Добър ден Чували ли сте, че при сключване на договор за наем на помещение не е необходим акт за завършена работа? и на какво основание? Моля те кажи ми. наем без ДДС

Съставянето на акт за предоставяне на услуги (извършване на работа) е задължително само ако такова изискване е предвидено от гражданското законодателство или сключен договор. От своя страна Гражданският кодекс на Руската федерация директно изисква актът за предоставяне на услуги (извършване на работа) да се съставя само при извършване на работа по договор за строителство (клауза 4 от член 753 от Гражданския кодекс на Руската федерация ).

По този начин законът не задължава лизингодателя да издава месечни отчети за предоставянето на услуги по договора за лизинг. Ако няма сертификат за завършена работа, документ, потвърждаващ разходите за данъчни цели, може да бъде договор, фактури, платежни документи.

Обосновката за тази позиция е дадена по-долу в материалите на препоръките на VIP версията на Glavbukh System.

Едно от съществените условия на договора за наем е размерът наемни плащания(наем) (член 606 от Гражданския кодекс на Руската федерация). За повече информация относно реда, условията и сроковете за плащане на наем вижте Как се сключва договор за наем.

Документиране

Всички бизнес транзакции на организацията трябва да бъдат документирани с първични счетоводни документи (част 1, член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

Изчисленията на наема могат да бъдат потвърдени от всякакви документи, съставени в съответствие със законовите изисквания. Включително споразумение, сключено от страните, график на наемните плащания, акт за приемане и предаване на имущество, фактура за плащане на услуги и др. Законодателството обаче не задължава лизингодателя да издава месечни отчети за предоставянето на услуги по договора за наем. Тази гледна точка се споделя от регулаторните агенции (писма на Министерството на финансите на Русия от 16 ноември 2011 г. № 03-03-06/1/763 от 6 октомври 2008 г. № 03-03-06/1 /559 от 4 април 2007 г. № 03-07-15/47 и Федералната данъчна служба на Русия от 5 септември 2005 г. № 02-1-07/81).*

Главният счетоводител съветва: * изброените документи (споразумение, фактура и др.) Не винаги съдържат всички задължителни данни, посочени в част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ. Ето защо е препоръчително да се споразумеете с наемодателя за издаване на сертификати за предоставяне на услуги, които удовлетворяват всички задължителни изискваниякъм първичната документация, изисквана от счетоводното законодателство. За повече информация как да подготвите такъв документ, вижте Как лизингодателят може да отразява лизинговите плащания в счетоводството.

Олег Хороши, държавен съветник на данъчната служба на Руската федерация III ранг

2. Ситуация: Как да потвърдим направените разходи за услуги при изчисляване на данък върху дохода, ако няма удостоверение за предоставяне на услуги

Потвърдете разходите с други документи.

Фактът на разходите може да бъде потвърден от всеки документ, дори косвено посочващ това (клауза 1 от член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно, ако организацията няма акт за предоставяне на услуги, всеки друг документ ще бъде достатъчен, за да потвърди разходите. Това може да бъде платежно нареждане, касова бележка, фактура, разписка и т.н. Например всички документи, съставени в съответствие с изискванията на закона (договор, график за плащане на наем, удостоверение за приемане на имота, фактура за плащане), могат да потвърдят плащанията за наем услуги и др.).* За повече информация вижте Как наемателят трябва да отразява лизинговите плащания в счетоводството и данъците.

Изключение правят случаите, когато съставянето на акт за предоставяне на услуги (извършване на работа) е задължително.

Елена Попова, държавен съветник на данъчната служба на Руската федерация, 1 ранг

На практика при лизинг на имот често възниква въпросът: какви първични документи, потвърждаващи доходите на наемодателя и разходите на наемателя, са необходими? Длъжен ли е наемодателят да подписва месечен протокол за извършена работа (извършена услуга) с наемателя?

В големия бизнес и център за пазаруване, където броят на наемателите е стотици, подписването с всеки един от тях на акт за предоставяне на услуги под наем изисква много труд и време. Счетоводителите на фирмите наематели обаче понякога се притесняват дали имат основания за приписване наем за разноскиза счетоводство и данъчно счетоводствопри липса на такъв акт? Нека се опитаме да го разберем.

