирует участникам сделки безопасность и максимум удобств при минимуме требований. А правила и порядок предоставления услуги законодательно закреплены в нормативно-правовых актах государства.

Что предусматривает аренда авто

Под арендой в гражданском праве понимается сделка по найму и передаче любого имущества во временное использование или владение. Объектом может выступать движимое или недвижимое имущество. Такую сделку вправе совершить физическое и юридическое лицо – как в статусе арендодателя, так и арендатора. Для тех, кого интересует, может ли организация сдавать в аренду машину и есть ли для этого законные основания, отметим, что в ст. 608 Гражданского кодекса РФ (ГК) сказано: право на предоставление такой услуги принадлежит собственнику машины. Также отмечено, что арендодателями могут выступать законные представители собственника ТС – как физических, так и юридических лиц. Речь идет о субъектах гражданского права, способных заключать договоры от своего имени при наличии доверенности от собственника авто.

На практике клиент выбирает автомобиль, заключает с арендодателем соглашение, оплачивает аренду и использует ТС по назначению в рамках соглашения, тип которого может быть различным.

Зачем нужен договор аренды ТС

Договор аренды автотранспорта представляет собой письменное соглашение об установлении, изменении или прекращении взаимных обязательств при передаче ТС в наем. В ст. 606 сказано, что по соглашению арендодатель обязуется предоставить арендатору во временное владение и пользование (или только в пользование) ТС за плату.

Договор позволяет включать в гражданский оборот ТС без изменения права собственности. В этом его отличие от других видов соглашений, например, купли-продажи.

Документ конкретизирует сдаваемое в наем имущество, ответственность и порядок действий сторон в любых ситуациях на протяжении всего срока действия. Соглашение является публичным гражданско-правовым актом, не требующим государственной регистрации.

Особенности аренды юридическими лицами

Договор аренды автомобиля между организациями ничем не отличается от подобного соглашения между физлицами. Однако для его оформления, помимо стандартного пакета и документов водителя/ей, потребуются:

• устав компании с изменениями и дополнениями, с печатями о регистрации в налоговой службе на каждой странице;
• протокол собрания, на котором был избран, или приказ о назначении гендиректора или лица, полномочного заключить договор;
• доверенность на представителя с правом подписывать договоры;
• реквизиты для перечисления арендной платы;
• карточка учета основных средств;
• свидетельство о регистрации и постановке на учет.

Договор аренды автомобиля между ООО обязательно включает акт приема-передачи. При эксплуатации арендованного ТС нужно будет оформлять путевые листы. Сумму арендной платы придется учитывать при расчете налогообложения прибыли. Ответственность за ущерб третьим лицам при аренде с экипажем возлагается на арендодателя, а – на арендатора.

Срок действия договора аренды

Срок действия определяется решением сторон. Это может быть один час, день или несколько лет. Временных ограничений для этого типа соглашения закон не устанавливает. Взять в аренду ТС можно на период:

• определенный;
• неопределенный.

Если срок не указан, услуга считается заключенной на неопределенный период (п. 2 ст. 610 ГК). В этом случае о решении расторгнуть соглашение другую сторону требуется уведомить за месяц.

Арендный договор между ИП и ООО

Статус ИП в нашем законодательстве приравнивается к статусу физического лица. Если индивидуальный предприниматель отдал автомобиль в аренду предприятию, должно быть оформлено соглашение между физическим и юридическим лицом. Особенностей при этом немного, за исключением того, что в договоре необходимо отразить способ предпринимательской деятельности. Другими словами, ИП должен предоставить соответствующий документ.

Договор аренды автомобиля у юридического лица имеет те же признаки. Тип соглашения и форма стандартные. Но придется учитывать НДФЛ, который будет удерживаться, если аренда не отмечена в свидетельстве о регистрации ИП. Для предпринимателя на ЕНВД предусмотрена прежняя ставка налога, но расходы нужно подтверждать документально. В остальном без существенных нюансов.

