Список автомобілів із підвищеним транспортним податком. Транспортний податок дорогими автомобілями

Відповідно до пункту 2 статті 362 Податкового кодексу Російської Федерації кожен власник автомобіля, що під дію цього законодавчого акта, зобов'язаний сплачувати підвищений транспортний податок. Ця норма набула чинності з 2014 року. У народі її назвали "податком на розкіш".

У цій статті буде наведено приклад розрахунку податку на розкіш, а також список автомобілів, які підпадають під його дію у 2016 році.

Розрахунок податку на розкіш

Багато росіян помилково думають, що цей примусовий платіж є самостійним. Він збільшений на певний коефіцієнт транспортним податком. Для розрахунку необхідно спиратися на коефіцієнт, зазначений у вищезгаданому законодавчому акті.

Підвищуючі коефіцієнти, залежно від терміну випуску та вартості автомобіля, згідно з п. 2 ст. 362 НК РФ

Коефіцієнт	Вік автомобіля від дати випуску		Середня вартість автомобіля
1,1	Від 2 до 3 років		Від 3 до 5 млн. рублів
1,3	Від 1 до 2 років		Від 3 до 5 млн. рублів
1,5	До 1 року		Від 3 до 5 млн. рублів
2,0	До 5 років		Від 5 до 10 млн. рублів
3,0	До 10 років		Від 10 до 15 млн. рублів
3,0	До 20 років		Понад 15 млн. рублів

Сам податок на розкіш розраховується досить просто: транспортний податок, який визначається Федеральною податковою службою (ФНС) для кожного регіону окремо, множиться на коефіцієнт, що відповідає віку та вартості автомобіля.

Наприклад, ви придбали автомобіль Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI 2013 року випуску. Покупка відбулася 6 місяців тому. Середня його вартість у виробника становить 5420000 рублів. Потужність двигуна – 310 л. Регіон проживання – м. Москва.

Формула розрахунку податку виглядає так: НС*ЛС*МВ/12*ПК

НС- Податкова ставка для вашого регіону (для Москви і бензинового двигуна становить 150 рублів);

ЛЗ- Потужність двигуна в кінських силах;

МВ– кількість місяців володіння автомобілем (застосовується лише у випадку, якщо він знаходиться у вашій власності менше року);

ПК- Коефіцієнт розкоші, що збільшує податок (автомобіль коштує від 5 до 10 млн. рублів і його вік менше 5 років - 2,0).

Таким чином, ваш транспортний податок складе: 150 * 310 * (6/12) * 2,0 = 46 500 рублів.

Щодо середньоринкової вартості транспорту, то визначення цього показника знаходиться в юрисдикції Мінпромторгу. У своїй практиці це міністерство використовує два способи оцінки автомобіля:

Отримуючи спеціальні прайси від офіційних представників світових брендів транспорту Росії.

Пільгова група громадян

Існує кілька соціальних верств населення, які повністю звільняються від сплати податку розкіш. Під це правило потрапляють такі громадяни:

Батьки багатодітних сімей.

Інваліди (незалежно від ступеня).

Ветерани Великої Великої Вітчизняної війни.

Учасники бойових дій.

Герої Російської Федерації та СРСР.

Хоча даною пільгою можна скористатися тільки в тому випадку, якщо потужність автомобіля не перевищує 200 л. Причому транспорту, що відповідає цим вимогам із вартістю понад 3 млн. рублів, досить мало в Росії.

Список автомобілів

Щороку, не пізніше 1 березня, Мінпромторг зобов'язаний публікувати новий список автомобілів, який підпадає під дію закону про податок на розкіш. Варто зазначити, що у зв'язку з різкою девальвацією національної валюти новий перелік транспорту на 2016 рік став майже вдвічі більшим, ніж у попередньому. Адже в доларах ціна машини залишилася незмінною, а для розрахунку податку береться вартість у рублях.

Повний перелік автомобілів, за якими точно доведеться заплатити збільшений транспортний податок у 2016 році, доступний вам у таблиці, яку можна відкрити, натиснувши на картинку нижче.

Якщо марка та модель автомобіля, що знаходиться у вашій власності, є у списку, то зверніться до вашого територіального представництва ФНП для розрахунку повного обсягу податку, оскільки він залежатиме від регіону проживання.