Съгласно членовете на Гражданския кодекс на Руската федерация

IN Граждански кодекс наемни отношениясе регулират от глава 34, а разпоредбите относно платеното предоставяне на услуги - от глава 39. Параграф 2 от член 779 от Гражданския кодекс на Руската федерация обяснява, че правилата на глава 39 се прилагат за договори за предоставяне на комуникационни услуги, медицински , ветеринарни, одиторски, консултантски, информационни услуги, услуги за обучение, поддръжка на туризъм и други услуги. В същото време глава 34 не съдържа никакво позоваване на какво договори за наеммогат да се прилагат отделни разпоредби договор за платени услуги. следователно под наемне е услуга, но отделен видпредприемаческа дейност.

Объркване в показанията

Тази гледна точка беше подкрепена и от Министерството на финансите на Русия в писмо от 26 октомври 2004 г. № 03-03-01-04/1/86, подписано от тогавашния заместник-директор на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика ИИ Иванеев. Според финансовия отдел, наемни плащания, платен от договор за наем на нежилищни помещения, следва да бъдат включени в други разходи, ако са обосновани и потвърдени със съответните първични документи ( договор за наем, акт за приемане, фактури за наемни плащания, платежни нареждания и др.). Както можете да видите, актът на извършена работа (предоставени услуги) между необходими документине е назован.

В допълнение, писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 5 септември 2005 г. № 02-1-07/81 гласи: ако договарящите страни са сключили договор за наеми подписал акта за приемане и предаване на имота, който е под наем, то следва, че услугата се продава (консумира) от страните по договора. И следователно организациите имат основа в състава данъчна основаЗа данък върху дохода вземете предвид както размера на дохода от продажбата на такава услуга (за наемодателя), така и разходите във връзка с потреблението на услугата (за наемателя).

Тези основания възникват за организациите независимо от подписването на сертификата за приемане на услугата, особено след като изискването за задължителното му изготвяне не е предвидено нито от Данъчния кодекс, нито от счетоводното законодателство. Въпреки факта, че Федералната данъчна служба нарече наем услуга, тя все още признава, че съставянето на двустранен акт в такъв случайне е задължително.

По-малко от година по-късно обаче Министерството на финансите издаде друго писмо - от 07.06.2006 г. № 03-03-04/1/505, в което се говори за задължителното изготвяне на месечен отчет за предоставянето на услуги отдаване под наем на недвижими имоти. Имайте предвид, че този документ е подписан и от A.I. Иванеев. През периода от време (1 година и 7 месеца), който е изминал между появата на тези две писма от Министерството на финансите, не са настъпили промени в гражданското законодателство, свързани с наемни отношения , Не се случи. Въпреки това, параграф 1 от член 252 от Данъчния кодекс беше изменен с Федерален закон № 58-FZ от 6 юни 2005 г., което направи възможно потвърждаването на разходите не само с документи, изготвени в съответствие с руското законодателство, но и с документи, косвено потвърждаващи направените разходи. По този начин спазването на строгите правила при изготвянето на документи е престанало да съществува предпоставкаЗа признаване на разходите е било достатъчно да се представят всякакви документи, които да потвърждават направените разходи. Затова последното писмо от финансовото ведомство на фона на тези положителни за данъкоплатците промени изглеждаше меко казано странно.

Но през същата 2006 г. Министерството на финансите, сякаш се опомни, издаде писмо от 09 ноември 2006 г. № 03-03-04/1/742, вече подписано от S.V. Разгулин. Посочва, че ежемесечното сключване на актове за извършени услуги по договор за наем с цел документиране на разходите под формата на наемни плащанияне е задължително. Федералната данъчна служба на Руската федерация за Москва се позовава на това писмо от финансовия отдел в своите обяснения (писма от 26 март 2007 г. № 20-12/027737, от 1 април 2008 г. № 20-12/030773 от 27 юни 2008 г. № 20-12/060981 и от 30.06.2008 г. № 20-12/061162).

