Rakstā tiks apspriesta individuālo uzņēmēju nodokļu atskaite. Kas ir vienkāršotā atskaites sistēma, kāds ir tās iesniegšanas termiņš un kā izskatās dokumenta paraugs Lasi tālāk.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Individuālie uzņēmēji dod priekšroku vienkāršotai nodokļu sistēmai. Tas ir saistīts ar faktu, ka šajā sistēmā ir iekļauts minimālais grāmatvedības darba apjoms.

Papīru ir maz, visi spēki ir vērsti uz biznesu un tā attīstību. Lai pāreja uz vienkāršotu valodu noritētu bez problēmām, jums ir jāsaprot šis jēdziens, pārejas laiks un nianses.

Vispārīgi aspekti

Individuālajam uzņēmējam, veicot savu darbību, ir jāmaksā nodokļi. Tās izmērs var būt fiksēts vai atšķirīgs.

Tas ir atkarīgs no peļņas normas un citiem rādītājiem. Individuālie uzņēmēji, kuriem ir mazs vai vidējs bizness, dod priekšroku darbībai specializētās nodokļu sistēmās. USN ir viens no tiem.

Tāpat nav jāmaksā īpašuma nodoklis, ko individuālais uzņēmējs izmanto savā darbībā. Pārskati tiek sniegti individuālā uzņēmēja dzīvesvietā.

Juridiskais pamatojums

Galvenais likums, kas regulē darbības vienkāršotajā sistēmā, ir Nodokļu kodekss. Saskaņā ar , uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite.

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 346.13 pantu individuālajiem uzņēmējiem no reģistrācijas brīža ir tiesības izmantot vienkāršotu nodokļu sistēmu.

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, jūs varat sākt strādāt no mēneša, kurā tika pārtraukta maksāšana.

Vienkāršoto nodokļu pārskatu var iesniegt vai nu patstāvīgi, vai izsniegt citai personai, nosūtīt pa pastu, izmantojot internetu (elektroniskā formātā).

Sūtīt var visādi, galvenais ievērot termiņus. Pat vienas dienas nokavējums tiek uzskatīts par pārkāpumu un var tikt piemērots naudas sods.

Kas tieši jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam

Dokumenti, kas nepieciešami iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam:

• paziņojums par pāreju uz vienkāršotu sistēmu ();
• deklarācija;
• dokumenti kases aparāta reģistrācijai;
• dati par vidējo darbinieku skaitu;
• ziņojuma veidlapa 2-NDFL.

Nulles ziņošanas nianses

Tiesību akti neparedz jēdzienu “nulles atskaite” un tā sagatavošanas formas. Tas ir, ja ienākumi tuvojas nullei, atskaite joprojām ir jāiesniedz.

Nulles deklarācija ir paziņojums, ka individuālajam uzņēmējam nav nodokļu bāzes. Pārskati parasti tiek iesniegti katru ceturksni, pamatojoties uz gada rezultātiem.

Nulles deklarācija pēc satura atšķiras no parastās. Gandrīz visi rādītāji ir nulle. Sagatavot šādus pārskatus nav grūti, tāpēc individuālie uzņēmēji to dara paši.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācija 2018. gadam ir pārskats, ko iesniedz visas saimnieciskās darbības subjekti, kuri piemēro preferenciālo režīmu. Ja nodokļu maksātājam nebija darbības, viņam joprojām ir jāziņo.

Nulles nodokļa deklarācija individuālajiem uzņēmējiem (vienkāršotā 2019. gads) tiek veidota, pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojuma Nr. MMV-7-3 prasībām. Tā kā kopš apstiprināšanas tajā ir veikti grozījumi, tā ir Pirms nosūtīšanas Federālajam nodokļu dienestam nepieciešams izpētīt nulles deklarācijas aizpildīšanas paraugu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem. Turklāt, ja šogad nebija aktivitātes, tad pārskatā nebūs konkrētu rādītāju. Tāpat atzīmējam, ka uzņēmēji atskaitās par gadu ne vēlāk kā 30.04.2019, bet organizācijas - līdz 31.martam.

Šajā rakstā ir sniegts paraugs, kā individuālajam uzņēmējam aizpildīt nulles deklarāciju saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam. Vietnē varat arī bez maksas lejupielādēt nulles deklarācijas veidlapu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem.

Nulles deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem (“ienākumu” aizpildīšanas paraugs)

Nodokļu atskaites parasti sauc par nulli. Oficiālajos dokumentos šāda jēdziena nav. Tas ietver informācijas iesniegšanu no saimnieciskās darbības subjektiem, kuri taksācijas periodā nedarbojās, tas ir, to norēķinu kontos nebija naudas līdzekļu kustības. Taču šajā gadījumā tiek nodrošināta viena vienkāršota deklarācija. Atcerieties, ka individuālais uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nevar iesniegt pilnīgi tukšus pārskatus (šis piemērs nulles pārskata aizpildīšanai nodokļu inspekcijai individuālajam uzņēmējam, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam, to neatspoguļo). Jums ir jāmaksā vismaz apdrošināšanas prēmijas par pensiju un veselības apdrošināšanu un jāatspoguļo savos dokumentos.

Vienkāršots pārskatu sastāvs

Tā kā nulles deklarēšana saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam SIA (aizpildot paraugu) un individuālajiem uzņēmējiem ir iespējama ne tikai bez darbības, bet arī ar atvieglotu likmi, kas noteikta vairākos reģionos noteiktām tautsaimniecības nozarēm. un/vai uzņēmējiem, kas tikko uzsākuši savu uzņēmējdarbību, sastāvs var atšķirties. Turklāt tas ir atkarīgs no tā, kādu nodokļu objektu uzņēmējs izvēlējies. Tabulā ir norādītas sadaļas, kuras ir jāaizpilda dažādos gadījumos:

Ja nepieciešams, aizpilda 3. iedaļu.

Nulles deklarācijas aizpildīšanas paraugs saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem (“ienākumi”)

Absolūti visiem vienkāršotajiem maksātājiem titullapa jāaizpilda saskaņā ar parastajiem noteikumiem:

1. Norādiet vārdu.
2. Ievadiet maksātāja adresi un tālruņa numuru.
3. Norādiet taksācijas periodu.
4. Norādiet TIN, OKTMO, OKVED.
5. Numurējiet lapas.
6. Datējiet to un parakstiet to.
7. Ievietojiet domuzīmes visās neaizpildītajās šūnās, tostarp sadaļā “Es apstiprinu informācijas precizitāti un pilnīgumu”.

Jaunas nodokļu deklarācijas veidlapas aizpildīšanas paraugam saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadam (titullapa) vajadzētu izskatīties šādi:

Sadaļā 1.1 vai 1.2 atkarībā no aplikšanas objekta OKTMO kods norādīts rindā 010, atlikušajos laukos ir domuzīmes. Piemēram, ja kods sastāv tikai no 8 cipariem, tie jāievada un pārējās šūnās jāievieto domuzīmes.

Sadaļās 2.1.1 (objekts "ienākumi") un 2.2 (objekts "ienākumi - izdevumi") jāievada ienākumi un izdevumi, kā arī likme, ko uzņēmējs piemēro (0, 6 vai 15 procenti šajā formā: 0,0; 6,0 vai 15,0); domuzīmes ievieto citās rindās.

Ņemiet vērā: individuālo komersantu 2018. gada nulles nodokļa deklarācijas paraugā par vienkāršoto nodokļu sistēmu ienākumiem ir arī čeki 140.-143.rindā, kur jānorāda apdrošināšanas iemaksu summa, kas samazina nodokļa summu. Bet, tā kā nekāda darbība netika veikta un faktiski nav ko samazināt, tad iemaksas nav jāatspoguļo. Tā nebūs kļūda.

