Ред 1400 от декодирането на баланса. Декодиране на редовете на баланса

Тъй като е основен вид счетоводна отчетност, тя носи значение, посветено на финансовото състояние на стопанския субект. В същото време начинаещият може да намери структурата му за неразбираема и объркваща, тъй като в допълнение към сложното номериране на страниците, трябва да се справите и с концепцията за кодове, което понякога се превръща в цял проблем. Тази статия е посветена на декодирането на редовете на баланса.

Изтеглете формуляра Баланс (формуляр съгласно OKUD 0710001)възможно от .

Опростена форма на балансналичен в .

Нека да разгледаме всички кодове на балансови линии по раздели.

Раздел 1 - Нетекущи активи

Този раздел съдържа информация какви нисколиквидни активи притежава компанията. Обикновено това са оборудване, помещения, сгради, нематериални активи и други.

Раздел 2 - Текущи активи

Текущите активи са най-ликвидните активи на предприятието. Те включват стоки, вземания, пари в брой и сметки и др.

Раздел 3 - Капитал и резерви

Раздел 4 - Дългосрочни задължения

Раздел 5 – Текущи задължения

Присвояване на кодове и номера

Кодовете за определени редове трябва да бъдат посочени в определена колона. Струва си да се отбележи, че кодовете са необходими главно, за да могат статистическите органи да комбинират информацията, представена в различни видове баланси, в едно цяло. Кодовете са задължителни за попълване, когато съставяният баланс трябва да бъде прехвърлен на държавни изпълнителни структури с по-нататъшно използване на информация за тях.

В ситуация, в която балансът се изготвя за тримесечие или друг отчетен период, за да бъде разгледан на вътрешни срещи с цел представяне на състоянието на нещата или анализ на дейността на дружеството, не е необходимо да се попълва кодови линии, тъй като те не носят никаква отговорност, в този случай няма функции.

Кодирането на редовете се извършва само ако тази отчетна документация е предоставена на държавни органи и не е задължение за вътрешно изготвяне на отчетни баланси. Тъй като финансовите отчети се подават на данъчните власти само веднъж годишно, кодирането се прилага само за годишните баланси.

Сравнение с кодове на стар формат

Преди това кодът на линията се състоеше от три цифри. В момента се разглеждат само онези кодове, които са посочени в специално приложение към Заповед 66 на Министерството на финансите. Това е приложение №4, което задава четирицифрени кодове за използване.

Кодирането на старата форма се различава от новата само по това, че списъкът на тези редове се променя, тяхното кодиране се превръща в четирицифрен индикатор и детайлите на информацията, предоставена в баланса, се променят леко. Заданията на редовете остават същите.

Актуализирани форматни низове и кодове

Трябва да се отбележи, че активът има специализиран формат, базиран на коефициента на ликвидност на имуществото, което организацията има. Най-малко ликвидният от него ще бъде разположен в самия връх на колоната, тъй като именно това имущество остава почти непроменено от началото на организацията до нейната ликвидация.

Линиите на активите в новия баланс са: 1100, 1150-1260, 1600.

Пасивът обикновено отразява откъде компанията получава пари за своята дейност. И също така каква част от тези средства са собственост на дружеството и каква част са взети назаем и изискват връщане. Тази част от баланса играе важна роля, тъй като в сравнение с актива може точно да се каже дали компанията разполага със средства, за да продължи успешно дейността си, или скоро ще дойде време за „закриване на магазина“.

Линиите, отразяващи пасивната част на баланса са: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Как да декриптирате низове

За да разберете как се извършва процесът на дешифриране на кодове ред по ред, струва си да разберете, че нито един код не е прост набор от числа. Това е код за определен тип информация.

1. Първата стойност потвърждава факта, че този ред се отнася конкретно до основния тип счетоводни отчети или по-скоро до баланса, а не до друг вид отчетни документи.
2. Втората цифра показва към кой раздел от актива принадлежи сумата. Например единица показва, че сумата принадлежи към нетекущи активи.
3. Третата цифра служи като определен индикатор за ликвидността на този ресурс.
4. Четвъртата цифра първоначално е равна на нула, приета, за да предостави някои детайли на елементите според тяхната същественост.