Аренда авто юридическим лицом у физлица

Покупка или аренда авто у своего сотрудника предприятием – явление распространенное. В этом случае заключается типовой договор. Фактические трудовые отношения в расчет не берутся. Если сотрудник не является водителем, используется тип договора без услуг и экипажа. ТС передается по акту, после чего соглашение вступает в силу.

Документ не имеет установленной формы и составляется в двух экземплярах. Аренда авто для юридических лиц накладывает отпечаток на бухгалтерскую отчетность предприятия. Размер, периодичность и порядок арендных выплат могут быть фиксированными с ежемесячной выплатой или варьироваться от пробега и режима работы.

Все расходы, связанные с содержанием несет арендатор. Он же считается налоговым агентом арендодателя и взимает НДФЛ с выплат в размере 13% у резидента и 30% – у нерезидента. Выплата страховыми взносами не облагается (в случае аренды без экипажа). Для снижения налоговой нагрузки на предприятие используется , называемая ссудой и регламентируемая 36 главой ГК.

Заключение

Сдача автомобиля в аренду – выгодная и удобная форма использования транспортного средства. Несмотря на аналогичность с другими видами, договор между юрлицами имеет свои особенности:

• Требует большей подготовки и проработки.
• Вариативен в плане определения обязанностей и прав сторон.
• Требует регулирования отношений с налоговой инспекцией.

Как арендовать автомобиль: Видео

Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере - более 15 лет.

В статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет аренды автомобиля у физических, юридических лиц.

Аренда автотранспорта: что нужно знать бухгалтеру организации

Для передачи во временное пользование имущества (в данном случае - автотранспорта) арендатор (наниматель) заключает с арендодателем-наймодателем (физическим либо юридическим лицом) договор аренды (см. → ). Правовой аспект по части договора аренды автотранспорта определяет и регулирует в России Гражданский кодекс (гл. 34 ГК РФ ). Любая организация вправе для своих нужд:

• арендовать автомобиль у юридического лица, своего работника, стороннего гражданина с экипажем (фрахтование на время) или без него;
• заключить договор безвозмездного временного пользования машиной (без вознаграждения) → ;
• компенсировать траты своему работнику, связанные со служебными поездками на личном автомобиле без оформления договора.

Во всех перечисленных вариантах налоговая нагрузка у налогоплательщиков разная. Если арендодателем (наймодателем) является юридическое лицо (ИП), арендные платежи для него являются доходом, с которого следует платить налог. У физлица в связи с договором аренды возникают отдельные обязательства по налогам.

За своего работника (физлицо) НДФЛ высчитывает и платит сама организация (налоговый агент). Если нет возможности удержать налог, организация должна известить об этом налоговиков.

Бухучет аренды автомобиля физического и юридического лица

Основанием для отражения в бухучете действий, связанных с арендой автотранспорта, является акт приемки-передачи автомобиля, включающий согласованную цену, пробег, результаты техосмотра, сам договор аренды. Полученный в пользование автотранспорт отмечается на счете 001. Арендные платежи фиксируются на счетах расходов по той деятельности, для которой арендован автомобиль. Платежи отражают по проводкам: ДТ 26 («Общехозяйственные расходы», то есть затраты на нужды организации), 20, 23, 25,29,44, КТ 60 (73,76).

Аренда автотранспорта может отражаться проводками в бухгалтерии следующим образом:

• ДТ 20 (44) КТ 76 - зачислена арендная плата;
• ДТ 76, КТ 68 - удержан НДФЛ с арендной платы;
• ДТ 76, КТ 50(51) - произведена плата за аренду.

Что касается арендодателя, то если для него сдача в аренду автотранспорта - доминирующий вид деятельности, то это действие фиксируется как реализация ДТ 62, КТ 90.1.1. Во всех остальных ситуациях денежные средства, полученные в виде дохода от аренды, включают в разряд внереализационных: ДТ 62, КТ 91.1.