Ja nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir vienāds ar nulli (iespējams tikai objektam “ienākumi”), tad pārskatu aizpilda kā parasti, tikai 1.1.sadaļas 100.rindā būs domuzīmes. Tas iespējams, ja ieņēmumi ir mazāki par apdrošināšanas prēmiju summu.

Atbildība par vienkāršošanas ziņojuma neesamību

Ja uzņēmējs nesniedz nepieciešamo informāciju, viņš var tikt sodīts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. panta noteikumiem. Šis precizējums sniegts Krievijas Finanšu ministrijas 2015.gada 14.augusta vēstulē Nr.03-02-08/47033. Sods šajā gadījumā ir 1000 rubļu, taču to var samazināt, ja ir vainu mīkstinoši apstākļi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 112. pants ietver tādus apstākļus kā neliela ziņojuma iesniegšanas kavēšanās. Turklāt naudas sodu mazajiem uzņēmumiem var aizstāt ar brīdinājumu. Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam ir jānosūta savam Federālajam nodokļu dienestam pieprasījums samazināt soda apmēru, obligāti norādot visus atbildību mīkstinošus apstākļus.

Tāpat nevajadzētu aizmirst, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. pants paredz iespēju bloķēt nodokļu maksātāja norēķinu kontu par nodokļu pārskatu novēlotu iesniegšanu. Šo pasākumu var attiecināt arī uz nulles atskaiti, tāpēc labāk ar to nekavēties vairāk par 10 dienām.

Atgādināsim, ka atskaišu sagatavošanai un iesniegšanai elektroniski ir daudz speciālo dienestu. Gandrīz visas grāmatvedības programmas nodrošina šādu iespēju. Dažiem šādam pakalpojumam ir īpaši tarifi, daži piedāvā to darīt pilnīgi bez maksas, piemēram. Šo pakalpojumu īpaši novērtēs individuālie uzņēmēji, kuri strādā bez grāmatveža. Galu galā viņiem ne tikai nebūs jātērē, pat neliela nauda par atskaišu iesniegšanu bez ienākumiem, bet arī nebūs jāiedziļinās, kas tieši un kad jāiesniedz. Ja reģistrēsities programmā, viņa pati atgādinās, kādas atskaites (arī bez finanšu rādītājiem) ir jāiesniedz, un piedāvās ģenerēt nepieciešamos dokumentus. Viss, kas no individuālajiem uzņēmējiem ir nepieciešams, ir vienkārši ievadīt savus datus, IIN, reģistrācijas adresi un OKVED kodu.

Kur lejupielādēt deklarācijas veidlapu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gadam individuālajiem uzņēmējiem

Ņemiet vērā, ka atsevišķa nulles atskaites forma netiek nodrošināta, tiek aizpildīta regulāra vienkāršotā atskaite, taču ņemot vērā norādītās iespējas. Tā vietā var iesniegt vienu vienkāršoto deklarāciju, taču tās iesniegšanas termiņš beidzas 2019. gada 20. janvārī.

Lai automātiski aprēķinātu un ģenerētu deklarāciju saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. un 2019. gadam PDF un Excel formātos, varat izmantot tiešsaistes pakalpojumu tieši mūsu vietnē.

Piezīme: nodokļu deklarācijas veidlapa (pārskatam par 2018. gadu), tās aizpildīšanas kārtība un elektroniskās iesniegšanas formāts ir apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/ 99@.

Bezmaksas nodokļu konsultācija

Deklarācijas aizpildīšanas paraugi

Vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācija “ienākumi mīnus izdevumi” (aizpildīšanas paraugs).

Deklarācijas iesniegšanas termiņi vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegta reizi gadā - pēc katra taksācijas perioda. Ceturkšņa atskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu netiek sniegta, taču jāatceras maksāt avansa maksājumus reizi ceturksnī.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018.gadam 2019.gadā:

• individuālajiem uzņēmējiem – 30.04.2019.
• organizācijām - 2019. gada 1. aprīlis.

Piezīme: Deklarācijas iesniegšanas termiņš pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas organizācijām 2019. gadā ir pārcelts uz 1. aprīli, jo 31. marts iekrīt brīvdienā - svētdienā.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2019.gadam 2020.gadā:

• individuālajiem uzņēmējiem – 2020. gada 30. aprīlis.
• organizācijām – 31.03.2020.

Piezīme ka individuālā komersanta slēgšanas vai organizācijas likvidācijas gadījumā deklarācija jāiesniedz līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko mēnesim, kurā darbība tika pārtraukta (saskaņā ar nodokļu iestādei iesniegto paziņojumu).

Bezmaksas konsultācijas par individuālā uzņēmēja nodokļiem

Naudas sodi par nokavētu vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijas iesniegšanu

Par novēlotu deklarācijas iesniegšanu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek paredzēti šādi naudas sodi:

• ja ir nomaksāta vienkāršotā nodokļu sistēma – 1000 rubļu;
• ja nav nomaksāta vienkāršotā nodokļu sistēma – 5% nodokļa summa, kas jāmaksā, pamatojoties uz šo deklarāciju, par katru pilnu vai daļēju mēnesi no tās iesniegšanai noteiktās dienas, bet ne vairāk kā 30% no noteiktās summas un ne mazāk kā 1000 rubļu.

Norādījumi deklarācijas aizpildīšanai

No šīs saites varat lejupielādēt oficiālos norādījumus par vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijas aizpildīšanu.

Deklarācijas aizpildīšanas pamatnoteikumi

1. Aizpildot vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarāciju, jums ir jānorāda tās vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu (nodokļa) summas, kuras jums būtu bijis jāmaksā pareizi (t.i. teorētiski), nevis tās, kuras samaksājāt vai neesat samaksājis. maksā patiesībā. Situācijā ar apdrošināšanas prēmijām ir otrādi – tiek norādītas tikai faktiski samaksātās summas. Naudas sodi un soda naudas deklarācijā nav atspoguļoti.

2. Deklarācijā ir paredzētas atsevišķas sadaļas par vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% un vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% (1. un 2. sadaļa). Vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi” maksātāji aizpilda titullapu, sadaļa 1.1, sadaļa 2.1.1, sadaļa 2.1.2 (maksājot tirdzniecības nodevu), sadaļa 3. Vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātāji “ienākumi mīnus izdevumi” aizpilda. no titullapas, 1.2. sadaļa, 2.2. sadaļa, 3. sadaļa.

3. 3.sadaļu aizpilda tikai tad, ja individuālais uzņēmējs vai SIA ir saņēmis īpašumu, darbu, pakalpojumus labdarības pasākumu ietvaros, mērķtiecīgus ienākumus, mērķfinansējumu (pilns saraksts sniegts vienkāršotā nodokļa oficiālo norādījumu pielikumā Nr.5. sistēmas deklarācija).

4. Ērtāk ir vispirms aizpildīt otro sadaļu un tikai pēc tam pirmo.

5. Visas summas ir norādītas veselos rubļos saskaņā ar noapaļošanas noteikumiem.

6. Visi rādītāji tiek ierakstīti, sākot no pirmās (kreisās) šūnas, taču, ja labās puses kādas šūnas ir atstātas tukšas, tajās tiek ievietotas domuzīmes.