Например дешифрирането на ред 1230 от баланса е вземания.

За пасив декодирането се извършва по същия принцип, както в ситуацията с актив:

• Първата цифра показва, че принадлежи конкретно към баланса за годината.
• Втората цифра показва, че тази сума принадлежи към отделен раздел на колоната за задължения.
• Третото число показва спешността на задължението.
• Четвъртата стойност се приема за детайлно възприемане на информацията.

Общото задължение е ред 1700, което е сумата от ред 1300 от баланса, 1400 и 1500.

И така, процесът на дешифриране на кодовете ред по ред в баланса се извършва въз основа на Приложение № 4 към 66 Заповед на Министерството на финансите. Структурата на самите кодове има определено значение. Важно е да се ориентирате в себе си или по-скоро в неговите раздели и статии.

Раздел I на пасива на баланса: Собствен капитал

Ред 1400 „Регистриран (дялов) капитал“ (наричан по-рано „Уставен капитал“). Тази статия, в допълнение към размера на уставния капитал, отразен в учредителните документи, като се вземат предвид вноските в декларирания, но все още нерегистриран капитал, също така посочва размера на вноските от учредителите над уставния капитал, които преди това са били отразени като част от допълнителния капитал (вижте параграф 2.16).

Ред 1410 „Допълнителен капитал“ включва сумите на допълнителната оценка на нетекущите активи, стойността на нетекущите активи, получени безвъзмездно от други лица и други видове допълнителен капитал.

Ред 1415 „Резервен капитал“ посочва размера на резервите, създадени в съответствие със законодателството или учредителните документи за сметка на неразпределената печалба.

Ред 1420 съдържа сумата на неразпределената печалба или непокритата загуба.

Статия 1425 „Неплатен капитал“ отразява размера на дълга на собствениците (участниците) за вноски в уставния капитал. Стопанските дружества в този ред също отразяват изтегления капитал, тоест действителната стойност на акциите, закупени от техните участници, а държавните (държавни) и общинските предприятия - прехвърлянето на имущество в съответствие с. Сумите в тази позиция са показани в скоби и са извадени, за да се определи общата сума на баланса.

БОНУС:

	Линеен код	От какво се образува (за информация вижте)
1. Собствен капитал
Регистриран (дялов) капитал		Баланс Kt 40
Допълнителен капитал		Баланс Kt 41, 42
Резервен капитал		Баланс Kt 43
Неразпределена печалба (непокрита загуба)		Баланс Kt 441 или Dt 442 (непокритата загуба е дадена в скоби и подлежи на изваждане при определяне на общия собствен капитал)
Невнесен капитал		Баланс Dt 45, 46 (посочени в скоби и подлежат на изваждане при определяне на общия собствен капитал)
Общо за раздел 1		Страница 1400 + страница 1410 + страница 1415 +/- страница 1420 - страница 1425

Раздел II от пасива на баланса „Дългосрочни задължения, целево финансиране и обезпечения”

Този раздел (състоящ се от един ред, ред 1595) е получен чрез комбиниране на двата съществуващи преди това раздела „Предоставяне на последващи разходи и целево финансиране“ и „Дългосрочни задължения“. Този раздел посочва размера на дълга към банките за заеми, който не е текущо задължение, размера на дългосрочния дълг за задължения за привличане на заемен капитал (с изключение на банкови заеми), върху които се начислява лихва, и за други дългосрочни задължения. В същия ред се отразява сумата на баланса на целевото финансиране [вижте темата] и целевите приходи, получени от бюджета и други източници, както и сумата на обезпечението за възстановяване на предстоящи разходи и плащания (за изплащане на отпуски на служители, изп. гаранционни задължения и др.). Той също така посочва размера на средствата, освободени от данъчно облагане във връзка с предоставянето на облекчения за данък върху дохода.