Что нужно принять во внимание бухгалтеру при аренде автотранспорта без экипажа?

Согласно ГК РФ, ст. 644 и 646 при арендовании автомобиля без экипажа расходы по ремонту, страхованию, ГСМ, берет на себя арендатор. Он же оплачивает аренду, стоянку и парковку. Арендная плата, затраты, связанные с ремонтом и эксплуатацией авто (покупка бензина, приобретение, замена масляного фильтра и т. п.), страховка причисляются к прочим расходам и учитываются при налогообложении на доходы. Этот момент имеет непосредственное отношение к ситуациям, когда арендодатель - физическое либо юридическое лицо. Наймодатель (он же владелец автомобиля) оплачивает лишь прохождение техосмотра. Все описанные понесенные расходы должны быть доказательными и подкрепленными подтверждающими документами. Только тогда они могут учитываться в налогообложении и фиксироваться бухгалтерией.

При арендовании транспортного средства с экипажем у физического или юридического лица производятся следующие отчисления, которые отражаются в бухучете:

• НДС засчитывается по арендному платежу, если наймодатель - юрлицо либо ИП;
• НДФЛ удерживается налоговым агентом (организацией), если машина арендована у физлица;
• НДФЛ высчитывается, если наймодатель - ИП и у него регистрационное свидетельство не подразумевает сдачу в аренду имущества.

ЕСН с арендной платы, когда наймодатель - физическое лицо либо ИП (НК РФ, ст.236 ), не взимается.

Пример #1. Отражение в бухучете арендатора аренды автотранспорта без экипажа

Организация арендовала у своего сотрудника, гражданина РФ, личный автомобиль стоимостью 400 тыс. руб. Согласно договору арендатор оплачивает расходы, связанные с покупкой бензина, ремонтом, эксплуатацией машины. Арендная плата по заключенному двустороннему договору аренды без экипажа составляет 10 тыс. руб. Расходы по ГСМ - 600 руб. С арендной платы осуществляются отчисления по НДФЛ, НДС к вычету, что фиксируется в бухгалтерии, включая и расходы по ГСМ. Все действия по налогообложению производит организация (она же налоговый агент) за своего работника.

Дебет	Кредит	Характеристика
001		Машина передана к учету
26	73	Зачислена арендная плата
73	68 (НДФЛ)	Удержан НДФЛ
73	50	Выплачена аренда ТС
10	60	Зачтен ГСМ
19	60	Высчитан НДС по ГСМ
68 (НДС)	19	Принят НДС к вычету
26	10	Списан ГСМ
90	26	Зачтены траты на ГСМ и аренду в расходах
	001	Машина возвращена собственнику по окончании срока в соответствии с договором

Что учитывает бухгалтерия при фрахтовании на время (аренде машины с экипажем)?

Аренда автотранспорта с экипажем означает, что владелец не просто сдал в аренду свою машину организации, но и начал на нее работать, управляя автотранспортом. Договор аренды с экипажем обязывает владельца автомобиля самостоятельно за свои деньги содержать его и осуществлять любой ремонт (НК РФ, ст. 634 ). Арендатор вносит лишь арендную плату, берет на себя расходы, связанные исключительно с коммерческой эксплуатацией (покупка топлива и т. д.). Эти расходы впоследствии учитываются при калькуляции налогооблагаемого дохода (НК РФ, ст. 253, п.1, пп.2 ).

При арендовании транспортного средства без экипажа для отражения в бухучете учитываются следующие моменты:

• НДС засчитывается в порядке, предусмотренном при аренде с экипажем (актуально для юридических лиц и ИП);
• НДФЛ взимается по ставке 13%, если наймодатель - физическое лицо;
• ЕСН с арендного платежа не высчитывается, если машина взята в аренду у ИП либо физического лица.

