Automašīnu saraksts ar paaugstinātu transporta nodokli. Transporta nodoklis dārgām automašīnām

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punktu katram automašīnas īpašniekam, uz kuru attiecas šis tiesību akts, ir jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis. Šī norma stājās spēkā 2014. gadā. Cilvēki to sauca par "luksusa nodokli".

Šajā rakstā tiks sniegts luksusa nodokļa aprēķināšanas piemērs, kā arī saraksts ar automašīnām, uz kurām tas attiecas 2016. gadā.

Luksusa nodokļa aprēķins

Daudzi krievi maldīgi domā, ka šis piespiedu maksājums ir neatkarīgs. Tas ir transporta nodoklis, kas palielināts par noteiktu faktoru. Tā aprēķināšanai nepieciešams balstīties uz minētajā tiesību aktā noteikto koeficientu.

Koeficientu palielināšana, atkarībā no automašīnas izgatavošanas datuma un izmaksām, saskaņā ar Art. 2. punktu. 362 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

Koeficients	Automašīnas vecums no izgatavošanas datuma		Vidējās automašīnas izmaksas
1,1	No 2 līdz 3 gadiem		No 3 līdz 5 miljoniem rubļu
1,3	No 1 līdz 2 gadiem		No 3 līdz 5 miljoniem rubļu
1,5	Līdz 1 gadam		No 3 līdz 5 miljoniem rubļu
2,0	Līdz 5 gadiem		No 5 līdz 10 miljoniem rubļu
3,0	Līdz 10 gadiem		No 10 līdz 15 miljoniem rubļu
3,0	Līdz 20 gadiem		Vairāk nekā 15 miljoni rubļu

Pats luksusa nodoklis tiek aprēķināts pavisam vienkārši: transporta nodoklis, ko Federālais nodokļu dienests (FTS) nosaka katram reģionam atsevišķi, tiek reizināts ar koeficientu, kas atbilst automašīnas vecumam un izmaksām.

Piemēram, jūs iegādājāties 2013. gada Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI. Pirkums notika pirms 6 mēnešiem. Tās vidējās izmaksas no ražotāja ir 5 420 000 rubļu. Dzinēja jauda – 310 zs. Dzīvesvietas reģions: Maskava.

Nodokļu aprēķināšanas formula ir šāda: NS*LS*MV/12*PC

NS- nodokļu likme jūsu reģionam (Maskavai un benzīna dzinējam ir 150 rubļi);

PM– dzinēja jauda zirgspēkos;

MV– mēnešu skaits, cik ilgi jums pieder automašīna (attiecas tikai tad, ja jums tā pieder mazāk nekā gadu);

PC– luksusa koeficients, kas palielina nodokli (automašīna maksā no 5 līdz 10 miljoniem rubļu un tās vecums ir mazāks par 5 gadiem – 2,0).

Tādējādi jūsu transporta nodoklis būs: 150*310*(6/12)*2.0= 46 500 rubļu.

Runājot par transporta vidējām tirgus izmaksām, šī rādītāja noteikšana ir Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas pārziņā. Savā praksē šī ministrija izmanto divus veidus, kā novērtēt automašīnu:

Īpašu cenu sarakstu saņemšana no oficiālajiem globālo transporta zīmolu pārstāvjiem Krievijā.

Priekšrocību pilsoņu grupa

Ir vairāki iedzīvotāju sociālie slāņi, kas ir pilnībā atbrīvoti no luksusa nodokļa maksāšanas. Šis noteikums attiecas uz šādiem pilsoņiem:

Daudzbērnu ģimeņu vecāki.

Invalīdi (neatkarīgi no piešķirtā grāda).

Lielā Tēvijas kara veterāni.

Kaujas operāciju dalībnieki.

Krievijas Federācijas un PSRS varoņi.

Lai gan šo labumu var izmantot tikai tad, ja automašīnas jauda nepārsniedz 200 ZS. Turklāt Krievijā ir ļoti maz transportlīdzekļu, kas atbilst šīm prasībām un maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu.

Automašīnu saraksts

Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai katru gadu ne vēlāk kā 1.martā ir pienākums publicēt jaunu sarakstu ar automašīnām, uz kurām attiecas “luksusa nodokļa” likums. Ir vērts atzīmēt, ka nacionālās valūtas straujās devalvācijas dēļ jaunais transporta saraksts 2016. gadam ir kļuvis gandrīz divas reizes garāks par iepriekšējo. Galu galā automašīnas cena dolāros paliek nemainīga, bet, lai aprēķinātu nodokli, tiek ņemtas izmaksas rubļos.

Pilns saraksts ar automašīnām, par kurām 2016. gadā noteikti būs jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis, jums ir pieejams tabulā, kuru var atvērt, noklikšķinot uz attēla zemāk.

Ja jums piederošās automašīnas marka un modelis ir sarakstā, sazinieties ar savu Federālā nodokļu dienesta teritoriālo iestādi, lai aprēķinātu pilnu nodokļa summu, jo tā būs atkarīga no dzīvesvietas reģiona.