Важливо також згадати, що середню вартість транспорту Мінпромторг визначає на основі інформації, отриманої двічі на рік. Тобто якщо за рекомендацією брендового виробника вашої машини, її вартість на 1 липня становила 4,7 млн. рублів, а на 1 грудня вже 5,1 млн. рублів, і її вік з дня виготовлення 1,5 року, то ваш коефіцієнт збільшення транспортного податку буде не 2,0, а 1,3. Це з тим, що Мінпромторг розраховує середнє значення: (4,7+5,1)/2=4,9 млн. рублів.

З 1 січня 2014 року при розрахунку транспортного податку щодо дорогих автомобілів потрібно застосовувати підвищуючі коефіцієнти. Розмір коефіцієнта залежить від року випуску транспортного засобу та його середньої вартості. Як визначити ці показники? Чи потрібно підвищуючий коефіцієнт використовувати під час розрахунку авансових платежів?

Загальні норми НК РФ

На підставі п. 1 ст. 362 НК РФ платники податків-організації обчислюють суму транспортного податку та суму авансового платежу по ньому самостійно. За загальним правилом (п. 2 зазначеної статті) сума транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду (календарного року), обчислюється стосовно кожного транспортного засобу як добуток відповідної податкової бази та податкової ставки. Якщо організація після закінчення кожного звітного періоду (I, II і III кварталів) повинна сплачувати авансові платежі (скасувати цей обов'язок може суб'єкт РФ), сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, визначається як різниця між обчисленою сумою податку та сумами авансових платежів з податку, які підлягають сплаті протягом податкового періоду.

Щодо дорогих легкових автомобілів (вартістю від 3 млн руб.) обчислення суми транспортного податку провадиться з урахуванням підвищуючого коефіцієнта. Отже, формула розрахунку транспортного податку дорогим автомобілем виглядає так:

Значення підвищуючого коефіцієнта, як ми вже зазначили, залежить від середньої вартості автомобіля та року його випуску.

Показники по легковому автомобілю		Значення підвищуючого коефіцієнта
Середня вартість	Період, що минув з року випуску
Від 3 млн. до 5 млн. руб. включно	Від 2 до 3 років
	Від 1 до 2 років
	Не більше 1 року
Від 5 млн до 10 млн руб. включно	Не більше 5 років
Від 10 млн до 15 млн руб. включно	Не більше 10 років
Від 15 млн руб.	Не більше 20 років

Таким чином, на легкові автомобілі середньою вартістю від 3 млн. руб. розраховується з урахуванням підвищення коефіцієнтів (від 1,1 до 3) залежно від року випуску автомашини.

Про середню вартість легкового автомобіля

Перелік легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн руб., що підлягає застосуванню у черговому податковому періоді, розміщується не пізніше 1 березня чергового податкового періоду на офіційному сайті Мінпромторгу в Інтернеті. Тому перелік легкових автомобілів, розміщений на вказаному сайті 28.02.2014, застосовується для податкового періоду 2014 року, перелік легкових автомобілів від 27.02.2015 – для податкового періоду 2015 року, перелік від 26.02.2016 – для податкового періоду 2016 року. 2017 – для податкового періоду 2017 року. З метою встановлення факту включення Мінпромторгом конкретного автомобіля до переліку потрібні такі вхідні дані:

марка та модель (версія) ТЗ;

тип двигуна (бензиновий, дизельний чи гібридний);

об'єм двигуна;

кількість років, що минули з року випуску.

У переліку не наводиться середня вартість кожного автомобіля окремо. МС з урахуванням кількості років, що минули з року випуску, об'єднані у групи за показником «Середня вартість», заданим Податковим кодексом. Автомобілі «розкидаються» по групах на підставі середньої вартості ТЗ, процедура розрахунку якої закріплена в Порядку розрахунку середньої вартості легкових автомобілів з метою глави 28 Податкового кодексу Російської Федерації, затв. Наказом Мінпромторгу РФ від 28.02.2014 №316.

Кількість позицій у переліку з року в рік все зростає (Мінпромторг проводить роботу з уточнення переліків), тому платнику податків потрібно перевіряти свій дорогий автомобіль на предмет включення до чергового переліку щорічно.