7. Ja summa ir nulle vai nav datu, lai aizpildītu lauku, katrā šūnā tiek ievietota domuzīme.

8. Visām lapām jābūt numurētām.

9. Tiek drukātas tikai tās lapas, kas attiecas uz jūsu darbības veidu (STS “Ienākumi” vai “Ienākumi mīnus izdevumi”). Tie. Nav nepieciešams šķirstīt tukšas lapas.

10. Parakstam un parakstīšanas datumam sadaļā 1.1 (vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ieņēmumi”) vai sadaļā 1.2 (vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ieņēmumi mīnus izdevumi”) jāsakrīt ar titullapā norādītajiem datiem.

11. Plombu drīkst uzlikt tikai organizācijas, kas ar to strādā. Šajā gadījumā nospiedumu ievieto tikai titullapā paraksta vietā.

12. Deklarāciju nevajag šūt vai skavot (galvenais nesabojāt papīra formu, t.i. saspraudes der, bet skavotāju u.tml. labāk neizmantot).

Titullapa

lauks " TIN" Individuālie uzņēmēji un organizācijas norāda TIN saskaņā ar saņemto reģistrācijas apliecību nodokļu iestādē. Organizācijām TIN sastāv no 10 cipariem, tāpēc, aizpildot to, pēdējās 2 šūnās ir jāliek domuzīme (piemēram, “5004002010—”).

lauks " kontrolpunkts" To var aizpildīt tikai organizācijas.

lauks " Labojuma numurs" Ieraksta: “0—” (ja deklarācija taksācijas periodā iesniegta pirmo reizi), “1—” (ja šis ir pirmais labojums), “2—” (ja otrā) utt.

lauks " Taksācijas periods (kods)" Norāda tā taksācijas perioda kodu, par kuru tiek iesniegta deklarācija:

• “34” – ja deklarācija iesniegta kalendārā gada beigās;
• “50” – pēc individuālā komersanta slēgšanas vai organizācijas (reorganizācijas) likvidācijas;
• “95” – saistībā ar pāreju uz citu nodokļu režīmu;
• “96” – izbeidzot vienkāršotās nodokļu sistēmas darbību.

lauks " Pārskata gads" Šajā laukā ieraksta gadu (taksācijas periodu), par kuru tiek sniegta deklarācija. Tie. ja ņem 2019. gadā par 2018. gadu, tad jāraksta 2018. gads.

lauks " Iesniegts nodokļu iestādei (kods)" Jūs varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta kodu vietnē. Arī individuālie uzņēmēji šo kodu var atrast paziņojumā par reģistrāciju nodokļu iestādē, bet organizācijas - Krievijas organizācijas reģistrācijas paziņojumā.

lauks " atrašanās vietā (reģistrācija) (kods)" Individuālie uzņēmēji raksta “120”, organizācijas “210”.

lauks " Nodokļu maksātājs" Individuālais uzņēmējs raksta savu pilnu uzvārdu, vārdu un uzvārdu. Organizācijas raksta savu pilno vārdu.

lauks " Saimnieciskās darbības veida kods atbilstoši OKVED" Norādiet jebkuru kodu no jūsu veiktajām vienkāršotās nodokļu sistēmas darbībām. Šo kodu var atrast izrakstā no Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra (USRLE) vai jaunajā OKVED klasifikatorā.

Piezīme, iesniedzot vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarāciju par 2018. gadu, šis kods jānorāda atbilstoši jaunajai OKVED redakcijai. Varat pārsūtīt kodu no vecā izdevuma uz jauno, izmantojot mūsu OKVED koda atbilstības pakalpojumu.

lauks " Reorganizācijas, likvidācijas forma (kods)"un lauks" Reorganizētās organizācijas TIN/KPP" Šos laukus aizpilda tikai organizācijas to reorganizācijas vai likvidācijas gadījumā.

lauks " Kontakttālruņa numurs" Norādīts jebkurā formātā.

lauks " Uz lapām" Parasti deklarācija sastāv no trim lapām, tāpēc tajā nepieciešams ierakstīt “3—”.

lauks " ar apliecinošiem dokumentiem vai to kopijām" Šeit ir norādīts deklarācijai pievienoto dokumentu lapu skaits (piemēram, pārstāvja pilnvara). Ja tādu dokumentu nav, tad liek domuzīmes.

Bloķēt " Pilnvara un šajā deklarācijā norādītās informācijas pilnīgums».

Pirmajā laukā jānorāda: “1” (ja deklarāciju parakstījis individuālais uzņēmējs vai organizācijas vadītājs), “2” (ja parakstījis nodokļu maksātāja pārstāvis).

Atlikušajos šī bloka laukos:

• Ja deklarāciju iesniedz individuālais uzņēmējs, viņam atliek tikai parakstīt un datēt deklarāciju.
• Ja deklarāciju iesniedz organizācija, tad laukā “Uzvārds, vārds, uzvārds pilnā apjomā” ir jānorāda vadītāja uzvārds, vārds, patronīms un jāievieto paraksts un deklarācijas parakstīšanas datums. .
• Ja deklarāciju iesniedz pārstāvis, tad laukā “Pilns uzvārds, vārds, tēvvārds” jānorāda: nodokļu maksātāja pārstāvja uzvārds, vārds, uzvārds, jāliek paraksts, deklarācijas parakstīšanas datums. un norāda pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta nosaukumu.

2.1.1. sadaļa (nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”)

rinda "102". Norādiet “1” (ja individuālais uzņēmējs vai SIA pagājušajā gadā veica maksājumus fiziskām personām, t.i., bija algoti darbinieki) vai “2” (ja individuālais uzņēmējs pagājušajā gadā strādāja viens).

110. – 113.rinda. Ienākuma summu norāda pēc uzkrāšanas principa:

rinda "110"

rinda "111"

rinda "112"

rinda "113"

120. – 123.rinda. Norāda nodokļa likmi (no 2016.gada var samazināt pa reģioniem līdz 1%):

Rinda "120". Ievadiet nodokļa likmi pirmajam ceturksnim.

rinda "121". Ievadiet nodokļa likmi pusgadam.

rinda "122". Ievadiet nodokļa likmi 9 mēnešiem.

rinda "123". Ievadiet savu gada nodokļa likmi.

130. – 133.rinda. Aprēķina un norāda attiecīgā perioda ienākuma summas un nodokļa likmes reizinājumu:

rinda "130" 110. rindiņa x 120. rinda/100.

rinda "131" 111. rindiņa x 121. rindiņa/100.

rinda "132" 112. rindiņa x 122. rinda/100.

rinda "133" 113. rindiņa x 123. rinda/100.

140. – 143.rinda. Nodokļu atskaitījumu summas norādītas pēc uzkrāšanas principa, samazinot iepriekš aprēķinātos avansa maksājumus un nodokli.

rinda "140"

rinda "141"

rinda "142"

rinda "143". Ievadiet nodokļa atskaitījuma summu par gadu (summu par pirmo, otro, trešo un ceturto ceturksni).

Piezīme, ja veicāt maksājumus fiziskām personām (102.rindā norādīts “1”), tad ar likumu nevari samazināt avansa maksājumus un vienkāršoto nodokļu sistēmu vairāk kā uz pusi. Tāpēc šajā gadījumā jums būs jānodrošina, ka:

• 140. rinda tur vairs nebija rindas 130/2;
• 141. rinda tur vairs nebija rindas 131/2;
• 142. rinda tur vairs nebija rindas 132/2;
• 143. rinda tur vairs nebija rindas 133/2.