Если собственник арендуемого автомобиля - физическое лицо, то социальный налог начисляется только по той сумме, которая идет на оплату за вождение машиной и его эксплуатацию. Исключение составляет часть ЕСН, перечисляемая в ФСС РФ (НК РФ, ст.238 ). Примечательно, налоговая база у ЕСН и взносов в ПФР одинаковая.

Пример #2. Отражение в бухгалтерском учете организации фрахтования на время

Организация арендовала у гражданина России (физлица, не ИП) личный автотранспорт с экипажем. Согласно договору наниматель (арендатор) выплачивает наймодателю ежемесячно 35 тыс. руб., включая сумму 20 тыс. руб. за управление автотранспортом и его эксплуатацию. Бухгалтерия в своем учете отражает операции при помощи соответствующих проводок.

Дебет	Кредит	Характеристика
20	76	Затраты по аренде и оплата управления авто (35 тыс. руб.)
20		Начислен единый социальный налог - ЕСН (4620 руб.), из которого: частично средства идут в федеральный бюджет
	69-3-1	ФФОМС
	69-3-2	ТФОМС
	69-2-2	На страховую часть пенсии по труду
	69-2-3	накопительную часть пенсии. ЕСН к уплате в федеральный бюджет с учетом страхования по пенсии - 2800 руб. (20000 * 14%)
76	68	Начислен НДФЛ 4550 руб. (35 тыс. руб. * 13%)
76	50 (51)	Расчет с наймодателем, включая вычет НДФЛ (35 тыс. руб. - 4550 руб. = 30 450 руб.)

Иные ситуации, учета аренды и использования автомобиля юридического и физического лица для служебных целей

Покрытие денежных трат работника, связанных с использованием его личной машины для служебных поездок, осуществляется посредством компенсационных выплат организацией. Порядок компенсирования за использование своего автотранспорта государственными гражданскими служащими для служебных целей регламентирует правительственное Постановление РФ № 563 от 2.07.2013. Все понесенные расходы, которые организация собирается возместить работнику, должны быть оформлены документально и обоснованно подтверждены.

Размер возмещаемой суммы определяется с учетом установленных Постановлением №563 предельных размеров компенсации. Возмещаемые суммы не облагаются обязательными страховыми взносами, ЕСН либо НДФЛ (для НДФЛ - если компенсируемая сумма не больше предельной) и включаются в разряд прочих расходов по производству или реализации. Их учитывают при расчетах налога на прибыль. Если компенсируемая сумма больше установленного предела, организация, выступая как налоговый агент, должна высчитать с разницы НДФЛ. Бухгалтерия отражает расчеты и перечисления по компенсации и НДФЛ (если нужно) соответствующими проводками.

Правовые нормы договора безвозмездного пользования автомобилем (договора ссуды) определяет Гражданский кодекс РФ (ст.689, 607,610,615,621,623 ГК РФ ). Ссудополучатель, принявший машину во временное пользование, обязуется вернуть ее в исправном состоянии с учетом нормального износа согласно договору. Следовательно, ссудополучатель несет ответственность за техническое состояние автомобиля, следит за его исправностью, за свои деньги производит при необходимости ремонт. Понесенные расходы могут включаться в налогообложение на прибыль как внереализационные затраты (гл.25, ст.250 НК РФ ), если использование транспортного средства связано с производством либо реализацией.

Актуальные ответы на вопросы по бухгалтерскому учету автомобиля

Вопрос №1: Как выплачивается и отражается в бухгалтерском учете компенсация сотруднику, который использует личную машину в служебных целях?

Оплата производится один раз за месяц. Основание для компенсационных платежей - приказ нанимателя, где указана заранее оговоренная величина выплат. Компенсация не включает период, когда машина не эксплуатируется, то есть отпускное время, командировки, периоды временной нетрудоспособности по причине болезни и т. д. В бухучете отражается: Дебет 26, Кредит 73 субсчет «Расчеты по компенсационным платежам за использование личного автотранспорта».