Група за показником «Середня вартість»	Кількість позицій у групі для податкового періоду
	2017 року	2016 року	2015 року
Від 3 млн. до 5 млн. руб.
Від 5 млн до 10 млн руб.
Від 10 млн до 15 млн руб.
Понад 15 млн руб.
Разом

У разі відсутності легкового автомобіля у переліку (у тому числі з урахуванням типу та об'єму двигуна транспортного засобу) або невідповідності кількості років, що минули з року випуску, аналогічним показником переліку коефіцієнт, що підвищує, не повинен застосовуватися.

Висновок від ФНП:якщо придбаний легковий автомобіль відсутній у переліку, розміщеному на офіційному сайті Мінпромторгу, транспортний податок з цього ТЗ потрібно обчислювати без урахування підвищуючого коефіцієнта (Лист від 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Про рік випуску легкового автомобіля

У Податковому кодексі зазначено, що з метою визначення періоду, що минув із року випуску ТЗ, відлік починається з року випуску відповідного легкового автомобіля. Фінансисти уточнюють: термін обчислення кількості років, що минули з року випуску легкового автомобіля, щодо якого застосовується коефіцієнт, що підвищує, встановлений п. 2 ст. 362 НК РФ, обчислюється з року випуску транспортного засобу за , протягом якого сплачується . Припустимо, при розрахунку транспортного податку за 2016 рік щодо легкового автомобіля 2014 року випуску слід виходити з того, що з року випуску ТЗ минуло три роки.

Висновок від Мінфіну:щодо транспортного засобу 2014 року випуску та вартістю від 3 млн до 5 млн руб. включно при обчисленні суми транспортного податку за 2016 рік застосовується коефіцієнт, що підвищує 1,1 (Лист від 18.05.2017 № 03-05-05-04/30334).

Відповідно, щодо легкового автомобіля 2014 року випуску та вартістю від 3 млн до 5 млн руб. включно при обчисленні суми транспортного податку за 2017 рік застосовувати підвищуючий коефіцієнт не потрібно (адже з року випуску в цьому випадку минуло вже чотири роки).

Підвищуючий коефіцієнт та авансові платежі

З огляду на п. 2 ст. 363 НК РФ протягом податкового періоду платники податків-організації сплачують авансові платежі з транспортного податку, якщо тільки законами суб'єктів РФ не передбачено інше. У ситуації, коли авансові платежі потрібно сплачувати, виникає питання, чи треба при визначенні їх величини щодо дорогих автомобілів враховувати підвищуючий коефіцієнт. Відповідь можна знайти у п. 2.1 ст. 362 НК РФ у редакції Федерального закону від 04.11.2014 № 347-ФЗ.

Платники податків-організації обчислюють суми авансових платежів з транспортного податку після закінчення кожного звітного періоду у розмірі 1/4 твору відповідної податкової бази та податкової ставки з урахуванням підвищуючого коефіцієнта.

Таким чином, формула розрахунку авансового платежу з транспортного податку щодо дорогого автомобіля виглядає так:

Транспортний податок, а також авансові платежі по ньому (якщо сплата таких не скасована на рівні регіону) щодо дорогих легкових автомобілів обчислюються із застосуванням підвищуючого коефіцієнта у тому випадку, якщо конкретний автомобіль з урахуванням терміну, що минув з року його випуску, включений Мінпромторгом до переліку легкових автомобілів середньою вартістю від 3 млн. руб. на відповідний податковий період.

Підвищений транспортний податок платити з дорогих авто потрібно не завжди

Якщо автомобіль коштує понад 3 мільйони рублів. Але в актуальному переліку дорогих машин його немає. При обчисленні транспортного податку щодо цього авто коефіцієнт, що підвищує, не застосовується. Лист ФНП від 01.06.17 № БС-4-21/10448@

Як визначати «вік» автомобіля з метою застосування підвищувальних коефіцієнтів транспортного податку

Транспортний податок щодо легкових автомобілів вартістю понад 3 млн. рублів обчислюється з урахуванням коефіцієнта, що підвищує. Розмір такого коефіцієнта залежить від кількості років. Пройшли з року випуску авто до податкового періоду, протягом якого сплачується податок. Такі роз'яснення містяться у листі Мінфіну Росії від 18.05.17 № 03-05-05-04/30334.

Обчислення термінів починається з року випуску відповідного легкового автомобіля. "Вік" автомобіля обчислюється з року випуску транспортного засобу за податковим періодом. (календарний рік). За який сплачується податок. Наприклад, якщо автомобіль вартістю від 3 млн. до 5 млн. рублів було випущено 2014 року. То при розрахунку транспортного податку за 2016 рік застосовується коефіцієнт, що підвищує 1,1.