Individuālie komersanti, kuri nav veikuši maksājumus privātpersonām (102.rindā apzīmē ar “2”), avansa maksājumus un nodokli var samazināt pilnībā. Līdz ar to 140. – 143. rinda var būt līdzvērtīga (bet ne pārsniegt) attiecīgi 130. – 133. rindai (ja atskaitījuma summa ir pietiekama).

2.1.2. sadaļa (nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”, kuri maksā tirdzniecības nodokli)

Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kas ir tirdzniecības nodokļa maksātāji, papildus 2.1.1.apakšpunktam būs papildus jāaizpilda arī šī sadaļa 2.1.2. Lūdzu, ņemiet vērā, ka tas sastāv no divām lapām, un pirmā lapa ir aizpildīta gandrīz identiski 2.1.1. sadaļai.

2.1.2. iedaļas pirmā lapa

110. – 113. rinda. Ienākumu apmēru norāda pēc uzkrāšanas principa atkarībā no vienkāršotās nodokļu sistēmas darbības veida, par kuru tiek noteikta tirdzniecības nodeva. Ja nodarbojies tikai ar tirdzniecības darbībām, tad dublē 2.1.1.sadaļā norādītos ienākumus.

rinda "110". Ievadiet pirmā ceturkšņa ienākumu summu.

rinda "111". Norādiet sešu mēnešu ienākumu summu (pirmā un otrā ceturkšņa summu).

rinda "112". Ievadiet ienākumu summu par 9 mēnešiem (summa par pirmo, otro un trešo ceturksni).

rinda "113". Ievadiet gada ienākumu summu (pirmā, otrā, trešā un ceturtā ceturkšņa summu).

130. – 133.rinda. Aprēķina un norāda ienākuma summas un nodokļa likmes reizinājumu no 2.1.1.sadaļas attiecīgajam periodam.

rinda "130". Aprēķiniet un norādiet avansa maksājumu par pirmo ceturksni: 110. rinda x 120. rinda 2.1.1./100.

rinda "131". Aprēķiniet un norādiet avansa maksājumu par sešiem mēnešiem: 111. rinda x 121. rinda 2.1.1./100.

rinda "132". Aprēķiniet un norādiet avansa maksājumu 9 mēnešiem: 112. rinda x 122. rinda 2.1.1./100.

rinda "133". Aprēķiniet un norādiet gada nodokli: 113. rinda x 123. rinda 2.1.1./100.

140. – 143.rinda. Nodokļu atskaitījumu summas norādītas pēc uzkrāšanas principa, samazinot iepriekš aprēķinātos avansa maksājumus un nodokli.

rinda "140". Ievadiet nodokļa atskaitījuma summu par pirmo ceturksni.

rinda "141". Norāda nodokļa atskaitījuma summu par pusgadu (summa par pirmo un otro ceturksni).

rinda "142". Ievadiet nodokļa atskaitījuma summu par 9 mēnešiem (summa par pirmo, otro un trešo ceturksni).

rinda "143". Ievadiet nodokļa atskaitījuma summu par gadu (summu par pirmo, otro, trešo un ceturto ceturksni).

Ņemiet vērā, ja veicāt maksājumus fiziskām personām (102.rindā norādījāt “1”), tad saskaņā ar likumu jūs nevarat samazināt avansa maksājumus un vienkāršoto nodokļu sistēmu vairāk nekā uz pusi. Tāpēc šajā gadījumā jums būs jānodrošina, ka:

• 140. rinda nebija lielāka par 130./2.rindu;
• 141.rinda nebija lielāka par 131/2.rindu;
• 142.rinda nebija lielāka par 132/2.rindu;
• 143.rinda nebija lielāka par 133/2.rindu.

Individuālie komersanti, kuri nav veikuši maksājumus privātpersonām (102.rindā apzīmē ar “2”), avansa maksājumus un nodokli var samazināt pilnībā. Tāpēc 140.–143. rinda var būt līdzvērtīga (bet ne lielāka) attiecīgi 130.–133. rindai (ja atskaitījuma summa ir pietiekama).

2.1.2. sadaļas otrā lapa

150. – 153. rinda. Norāda kā attiecīgā perioda faktiski samaksātās tirdzniecības maksas summas kumulatīvo kopsummu.

Rinda "150". Ievadiet par pirmo ceturksni samaksātās tirdzniecības maksas summu (pirmā un otrā ceturkšņa summu).

rinda "151". Ievadiet samaksātās tirdzniecības maksas apmēru par pusgadu (summa par pirmo, otro un trešo ceturksni).

rinda "152". Ievadiet samaksāto tirdzniecības komisijas maksu par 9 mēnešiem (summa par pirmo, otro un trešo ceturksni).

rinda "153". Ievadiet par gadu samaksāto tirdzniecības komisijas maksu (summa par pirmo, otro, trešo un ceturto ceturksni).

160. – 163.rinda. Norādītas samaksātās tirdzniecības nodevas summas, kas samazina iepriekš aprēķinātos avansa maksājumus un nodokli.

Rinda "160" 130. rinda(šīs sadaļas) – 140. rinda 150. rinda 130. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 140. rinda 130. rinda(šīs sadaļas) – 140. rinda 150. rinda.

rinda "161". Pārbaudiet, vai nosacījums ir patiess: rezultāts 131. rinda(šīs sadaļas) – 141. rinda(šīs sadaļas) jābūt mazākam 151. rinda, un tam arī jābūt mazākam par rezultātu vai vienādam ar to 131. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 141. rinda(no 2.1.1. sadaļas). Ja nosacījums ir patiess, norādiet rezultātu 131. rinda(šīs sadaļas) – 141. rinda(šīs sadaļas), pretējā gadījumā vienkārši norādiet 151. rinda.

Rinda "162". Pārbaudiet, vai nosacījums ir patiess: rezultāts 132. rinda(šīs sadaļas) – 142. rinda(šīs sadaļas) jābūt mazākam 152. rinda, un tam arī jābūt mazākam par rezultātu vai vienādam ar to 132. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 142. rinda(no 2.1.1. sadaļas). Ja nosacījums ir patiess, norādiet rezultātu 132. rinda(šīs sadaļas) – 142. rinda(šīs sadaļas), pretējā gadījumā vienkārši norādiet 152. rinda.

rinda "163". Pārbaudiet, vai nosacījums ir patiess: rezultāts 133. rinda(šīs sadaļas) – 143. rinda(šīs sadaļas) jābūt mazākam 153. rinda, un tam arī jābūt mazākam par rezultātu vai vienādam ar to 133. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 143. rinda(no 2.1.1. sadaļas). Ja nosacījums ir patiess, norādiet rezultātu 133. rinda(šīs sadaļas) – 143. rinda(šīs sadaļas), pretējā gadījumā vienkārši norādiet 153. rinda.

1.1. sadaļa (nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”)

Rinda "010", rinda "030", rinda "060", rinda "090". Šīs rindas norāda individuālā uzņēmēja dzīvesvietas OKTMO kodu vai LLC atrašanās vietu (juridisko adresi). Šajā gadījumā ir jāaizpilda tikai rinda 010. Rindas 030, 060 un 090 aizpilda, ja gada laikā uzņēmējs mainījis dzīvesvietu vai organizācija mainījusi atrašanās vietu. Pretējā gadījumā tajos tiek ievietotas domuzīmes.

Rinda "020". Ja neesat tirdzniecības nodokļa maksātājs, vienkārši aprēķiniet, izmantojot formulu 130. rinda – 140. rinda un, ja rezultāts ir lielāks par nulli, tad norādiet šo summu.

130. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 140. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 160. rinda(no 2.1.2. sadaļas) un, ja rezultāts ir lielāks par nulli, tad norāda šo summu.