Допълнително:

Раздел III Счетоводен баланс: Краткосрочни задължения

	Линеен код	От какво се образува (* за информация вижте)
III. Текуща отговорност
Краткосрочни банкови заеми		Баланс Kt 31 (овърдрафт), 60, 684
Разплащателни сметки за: дългосрочни задължения		Баланс Kt 61
стоки, работи, услуги		Баланс Kt 62, 63
бюджетни изчисления		Баланс Kt 641, 642
включително данък общ доход		Редове 1625 и 1630 традиционно присъстват във всички предишни версии на формуляр № 1 на статията „Изчисления за осигуряване“ и „Изчисления за заплати“ [прочетете /], които отдавна не повдигат въпроси за никого. Ред 1665 „Приходи за бъдещи периоди“ преди това беше отделен раздел на пасивите в баланса. Такива приходи включват по-специално приходи под формата на авансови плащания, получени за наети дълготрайни активи [прочетете / ] и други нетекущи активи, абонаменти за вестници, списания [прочетете], периодични издания и справочни издания, абонаментни такси за използване на комуникации и други (вижте стр

Саблина Наталия, независим експерт по МСФО

В съответствие с Федералния закон за консолидираното финансово отчитане от 10 юли 2010 г., от 2015 г. федералните държавни унитарни и системно важни предприятия са длъжни да изготвят, представят и публикуват консолидирани финансови отчети, изготвени в съответствие с МСФО. По правило такива предприятия са групи от компании, които имат множество клонове, дъщерни дружества и асоциирани дружества, така че е много важно да се организира своевременното събиране на пълна и точна информация за цялата група компании. За организиране на събирането на информация за изготвяне на консолидирани финансови отчети по МСФО е необходимо да се разработи единна система от искания за информация. За ефективната работа на системата за предоставяне на информация заявките и регистрите за попълване трябва да съдържат ясни препоръки за попълване и разкриване на информация в съответствие с отчетните статии, които компаниите от групата изготвят съгласно RAS.

Процесът на подготовка за изготвяне на консолидирани финансови отчети по МСФО за група компании може да бъде разделен на следните етапи:

пълно и коректно попълване на информационни заявки и регистри от служители на дружествата от групата, отговорни за попълването им;

проверка на попълнени информационни заявки и регистри;

събиране на подкрепяща информация.

Следната допълнителна информация може да се използва за изготвяне на финансови отчети по МСФО:

Необходимо е да се има предвид, че ако данните за лихвените проценти за отчетния период винаги са налични на уебсайта на Централната банка на Русия своевременно, тогава изготвянето на доклади от актюер и независим оценител може да отнеме време.

След създаване на единна система за заявки за информация за група компании е необходимо редовно да се проверява уместността на образците и регистрите на заявките за информация, за да се предоставят своевременно допълнителни инструкции за попълване на служителите на компаниите от групата, отговорни за попълването им .

Този пример за организиране на система от заявки за информация и регистри за попълване за група компании е предназначен предимно за федерални държавни унитарни предприятия; съответно този регламент за предоставяне на информация отчита предимно спецификата на работата на тези компании, но практически представеният материал може да се използва активно от недържавни, търговски групи от компании.

Изготвяне на шаблони за искане на информация

Трансформирането на отчетността за всяка компания от групата се извършва на базата на данни, предоставени под формата на информационни заявки и регистри, попълнени от отговорни служители на компаниите.

Всички дъщерни и асоциирани дружества от групата, както и дружествата в съвместна дейност на групата с друг инвеститор, попълват пакет от искания за информация за всеки отчетен период на кумулативна база от началото на финансовата година.

Следва възможна система от заявки за информация и регистри за попълване за група фирми, която съдържа практически насоки за попълване. Този списък с искания за информация и регистри, използвани за трансформиране на отчитането по МСФО, е приблизителен, но може да предостави безценна помощ и да стане основа за разработване на ваша собствена система за събиране на информация за група компании, тъй като включва практически разработки в основните оповестявания на отчитането по МСФО .

Обяснение на формата „Баланс“.

Основното искане съдържа препис на всички позиции в баланса и отчета за доходите, както и данни за вътрешногрупови сделки и сделки със свързани лица.