до меню

Порядок розрахунку Транспортного податку на іномарки, Престижні легкові автомобілі

Відповідно до Податкового кодексу РФ. Формула для розрахунку транспортного податку дорогими легковими автомобілями виглядає наступним чином.

Сума транспортного податку з легкового автомобіля, середня вартість якого перевищує 3 000 000 руб.

Сума транспортного податку, розрахована за загальними правилами

Підвищує коефіцієнт

За якими транспортний податок необхідно сплачувати з урахуванням підвищують коефіцієнтів, встановлює Мінпромторг Росії.

Як застосовувати переліки іномарок, дорогих автомобілів при розрахунку транспортного податку

Під час розрахунку транспортного податку за 2015 рік застосовуйте перелік, опублікований у 2015 році. Під час розрахунку транспортного податку за 2016 рік – перелік, опублікований у 2016 році.

Переліки автомобілів, щодо яких застосовують підвищуючий коефіцієнт. Мінпромторг Росії має розміщувати на своєму сайті не пізніше 1 березня кожного року. Кожен перелік застосовується для розрахунку транспортного податку тільки за той рік. У якому цей список було опубліковано (п. 2 ст. 362 НК РФ). Тому при розрахунку транспортного податку за 2015 застосовуйте перелік, опублікований 27 лютого 2015 року. Під час розрахунку транспортного податку за 2016 рік керуйтесь переліком, опублікованим у 2016 році.

Примітка: Лист Мінфіну Росії від 1 червня 2015 р. № 03-05-04-04/31532, адресованому Федеральній податковій службі.

Перелік легкових автомобілів складено з урахуванням порядку визначення середньої вартості автомобілів. Затвердженого наказом Мінпромторгу Росії від 28 лютого 2014 р. №316. Однак на практиці при розрахунку транспортного податку автовласники цього наказу не застосовують.Для них важливо одне: до якої цінової групи в переліках віднесена модель автомобіля, що їм належить. Фактична вартість автомобіля або ціна, за якою купувалась машина, для розрахунку транспортного податку значення не має. Навіть якщо модель включена, наприклад, в першу цінову групу. Була куплена дешевше ніж за 3000000 руб. Податок однаково треба розраховувати з урахуванням коефіцієнтів, передбачених цієї групи.

Для вибору коефіцієнта тривалість періоду, що минув із року випуску автомобіля, визначайте з урахуванням року випуску. (п. 2 ст. 362 НК РФ, листи Мінфіну Росії від 11 червня 2014 р. № 03-05-04-01/28303. ФНП Росії від 7 липня 2014 р. № БС-4-11/13195).

Коефіцієнти застосовується як при розрахунку самого податку. Але й розрахунку авансових платежів для юридичних (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

На практиці є маркування окремих автомобілів у переліку Мінпромторгу. І у базі даних податкової служби може відрізнятись один від одного. Наприклад, у переліку марка та модель вказані як Audi Q7 quattro. А в базі інспекції є Audi Q7 3.0 TDI quattro. Проте вважається, що це один і той самий автомобіль. Тому при розрахунку податку застосовуйте коефіцієнт, що підвищує. Такі висновки випливають із листів Мінфіну Росії від 12 липня 2017 року № 03-05-04-04/44504 ​​, ФНП Росії від 18 липня 2017 року № БС-4-21/14024 .

Важливо: залежно від того, скільки років минуло з дати випуску автомобіля, ту саму модель відносять до різних цінових груп. На це вказує стовпець списку «Кількість років, що минули з року випуску». Наприклад, автомобіль BMW X6 xDrive50i з об'ємом двигуна 4395 куб. см відбито у переліку двічі.

• у ціновій групі "від 3 до 5 мільйонів рублів" з приміткою "від 2 до 3 років (включно)";
• у ціновій групі "від 5 до 10 мільйонів рублів" з приміткою "не більше 2 років".

Тому залежно від «віку», якого цей автомобіль досягнув у 2017 році, розраховувати за нього податок потрібно.

• з коефіцієнтом 2,0 - якщо йому менше двох років;
• з коефіцієнтом 1,1 - якщо йому від двох до трьох років;
• без підвищує коефіцієнта – якщо йому понад три роки.