Svarīgi arī pieminēt, ka vidējās transporta izmaksas nosaka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija, pamatojoties uz informāciju, kas tiek saņemta divas reizes gadā. Tas ir, ja saskaņā ar jūsu automašīnas firmas ražotāja ieteikumu tā izmaksas 1. jūlijā bija 4,7 miljoni rubļu, bet 1. decembrī - jau 5,1 miljons rubļu un tās vecums no izgatavošanas datuma ir 1,5 gadi, tad tavs transporta pieauguma koeficients būs nevis 2,0, bet 1,3. Tas saistīts ar to, ka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija aprēķina vidējo vērtību: (4,7+5,1)/2=4,9 miljoni rubļu.

No 2014. gada 1. janvāra, aprēķinot transporta nodokli dārgām automašīnām, jāpiemēro pieaugošie faktori. Koeficienta lielums ir atkarīgs no transportlīdzekļa izgatavošanas gada un tā vidējām izmaksām. Kā noteikt šos rādītājus? Vai, aprēķinot avansa maksājumus, jāizmanto reizināšanas koeficients?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa vispārīgās normas

Pamatojoties uz Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pantu nodokļu maksātāji-organizācijas aprēķina transporta nodokļa summu un avansa maksājumu par to neatkarīgi. Saskaņā ar vispārīgo noteikumu (šī panta 2.punkts) taksācijas perioda (kalendārā gada) beigās budžetā maksājamā transporta nodokļa summa tiek aprēķināta katram transportlīdzeklim kā atbilstošās nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājums. Ja organizācijai katra pārskata perioda beigās (I, II un III ceturksnis) jāveic avansa maksājumi (Krievijas Federācijas subjekts var atcelt šo pienākumu), budžetā maksājamā nodokļa summa tiek noteikta kā starpība starp aprēķinātā nodokļa summa un taksācijas periodā maksājamo nodokļa avansa maksājumu summas.

Dārgiem vieglajiem automobiļiem (kas maksā virs 3 miljoniem rubļu) transporta nodokļa summa tiek aprēķināta, ņemot vērā pieaugošo koeficientu. Tāpēc dārgas automašīnas transporta nodokļa aprēķināšanas formula izskatās šādi:

Pieaugošā koeficienta vērtība, kā mēs jau norādījām, ir atkarīga no automašīnas vidējām izmaksām un tā izgatavošanas gada.

Indikatori vieglajam auto		Palieliniet faktora vērtību
vidējās izmaksas	Periods kopš izdošanas gada
No 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu. ieskaitot	No 2 līdz 3 gadiem
	No 1 gada līdz 2 gadiem
	Ne vairāk kā 1 gads
No 5 miljoniem līdz 10 miljoniem rubļu. ieskaitot	Ne vairāk kā 5 gadi
No 10 miljoniem līdz 15 miljoniem rubļu. ieskaitot	Ne vairāk kā 10 gadi
No 15 miljoniem rubļu.	Ne vairāk kā 20 gadus

Tādējādi vieglajām automašīnām ar vidējo cenu 3 miljoni rubļu. aprēķina, ņemot vērā pieaugošos faktorus (no 1,1 līdz 3) atkarībā no automašīnas ražošanas gada.

Par vidējām automašīnas izmaksām

To vieglo automobiļu saraksts, kuru vidējās izmaksas ir 3 miljoni rubļu un kuras paredzēts izmantot nākamajā taksācijas periodā, tiek ievietots Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē internetā ne vēlāk kā līdz nākamā taksācijas perioda 1. martam. Līdz ar to norādītajā mājaslapā 28.02.2014 ievietotais vieglo automobiļu saraksts attiecas uz 2014.gada taksācijas periodu, automašīnu saraksts ar 27.02.2015 - par 2015.gada taksācijas periodu, saraksts ar 26.02.2015. 2016. gads - par 2016. gada taksācijas periodu, saraksts ar 28.02.2017. – par 2017. gada taksācijas periodu. Lai konstatētu faktu, ka Rūpniecības un tirdzniecības ministrija konkrētu automašīnu iekļāvusi sarakstā, nepieciešami šādi ievaddati:

transportlīdzekļa marka un modelis (versija);

dzinēja tips (benzīns, dīzelis vai hibrīds);

dzinēja tilpums;

gadu skaits, kas pagājuši kopš izdošanas gada.

Sarakstā nav norādītas katras automašīnas vidējās izmaksas atsevišķi. Transportlīdzekļi, ņemot vērā gadu skaitu, kas pagājuši kopš izgatavošanas gada, tiek apvienoti grupās pēc VID norādītā rādītāja “Vidējās izmaksas”. Automašīnas tiek “izkaisītas” grupās, pamatojoties uz transportlīdzekļa vidējām izmaksām, kuru aprēķināšanas kārtība ir noteikta apstiprinātajā Kārtībā vieglo automobiļu vidējo izmaksu aprēķināšanai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. nodaļas vajadzībām. . Ar Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas 2014. gada 28. februāra rīkojumu Nr.316.

Preču skaits sarakstā gadu no gada pieaug (Rūpniecības un tirdzniecības ministrija strādā pie sarakstu precizēšanas), tāpēc nodokļu maksātājam ik gadu ir jāpārbauda sava dārgā automašīna, lai iekļautos nākamajā sarakstā.