Миналата есен Министерството на финансите изготви още едно писмо - от 6 октомври 2008 г. № 03-03-06/1/559, което потвърждава изразената по-рано позиция: да се съставят актове за наемне се изисква доказателство за разходи.

Да се ​​надяваме, че този проблем най-накрая е сложен.

1. Преамбюл - номер на документа, име, дата и място на изготвяне, имена на страните (с потвърждение на пълномощията), данни за страните.
2. Предметната част е същността на сделката, предмет на договора.
3. Права и задължения на страните
4. Условия на сделката - обща стойност, начини на плащане, процедура на плащане, данни за плащане.
5. Време на договора
6. Допълнителни условия
7. Форсмажор
8. Отговорност на страните за нарушаване на условията
9. Условия за прекратяване/промяна
10. Методи за разрешаване на спорове
11. Подписи на страните/представителите

Организациите и индивидуалните предприемачи имат право да сключват споразумения помежду си различни опциидоговори Най-често предмет на споразумението е извършването на определен вид работа или предоставяне на услуги. Но са възможни и други варианти.

Сертификат за извършена работа за наемане на помещения: изтегляне на пример

Информация

Обстоятелства като:

• редовно плащане в едни и същи дни за систематичното изпълнение на услугите;
• в договора се определят специалността и професията на изпълнителя, както и функционалните отговорности;
• Изпълнителят носи финансова отговорност за липсата на повереното имущество.

Чрез договорно споразумение При договорно споразумение предметът на споразумението е работата, извършена от изпълнителя за клиента. Работата може да е свързана със строителство, ремонт на автомобили, производство и др.

д. Трудовият договор се счита за сключен, ако в него е посочено:

• видове и обеми работа;
• крайни срокове, указващи точни начални и крайни дати.

В някои ситуации договорът за работа може лесно да бъде прекласифициран като договор за доставка.

Месечни актове за наемни услуги

Договорът изисква изготвяне на акт за приемане на работа. Образец на приемо-предавателния акт за извършена работа по договора можете да изтеглите от тук.

Наем на предмет Сключването на договор за наем от индивидуални предприемачи и LLC предполага прехвърляне на движимо или недвижимо имущество от лизингодателя-собственик на лизингополучателя-потребител. В договора е посочено:

• вид на прехвърляното имущество, неговото количество и качество;
• размера на наема;
• процедура за плащане на наема;
• период на наемане.

Прехвърлянето на предмета на лизинг се извършва съгласно акта, в който се посочва:

• основни характеристики на обекта;
• оценена стойност;
• състояние на обекта към момента на прехвърлянето.

Договорът за наем непременно урежда условията за ползване на имота, отговорността за щети и забавени плащания, както и задълженията на страните.

Относно документи за потвърждаване на разходите за наемане на помещения

внимание

под наемтрябва да бъдат платени от наемателя своевременно по начина, при условията и в сроковете, определени в договора за наем (член 614 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В случай, че те не са посочени в договора, се счита, че е установен редът, условията и сроковете, които обикновено се прилагат при отдаване под наем на подобно имущество при сравними обстоятелства.

Гражданският кодекс на Руската федерация не съдържа инструкции за задължителното изготвяне на месечни актове за договора за наем на помещения. В същото време, съгласно общите правила за договорите на част първа от Гражданския кодекс на Руската федерация, такъв документ може да стане задължителен, ако страните по договора посочат ежемесечната подготовка на актове за предоставяне на услуги за наем (клауза

1 с.л. 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация). По този начин гражданското право дава право на приписване на страните по договора за наем съществени условияспоразумение, задължителното изготвяне на периодични актове, потвърждаващи изпълнението на договора за наем.

Образец на удостоверение за извършена работа по договора за наем

Реалността на собственика да получава определена печалба от имота се постига чрез отдаването му под наем на заинтересовано лице. В същото време голям „плюс“ за собственика е запазването на правата му да притежава нежилищни недвижими имоти.
Договор за наем нежилищни помещенияможе да се сключи както между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач, така и между LLC и индивидуален предприемач и други юридически лица. Използването на нежилищни имоти за търговски цели на лизинг е най-доброто решение за лице или организация, които не разполагат с наличните средства за закупуване на помещения.