У переліку дорогих автомобілів на конкретний рік може бути моделі певного року випуску з певним типом і потужністю двигуна. Якщо організація має автомобіль такої марки і з тими ж характеристиками. Підвищуючий коефіцієнт при розрахунку транспортного податку цього року не застосовуйте. Підвищуючий коефіцієнт не застосовуйте і у випадку, коли у стовпці «Кількість років, що минули з року випуску» переліку на конкретний рік не передбачено інтервалу. До якого потрапляє ваш автомобіль. Про це сказано в листі ФНП Росії від 11 січня 2017 року № БС-4-21/149.

Наприклад, у переліку 2017 року для автомобіля LEXUS LX 570 (рядок 255) стовпцю «Кількість років, що минули з року випуску», відповідає лише один інтервал – «від двох до трьох років включно». Автомобіль цієї марки 2016 випуску в 2017 році в цей інтервал не потрапляє. Бо він має бути у категорії «від року до двох років». Тому розраховувати транспортний податок та авансові платежі щодо нього у 2017 році потрібно без урахування підвищуючого коефіцієнта.

до меню

Приклад розрахунку транспортного податку дорогим легковим автомобілем за 2017 рік

На балансі організації (м. Москва) складаються:

• легковий автомобіль Audi S6 Avant Quattro з потужністю двигуна 310 к.с., 2015 року випуску. Автомобіль був придбаний у 2016 році на вторинному ринку за 2500000 руб.;
• легковий автомобіль Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC з потужністю двигуна 333 к.с., 2016 року випуску. Автомобіль був придбаний у січні 2016 року в дилерському центрі за 5,2 млн руб.

Обидві моделі є у переліку автомобілів. Транспортний податок якими треба нараховувати з урахуванням підвищує коефіцієнта. Незважаючи на те, що фактична вартість Audi менше 3 000 000 руб. А Mercedes-Benz – понад 5000000 руб. Транспортний податок них потрібно сплачувати з урахуванням підвищує коефіцієнта. Передбачуваного для автомобілів цінової групи від 3 до 5 млн. руб.

Для визначення підвищувальних коефіцієнтів за 2017 рік тривалість періодів, що минули з року випуску автомобілів, становить.

• для автомобіля Audi – від двох до трьох років. Підвищує коефіцієнт - 1,1;
• для автомобіля Mercedes-Benz – трохи більше двох років. Підвищує коефіцієнт -1,3.

Ставка транспортного податку цієї категорії автомобілів становить 150 крб. за 1 л. с. (ст. 2 Закону м. Москви від 9 липня 2008 р. № 33). Звітні періоди з податку встановлено.

Розрахунок транспортного податку провадиться так:

• по автомобілю Audi - 51150 руб. (310 л. с. × 150 руб. / л. с. × 1,1);
• по автомобілю Mercedes-Benz - 64935 руб. (333 л. с. × 150 руб. / л. с. × 1,3).

Транспортний податок з дорогих автомобілів

ЛИСТ МІНФІНУ РОСІЇ від 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303

Про порядок обчислення строків, зазначених у пункті 2 статті 362 таки Податкового кодексу Російської Федерації. І застосування підвищуючого коефіцієнта щодо легкового автомобіля 2014 року випуску вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів

Департамент податкової та митно-тарифної політики. Розглянув листа від 03.06.2014 N БС-4-11/10518 про порядок обчислення строків. Вказаних у пункті 2 Російської Федерації. І застосування підвищуючого коефіцієнта щодо легкового автомобіля 2014 випуску вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів і повідомляє.

Відповідно до пункту 2 статті 362 Податкового кодексу Російської Федерації (далі – Кодекс). Щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів рублів обчислення суми податку провадиться з урахуванням підвищуючого коефіцієнта:

1,1 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно. з року випуску яких минуло від 2 до 3 років;

1,3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно. з року випуску яких минуло від 1 до 2 років;

1,5 – щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно. з року випуску яких минуло трохи більше 1 року;

З 1 січня 2018 року для розрахунку транспортного податку по легкових автомобілях вартістю від 3 до 5 млн руб. І у «віці» не старше трьох років встановлено єдиний підвищуючий коефіцієнт 1,1. Коефіцієнти 1,3 та 1,5 скасували

2 – щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 5 мільйонів до 10 мільйонів рублів включно. з року випуску яких минуло трохи більше 5 років;

3 – щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 10 мільйонів до 15 мільйонів рублів включно. з року випуску яких минуло трохи більше 10 років;

3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 15 мільйонів рублів, з року випуску яких минуло трохи більше 20 років.