Rinda "040" 131. rinda – 141. rinda – 020. rinda

Ja maksājat tirdzniecības maksu, tad aprēķiniet, izmantojot formulu 131. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 141. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 161. rinda(no 2.1.2. sadaļas) – 020. rinda un, ja rezultāts ir lielāks par nulli, tad norādiet šo summu. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz terminu 050.

Rinda "050"

Rinda "070". Ja neesat tirdzniecības nodokļa maksātājs, tad aprēķiniet, izmantojot formulu 132. rinda – 142. rinda – 020. rinda – 040. rinda + 050. rinda

Ja maksājat tirdzniecības maksu, tad aprēķiniet, izmantojot formulu 132. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 142. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 162. rinda(no 2.1.2. sadaļas) – 020. rinda – 040. rinda + 050. rinda un, ja rezultāts ir lielāks par nulli, tad norādiet šo summu. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz laiku 080.

Rinda "080"

Virkne "100". Ja neesat tirdzniecības nodokļa maksātājs, tad aprēķiniet, izmantojot formulu 133. rinda – 143. rinda – 020. rinda – 040. rinda + 050. rinda – 070. rinda + 080. rinda

Ja maksājat tirdzniecības maksu, tad aprēķiniet, izmantojot formulu 133. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 143. rinda(no 2.1.1. sadaļas) – 163. rinda(no 2.1.2. sadaļas) – 020. rinda – 040. rinda + 050. rinda – 070. rinda + 080. rinda un, ja rezultāts ir lielāks par nulli, tad norādiet šo summu. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz terminu 110.

rinda "110"

2.2. sadaļa (vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu maksātājiem “Ienākumi mīnus izdevumi”)

210. – 213.rinda. Ienākuma summu norāda pēc uzkrāšanas principa:

rinda "210". Ievadiet pirmā ceturkšņa ienākumu summu.

rinda "211". Norādiet sešu mēnešu ienākumu summu (pirmā un otrā ceturkšņa summu).

rinda "212". Ievadiet ienākumu summu par 9 mēnešiem (summa par pirmo, otro un trešo ceturksni).

rinda "213". Ievadiet gada ienākumu summu (pirmā, otrā, trešā un ceturtā ceturkšņa summu).

220. – 223.rinda. Tiek norādīta izdevumu summa pēc uzkrāšanas principa (šeit var iekļaut arī iepriekšējos gados samaksātā minimālā nodokļa un vispārējā kārtībā aprēķinātā nodokļa starpību):

Rinda "220". Ievadiet pirmā ceturkšņa izdevumu summu.

rinda "221". Norāda izdevumu apmēru pusgadam (summa par pirmo un otro ceturksni).

rinda "222". Ievadiet izdevumu summu par 9 mēnešiem (summa par pirmo, otro un trešo ceturksni).

rinda "223". Ievadiet gada izdevumu summu (pirmā, otrā, trešā un ceturtā ceturkšņa summu).

Rinda "230". Ja iepriekšējos gados Jums bijuši zaudējumi, tad šeit norādiet summu, par kādu vēlaties samazināt nodokļa bāzi. Šajā gadījumā minētajiem ienākumiem pārskata gada beigās ir jāpārsniedz izdevumi.

240. – 243.rinda. Aprēķina un norāda nodokļa bāzi (t.i., attiecīgā perioda ienākumu un izdevumu starpību):

Rinda "240". Aprēķiniet, izmantojot formulu 210.–220. rinda un norāda nodokļa bāzes summu par pirmo ceturksni. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz laika ierobežojumu 250.

Rinda "241". Aprēķiniet, izmantojot formulu 211.–221.rinda un norāda nodokļa bāzes apmēru sešiem mēnešiem. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz terminu 251.

rinda "242". Aprēķiniet, izmantojot formulu 212.rinda – 222.rinda un norāda nodokļa bāzes apmēru 9 mēnešiem. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz terminu 252.

rinda "243". Aprēķiniet, izmantojot formulu 213.rinda – 223.rinda – 230.rinda un norāda nodokļa bāzes apmēru gadam. Nulles vērtībāšī rinda ir iestatīta uz “0”. Par negatīvu vērtībušajā rindā ir jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) tiek pārnesta uz terminu 252.

250. – 253. rinda. Zaudējumu apmēru norāda, ja kāda no 240. – 243. rindas izrādījusies negatīva:

Rinda "250". Aizpilda ar rindas vērtību 240 (bez mīnusa zīmes), ja tā izrādās negatīva.

rinda "251". Aizpilda ar 241. rindas vērtību (bez mīnusa zīmes), ja tā izrādās negatīva.

rinda "252". Aizpilda ar rindas vērtību 242 (bez mīnusa zīmes), ja tā izrādās negatīva.

rinda "253". Aizpilda ar 243. rindas vērtību (bez mīnusa zīmes), ja tā izrādās negatīva.

260. – 263. rinda. Rindā pa rindiņai norādiet jūsu reģionā spēkā esošo pārskata (taksācijas) perioda nodokļa likmi (Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības noteikt likmi no 5% līdz 15%). Lielākā daļa reģionu izmanto likmi 15%.

270. – 273.rinda. Aprēķina un norāda attiecīgā perioda nodokļa bāzes un nodokļa likmes reizinājumu. Ja 240.–243. rindā ir domuzīmes, tad atbilstošajās rindās 270.–273. jāliek arī domuzīmes.

Rinda "270". Aprēķiniet, izmantojot formulu 240. rindiņa x 260. rindiņa: 100 un ievadiet avansa maksājumu par pirmo ceturksni.

rinda "271". Aprēķiniet, izmantojot formulu 241. rindiņa x 261. rindiņa: 100 un norādīt avansa maksājumu par sešiem mēnešiem.

rinda "272". Aprēķiniet, izmantojot formulu 242. rindiņa x 262. rindiņa: 100 un norādīt avansa maksājumu par 9 mēnešiem.

rinda "273". Aprēķiniet, izmantojot formulu 243. rindiņa x 263. rindiņa: 100 un norādīt gada nodokli.

Rinda "280". Aprēķiniet, izmantojot formulu līnija 213 x 1/100 un norādīt minimālo nodokli.

Piezīme tā 280.rindiņa ir jāaizpilda arī tad, ja gada beigās nav jāmaksā minimālais nodoklis.

1.2. sadaļa (vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu maksātājiem “Ienākumi mīnus izdevumi”)

Rinda "010", rinda "030", rinda "060", rinda "090". Šīs rindas norāda individuālā uzņēmēja dzīvesvietas OKTMO kodu vai LLC atrašanās vietu (juridisko adresi). Šajā gadījumā jāaizpilda tikai rinda 110. Rinda 030, 060 un 090 tiek aizpildīta, ja gada laikā uzņēmējs mainījis dzīvesvietu vai organizācija mainījusi atrašanās vietu. Pretējā gadījumā tajos tiek ievietotas domuzīmes.

Ja OKTMO kods sastāv no 8 rakstzīmēm, tad trīs brīvās šūnas labajā pusē ir aizpildītas ar domuzīmēm (piemēram, “12345678—”). Jūs varat uzzināt OKTMO kodu, izmantojot.

Rinda "020". Ievadiet vērtību no 270. rinda.

Rinda "040". Aprēķiniet, izmantojot formulu 271. rinda – 020. rinda un norāda avansa maksājuma apmēru sešiem mēnešiem. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz terminu 050.

Rinda "050". Aizpilda ar vērtību no iepriekšējās rindas 040, ja vērtība tajā ir mazāka par nulli, pretējā gadījumā tiek pievienotas domuzīmes.