важно

Освен това загубите и рисковете на наемателя ще бъдат сведени до минимум, ако бизнесът е нерентабилен; споразумението просто ще бъде прекратено. ... Уважаеми читатели! Нашите статии говорят за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Как да съставя удостоверение за завършена работа по договор за наем на помещение?

• описание на услугата;
• желан резултат;
• цена;
• платежно нареждане.

Всъщност нищо сложно, изпълнителят е длъжен да предостави услуги, а клиентът трябва да ги приеме и да ги плати. Но ако е изпълнен неправилно, договорът за предоставяне на платени услуги между индивидуалния предприемач и LLC може да бъде признат за трудов договор.

Стигнах до този извод върховен съд RF в свое Определение № 302-KG 17-382 от 27 февруари 2017 г. По-конкретно, трудовият договор ще се разглежда, ако в него е посочен задължителен работен график и се очаква възнаграждение не за резултати, а за действително отработено време.
Такъв документ е протоколът от общото събрание на членовете на дружеството с дневния ред за назначаването му;

• без пълномощно управителят има право да подпише договора за наем, потвърждавайки правата си да действа от името на организацията с извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица;
• индивидуален предприемач, действащ въз основа на удостоверение за държавна регистрация, потвърждава правото си да подпише договора с паспорт и копие от удостоверението за регистрация на индивидуалния предприемач в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.
• Справка! Индивидуален предприемачима право да извършва дейността си без да притежава печат, поради което договор за наемпоставя своя подпис.

Удостоверение за извършена работа между индивидуален предприемач и LLC за отдаване под наем на нежилищни помещения

Условията на сделката могат да предвиждат задължително изготвяне на месечни актове. Тогава разходите за наем трябва да се вземат предвид въз основа на актовете, посочени в договора.

Позиция на финансовия отдел Писма на Министерството на финансите на Русия от 9 ноември 2006 г. № 03-03-04/1/742, Федералната данъчна служба на Русия от 5 септември 2005 г. № 02-1-07/81, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 26 март 2007 г. № 20-12 /027737 Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия се придържат към изложената по-горе гледна точка.

По този начин размерът на наемните плащания и процедурата за тяхното прехвърляне се определят от договора за наем, сключен в съответствие с правилата, установени от гражданското право. Като се има предвид горното, компилацията месечен актпредоставянето на услуги за наем е задължително, ако има съответно посочване в договора за наем.

За да осъществят сделката, страните трябва да съберат пакет от документи, състоящ се от следните официални документи:

• за наемодателя - документ за собственост на нежилищен имот, удостоверение за държавна регистрацияИндивидуален предприемач, документ, удостоверяващ факта на плащане на държавното мито;
• наемателят трябва да подготви подобен пакет, с изключение на документа за правото на собственост върху нежилищен недвижим имот и включващ паспорт.

Преди подписването на договора за наем би било полезно да съставите и подпишете двустранен акт за прехвърляне, след което да подпечатате договора с подписи и да предадете ключовете за помещенията. Договорните задължения възникват след подписване на нотариалния акт. Евентуалните несъответствия между действителното и заявеното състояние на помещението трябва да бъдат отстранени от наемодателя или въз основа на това се намалява размера на таксата.

Предмет на договор за покупко-продажба на дребно винаги е вещ (стока), която има характеристиките на движима вещ. Освен това фактът на продажба не може да бъде еднократен, тъй като това обезсмисля самия договор.

Член 493 от Гражданския кодекс на Руската федерация счита, че разписките, получени от купувача (чекове, касови ордери, формуляри и др.), са подходящата форма на договор за покупко-продажба на дребно. В този случай страните могат да сключат типово споразумение. Въпреки че продавачът си запазва задължението да издаде документ, потвърждаващ получаването на плащането. През 2018 г. не възникнаха нови характеристики на договорните отношения между LLC и индивидуалните предприемачи.