Grupēt pēc rādītāja “Vidējās izmaksas”	Pozīciju skaits grupā taksācijas periodā
	2017. gads	2016. gads	2015. gads
No 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu.
No 5 miljoniem līdz 10 miljoniem rubļu.
No 10 miljoniem līdz 15 miljoniem rubļu.
Vairāk nekā 15 miljoni rubļu.
Kopā

Ja vieglā automašīna nav iekļauta sarakstā (tai skaitā, ņemot vērā transportlīdzekļa tipu un motora izmēru) vai gadu skaits, kas pagājuši kopš izgatavošanas gada, neatbilst līdzīgam rādītājam sarakstā, pieaugošais faktoru nevajadzētu piemērot.

Federālā nodokļu dienesta secinājums: ja iegādātā vieglā automašīna nav iekļauta sarakstā, kas ievietots Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē, transporta nodoklis šim transportlīdzeklim jāaprēķina, neņemot vērā pieauguma koeficientu (vēstule Nr. BS-4-21/149). datēts ar 2017. gada 11. janvāri).

Par automašīnas izlaiduma gadu

Nodokļu kodeksā teikts, ka, lai noteiktu periodu, kas pagājis kopš transportlīdzekļa izgatavošanas gada, atpakaļskaitīšana sākas no attiecīgā vieglā automobiļa izgatavošanas gada. Finansētāji precizē: periodu, kurā aprēķina gadu skaitu, kas pagājuši kopš vieglā automobiļa izgatavošanas gada, attiecībā uz kuru tiek piemērots 2.punktā noteiktais pieauguma koeficients. 362 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, aprēķina no tā transportlīdzekļa ražošanas gada, par kuru tas ir samaksāts. Piemēram, aprēķinot transporta nodokli 2016. gadam attiecībā uz 2014. gadā ražotu vieglo automašīnu, būtu jāvadās no tā, ka kopš transportlīdzekļa izgatavošanas gada ir pagājuši trīs gadi.

Finanšu ministrijas secinājums: attiecībā uz 2014. gadā ražotu transportlīdzekli, kura izmaksas ir no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu. ieskaitot, aprēķinot transporta nodokļa apmēru 2016.gadam, tiek piemērots pieaugošs koeficients 1,1 (2017.gada 18.maija vēstule Nr.03-05-05-04/30334).

Attiecīgi attiecībā uz vieglo automašīnu, kas ražota 2014. gadā un maksā no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu. ieskaitot, aprēķinot transporta nodokļa apmēru 2017. gadam, nav jāpiemēro pieaugošais koeficients (galu galā no izdošanas gada šajā gadījumā ir pagājuši četri gadi).

Palielinošs faktors un avansa maksājumi

Saskaņā ar 2. panta 2. punktu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 363. pantu nodokļu maksātāji-organizācijas taksācijas periodā maksā transporta nodokļa avansa maksājumus, ja vien Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos nav noteikts citādi. Situācijā, kad jāveic avansa maksājumi, rodas jautājums, vai, nosakot to vērtību attiecībā pret dārgām automašīnām, ir jāņem vērā pieaugošais faktors. Atbilde ir atrodama Art. 2.1. 362 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kas grozīts ar 2014. gada 4. novembra Federālo likumu Nr. 347-FZ.

Nodokļu maksātāju organizācijas aprēķina transporta nodokļa avansa maksājumu summu katra pārskata perioda beigās 1/4 apmērā no atbilstošās nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājuma, ņemot vērā pieaugošo koeficientu.

Tādējādi transporta nodokļa avansa aprēķināšanas formula attiecībā uz dārgu automašīnu izskatās šādi:

Transporta nodoklis, kā arī avansa maksājumi par to (ja to maksājums nav atcelts reģionālā līmenī) attiecībā uz dārgiem vieglajiem automobiļiem tiek aprēķināts, izmantojot pieaugošu koeficientu gadījumā, ja konkrētais auto, ņemot vērā periodu, kurā pagājis kopš ražošanas gada, Rūpniecības un tirdzniecības ministrija ir iekļāvusi sarakstā vieglos automobiļus ar vidējo cenu 3 miljoni rubļu. par attiecīgo taksācijas periodu.

Ne vienmēr par dārgām automašīnām ir jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis.

Ja automašīna maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu. Bet tas nav pašreizējā dārgo automašīnu sarakstā. Aprēķinot transporta nodokli šai automašīnai, pieaugošais koeficients netiek piemērots. Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 01.06.17., Nr. BS-4-21/10448@

Kā noteikt automašīnas “vecumu”, lai piemērotu pieaugošos transporta nodokļa koeficientus

Transporta nodoklis vieglajiem automobiļiem, kas maksā vairāk nekā 3 miljonus rubļu, tiek aprēķināts, ņemot vērā pieaugošo koeficientu. Šī koeficienta lielums ir atkarīgs no gadu skaita. Pagājis no automašīnas izgatavošanas gada līdz taksācijas periodam, par kuru tiek maksāts nodoklis. Šādi precizējumi ietverti Krievijas Finanšu ministrijas 2017.gada 18.maija vēstulē Nr.03-05-05-04/30334.

Termiņu aprēķins sākas ar attiecīgā vieglā automobiļa izgatavošanas gadu. Automašīnas “vecums” tiek aprēķināts no transportlīdzekļa izgatavošanas gada līdz taksācijas periodam. (kalendārais gads). Par ko jāmaksā nodoklis. Piemēram, ja 2014. gadā tika saražota automašīna, kuras vērtība ir no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu. Tad, aprēķinot transporta nodokli 2016. gadam, tiek piemērots pieaugošais koeficients 1,1.

uz izvēlni

Transporta nodokļa aprēķināšanas kārtība ārvalstu automašīnām, Prestige automašīnām

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu. Transporta nodokļa aprēķināšanas formula dārgiem vieglajiem automobiļiem ir šāda.