Счетоводният баланс се попълва въз основа на баланса, изготвен към началото и края на отчетния период съгласно RAS. Листът „Отчет за печалбата и загубата“ се попълва въз основа на отчета за печалбата и загубата, изготвен за отчетния период и за същия период на предходната година съгласно RAS. Освен това, ако попълването на баланса и отчета за приходите и разходите е основата за трансформиране на отчитането съгласно МСФО, тогава може да не е необходимо последващо декодиране за всеки ред от финансовите отчети. Следват примери за ключови оповестявания по раздели на финансовите отчети. Всеки раздел от отчета, за който се изисква допълнително оповестяване, се отразява на отделен лист или файл. Можете автоматично да проверите попълването на отчетен раздел, като сравните общите данни в листа с отделен отчетен раздел и редове в листовете „Баланс“ и „Отчет за печалбите и загубите“.

Балансов ред 1100 „Нетекущи активи“

Балансова линия 1110: Нематериалните активи трябва да бъдат дешифрирани в контекста на инвентарните позиции, отразяващи движението на нематериалните активи за периода. Необходимо е също така да се посочи датата на въвеждане на обекта в експлоатация, неговия полезен живот, първоначална цена, натрупана амортизация в началото и края на отчетния период, както и сумата на начислената амортизация за отчетния период.

Баланс Линия 1150: Информацията за дълготрайните активи и незавършеното строителство трябва да бъде в контекста на инвентарните обекти и също така да съдържа разбивка на движението на дълготрайни активи, оборудване за монтаж и незавършено строителство за отчетния период, датата на получаване или изхвърляне на всеки обект.

Обектите на дълготрайни активи, оборудване за монтаж и незавършено строителство могат да включват следните групи:

1. Сгради и съоръжения

2. Машини и съоръжения

3. Превозни средства и други активи

4. Незавършено строителство

Всяка група OS може да бъде разделена на подгрупи, например групата „Превозни средства и други активи“ може да включва следните подгрупи: „Превозни средства“, „Компютърно оборудване“ и „Други“.

Необходимо е също така да се посочи първоначалната цена и натрупаната амортизация на всяка категория дълготрайни активи в началото и края на отчетния период, сумата на постъпленията и изхвърлянията на обекти, преоценката и начислената амортизация за отчетния период.

Ако има значителна разлика между полезния живот на обект на ОС съгласно техническия паспорт и класификатора на ОС, трябва да се предостави информация за полезния живот съгласно техническия паспорт. Разкриването се изисква, ако различни части от един и същ обект на OS имат различни дати на изтичане.

За незавършени строителни обекти е необходимо да се състави списък по обект на действащи дълготрайни активи, които се отчитат в сметката "Капиталови инвестиции" до регистрация в единния държавен регистър; също така е необходимо да се посочи съответната група от дълготрайни активи за всеки такъв обект.

Балансов ред 1200 „Текущи активи“

Линия на баланса 1210: Необходимо е да се дешифрират материалните запаси по основни групи, например, както е в списъка по-долу:

суровини и материали

закупени полуфабрикати и компоненти

• контейнери и опаковъчни материали

  резервни части

  Строителни материали

  инвентар и домакински консумативи

  специалист. оборудване и облекло

  Други материали

Също така материалите отразяват салдата в началото и края на периода с оборот.

Балансова линия 1230:Този раздел на отчетността оповестява информация за вземания, които се очаква да бъдат погасени повече от 12 месеца след датата на отчета (дългосрочни) и за вземания, които се очаква да бъдат погасени в рамките на 12 месеца след датата на отчета (краткосрочни), информацията се оповестява на тези групи вземания към началото и края на отчетния период.

Общите размери на вземанията на дружествата от Групата са оповестени отделно.

Линия на баланса 1240: Финансовите активи на дружеството включват инвестиции, издадени заеми, инвестиции в менителници и други, като те трябва да бъдат разделени на инвестиции с падеж повече от 12 месеца след отчетната дата и с падеж в рамките на 12 месеца след отчетната дата .