Вопрос №2: Кто оплачивает расходы по эксплуатации и ремонту авто при договоре аренды с физлицом?

Если машина арендуется без экипажа, то обязанность по эксплуатации, ремонту, и, соответственно, имеющие отношение к этому расходы, возлагаются на того, кто арендовал автотранспорт. Собственник автомобиля всю ответственность по этим вопросам берет на себя, когда заключен арендный договор с экипажем. Сюда входит оплата за запчасти, текущий либо капремонт и т. д.

Вопрос №3: Учитываются ли ремонтные затраты при налогообложении и бухучете, если по договору арендатор не должен ремонтировать авто, но фактически это делает?

Поскольку договор аренды такой обязанности по части ремонта у арендатора не предусматривает, то и налогообложением подобные расходы не учитываются. В бухгалтерии денежные траты на ремонт относят ко внереализационным расходам ().

Вопрос №4: В каких случаях предпринимателю нужно платить НДФЛ и нужно ли это фиксировать бухгалтерии?

Указанный налог высчитывается и отражается бухучетом только тогда, когда в регистрационном свидетельстве ИП не обозначена сдача имущества в аренду. Это касается как аренды транспортного средства с экипажем, так и без него.

Вопрос №5: Кто обязательно должен платить налоги за аренду авто?

Налог платит тот, кто получает с аренды доход. Когда арендодателем является работник организации, а наймодателем - сама организация, где он работает, НДФЛ в бюджет платит налоговый агент (организация за своего сотрудника). Она же отражает этот факт в бухучете, а по окончании года подает декларацию налоговикам по форме 2-НДФЛ. Крайний срок подачи - 31 марта, следующее за истекшим периодом прошедшего года.

Звонок в один клик

Наряду с арендой недвижимого имущества – домов, квартир, гаражей – все большую популярность в последние годы приобретает и предоставление во временное пользование автомобилей. Для обеспечения максимальной безопасности сделки сторонам лучше составить официальный документ – договор аренды. О правилах и особенностях его составления далее.

Особенности договора аренды

Договор аренды ТС – это документ, в соответствии с которым транспортное средство собственника передается во временное пользование другому лицу на установленный срок и за определенную плату. Этот документ может быть заключен как между физическими, так и между юридическими лицами.

При заключении договора между физлицами существуют некоторые особенности. К обязательным условиям, которые должны соблюдаться при этом, можно отнести следующее:

1. Документ может быть оформлен только в письменном виде. Срок заключения, состав участников и другие факторы на форму договора не влияют.
2. Кроме составления документа в простой письменной форме, никаких дополнительных действий для него не предусмотрено. Это значит, что нотариальное заверение или государственная регистрация договора являются необязательными процедурами.
3. После заключения сделки арендатор вправе использовать автомобиль в коммерческих целях, перевозить на нем пассажиров и грузы, а также сдавать его в субаренду третьим лицам. Однако это все допускается только в том случае, если договор не содержит прямого запрета на такие действия.
4. Физические лица могут заключать договор аренды на условиях безвозмездного использования автомобиля. Это является важным отличием от аналогичных сделок между юридическими лицами, где обязательно предусмотрена арендная плата.

ВАЖНО! Если у одной из сторон есть сомнения по поводу сделки, лучше все-таки обезопасить себя и обратиться к нотариусу. С этой же целью к подписанию документа можно привлечь и двух свидетелей.

Несмотря на простоту оформления документа, в законодательстве установлены определенные правила и требования к его содержанию.