Transporta nodokļa summa vieglajai automašīnai, kuras vidējās izmaksas pārsniedz 3 000 000 RUB.

Transporta nodokļa summa, kas aprēķināta saskaņā ar vispārējiem noteikumiem

Palielinošs faktors

Par kuru jāmaksā transporta nodoklis, ņemot vērā pieaugošos koeficientus, nosaka Krievijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija.

Kā izmantot ārzemju automašīnu un dārgo automašīnu sarakstus, aprēķinot transporta nodokli

Aprēķinot transporta nodokli 2015. gadam, izmantot 2015. gadā publicēto sarakstu. Aprēķinot transporta nodokli 2016. gadam, izmantot 2016. gadā publicēto sarakstu.

To automašīnu saraksti, kurām tiek piemērots pieaugošs faktors. Krievijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai vajadzētu publicēt savā tīmekļa vietnē ne vēlāk kā katra gada 1. martā. Katrs saraksts tiek izmantots, aprēķinot transporta nodokli tikai šim gadam. Kurā šis saraksts tika publicēts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts). Tāpēc, aprēķinot transporta nodokli 2015. gadam, izmantot 2015. gada 27. februārī publicēto sarakstu. Aprēķinot transporta nodokli 2016. gadam, izmantot 2016. gadā publicēto sarakstu.

Piezīme: Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 1. jūnija vēstule Nr. 03-05-04-04/31532, adresēta Federālajam nodokļu dienestam.

Vieglo automobiļu saraksts sastādīts, ņemot vērā Vieglo automašīnu vidējo pašizmaksu noteikšanas kārtību. Apstiprināts ar Krievijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas 2014.gada 28.februāra rīkojumu Nr.316. Taču praksē automašīnu īpašnieki, aprēķinot transporta nodokli, šo kārtību neizmanto. Viņiem svarīgs ir viens: kurai cenu grupai sarakstos ir piešķirts viņiem piederošais auto modelis. Automašīnas faktiskajām izmaksām vai cenai, par kādu automašīna tika iegādāta, transporta nodokļa aprēķināšanai nav nozīmes. Pat ja modelis ir iekļauts, piemēram, pirmajā cenu grupā. Tas tika iegādāts par mazāk nekā 3 000 000 rubļu. Nodoklis vēl jāaprēķina, ņemot vērā šai grupai paredzētos koeficientus.

Lai izvēlētos koeficientu, nosakiet perioda ilgumu, kas pagājis kopš automašīnas izgatavošanas gada, ņemot vērā izgatavošanas gadu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 11. jūnija vēstules Nr. 03-05-04-01/28303. Krievijas Federālais nodokļu dienests 2014. gada 7. jūlijā Nr. BS-4-11/13195).

Koeficientus izmanto ne tikai aprēķinot pašu nodokli. Bet arī, aprēķinot avansa maksājumus juridiskām personām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2.1. punkts).

Praksē atsevišķi transportlīdzekļi tiek atzīmēti Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sarakstā. Un nodokļu pakalpojumu datubāze var atšķirties viena no otras. Piemēram, sarakstā marka un modelis ir norādīts kā Audi Q7 quattro. Un apskates datubāzē ir Audi Q7 3.0 TDI quattro. Tomēr tiek uzskatīts, ka tie ir viens un tas pats auto. Tāpēc, aprēķinot nodokli, izmantojiet reizināšanas koeficientu. Šādi secinājumi izriet no Krievijas Finanšu ministrijas 2017.gada 12.jūlija vēstulēm Nr.03-05-04-04/44504, Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017.gada 18.jūlija Nr.BS-4-21/14024.

Svarīgi: atkarībā no tā, cik gadu ir pagājuši kopš automašīnas izlaišanas datuma, viens un tas pats modelis tiek klasificēts dažādās cenu grupās. To norāda saraksta kolonna “Gadu skaits, kas pagājuši kopš izdošanas gada”. Piemēram, BMW X6 xDrive50i ar 4395 cc motora tilpumu. cm sarakstā ir atspoguļots divas reizes.

• cenu grupā “no 3 līdz 5 miljoniem rubļu” ar atzīmi “no 2 līdz 3 gadiem (ieskaitot)”;
• cenu grupā “no 5 līdz 10 miljoniem rubļu” ar norādi “ne vairāk kā 2 gadi”.

Tāpēc atkarībā no “vecuma”, kuru konkrētais auto sasniedza 2017. gadā, par to jāaprēķina nodoklis.

• ar koeficientu 2,0 – ja viņš ir jaunāks par diviem gadiem;
• ar koeficientu 1,1 - ja viņam ir divi līdz trīs gadi;
• bez pieaugoša faktora - ja tas ir vecāks par trim gadiem.

Konkrēta gada dārgo automašīnu sarakstā var nebūt noteikta izlaiduma gada modeļa ar noteiktu tipu un dzinēja jaudu. Ja organizācijai ir tādas pašas markas automašīna ar vienādām īpašībām. Aprēķinot transporta nodokli, šogad neizmantot pieaugošo koeficientu. Pieaugošo koeficientu nepiemērot gadījumā, ja saraksta ailē “Gadu skaits, kas pagājuši kopš izdošanas gada” par konkrētu gadu nav norādīts intervāls. Kurā iekāpj jūsu automašīna. Tas norādīts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 11. janvāra vēstulē Nr. BS-4-21/149.