Инвестициите в акции на дружества от групата се оповестяват като обща сума, без да се посочват имената на дружествата от групата, в които Дружеството има депозити. За инвестиции в акции на трети страни е необходимо да се изброят имената на тези компании, сумата и процентното участие в уставния капитал.

Информацията за отпуснатите заеми на дружества от групата се оповестява като обща сума, без да се посочват имената на дружествата от групата, на които са отпуснати заемите. За кредити, отпуснати на трети страни, е необходимо да се изброят всички компании кредитополучатели, датата на отпускане на кредита, очакваната дата на погасяване, сумата и лихвения процент.

Инвестициите в записи на заповед на дружества от групата се оповестяват като обща сума, без да се посочват имената на дружествата от групата, издали записа на заповед. За инвестиции в банкноти на трети страни трябва да посочите всички емитиращи компании, дата на издаване, очаквана дата на падеж, сума и лихвен процент.

Депозитите са разделени на валутни и рубли, дългосрочни и краткосрочни, трябва да се разпределят депозити с матуритет до 3 месеца. Необходимо е също да се посочи лихвения процент за всеки депозит, стойността в началото и края на отчетния период, сумата на постъпленията и разпорежданията за периода.

Други финансови инвестиции в дружества от групата са оповестени като обща сума без посочване на имената на дружествата от групата. За други финансови инвестиции в трети лица е необходимо да посочите вида на инвестицията и контрагента, дата на инвестиция, очаквана дата на изплащане, сума и лихвен процент.

Също така, за издадени заеми, инвестиции в менителници и други финансови инвестиции е необходимо да се посочи дали контрагентът за Дружеството е свързано лице или трето лице.

Балансов ред 1260 („Други текущи активи“)включва:

Отложени разходи, които също трябва да бъдат дешифрирани по вид, например,

софтуер

лицензи

застрахователни разходи

разходи за труд

Незавършеното производство се оповестява отделно по отношение на:

производствените разходи на готовата продукция

разходи по договори с дружества от групата

разходи по договори с трети страни

Отложени разходи, необходимо е да се дешифрира салдото по сметката, включително информация за фонда за заплати, неизползвани отпуски и предстоящи бонуси.

При оперативния лизинг информацията за бъдещи разходи за наем по договори за оперативен лизинг се оповестява след отчетната дата. Договорите за наем с дъщерни дружества не са включени в това оповестяване. Предстоящи разходи по лизингови договори (разходи) е необходимо да се посочи общата очаквана сума на лизинговите плащания по лизингови договори, валидни към отчетната дата за целия оставащ срок на договора след отчетната дата и разбити по години. Информацията се оповестява отделно за всеки лизингодател и договор.

Баланс 1300 „Капитал и резерви“

Необходимо е да се покаже движението на уставния капитал през отчетния период, включително вида на сделката (например допълнителна емисия) и датата на нейното изпълнение, броя на акциите, номиналната стойност, цената на предлагане и общата стойност.

Балансов ред 1400 „Дългосрочни задължения“

Балансова линия 1410: Оповестява се информация за размера на получените заеми и заеми, менителници и облигации, издадени от контрагентите. В този случай се посочва периодът на погасяване повече от 12 месеца след отчетната дата (дългосрочен) и периодът на погасяване в рамките на 12 месеца след отчетната дата (краткосрочен). Менителниците, издадени на дружества от групата, се оповестяват като обща сума, без да се посочват имената на дружествата от групата, на които е издадена менителницата.

За записи на заповед, издадени на трети страни, е необходимо да се изброят всички контрагенти, датата на издаване, очакваната дата на погасяване, лихвения процент, главницата на дълга и погасителния план.

Облигациите, притежавани от дружествата от Групата, са оповестени в общата им сума, без да се посочват имената на дружествата от Групата. За облигации, държани от трети страни, избройте всички контрагенти, дата на издаване, очаквана дата на падеж, лихвен процент, главница и дължима лихва, график за погасяване на главницата след датата на отчета.

Получените заеми от дружества от Групата се оповестяват като обща сума, без да се посочват имената на дружествата от Групата, от които е получен заемът.