Виды договоров аренды автомобиля

Действующее гражданское законодательство выделяет два основных вида этого документа, а именно:

1. С экипажем – этому виду сделки посвящена ст. 632 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с ней собственник предоставляет автомобиль во временное пользование третьему лицу и оказывает ему при этом все услуги по использованию и технической эксплуатации ТС. В этом случае авто передается с водителем, а все обязанности (в том числе финансовые) по его ремонту являются заботой собственника. В случае причинения имуществу ущерба в процессе использования возмещать его также будет владелец.
2. Без экипажа – данный договор регламентируется ст. 642 Гражданского кодекса РФ. В этом случае автомобиль предоставляется в пользование без оказания собственником каких-либо дополнительных услуг. По данному виду сделки всю имущественную и правовую ответственность за использование машины несет уже арендатор.

В зависимости от выбранного вида определяются конкретные условия сделки, а также права и обязанности сторон.

Необходимые документы для заключения договора

Перед составлением и подписанием документа стороны должны собрать и подготовить определенный пакет документов, к которым относятся:

1. Документы, удостоверяющие личности обеих сторон (нужен паспорт как собственника авто, так и арендатора).
2. Водительское удостоверение арендатора. При этом важным условием является наличие у него соответствующей категории на управление авто.
3. Технический паспорт на автомобиль, который выступает предметом сделки.
4. Полис обязательного страхования ОСАГО.

ВАЖНО! С последним документом связаны определенные особенности, на которые обязательно стоит обратить внимание.

Если у собственника авто оформлен полис с правом его использования неограниченным количеством лиц, никаких дополнительных действий не потребуется. Если же договор заключен в отношении определенного круга лиц (или одного только собственника), в полис нужно в обязательном порядке внести и арендатора. В противном случае управление автомобилем с такой страховкой является незаконным, а водителя в случае проверки документов могут оштрафовать.

Договор составляется в двух экземплярах (по одному для каждой стороны) и подписывается участниками. В дальнейшем допускается составление дополнительного соглашения с уточнением произошедших изменений или условий сделки.

Существенные и дополнительные условия

Договор аренды автомобиля имеет как существенные, так и дополнительные условия. К первой группе относятся:

1. Предмет сделки – им выступает конкретное ТС, которое предоставляется в аренду. В качестве характеристик автомобиля должны быть указаны:

• марка;
• государственный номер;
• кузовной номер;
• категория авто;
• идентификационный номер;
• цвет;
• номер шасси.

Все эти данные содержатся в техническом паспорте. Кроме этого, необходимо также перечислить в договоре все имеющиеся недостатки (если они есть).

2. Срок действия договора – можно указать как конкретный временной промежуток, так и неопределенный срок. При этом стоит включить в документ основания для расторжения сделки.

3. Величина арендной платы – необходимо определить размер, периодичность и способ внесения платы. Если договор заключается на безоплатной основе, это также стоит отметить.

Далее идет раздел с перечислением основных прав и обязанностей сторон. Во многом они зависят от вида договора – если машина предоставляется с экипажем, то большинство обязанностей лягут на собственника. Арендатор должен будет лишь вовремя и в полном объеме вносить арендную плату.

Если же заключается договор без экипажа, то множество обязанностей возлагается на арендатора, а именно:

• правильное использование автомобиля и управление им с соблюдением правил и инструкций;
• техническое обслуживание и проведение различных видов ремонта;
• оформление полиса обязательного страхования;
• оплата множества дополнительных расходов (на топливо, специальные жидкости и т. п.).

Также на лицо, которое арендует машину, возлагаются и обязательства по внесению арендной платы. Взамен он вправе использовать ТС по своему усмотрению (в том числе и в коммерческих целях), а также сдавать его в субаренду другим лицам.

Кроме обязательных условий и раздела с правами и обязанностями сторон, в документ может быть включена и другая информация. Примером дополнительных условий является:

1. Ответственность за ненадлежащее исполнение условий сделки. Например, можно указать: величину и основания для применения неустойки, основания для расторжения сделки в одностороннем порядке. Причем данные меры могут быть применены к каждому из участников договора.
2. Условия пролонгации – это может происходить как автоматически, так и путем подписания нового документа.
3. Обстоятельства непреодолимой силы, при которых неисполнение условий договора не может считаться его нарушением (например, стихийные бедствия, действия третьих лиц и т.д.).
4. Условия расторжения сделки (как по желанию сторон, так и в одностороннем порядке).
5. Способы решения спорных и конфликтных ситуаций (мирное урегулирование, обращение в суд).