Rinda "070". Aprēķiniet, izmantojot formulu 272.rinda – 020.rinda – 040.rinda + 050.rinda un norādīt avansa maksājuma apmēru 9 mēnešiem. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz laiku 080.

Rinda "080". Aizpilda ar vērtību no iepriekšējās rindas 070, ja vērtība tajā ir mazāka par nulli, pretējā gadījumā tiek pievienotas domuzīmes.

Virkne "100". Aprēķiniet, izmantojot formulu 273. rinda – 020. rinda – 040. rinda + 050. rinda – 070. rinda + 080. rinda un norādīt nodokļa summu par gadu. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes, un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz terminu 110.

rinda "110". Aizpilda ar vērtību no iepriekšējās rindas 100, ja vērtība tajā ir mazāka par nulli, pretējā gadījumā tiek pievienotas domuzīmes.

Rinda "120". Aizpilda, ja 280. rindas vērtība ir lielāka par 273. rindas vērtību. Aprēķina pēc formulas 280. rinda – 020. rinda – 040. rinda + 050. rinda – 070. rinda + 080. rinda. Ja rezultāts ir negatīvs, šajā rindā jāievieto domuzīmes un iegūtā vērtība (bez mīnusa zīmes) jāpārnes uz 110. termiņu. Tas nozīmē, ka samaksātie avansa maksājumi tiek ieskaitīti minimālajā nodoklī (jānorāda Federālais nodokļu dienests). Inspekcija ar brīvas formas kredīta pieteikumu, kam pievienot avansa maksājumu apliecinošu dokumentu kopijas).

3. sadaļa

Šī sadaļa ir paredzēta uzziņai un tika ieviesta 2015. gadā jaunajā vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijā.

Nodokļu maksātājiem, kuri nav saņēmuši īpašumu (tostarp naudu), darbu, pakalpojumus labdarības pasākumu ietvaros, mērķtiecīgus ienākumus, mērķfinansējumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. panta 1. un 2. punkts), nav jāaizpilda 3. sadaļa. .

Kur iesniegt vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarāciju

Deklarāciju iesniedz nodokļu inspekcijai:

• Individuālais uzņēmējs - savā dzīvesvietā;
• LLC - savā atrašanās vietā (galvenā biroja juridiskā adrese).

Jūsu Federālā nodokļu dienesta adresi un kontaktinformāciju var atrast, izmantojot šo pakalpojumu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijas iesniegšanas metodes

Deklarāciju vienkāršotajai nodokļu sistēmai var iesniegt trīs veidos:

1. Papīra formā (2 eksemplāros) personīgi vai ar sava pārstāvja starpniecību. Viens eksemplārs paliks nodokļu inspekcijā, bet otrs (ar nepieciešamo marķējumu) tiks atgriezts. Šis papīrs kalpos kā apliecinājums, ka esat iesniedzis deklarāciju.
2. Pa pastu kā ierakstītu sūtījumu ar satura aprakstu. Šajā gadījumā jābūt pielikuma sarakstam (norādot nosūtāmo deklarāciju) un kvīti, kuras numurs tiks uzskatīts par deklarācijas iesniegšanas datumu.
3. Elektroniskā veidā, izmantojot internetu (saskaņā ar vienošanos ar kādu no elektronisko dokumentu pārvaldības operatoriem vai pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta vietnē).

Piezīme: deklarācijas iesniegšanai ar pārstāvja starpniecību– Individuālajiem uzņēmējiem jāizsniedz notariāli apliecināta pilnvara, bet organizācijām – vienkāršā rakstiskā formā (ar vadītāja parakstu un zīmogu).

Piezīme, iesniedzot deklarāciju papīra formā, daži nodokļu inspektori var pieprasīt:

• pievienot deklarācijas failu elektroniskā formā disketē vai zibatmiņas diskā;
• uz deklarācijas uzdrukāt īpašu svītrkodu, kas dublēs deklarācijā ietverto informāciju.

Šādas prasības nav balstītas uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, taču praksē to neievērošana var izraisīt neveiksmīgu mēģinājumu iesniegt deklarāciju.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas nulles deklarācija

Lai aizpildītu nulles deklarāciju par vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumiem”, nepieciešams:

1. Aizpildiet titullapu parastajā veidā.
2. Sadaļā 1.1 aizpildiet 010., 030., 060., 090. rindu (skatīt norādījumus iepriekš).
3. Sadaļā 2.1.1 aizpildiet 102. rindu.

Lai aizpildītu nulles deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”, jums ir nepieciešams.

Gada beigās organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas darbojas pēc vienkāršotā principa, savā inspekcijā iesniedz nodokļu deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Kur saņemt nodokļu deklarācijas veidlapu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2016. gadā, kad tiek iesniegta deklarācija un kā tā tiek aizpildīta, konsultācijā pastāstīsim.

Nodokļu deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2016. gadā: forma

Nodokļu deklarācijas veidlapa saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2016. gadā tika apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/99@ un ir sniegta šī rīkojuma pielikumā Nr. 1. Tiesiskajā regulējumā nodokļu deklarāciju var atrast arī ar KND kodu 1152017. Ar precizēto rīkojumu tika apstiprināta arī deklarācijas aizpildīšanas kārtība (Rīkojuma pielikums Nr.3).

Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: iesniegšanas termiņi 2016.g

Vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņš organizācijām ir ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31. martam. Individuālajiem uzņēmējiem šis periods tiek pagarināts: deklarācija par gadu jāiesniedz ne vēlāk kā nākamā gada 30. aprīlī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.23. panta 1. punkts). Turklāt, ja pēdējā deklarācijas iesniegšanas diena iekrīt nedēļas nogalē, termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Tādējādi individuālajiem uzņēmējiem nodokļu deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2016. gadu var iesniegt ne vēlāk kā līdz 05.02.2017.

Izbeidzot darbību saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, organizācija un individuālais uzņēmējs 15 darbdienu laikā pēc izbeigšanas dienas iesniedz savai nodokļu iestādei paziņojumu, kurā norāda darbības pārtraukšanas datumu (Nodokļu kodeksa 346.13. panta 8. punkts). Krievijas Federācija). Šajā gadījumā deklarācija vienkāršotajai nodokļu sistēmai tiek iesniegta ne vēlāk kā nākamā mēneša 25. datumā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.23. panta 2. punkts).

Ja vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas laikā vienkāršotā nodokļu sistēma vairs neapmierina, nodokļu deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas iesniedz ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā ir tiesības piemērot nodokļu sistēmu. tika zaudēta vienkāršotā nodokļu sistēma.

Kādas sadaļas aizpildīt nodokļu deklarācijā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Deklarācijā aizpildāmo sadaļu sastāvs ir atkarīgs no izvēlētā taksācijas objekta:

Nodokļu objekts	Deklarācijas sadaļas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas
"Ienākumi"	- Titullapa
	— 1.1
	— 2.1.1
	— 2.1.2. sadaļa (ja tiek maksāta tirdzniecības nodeva par darbības veidu)
	panta 1. punkts un 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251).
"Ienākumi mīnus izdevumi"	- Titullapa
	— 1.2
	— 2.2
	— 3. iedaļa (ja tiek saņemti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. panta 1. un 2. punktā noteiktie mērķa līdzekļi).

Deklarācijas aizpildīšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: vispārīgie noteikumi

Visi izmaksu rādītāji deklarācijā ir norādīti pilnos rubļos. Ja aizpildāt ar roku, izmantojiet melnu, violetu vai zilu tinti. Kļūdu labošana, izmantojot labošanas rīku, nav atļauta. Deklarācijas laukus aizpilda no kreisās puses uz labo, sākot no pirmās (kreisās) atstarpes. Deklarācijas teksta lauki ir aizpildīti ar lielajām drukātajām rakstzīmēm. Tukšās šūnās ievieto domuzīmes.