Договорните правоотношения между предприемачите са неразделна част от бизнеса. Но сътрудничеството трябва да бъде формализирано правилно, като се вземат предвид спецификите на отношенията.

Как работи споразумението между LLC и индивидуален предприемач през 2018 г.? Правната и финансовата основа на дейността на LLC и индивидуалните предприемачи се регулират достатъчно подробно от руското законодателство. Но в сферата на правното и икономическото взаимодействие между тези субекти има много нюанси. Повечето въпроси са свързани със сключването на договори и оформянето на договорни правоотношения. Какви са характеристиките на споразумението между LLC и индивидуален предприемач през 2018 г.? Важни точкиГражданското законодателство предвижда възможност за сключване на договори, както в писмена, така и в устна форма. Но ако говорим за сделки между LLC и индивидуален предприемач, тогава всички правни отношения се формализират само в писмена форма.

Дълго време възникна въпросът за необходимостта от изготвяне на месечни извлечения за договора за лизинг. Адвокатите настояха, че не е необходимо да се съставя документ, който не е предвиден от Гражданския кодекс на Руската федерация и самото споразумение.

ТЯХ. Кирюшина,
А.В. Тюрина

Въпросът беше наболял за счетоводителите, които настояваха да се изготви такъв документ, признат за първичен, въз основа на който лизинговите вноски да се отчитат като разход и съответно да се намалява данъчната основа на дохода.

Финансовият отдел промени мнението си по този въпрос почти два пъти годишно, издавайки противоположни по смисъл обяснения, като по този начин напълно подведе счетоводителите.

За да разберем въпроса за необходимостта от съставяне на документ, постоянно изискван от финансовите работници, нека се обърнем към нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, които съдържат условията за класифициране на разходите за наем като разходи, които намаляват данъчната основа за данък общ доход.

В съответствие с подс. 10 стр. 1 чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация, други разходи, свързани с производството и продажбите, включват наемни (лизингови) плащания за наета (наета) собственост. Няма указания за задължително изготвяне на месечни отчети за договора за наем.

В същото време правото на данъкоплатеца да намали облагаемата печалба с размера на разходите зависи от валидността, документалните доказателства за такива разходи и при условие, че те са направени за извършване на дейности, насочени към генериране на доход (клауза 1 от член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Под обосновани разходи се разбират икономически обосновани разходи, чиято оценка е изразена в парична форма.

Под документирани разходи се разбират разходи, подкрепени с документи, изготвени в съответствие със закона. Руска федерация, или документи, съставени в съответствие с бизнес обичаите, прилагани в чуждата държава, на чиято територия са направени съответните разходи, и (или) документи, косвено потвърждаващи направените разходи (включително митническа декларация, заповед за командировка, документи за пътуване, отчет за извършена работа в съответствие с договора).

Съгласно чл. 313 от Данъчния кодекс на Руската федерация, потвърждението на данъчните счетоводни данни са първични счетоводни документи (включително сертификат на счетоводител), аналитични данъчни счетоводни регистри и изчисляване на данъчната основа.

Изискванията към първичните счетоводни документи се съдържат в чл. 9 от Федералния закон от 21 ноември 1996 г. № 129-FZ „За счетоводството“ (наричан по-долу Закон за счетоводството). В съответствие с параграфи 1 и 2 от споменатия член всички бизнес транзакции, извършвани от организацията, трябва да бъдат документирани с подкрепящи документи. Тези документи служат като първични счетоводни документи, въз основа на които се води счетоводството.

Първичните счетоводни документи се приемат за счетоводство, ако са съставени в съответствие с формата, съдържаща се в албумите на унифицирани форми на първична счетоводна документация.

Документите, чиято форма не е предвидена в тези албуми, трябва да съдържат следното: необходими подробности: Заглавие на документа; дата на изготвяне на документа; име на организацията, от името на която е съставен документът; съдържание на стопанска сделка; измерване на бизнес транзакции във физическо и парично изражение; имената на длъжностите на лицата, отговорни за извършването на бизнес транзакция и правилността на нейното изпълнение; лични подписи на тези лица.