Piemēram, 2017. gada sarakstā LEXUS LX 570 (255. rindiņa) kolonna “Gadu skaits, kas pagājis kopš ražošanas gada” atbilst tikai vienam intervālam - “no diviem līdz trim gadiem ieskaitot”. Šīs markas automašīna, kas ražota 2016. gadā, neietilpst šajā intervālā 2017. gadā. Tā kā tam vajadzētu būt kategorijā “viens līdz divi gadi”. Līdz ar to transporta nodoklis un avansa maksājumi par to 2017. gadā jāaprēķina, neņemot vērā pieaugošo koeficientu.

uz izvēlni

Transporta nodokļa aprēķināšanas piemērs dārgam vieglajam auto 2017. gadam

Organizācijas (Maskava) bilance sastāv no:

• vieglā automašīna Audi S6 Avant Quattro ar dzinēja jaudu 310 ZS, ražota 2015.gadā. Automašīna iegādāta 2016. gadā otrreizējā tirgū par RUB 2 500 000;
• vieglā automašīna Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC ar dzinēja jaudu 333 ZS, ražota 2016.gadā. Automašīna tika iegādāta 2016. gada janvārī dīlera salonā par RUB 5 200 000.

Abi modeļi ir automašīnu sarakstā. Transporta nodoklis, kuram jāaprēķina, ņemot vērā pieaugošo koeficientu. Neskatoties uz to, ka Audi faktiskās izmaksas ir mazākas par 3 000 000 rubļu. Un Mercedes-Benz - vairāk nekā 5 000 000 rubļu. Transporta nodoklis par tiem jāmaksā, ņemot vērā pieaugošo koeficientu. Paredzēts automašīnām cenu grupā no 3 līdz 5 miljoniem rubļu.

Lai noteiktu pieaugošos koeficientus 2017. gadam, periodu ilgums, kas pagājis kopš automašīnu ražošanas gada, ir.

• automašīnai Audi – no diviem līdz trim gadiem. Palielinošais koeficients – 1,1;
• automašīnai Mercedes-Benz – ne vairāk kā divus gadus. Pieaugošais koeficients ir –1,3.

Transporta nodokļa likme šīs kategorijas automašīnām ir 150 rubļi. par 1l. Ar. (Maskavas likuma 2008. gada 9. jūlija Nr. 33 2. pants). Nodokļu pārskata periodi nav noteikti.

Transporta nodokli aprēķina šādi:

• par automašīnu Audi – 51 150 RUB. (310 ZS × 150 rub./zs × 1,1);
• par automašīnu Mercedes-Benz – 64 935 RUB. (333 ZS × 150 rub./zs × 1,3).

Transporta nodoklis dārgām automašīnām

KRIEVIJAS FINANŠU MINISTRIJAS VĒSTULE 2014.gada 11.jūnijs Nr.03-05-04-01/28303

Par Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punktā noteikto termiņu aprēķināšanas kārtību. Un pieaugoša koeficienta piemērošana attiecībā uz 2014. gadā saražoto vieglo automašīnu no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu

Nodokļu un muitas tarifu politikas departaments. Izskatīta 06/03/2014 N BS-4-11/10518 vēstule par termiņu aprēķināšanas kārtību. Norādīts Krievijas Federācijas 2. punktā. Un pieaugoša koeficienta piemērošana attiecībā uz 2014. gadā saražoto vieglo automašīnu no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu un atskaites.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (turpmāk - Kodekss) 362. panta 2. punktu. Vieglajiem automobiļiem, kuru vidējā cena ir 3 miljoni rubļu vai vairāk, nodokļa summa tiek aprēķināta, ņemot vērā pieaugošo koeficientu:

1.1 - vieglajām automašīnām ar vidējām izmaksām no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu ieskaitot. no kura izgatavošanas gada ir pagājuši 2 līdz 3 gadi;

1,3 - vieglajām automašīnām ar vidējām izmaksām no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu ieskaitot. no kura izgatavošanas gada ir pagājuši 1 līdz 2 gadi;

1,5 - vieglajām automašīnām ar vidējām izmaksām no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu ieskaitot. kopš izgatavošanas gada ir pagājis ne vairāk kā 1 gads;

Piezīme: no 2018. gada 1. janvāra aprēķināt transporta nodokli vieglajiem automobiļiem no 3 līdz 5 miljoniem rubļu. Un tiem “vecumā”, kas nav vecāki par trim gadiem, tiek noteikts viens pieaugošais koeficients 1,1. Likmes 1.3 un 1.5 atceltas

2 - vieglajām automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no 5 miljoniem līdz 10 miljoniem rubļu ieskaitot. kopš izgatavošanas gada nav pagājuši vairāk kā 5 gadi;

3 - vieglajām automašīnām ar vidējām izmaksām no 10 miljoniem līdz 15 miljoniem rubļu ieskaitot. kopš izgatavošanas gada ir pagājuši ne vairāk kā 10 gadi;

3 - vieglajiem automobiļiem ar vidējām izmaksām 15 miljoni rubļu, kuru izgatavošanas gads nav vecāks par 20 gadiem.