Sagatavojot deklarāciju datorā un pēc tam to izdrukājot, tukšās šūnās nav jāliek domuzīmes. Šajā gadījumā jāizmanto Courier New fonts ar augstumu 16 - 18 punkti.

Reorganizācijas (likvidācijas) forma: kods deklarācijā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Ja nodokļu deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegta saistībā ar organizācijas reorganizāciju vai likvidāciju, tad titullapā norāda atbilstošo reorganizācijas (likvidācijas) veidlapas kodu:

Kurai pārbaudei tiek iesniegta deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas: kods

Deklarācijas iesniegšanas vietas kodam, kas norādīts titullapā, var būt šādas vērtības:

Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2016.gadā ar objektu “ienākumi”: parauga aizpildīšana

Deklarācijas aizpildīšanai izmantosim šādus nosacītos datus:

Periods	Ienākumu summa (kopējā kumulatīvā summa), rub.	Aprēķinātā avansa/nodokļa summa, rub.	Pašriska summas* (kumulatīvi kopā), rub.	Summa, par kādu var samazināt avansa maksājumu/nodokli, rub.	Avansa maksājuma/nodokļa summa, kas jāmaksā papildus, rub.
1. ceturksnis	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
pus gads	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 mēneši	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
Kalendārais gads	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Atskaitāmās summas ir summas, par kurām vienkāršotāji ar objektu “ienākumi” var samazināt savu nodokli. Tie ietver (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 3.1. punkts):

• iemaksas, kas veiktas no darbinieku pabalstiem ārpusbudžeta fondos;
• pagaidu invaliditātes pabalsti, ko izmaksā uz darba devēja rēķina (izņemot nelaimes gadījumu darbā un arodslimības);
• maksājumi par darbinieku brīvprātīgo apdrošināšanu viņu pārejošas invaliditātes gadījumā noteiktos apstākļos.

Šie maksājumi var samazināt nodokli ne vairāk kā par 50%. Šis noteikums attiecas uz visām vienkāršotajām organizācijām un tiem vienkāršotajiem individuālajiem uzņēmējiem, kas veic maksājumus privātpersonām.

Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku vienkāršotā veidā, viņš bez ierobežojumiem var samazināt savu nodokli par apdrošināšanas iemaksām, kas iemaksātas Krievijas Federācijas pensiju fondā un Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā. Tas nozīmē, ka jums nebūs jāmaksā nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, ja individuālā uzņēmēja iemaksas par sevi pārsniedz aprēķinātā nodokļa summu.

Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2016.gadā ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”: parauga aizpildīšana

Deklarācijas aizpildīšanai izmantosim šādus nosacītos datus.

2017. gadā uzņēmumā strādājošie individuālie komersanti iesniedz nodokļu deklarāciju, izmantojot jaunu veidlapu. Deklarācijas forma pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tika apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 26.februāra rīkojumu Nr.ММВ-7-3/99@, kas stājās spēkā 2016.gada 10.aprīlī.

Līdz šim datumam vēl nav pabeigta ziņošanas kampaņa par samaksāto nodokli saistībā ar vienkāršotās sistēmas piemērošanu. Sakarā ar tik savlaicīgu atskaites veidlapas pieņemšanu Federālajam nodokļu dienestam bija jāsniedz skaidrojums (vēstule datēta ar 04.12.2016. Nr. SD-4-3/6389@), ka vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācija inspekcijām būtu jāpieņem, izmantojot abus vecās un jaunās formas.

Deklarācijas veidlapa vienkāršotajai nodokļu sistēmai 2017. gadā

2017. gads šajā sakarā ieviesa pilnīgu skaidrību - nodokļu deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par iepriekšējo pārskata periodu tiek iesniegta, izmantojot vienu veidlapu. Pārskata forma ir vienāda abiem nodokļu objektiem vienkāršotajā nodokļu sistēmā: ienākumi un ienākumi mīnus izdevumi.

Lūdzu, ņemiet vērā: lai gan nodokļu deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2016. gadu ir vienāds dažādiem nodokļu objektiem, taču tā aizpildīšana ir atkarīga no tā, kuru opciju izmantojat.

Ja nodokļu maksātājs saņēma mērķfinansējumu (norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pantā), tad neatkarīgi no nodokļu uzlikšanas iespējas papildus tiek aizpildīta 3. sadaļa.

Jaunā nodokļu forma, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, daudz neatšķiras. Izmaiņas ietver:

• Titullapā vēl viens svītrkods (0301 2017, nevis 0301 0013);
• Jauni lauki, lai norādītu tirdzniecības nodevas samaksu;
• Jauni lauki nodokļa likmei katram ceturksnim (sakarā ar to, ka reģioniem ir tiesības savā teritorijā noteikt zemākas nodokļa likmes).

Deklarācijas aizpildīšana par 2016.gadu individuālajiem komersantiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi

Jūs varat aizpildīt savu deklarāciju, izmantojot mūsu paraugu. Kā piemēru ņēmām uzņēmēju bez darbiniekiem, kurš veica maksājumus katru ceturksni, lai nekavējoties samazinātu nodokļu avansa maksājumus.

Sākotnējie dati:

• IP Markovs Boriss Vsevolodovičs
• TIN 503801449572
• Tālrunis 89164583210
• OKTMO 46647000
• MRI Federālais nodokļu dienests Nr.3 Maskavas reģionam - 5038
• Darbinieku nav, tāpēc individuālajam uzņēmējam ir tiesības samazināt aprēķinātās nodokļa summas pilnā apmērā par visām veiktajām iemaksām. Ja ir darbinieki, tad aprēķinātos nodokļu maksājumus var samazināt ne vairāk kā par 50%.
• OKVED 47.41
• Darbības veids: “Datoru, perifēro ierīču un programmatūras mazumtirdzniecība specializētajos veikalos”

Ieņēmumi reizi ceturksnī:

• 1. ceturksnis - 325 000 rub.
• 2. ceturksnis - 415 600 rubļi. (arvien vairāk no gada sākuma 740 600)
• 3. ceturksnis - 129 900 rub. (arvien vairāk no gada sākuma 870 500)
• 4. ceturksnis - 362 700 RUB. (arvien vairāk no gada sākuma 1 233 200)

Titullapa

Video instrukcijas nodokļu deklarācijas aizpildīšanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu:

Titullapa

Līnija vai bloks	Ievadīti dati	Piezīme
TIN	503801449572	Fiziskās personas INN, kas saņemta no Federālā nodokļu dienesta nodokļu reģistrācijas vietā
Labojuma numurs	0 —	Ja tiek iesniegta sākumdeklarācija, korekcijas numuru norāda “0”. Ja tiek atklāta kļūda un individuālais komersants iesniedz atkārtotu (precizētu) deklarāciju, tad šajā šūnā norāda precizētās deklarācijas numuru: “1”, ja “precizētā” deklarācija tiek iesniegta pirmo reizi, “2”, ja otro reizi utt.
Apliekamais periods	34	Šīs šūnas vērtība ir nemainīga un nekad nemainās: “34”. Tas ir saistīts ar to, ka saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu taksācijas periods ir gads, un tam atbilst kods “34”.
Pārskata gads	2016	Šeit ir atspoguļots gads, par kuru tiek iesniegts ziņojums.
Iesniegts nodokļu iestādei	5038	Vienkāršotie darbinieki vienmēr ziņo individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā, tāpēc norādiet pārbaudes kodu, kurā esat reģistrēts
Nodokļu maksātājs	Markovs Boriss Vsevolodovičs	Individuālā uzņēmēja pilns vārds ir norādīts rindu pa rindiņai precīzi saskaņā ar pasē
Saimnieciskās darbības veida kods	47.41	Aizpildot deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 2016. gadu, kods tiek norādīts saskaņā ar jauno OKVED-2 klasifikatoru
Telefona numurs	89164583210	Lūdzu, norādiet derīgu tālruņa numuru
Uzticamība un pilnība...	1	“1” - ja pārskatus tieši iesniedz pats individuālais uzņēmējs; “2” – ja deklarāciju iesniedz individuālā komersanta pārstāvis. Šādā gadījumā tālāk norādītajās rindās jānorāda arī pilnvaras rekvizīti.