Не е разработен унифициран формуляр на такъв първичен документ като акт към договор за наем, така че той може да бъде съставен във всякаква форма, като се посочват задължителните данни, посочени в чл. 9 от Закона за счетоводството.

В съответствие с чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация разходите, насочени към генериране на доход, могат да бъдат потвърдени с помощта на всякакви документи, които косвено потвърждават разходите: договор за наем, акт за приемане на помещения, сметки, платежни документи и фактура. Това е фактурата съгласно клауза 3 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация е пряко свързан с датата на предоставяне на услугите и пряко посочва факта на тяхното предоставяне (виж писмо на Министерството на финансите на Русия от 02.08.2005 г. № 03-04-11 /21).

По този начин данъчното и счетоводното законодателство изисква разходите да бъдат обосновани само с документи, които са предвидени и изпълнени в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Нека се обърнем към Гражданския кодекс на Руската федерация. Наемът трябва да бъде платен от наемателя своевременно по начина и при условията, определени в договора за наем (член 614 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В случай, че те не са посочени в договора, се счита, че е установен редът, условията и сроковете, които обикновено се прилагат при отдаване под наем на подобно имущество при сравними обстоятелства.

Гражданският кодекс на Руската федерация не съдържа инструкции за задължителното изготвяне на месечни актове за договора за наем на помещения.

В същото време, съгласно общите правила за договорите на част първа от Гражданския кодекс на Руската федерация, такъв документ може да стане задължителен, ако страните по договора посочат ежемесечната подготовка на актове за предоставяне на услуги за наем (клауза 1 на член 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

По този начин гражданското право дава на страните по договора за наем правото да включат сред съществените условия на договора задължителното изготвяне на периодични актове, потвърждаващи изпълнението на договора за наем.

Предоставяне на имущество под наем за данъчни цели в съответствие с клауза 5 на чл. 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация е причислен към категорията услуги, която се отнася до дейности, чиито резултати нямат материално изражение, но се продават и консумират в процеса на извършване на тази дейност.

Както е отбелязано в писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 26 март 2007 г. № 20-12/027737, ако договарящите страни са сключили договор за наем и са подписали акт за приемане и предаване на имота, т.е. предмет на лизинга, тогава услугата се продава (консумира) от страните по договора.

Следователно, когато изчислява данъчната основа за данък върху дохода, организацията-лизингодател взема предвид размера на дохода от продажбата на такава услуга, а организацията-лизингополучател взема предвид разходите, свързани с потреблението на тази услуга.

В този случай приходите и разходите се вземат предвид независимо от подписването на акта за приемане на услугата, освен ако не следва друго от условията на сделката. Условията на сделката могат да предвиждат задължително изготвяне на месечни актове. Тогава разходите за наем трябва да се вземат предвид въз основа на актовете, посочени в договора.

Позиция на финансовия отдел

Писма на Министерството на финансите на Русия от 09.11.2006 г. № 03-03-04/1/742, Федералната данъчна служба на Русия от 05.09.2005 г. № 02-1-07/81, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 26.03.2007 г. № 20-12/027737

Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия се придържат към изложената по-горе гледна точка.

По този начин размерът на наемните плащания и процедурата за тяхното прехвърляне се определят от договора за наем, сключен в съответствие с правилата, установени от гражданското право.

Като се има предвид гореизложеното, съставянето на месечен акт за предоставяне на наемни услуги е задължително, ако има съответно посочване в договора за наем. IN в такъв случайДокументални доказателства за предоставянето на услуги за съответния период ще бъдат: акт за приемане и предаване на услугите за наем, фактура, фактура.

Ако договорът за наем не предвижда изготвяне на ежемесечен приемо-предавателен акт за услуги, тогава договорът за наем и актът за приемане и предаване на имота - предмет на договора за наем са заедно с фактури и платежни документи за плащане на наемни плащания, достатъчно документално доказателство за разходи, направени от организацията наемател под формата на наемни плащания.