Noteikts, ka šajā punktā noteikto periodu aprēķins sākas ar attiecīgā vieglā automobiļa izgatavošanas gadu. Saskaņā ar Kodeksa noteikto normu gadu skaita aprēķināšanas periods. Nokārtots kopš vieglā automobiļa ražošanas gada. Kuriem tiek piemērots reizināšanas koeficients. Noteikts ar Kodeksa 362. panta 2. punktu. Aprēķina no transportlīdzekļa izgatavošanas gada līdz taksācijas periodam, par kuru tiek maksāts nodoklis.

Līdz ar to, aprēķinot transporta nodokli 2014. gadam attiecībā uz vieglo automašīnu, izlaides gads ir 2014. gads. Izmaksas no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu. Gadu skaits, kas pagājis kopš šīs automašīnas izgatavošanas gada, būs ne vairāk kā 1 gads. Saistībā ar to, aprēķinot transporta nodokli 2014.gadam, tiek piemērots pieaugošs koeficients 1,5.

vietnieks
departamenta direktors
A.V.Sazanovs

uz izvēlni

Transporta nodokļa likmju koeficientu paaugstināšana vieglajiem automobiļiem

* To automašīnu saraksti, kurām tiek piemērots pieaugošs koeficients. Krievijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai tas jāievieto savā tīmekļa vietnē ne vēlāk kā katra gada 1. martā. Katrs saraksts tiek izmantots, aprēķinot transporta nodokli tikai šim gadam. Kurā šis saraksts tika publicēts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts). Tāpēc, aprēķinot transporta nodokli 2015. gadam, izmantot 2015. gada 27. februārī publicēto sarakstu. Aprēķinot transporta nodokli 2016. gadam, izmantot 2016. gadā publicēto sarakstu.

** Rādītājs tiek noteikts uz katra taksācijas perioda 1.janvāri. Gadu skaitīšana sākas ar automašīnas izgatavošanas gadu (Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 11. jūnija vēstule Nr. 03-05-04-01/28303).

*** Ja tā gada sākumā, par kuru tiek aprēķināts nodoklis, ir beidzies maksimālais gadu skaits no automašīnas izgatavošanas gada (tabulas 2.aile), pieaugošais koeficients šim gadam netiek piemērots ( Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 23. janvāra vēstule Nr. 03-05-05 -04/1817).

uz izvēlni

Dārgo importēto automašīnu saraksti no 2015. līdz 2019. gadam

1. Ja automašīnas marka nav minēta īpašajā sarakstā. Ievietots Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē. Tad transporta nodoklis attiecībā uz šo transportlīdzekli jāaprēķina, neņemot vērā pieaugošo faktoru. Krievijas Federālais nodokļu dienests to atgādināja 01.06.17. vēstulē Nr. BS-4-21/10448@.

2. Ja gadu skaits, kas pagājis kopš izdošanas gada, neatbilst noteiktajam, pieaugošais koeficients nav jāpiemēro. (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 11. janvāra vēstule Nr. BS-4-21/149).

3. Ja sarakstā ir divas vai vairākas identiskas automašīnas ar vienādiem tehniskajiem parametriem. Tad visas nenovēršamās šaubas, pretrunas un neskaidrības tiek interpretētas par labu nodokļu maksātājam (). Tie. tiek ņemts minimālais koeficients.

Dārgo automašīnu saraksts 2019. gadam

Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija publicējusi jaunu automašīnu sarakstu ar vidējo cenu 3 miljoni rubļu. Šis saraksts ir nepieciešams, lai aprēķinātu transporta nodokli, ņemot vērā pieaugošos faktorus 2019. gadā.

Atjauninātajā sarakstā iekļauti 1193 transportlīdzekļu veidi (salīdzinot ar pagājušā gada versiju, saraksts palielinājies par 153 pozīcijām). No tiem 576 automašīnas maksā no 3 miljoniem līdz 5 miljoniem rubļu, 447 automašīnas - no 5 miljoniem līdz 10 miljoniem rubļu, 97 automašīnas - no 10 miljoniem līdz 15 miljoniem rubļu un 73 automašīnas - vairāk nekā 15 miljonus rubļu.

uz izvēlni

2018. gada dārgo automašīnu saraksts

Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija publicējusi jaunu automašīnu sarakstu ar vidējo cenu 3 miljoni rubļu. Šis saraksts ir nepieciešams, lai aprēķinātu transporta nodokli, ņemot vērā pieaugošos faktorus.

Atjauninātajā sarakstā iekļautas 1126 automašīnas (pērn sarakstā bija 909 automašīnas). No tiem 556 automašīnas maksā no 3 līdz 5 miljoniem rubļu, 387 - no 5 līdz 10 miljoniem rubļu, 108 - no 10 līdz 15 miljoniem rubļu. un 75 - vairāk nekā 15 miljoni rubļu.

uz izvēlni

Apstiprināts dārgo automašīnu saraksts 2017. gadam

Piezīme: Informācija no Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas

Katrs autovadītājs sapņo par dārgu un jaudīgu automašīnu. Prestižs, stils, visaugstākais komforts un uzticamība - tikai daži var no tā atteikties. Taču mūsdienās ar to vien nepietiek, ka iekrāj sev iepatikušos auto, cerot, ka ar to viss galvenais beigsies.