При цьому визначено, що обчислення термінів, зазначених у цьому пункті, розпочинається з року випуску відповідного легкового автомобіля. З огляду на зазначену норму Кодексу термін обчислення кількості років. Пройшли з року випуску легкового автомобіля. Що стосується якого застосовується підвищує коефіцієнт. Встановлений пунктом 2 статті 362 Кодексу. Обчислюється з року випуску транспортного засобу за податковим періодом, протягом якого сплачується податок.

Тому при обчисленні за 2014 рік транспортного податку щодо легкового автомобіля 2014 випуску. Вартість від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів. Кількість років, що минули з року випуску цього автомобіля, складе трохи більше 1 року. У зв'язку з чим при обчисленні транспортного податку за 2014 рік застосовується коефіцієнт, що підвищує 1,5.

Заступник
директора Департаменту
А.В.Сазанов

до меню

Підвищуючі коефіцієнти до ставок транспортного податку для легкових автомобілів

* Переліки автомобілів, щодо яких застосовують підвищуючий коефіцієнт. Мінпромторг Росії має розміщувати на своєму сайті не пізніше 1 березня кожного року. Кожен перелік застосовується для розрахунку транспортного податку тільки за той рік. У якому цей список було опубліковано (п. 2 ст. 362 НК РФ). Тому при розрахунку транспортного податку за 2015 застосовуйте перелік, опублікований 27 лютого 2015 року. Під час розрахунку транспортного податку за 2016 рік керуйтесь переліком, опублікованим у 2016 році.

** Показник визначається за станом на 1 січня кожного податкового періоду. Відлік кількості років починається з року випуску автомобіля (лист Мінфіну Росії від 11 червня 2014 р. № 03-05-04-01/28303).

*** Якщо на початок року, за який розраховують податок, гранична кількість років з року випуску автомобіля (графа 2 таблиці) закінчилася, що підвищує коефіцієнт за цей рік не застосовують (лист Мінфіну Росії від 23 січня 2015 р. № 03-05-05 -04/1817).

до меню

Переліки дорогих імпортних автомобілів з 2015 по 2019 роки

1. Якщо марка легкового автомобіля не згадана у спеціальному переліку. Розміщений на офіційному сайті Мінпромторгу. То транспортний податок щодо цього транспортного засобу слід обчислювати без урахування підвищуючого коефіцієнта. Про це нагадала ФНП Росії в листі від 01.06.17 № БС-4-21/10448 @.

2. Якщо кількість років, що минули з року випуску, не відповідає встановленому, коефіцієнт, що підвищує, застосовувати не потрібно. (Лист ФНП Росії від 11.01.17 № БС-4-21/149).

3. Якщо в переліку прописано два або більше однакових автомобілів з однаковими технічними характеристиками. То всі непереборні сумніви, протиріччя та неясності тлумачаться на користь платника податків (). Тобто. береться мінімальний коефіцієнт.

Список дорогих авто на 2019 рік

Міністерство промисловості та торгівлі РФ опублікувало новий перелік автомобілів середньою вартістю від 3 млн. рублів. Цей перелік є необхідним для розрахунку транспортного податку з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів у 2019 році.

До оновленого списку включено 1 193 найменування автотранспортних засобів (порівняно з торішнім варіантом список збільшився на 153 позиції). З них 576 автомобілів вартістю від 3 млн. до 5 млн. рублів, 447 автомобілів - від 5 млн. до 10 млн. рублів, 97 автомобілів - від 10 млн. до 15 млн. рублів та 73 автомобілі - понад 15 млн. рублів.

до меню

Список дорогих авто на 2018 рік

Міністерство промисловості та торгівлі РФ опублікувало новий перелік автомобілів середньою вартістю від 3 млн. рублів. Цей перелік необхідний розрахунку транспортного податку з урахуванням підвищують коефіцієнтів.

До оновленого списку включено 1126 найменувань автомобілів (торік у переліку було 909 машин). З них 556 машин - вартістю від 3 до 5 млн руб., 387 - від 5 до 10 млн руб., 108 - від 10 до 15 млн руб. і 75 – понад 15 млн руб.