Pārskata pašā apakšā individuālais uzņēmējs norāda dokumenta aizpildīšanas datumu un savu parakstu.

Padomi katras sadaļu rindas aizpildīšanai ir pašā deklarācijā, vienkārši sekojiet tiem. Šajā gadījumā, aizpildot pārskatus, nevajadzētu būt kļūdām, un pati deklarācija atbildīs Federālā nodokļu dienesta prasībām.

1.1. sadaļa

Līnija vai bloks	Ievadīti dati	Piezīme
010. rinda	46647000	Norādiet tās pašvaldības OKTMO kodu, kurā dzīvo individuālais uzņēmējs. Jūs varat uzzināt OKTMO nodokļu dienesta vietnē.
030., 060., 090. rinda	—	Ja taksācijas periodā (gadā) uzņēmējs nav mainījis dzīvesvietu un reģistrācijas vietu, šajās rindās tiek ievietota domuzīme.
020	13 712	020., 040., 070.rindā norāda budžetā iemaksājamā avansa maksājuma apmēru pārskata perioda (1.ceturksnis, pusgads un 9 mēneši) beigās. 020.rindā atspoguļo 1.ceturkšņa beigās izmaksai aprēķināto avansa summu, kas jau samazināta par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām. Mūsu piemērā tas ir 19 500 – 5788 = 13 712 Ja tiek iegūta negatīva vai nulles vērtība (piemēram, nebija ienākumu), tiek pievienotas domuzīmes. Tirdzniecības nodokļa maksātāji ņem vērā šeit samaksāto summu. Šobrīd tirdzniecības nodoklis ir ieviests tikai Maskavas teritorijā, mūsu individuālais uzņēmējs to nemaksā.
040	19 148	040.rindā atspoguļo izmaksai aprēķināto avansa summu 2016.gada pirmā pusgada beigās, ņemot vērā 1.ceturkšņa izmaksāto avansa maksājumu un iemaksas par diviem ceturkšņiem. Mūsu piemērā tas ir 44 436 – 13 712 – 11 576 = 19 148.
070	2 006	Tiek norādīta izmaksai aprēķinātā avansa summa, pamatojoties uz 2016.gada 9 mēnešu rezultātiem, ņemot vērā veiktās iemaksas un avansa maksājumus. Mūsu piemērā tas ir 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006.
100	15 974	Tas atspoguļo nodokļa summu, kas jāsamaksā gada beigās. Mūsu piemērā tas ir 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Ja šai rindai ir negatīva vai nulle vērtība (piemēram, nebija ienākumu), šo rindu nevar aizpildīt, un iegūtā vērtība tiek ievadīta zemāk esošajā rindā (110)

Lapas apakšā jānorāda arī aizpildīšanas datums un paraksts.

2.1.1

Līnija vai bloks	Ievadīti dati	Piezīme
102	2	“1” norāda individuālo uzņēmēju; “2” apzīmē uzņēmēju, kuram nav darbinieku.
110	325 000	2016. gada pirmajā ceturksnī saņemto ienākumu summa.
111	740 600	Kopš gada sākuma saņemto ienākumu summa par 1. un 2. ceturksni (kopumā kumulatīvi)
112	870 500	Kopš gada sākuma saņemto ienākumu summa par 1., 2. un 3.ceturksni (kopumā kumulatīvi)
113	1 233 200	Saņemtie ienākumi par visu gadu (pamatojoties uz 4 ceturkšņu rezultātiem)
120-123	6%	Ja likme netiek samazināta saskaņā ar reģionālo likumdošanu, vienkāršotās nodokļu sistēmas IP objekts “ienākums” norāda vērtību 6.0
130	19 500	Nodokļa (avansa) summa, pamatojoties uz 1.ceturksnī gūtajiem ienākumiem, bet neieskaitot samaksātās apdrošināšanas prēmijas. Mūsu gadījumā 325 000 x 6% = 19 500
131	44 436	Nodokļa (avansa) summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz saņemtajiem ienākumiem par 2016. gada pirmo pusgadu, bet neieskaitot samaksātās apdrošināšanas prēmijas. Mūsu individuālajam uzņēmējam tas ir 740 600 x 6% = 44 436
132	52 230	Nodokļa (avansa) summa, kas aprēķināta no deviņu mēnešu ienākumiem, neieskaitot samaksātās apdrošināšanas prēmijas. Mūsu piemēra vērtība tiek aprēķināta šādi: 870 500 x 6% = 52 230.
133	73 992	Nodokļa summa par visu 2016. gadu, bet neieskaitot samaksātās apdrošināšanas prēmijas. Mūsu gadījumā 1 233 200 x 6% = 73 992.
140	5 788	Individuālo uzņēmēju iemaksātās fiksētās apdrošināšanas prēmijas 1.ceturksnī. Ja 2016. gada 1. ceturksnī individuālie uzņēmēji veica iemaksas arī par virsienākumiem virs 300 000 rubļu. par 2015. gadu arī tos var iekļaut.
141	11 576	1. un 2. ceturkšņa laikā veikto iemaksu summa.
142	17 364	1., 2. un 3. ceturkšņa laikā veikto iemaksu summa.
143	23 152	Visa gada laikā veikto iemaksu kopsumma.

Deklarācijas iesniegšanas un nodokļa maksāšanas kārtība

Individuālajiem uzņēmējiem, kas iesniedz pārskatus saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu, deklarācijas iesniegšanas un nodokļa samaksas termiņš gada beigās ir garāks nekā organizācijām, kuras izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.23 pantu uzņēmējam nodokļu deklarācija par 2016. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā nākamā gada 30. aprīlī. Taču, ņemot vērā, ka 2017. gadā šis datums iekrīt svētdienā, bet nākamā diena (1. maijs) ir brīvdienu nedēļas nogale, pēdējā atskaišu iesniegšanas diena pārceļas uz 2017. gada 2. maiju. Tajā pašā laika posmā ir jāsamaksā galīgā nodokļa starpība, ņemot vērā jau veiktos avansa maksājumus.

Turklāt nodokļu maksātājiem, kuri zaudējuši tiesības izmantot vienkāršoto sistēmu, ir jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodoklis par nostrādāto periodu:

1. Ne vēlāk kā nākamā mēneša 25. datumā pēc darbības pārtraukšanas mēneša, ja notiek brīvprātīga dereģistrācija.
2. Ne vēlāk kā darbības izbeigšanas ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā, ja prasību neievērošanas dēļ tiek zaudētas tiesības uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (pārsniegts pieļaujamais ienākumu limits vai darbinieku skaits, uzsākta vienkāršotā kārtībā neatļauta darbība u.c.)