Sākot ar 2014. gada janvāri automašīnām, kuru vērtība pārsniedz 3 miljonus rubļu, transporta nodokli sāka iekasēt saskaņā ar jaunu shēmu, kurā ņemta vērā tā sauktā “luksusa” korekcija. Ar luksusa nodokli apliekamo automašīnu sarakstu 2016. gadā publicē Krievijas Federācijas Rūpniecības un tirdzniecības ministrija.

Dārgu automašīnu aplikšanas ar nodokli iezīmes 2016. gadā

2016. gadā piemērotajā nodokļu sistēmā tiks ņemti vērā visi dārgie transportlīdzekļi:

• automašīnas, kas ir dārgākas par 3 miljoniem rubļu, ņemot vērā to vecumu;
• visa veida ūdens transports;
• lidmašīnas.

Luksusa nodokļa galvenā iezīme ir pastāvīga to transportlīdzekļu saraksta neesamība, kas ietilpst tā darbības jomā. Katru gadu Rūpniecības un tirdzniecības ministrija apstiprina jaunu automašīnu sarakstu. Un, ja gadu iepriekš bija tikai 279 vienības, tad 2016. gadā šis saraksts tika palielināts līdz 708 automašīnām.

Kas jāzina automašīnas īpašniekam par nodokļiem

Ikvienam automašīnas īpašniekam, kurš vēlas noskaidrot, vai viņa transportlīdzeklis ir uzskatāms par luksusa transportlīdzekli un kādas izmaksas tas rada, jāzina:

• Par kurām automašīnām tiek piemērots luksusa nodoklis, var uzzināt, apmeklējot Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas mājaslapu un dodoties uz sadaļu “saraksti un reģistri”;
• Automašīnai vajadzētu ne tikai maksāt vairāk nekā 3 miljonus rubļu, bet arī pieminēt vispārējā sarakstā. Ja automašīna nav norādīta minētajā reģistrā, tad nevar iekasēt paaugstināto nodokļa likmi;
• auto īpašniekam, apskatot ministrijas apstiprināto sarakstu, jāņem vērā, ka visi uzskaitītie automašīnu modeļi un markas ir minēti konkrētā komplektācijā;
• Visas automašīnas ir sadalītas 4 grupās, pieaugošā nodokļa koeficienta lielums būs atkarīgs no to dalības. Tiek ņemts vērā arī automašīnas vecums.

Luksusa nodokļa aprēķināšanas princips

Daudzi automašīnu īpašnieki uzskata, ka luksusa nodoklis ir atsevišķs maksājums, ko iekasē par paaugstinātām ērtībām un komfortu. Faktiski tas ir tikai koeficients, kas reizināts ar fiksētu summu. Jāsaprot, ka pat tad, ja esošs auto 2016. gadā tiks iekļauts ar luksusa nodokli apliekamo automašīnu sarakstā, jums nebūs jāmaksā divas nodevas. Tiks maksāts tikai transporta nodoklis, kas reizināts ar papildu koeficientu atkarībā no transportlīdzekļa vecuma un tā vērtības.

Automašīnu pašizmaksu nosaka ceturkšņa pārskati, ko dīleru uzņēmumi nosūta Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai, kuros norādītas cenas visam to pārdoto preču sarakstam. Ja automašīna ir ievesta no ārvalstīm, tad nepieciešamā informācija tiek ņemta no katalogiem, ko ik gadu izdod lielākā daļa ražotāju.

Visas automašīnas pēc izmaksām ir sadalītas šādās grupās:

• no 3 līdz 5 miljoniem rubļu;
• no 5 līdz 10 miljoniem rubļu;
• no 10 līdz 15 miljoniem rubļu;
• vairāk nekā 15 miljoni rubļu.

Parasti, jo dārgāks transportlīdzeklis, jo augstāks koeficients un vairāk gadu tiks iekasēts luksusa nodoklis.

Lielāko autoražotāju reakcija uz nodokļa ieviešanu

Krievijas tirgus ir bijis un joprojām ir diezgan pievilcīgs visiem lielākajiem pasaules autoražotājiem, tāpēc cenu politikā viņiem ir jākoncentrējas uz Krievijas likumdošanas niansēm. Elastības trūkums automašīnas izmaksu noteikšanā apdraud ievērojamu pārdošanas apjomu samazināšanos un pārdošanas tirgus zaudēšanu. Vienkāršākais risinājums, ko pieņēmuši daudzi ražotāji, ir izveidot dārgu automašīnu komplektus, kuru cena ir nedaudz mazāka par 3 miljoniem rubļu. Tas ļauj izvairīties no nodokļu palielināšanas.

Kā izvairīties no luksusa nodokļa?

Tiesību akti paredz to personu sarakstu, kuras ir atbrīvotas no luksusa nodokļa maksāšanas, un tas ietver:

• personas, kurām ir daudzbērnu vecāku statuss;
• kaujas operāciju veterāni karstajos punktos;
• Krievijas un Padomju Savienības varoņi;
• Otrā pasaules kara veterāni;
• personām ar invaliditāti.

Ja dārgas automašīnas īpašnieks nav iekļauts nevienā no preferenciālajām kategorijām, viņš var pārreģistrēt transportlīdzekli uz kāda sava radinieka vārda, kuram ir tiesības nemaksāt luksusa nodokli. Ir vēl viens veids, kā izvairīties no paaugstinātas nodokļu uzlikšanas - automašīnas pārbūve manuālai vadībai invalīdam. Šajā gadījumā ir nepieciešami dokumentāri pierādījumi par šo procedūru.