до меню

Затверджено список дорогих автомобілів на 2017 рік

Примітка: Інформація Мінпромторгу

Кожен водій мріє про дорогий і потужний автомобіль. Престиж, стиль, найвищий комфорт і надійність – від цього мало хто зможе відмовитись. Проте в даний час недостатньо лише накопичити на машину, що сподобалася, розраховуючи, що на цьому всі основні і закінчаться.

Починаючи з січня 2014 року на машини, що оцінюються дорожче за 3 млн. рублів, транспортний податок став стягуватися за новою схемою, яка враховує так звану поправку на розкіш. Список автомобілів, які потрапляють під податок на розкіш у 2016 році, публікує Міністерство промисловості та торгівлі РФ.

Особливості оподаткування дорогих машин у 2016 році

Податкова система, яка застосовується в 2016 році, враховуватиме всі дорогі транспортні засоби:

• автомашини дорожче 3 млн. рублів, з урахуванням їхнього віку;
• усі види водного транспорту;
• літальні апарати.

Основна особливість податку розкіш полягає у відсутності постійного переліку транспортних засобів, які під його дію. Щорічно Міністерством промисловості та торгівлі затверджується новий список автомобілів. І якщо роком раніше в ньому було лише 279 пунктів, то на 2016 рік цей перелік збільшено до 708 машин.

Що повинен знати власник автомобіля про податок

Кожен власник автомобіля, який бажає визначити, чи вважається його транспортний засіб розкішним чи ні, і якими витратами йому це загрожує, повинен знати наступне:

• з'ясувати які саме автомобілі підпадають під податок на розкіш, можна відвідавши сайт Міністерства промисловості та торгівлі та перейшовши до розділу «переліки та реєстри»;
• машина не тільки повинна коштувати дорожче за 3 млн. рублів, але і бути згаданою в загальному списку. Якщо у згаданому реєстрі автомобіль не значиться, то підвищена ставка податку нарахована не може;
• при перегляді затвердженого міністерством списку, власник автомобіля повинен обов'язково враховувати те, що всі перелічені моделі та марки машин згадуються саме у певній комплектації;
• всі автомобілі розбиті на 4 групи, від належності яких і залежатиме величина підвищує податкового коефіцієнта. Також враховується вік автомобіля.

Принцип нарахування податку на розкіш

Багатьма власниками автомобілів вважається, що податковий збір на розкіш іде окремим платежем, що стягується за підвищені зручності та комфорт. Насправді це лише коефіцієнт, що множиться на фіксовану суму. Потрібно розуміти, що навіть якщо до списку автомобілів, які потрапляють під податок на розкіш у 2016 році, внесена машина, то два збори платити не доведеться. Сплачуватиметься лише транспортний податок, помножений на додатковий коефіцієнт, що залежить від віку транспортного засобу та його вартості.

Вартість автомобілів визначається за щоквартальними звітами, що направляються дилерськими компаніями Міністерству промисловості та торгівлі, де вказуються ціни на весь перелік реалізованого у них товару. Якщо ж машина була ввезена з-за кордону, то необхідна інформація береться з каталогів, що випускаються більшістю виробників.

Усі автомобілі за вартістю поділяються на такі групи:

• від 3 до 5 млн. рублів;
• від 5 до 10 млн. рублів;
• від 10 до 15 млн. рублів;
• дорожче 15 млн. рублів.

Як правило, чим дорожчий транспортний засіб, тим вищий коефіцієнт і більше років стягуватиметься податок на розкіш.

Реакція найбільших автовиробників на введення податку

Російський ринок був і продовжує залишатись досить привабливим для всіх найбільших автовиробників світу, тому їм у своїй ціновій політиці доводиться орієнтуватися на нюанси російського законодавства. Відсутність гнучкості при встановленні вартості автомашини загрожує значним зниженням продажу та втратою ринку збуту. Найпростіше рішення, взяте на озброєння багатьма виробниками - створення комплектацій дорогих автомобілів, що укладаються за ціною в суму трохи меншу за 3 млн. рублів. Це дозволяє уникнути підвищеного оподаткування.

Якими способами можна уникнути стягнення податку на розкіш

Законодавством передбачено перелік осіб, які звільняються від сплати податку на розкіш, до якого входять:

• особи, які мають статус багатодітних батьків;
• ветерани бойових дій у гарячих точках;
• герої Росії та Радянського Союзу;
• ветерани ВВВ;
• особи з обмеженими фізичними повноваженнями.