ВАЖНО! Стороны могут включать в документ любые условия, которые не противоречат действующему законодательству.

Также в договоре стоит отметить, что все неурегулированные вопросы могут решаться в соответствии с нормами и положениями действующего законодательства.

Как правильно составить договор — видео

Риски для обеих сторон

Как и любая имущественная сделка, договор аренды автомобиля имеет определенные недостатки и риски. Причем они касаются как владельца ТС, так и арендатора. Хотя, конечно же, большая часть рисков ложится все-таки на собственника . К ним можно отнести:

• невысокие навыки вождения у арендатора;
• износ и естественное старение автомобиля вследствие эксплуатации;
• риск попадания в аварию;
• неаккуратное обращение с автомобилем, отсутствие ухода за ним;
• сдача автомобиля третьему лицу в субаренду.

Вследствие всего этого собственник может получить значительный ущерб, поэтому перед заключением сделки стоит предусмотреть все возможные последствия. Однако арендатор также несет определенные риски :

• арендованный автомобиль может оказаться некачественным или с дефектами, что приведет к его быстрой поломке;
• при заключении договора на долгий срок стоимость аренды с течением времени может стать несколько завышенной.

Чтобы минимизировать данные риски для обеих сторон, необходимо придерживаться следующих рекомендаций:

1. Помимо обязательного ОСАГО стоит оформить еще и полис КАСКО – это поможет максимально уберечь стороны от возможного ущерба в случае ДТП.
2. В договоре нужно указать способы и сроки уведомления о произошедшей аварии всех сторон сделки (в том числе и собственника). Если будет установлено, что в ДТП виновен арендатор, возмещать весь понесенный в результате этого ущерб должен будет именно он.
3. В документ также стоит включить условия относительно взаимных расчетов сторон в случае поломки авто или износа его определенных деталей. В общих случаях ответственность за это ложится на арендатора, но конкретные правила лучше закрепить документально.
4. Перед заключением сделки необходимо составить акт приема-передачи автомобиля, который является приложением к договору. В нем обязательно указывается:
   • общее состояние ТС;
   • наличие в нем каких-либо поломок или дефектов;
   • технические характеристики авто.
5. Если сделка заключается на длительный срок или вообще бессрочно, имеет смысл внести в документ условие о периодическом пересмотре арендной платы. За время использования авто теряет свою стоимость, поэтому и цена за его аренду должна соответственно снижаться.

Это поможет обезопасить обе стороны от несправедливых претензий в том случае, если машина сломается. Такой же документ стоит подготовить и после окончания действия договора.

ВАЖНО! Вместе с этим можно обратиться в специальную оценочную компанию с целью определения реальной стоимости ТС. Результаты оценки также нужно закрепить в договоре.

Договор аренды автомобиля – это документ, который заключается между собственником имущества и его временным арендатором. В документе указываются все условия использования ТС, виды и объемы ответственности сторон и правила внесения арендной платы. Несмотря на возможность заключения договора в простой письменной форме, рекомендуется все-таки обратиться за правовой помощью к нотариусу.

Многие компании решают проблемы доставки грузов, транспортировки персонала и других перевозок с помощью аренды транспортных средств. При этом арендодателем выступает другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, который на данный момент в собственном авто не нуждается. В основе сделки по аренде автомобиля лежит договор между юридическими лицами. Этот документ составляется в произвольной форме, не требует обязательной регистрации и юридической заверки. Можно заключить арендный договор, который предусматривает не только предоставление авто, но и услуги водителя.