Ja tas vēl ir priekšā, tad vienkāršākais risinājums ir iegādāties automašīnu tādā komplektācijā, uz kuru neattiecas attiecīgais likums. Ja nepieciešams, nākotnē transportlīdzekli var aprīkot ar visām nepieciešamajām sastāvdaļām.

Secinājums

Luksusa nodokļa ieviešana Krievijā paredzēta, lai papildinātu budžeta ieņēmumus. Līdzīgas maksas pastāv daudzās valstīs, kur tās tiek uzskatītas par parastu praksi. Tomēr kļūdas un nepilnības likumdošanā prasa rūpīgāku šī jautājuma izpēti un savlaicīgu nodokļu korekciju, ja tiek konstatētas nepilnības.

Pilns saraksts automašīnu markas, uz kurām attiecas luksusa nodoklis 2016. gadā, varat skatīt zemāk PDF formātā.

2019. gada martā tika atjaunināts luksusa nodokļa automašīnu saraksts. Pakāpeniski palielinās to automašīnu skaits, kurām ir jāmaksā paaugstināts transporta nodoklis. Ja 2014. gadā, kad saraksts pirmo reizi parādījās, tajā bija 187 automašīnas, tad tagad 2019. gadā šis rādītājs bija jau 1194 automašīnas. Vēl viens faktors, kam šeit ir nozīme, ir tas, ka sarakstā ir atsevišķi vienumi dažādām modeļu konfigurācijām, acīmredzot tāpēc, lai nodokļu birojā būtu mazāk iespēju apstrīdēt.

2014. gada 1. janvārī parādījās jauns jēdziens - "luksusa nodoklis", sakarā ar izmaiņām nodokļu kodeksā, aprēķinot transporta nodokli automašīnām, kuru cena pārsniedz 3 miljonus rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. panta 2. punkts). ).

“Luksusa nodoklis” ir transporta nodoklis, kas palielināts par koeficientu atkarībā no automašīnas izmaksām un ražošanas gada. Patiesībā jūs esat spiests maksāt par tiesībām izmantot dārgāku automašīnu. Tas drīzāk ir sociālās spriedzes regulēšanas elements, nevis veids, kā valstij gūt ienākumus, jo šādu automašīnu no kopējā skaita ir maz.

Kā tiek veidots automašīnu saraksts?

Organizācija, kas ir pilnvarota sastādīt to automašīnu sarakstu, par kurām tiek iekasēts paaugstināts transporta nodoklis, ir Rūpniecības un tirdzniecības ministrija.

Rūpniecības un tirdzniecības ministrija pieprasa no ražotājiem vai pilnvarotām personām informāciju par vieglo automobiļu zīmoliem, modeļiem un bāzes versijām, kuru ieteicamā mazumtirdzniecības cena pārsniedz 3 miljonus rubļu. Vidējās izmaksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz pamatversiju ieteicamajām mazumtirdzniecības cenām 1. jūlijā un 1. decembrī. Transportlīdzekļu vidējo izmaksu aprēķināšanai tiek izmantoti bāzes versijām sniegtie cenu dati.

Dolāra kursa maiņa un automašīnu cenu kāpums to ir novedis līdz smieklīgumam, tāpēc 2019. gadā pie “luksusa” auto jau ir: KIA K900, Mercedes-Benz E 200 Sedan, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano .

Luksusa nodokļu palielināšanas koeficienti

Atkarībā no cenas un izlaiduma gada visas automašīnas tiek iedalītas 4 kategorijās. Katrai kategorijai ir savs pieauguma koeficients. Tabulā parādīti luksusa nodokļa koeficienti.

Ar paaugstinātu nodokli apliekamo automašīnu sarakstu ik gadu ne vēlāk kā līdz kārtējā taksācijas gada 1.martam savā mājaslapā nodrošina Rūpniecības un tirdzniecības ministrija. Ja jums ir grūtības vai šaubas, izvēloties premium klases automašīnu, varat iepazīties ar lietotas automašīnas izvēles pakalpojumu Maskavā.

Kā aprēķināt luksusa nodokli?

Jums jāreizina zirgspēku skaits ar transporta nodokļa likmi un pieaugošo koeficientu.

Piemērs: Lexus LX570 (367 ZS) 2018. gads īpašnieks ir reģistrēts Maskavā. Nodoklis ir samaksāts par 2019.

Aprēķins: zirgspēku likme ir 150 rubļi uz 1 ZS. (jauda virs 250 ZS), Palielinošs koeficients 2 (tā kā kopš izgatavošanas gada ir pagājuši ne vairāk kā 5 gadi, automašīna ir iekļauta kategorijā no 5 līdz 10 miljoniem rubļu), mēs iegūstam: 367 X 150 X 2 = 110 100 berzēt.

Mīti par luksusa nodokli

Zemākā cena pārdošanas līgumā

Nav svarīgi, par kādu cenu iegādājāties automašīnu, nodokļu inspekcija, to aprēķinot, atsauksies uz Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas sastādīto automašīnu sarakstu, ja uz tā atrodas jūsu automašīna, tad tiks palielināts transporta nodoklis. jāiekasē.