За кредити и заеми, получени от трети страни, е необходимо да се изброят всички компании кредитори, датата на издаване, очакваната дата на погасяване, лихвеният процент, главницата на дълга и дължимата лихва, графикът за погасяване на главницата сума след отчетната дата. За всички финансови задължения е необходимо да се посочи дали контрагентът на Дружеството е свързано лице или трето лице. За всеки кредит или кредит трябва да посочите вида на обезпечението и неговия размер.

Необходимо е също така да посочите за всяко споразумение разходите за получаване на кредит/заем, размера на еднократните комисионни и други плащания, платени при получаване на заем, да опишете целта на получаване на кредит/заем (например строителство /реконструкция на ДМА, попълване на оборотен капитал и др.).

Балансова линия 1430:оповестява се информация за движението на капиталовите пера и резервите за отчетния период и баланса в края на отчетния период по видове резерви и инвестиции.

Балансов ред 1450 („Други пасиви“):Необходимо е да се разкрие информация за гаранционни споразумения, по които дружеството действа като гарант и които са в сила към отчетната дата. Необходимо е също така да се разкрие информация за съществуващи договори за залог, като се посочи предметът на залога и балансовата му стойност.

Необходимо е да се разкрива информация за капиталови задължения на трети страни. Необходимо е да се посочи информация за сключени, но все още неизпълнени капиталови договори към отчетната дата, в които дружеството действа като купувач/клиент, например: придобиване, изграждане на дълготрайни активи.

Оповестява се информация за движението на целевото финансиране/държавната субсидия по счетоводните сметки за отчетния период (сметки 86, 76). Информация за движението на получените от държавата целево финансиране/субсидии се оповестява в контекста на всеки договор за целево финансиране/субсидия.

Ако Дружеството има преструктуриран дълг за плащане на данъци към бюджета, такъв дълг се отразява в дългосрочни задължения; необходимо е също така да се посочи очакваният график за погасяване.

Балансов ред 1500 „Краткосрочни задължения“

Балансова линия 1520:Оповестява се информация за дължимите сметки, които се очаква да бъдат погасени в рамките на 12 месеца след датата на отчета (краткосрочни).

Информацията се оповестява за групи задължения към началото и края на отчетния период.

Общите суми на задълженията към дружествата от Групата се оповестяват отделно.

Краткосрочният данъчен дълг се оповестява за всеки вид данък към началото и края на отчетния период.

Балансова линия 1530:Оповестява се информация за бъдещи приходи, разбивка на салда по сметки по видове приходи, видовете приходи трябва да са в съответствие със счетоводните политики на МСФО на групата компании.

При оперативен лизинг се оповестява информация за бъдещи приходи от наем по договори за оперативен лизинг след отчетната дата. Договорите за наем с дъщерни дружества не са включени в това оповестяване. Предстоящи приходи от лизингови договори (приходи) е необходимо да се посочи общият очакван размер на приходите от оперативен лизинг по действащи към отчетната дата лизингови договори за целия оставащ срок на договора след отчетната дата и разбити по години. Информацията се оповестява отделно за всеки лизингодател и договор.

Предстоящите приходи от договори за наем (приходи) от трети страни трябва да се дешифрират като общата очаквана сума на доходите от наем от договори за наем, валидни към датата на отчета, за целия оставащ срок на договора след датата на отчета и разбити по години . Информацията се разкрива отделно за всеки наемател.

Балансова линия 1540:Този раздел също така разкрива движението на всички резерви за бъдещи разходи за отчетния период, включително началното салдо, начисляването на резервите през отчетния период, използването на предишни начислени резерви и салдото в края на отчетния период.

Обяснение на формуляра „Отчет за приходите и разходите“

OPU линия 2110: Оповестени са основните видове приходи, получени от дружеството през отчетния период. Видовете приходи трябва да съответстват на видовете приходи, които са утвърдени в счетоводната политика на дружеството по МСФО.

Необходимо е да се оповестят сумите на приходите и другите приходи, получени от дружествата от групата за отчетния период поотделно за всяко дружество от групата.