Особенности договора между юридическими лицами

Аренда автомобиля позволяет компании организовать перевозки, в том числе пассажирские, выделить машину командированным сотрудникам, решить вопрос представительского транспорта без существенных затрат на приобретение, содержание автопарка. При этом затраты на аренду, подтвержденные документально, учитываются в формировании налоговой базы. Процесс оформления аренды, когда сторонами сделки выступают юридические лица или ИП, начинается со сбора необходимых документов:

• Копии устава компании, к которой прилагаются все изменения и дополнения. На каждой странице должна быть печать налогового органа о регистрации;
• Подтверждение (копия протокола собрания) избрания, назначения (копия приказа) генерального директора или другого лица, которое вправе заключать договора аренды;
• Копия доверенности или другого документа, который подтверждает полномочия директора или иного лица, заключающего сделку;
• Документы на автомобиль (техпаспорт, свидетельство о регистрации, сервисная книжка, если авто на гарантии и др.) и копия ПТС;
• Реквизиты для перечисления арендной платы.

Организация-арендодатель отражает в бухгалтерской отчетности полученную прибыль от сдачи авто в аренду и уплачивает с нее налоги. При формировании налоговой базы учитываются расходы на оплату транспортного налога, обязательного и дополнительного (при необходимости) страхового полиса. Если предусмотрена аренда машины с экипажем, то именно арендодатель оплачивает работу водителя. Все остальные нюансы сделки прописываются в соглашении. Содержание документа зависит от вида аренды: с экипажем и без такового.

Арендный договор по найму авто без экипажа

Данный договор предусматривает передачу арендатору машины без услуг водителя. В этом случае большинство расходов по ремонту (в том числе капитальному, если иное не предусмотрено пунктом договора) несет арендатор. Он также оплачивает ГСМ, стоянку, химчистку, мойку и др. Все платежи подтверждаются документально для бухгалтерии. В договоре, бланк которого можно скачать по ссылке , прописываются:

• Реквизиты сторон сделки;
• Характеристика автомобиля (без них договор считается незаключенным);
• Условия аренды (сроки, способ и размер оплаты);
• Ответственность сторон;
• Список документов, которые прилагаются.

Дополнительно могут вноситься ограничения (по пробегу, перевозкам, субаренде) или другие условия по эксплуатации машины, прописываться условия продления или досрочного расторжения договора. Отдельным пунктом оговаривается оплата и виды страховых полисов. Договор аренды не может противоречить законодательным актам РФ, а все споры, выходящие за рамки договоренностей, разрешаются в судебном порядке.

Договор аренды по найму автомобиля с экипажем

Такой документ предусматривает оказание услуг по управлению и обслуживанию арендованного автомобиля. В соответствии с данным условием на арендодателя ложатся дополнительные расходы по оплате труда водителя, поддержанию арендованного имущества в надлежащем состоянии, оплате страховых полисов и всех ущербов, которые могут возникнуть из-за действий экипажа или неисправностей авто. Арендатор, если в договоре нет особых указаний, оплачивает топливо и расходные материалы. Естественно, такой вид сделки существенно отличается по стоимости и оформлению договора, бланк которого можно скачать по ссылке . В документ вносится специальный пункт об управлении и техническом обслуживании объекта аренды. В нем прописываются также требования для экипажа (водительский стаж, возраст, наличие автоудостоверения с открытой категорией и др.).

Арендодатель осуществляет руководство экипажем, ежемесячно составляет и вместе с арендатором заверяет акт о предоставлении услуг. Арендатор вправе требовать замены водителя, если он не соответствует указанным в договоре требованиям. Оплата аренды и услуг осуществляется отдельно в сроки, предусмотренные соответствующим пунктом договора. Договорные обязательства сторон скрепляются печатями и подписями. Если одна из сторон действует по доверенности, то ее необходимо приложить к договору и внести в список документов.