У тому випадку, якщо господар дорогого автомобіля не зарахований до жодної з пільгових категорій, він може перереєструвати транспортний засіб на одного із родичів, який має право не сплачувати податок на розкіш. Існує ще один спосіб, що дозволяє уникнути підвищеного оподаткування - переробка машини під ручне керування для інваліда. При цьому потрібне документальне підтвердження проведення цієї процедури.

Якщо ж ще належить, то найпростішим рішенням стає придбання машини в тій комплектації, що не підпадає під дію відповідного закону. При необхідності надалі транспортний засіб можна дооснастити всіма затребуваними компонентами.

Висновок

Введення податку на розкіш у Росії покликане поповнити доходи бюджету. Подібні збори є у багатьох країнах, де вважаються цілком нормальною практикою. Однак наявні у законодавстві помилки та недоробки вимагають більш уважного вивчення цього питання та своєчасного коригування оподаткування при виявленні будь-яких недоліків.

Повний списокмарок автомобілів, що підлягають сплаті податку на розкіш у 2016 році, ви можете подивитися нижче у форматі PDF.

У березні 2019 року оновився список машин податку на розкіш. Поступово збільшується кількість автомобілів, які підпадають під підвищену оплату транспортного податку. Якщо в 2014 році, коли вперше з'явився список, там було 187 машин, то зараз у 2019 році ця цифра склала вже 1194 автомобілі. Тут дається взнаки ще той фактор, що в списку окремими пунктами вказані різні комплектації моделей, мабуть щоб було менше варіантів для оскарження в податковій.

01 січня 2014 року, з'явилося нове поняття - "податок на розкіш", через зміни в податковому кодексі, при розрахунку транспортного податку на автомобілі ціною дорожчою 3 млн. рублів (п.2 ст. 362 НК РФ).

«Податок на розкіш» - це транспортний податок, збільшений на коефіцієнт, що залежить від вартості та року випуску автомобіля. За фактом, ви змушені платити за право користуватися дорожчим автомобілем. Це більше елемент регуляції соціальної напруженості, ніж спосіб отримання доходу державою через малу кількість таких автомобілів від загального числа.

Як формується перелік машин?

Організацією уповноваженої за формування списку машин, за які стягується підвищений транспортний податок, є Міністерство Промисловості та торгівлі.

Мінпромторг запитує у виробників або уповноважених осіб інформацію за марками, моделями та базовими версіями легкових авто, рекомендована роздрібна ціна яких перевищує 3 млн руб. Середня вартість розраховується виходячи з рекомендованих роздрібних цін базових версій станом на 1 липня та 1 грудня. Дані про ціну базових версій використовуються для розрахунку середньої вартості автомобілів.

Зміна курсу долара і зростання цін на машини довів до смішного, так у 2019 році до "розкішних" автомобілів вже відносяться: KIA K900, Mercedes-Benz E 200, Toyota Highlander, LC150, Nissan Murano.

Підвищуючі коефіцієнти податку розкіш

Залежно від ціни та року випуску, всі машини поділені на 4 категорії. Для кожної категорії передбачено свій підвищуючий коефіцієнт. У таблиці представлені коефіцієнти податку розкіш.

Список автомобілів, що потрапляють під підвищений податок, щорічно надає на своєму сайті Мінпромторг не пізніше 1 березня поточного року оподаткування. Якщо у вас виникли труднощі або сумніви у виборі преміальної машини, ви можете ознайомитися з послугою підбір автомобіля з пробігом в Москві.

Як розрахувати податок на розкіш?

Потрібно в кінських сил помножити на ставку транспортного податку і підвищує коефіцієнт.

Приклад: Lexus LX570 (367 л.с.) 2018 р.в. власник прописаний у Москві. Податок сплачується за 2019 рік.

Розрахунок: Ставка по кінських силах 150 руб за 1 л. (потужність понад 250 к.с.), що підвищує коефіцієнт 2 (т.к. з року випуску пройшло не більше 5 років, машина відноситься у списку до категорії від 5 до 10 млн руб) отримуємо: 367 Х 150 Х 2 = 110 100 руб.

Міфи про податок на розкіш

Заниження ціни у договорі купівлі-продажу

Не важливо за якою ціною ви придбали автомобіль, податкова при нарахуванні, посилатиметься на список машин, сформований Мінпромторгом, якщо ваше авто є в ньому, то нарахують підвищений транспортний податок.