OPU линии 2120, 2220: Посочват се разходни позиции за основна дейност за отчетния период.

Видовете разходи трябва да съответстват на видовете разходи, които са утвърдени в счетоводната политика на дружеството по МСФО. За федералните унитарни компании разходите се разделят на производствени (оперативни), административни и други. Тези разходи се класифицират допълнително според функционалността.

Ако някоя разходна позиция не е посочена в счетоводната политика на компанията по МСФО, тогава съответната сума на разходите трябва да бъде включена в една от следните позиции в зависимост от естеството на разхода:

друга производствена работа и услуги, или

други разходи за основна дейност.

GPU линия 2320:За всички издадени договори за заем е необходимо да се посочи размерът на дължимата лихва за отчетния период, включително да се посочи кой е кредитополучателят, дружество от групата или дружество на трета страна.

GPU линия 2320:За всички договори за кредит/заем е необходимо да се посочи размерът на начислената лихва за отчетния период, включително да се посочи кой е заемодателят, дружество от групата или дружество на трета страна.

OPU линии 2340, 2350: Оповестяват се основните статии на други приходи и разходи за отчетния период; списъкът на другите приходи и разходи също трябва да бъде одобрен в счетоводната политика съгласно МСФО.

Ако някоя позиция от приходите/разходите не е посочена в счетоводната политика съгласно МСФО, тогава съответната сума на приходите/разходите трябва да бъде включена в една от следните позиции в зависимост от естеството:

Други доходи

други административни разходи

Необходимо е да се оповестят позициите на приходите/разходите, печалбите/загубите от минали периоди, които са отразени в приходите/разходите, печалбите/загубите за текущия отчетен период. Необходимо е също така да се посочат сумите на приходите и разходите от минали години, получени от дружествата от Групата.

Необходимо е да се разкрие информация за формирането на текущия данък върху дохода и отсрочения данък за отчетния период. За временни разлики е необходимо да се дешифрират статиите, които съдържат разлики в оценката на активите и пасивите за счетоводни и данъчни цели и съответните суми в началото и в края на отчетния период.

Необходимо е да се предостави информация за възнагражденията на ръководните служители, да се изброят ключовите ръководни служители на компанията, като се посочат пълното им име и длъжност. Ключовите ръководни служители включват лица, натоварени с власт и отговорност по въпросите на планирането, управлението и контрола на дейностите на Компанията, например генерален директор, заместник-директори по финанси и икономика. Необходимо е да се оповестят общите суми на плащанията за отчетния период на всички ключови служители за заплати и премии, задължителни удръжки и възнаграждения, свързани с прекратяване на трудовия договор.

Необходимо е да се оповестят сумите на разходите за основна дейност и други разходи, получени от дружествата от групата за отчетния период поотделно за всяка компания от групата.

Необходимо е също така да се дешифрират разходите за работа, услуги за строителство, реконструкция и модернизация за компаниите от Групата по разходни позиции за отчетния период поотделно за всяка компания от Групата.

За изготвяне на консолидирани финансови отчети по МСФО е необходима разбивка на приходите и другите приходи, получени от свързани лица за отчетния период.

Свързани лица за групата дружества са следните лица:

инвеститори, които контролират Групата или имат значително влияние върху нея;

предприятия, които са под общ контрол с Групата от инвеститора (държавни компании), както и предприятия, върху които държавата има значително влияние (например дялът на държавата в собствеността е повече от 20%);

ключов управленски персонал на Групата (или нейното дружество инвеститор), както и близки членове на техните семейства;

дъщерни дружества, асоциирани дружества и съвместни предприятия на ключов управленски персонал на Групата (или ключов управленски персонал на компанията инвеститор).

Подготовка на регистрационни шаблони за искане на информация

За получаване на по-подробна информация за някои раздели на финансовите отчети е необходимо да се създадат регистрационни шаблони за попълване. Освен това, ако информацията, предоставена в основното искане, е необходима за трансформиране на отчетността на компанията като цяло, тогава е по-вероятно да е необходима по-подробна информация от регистрите за последващи корекции и допълнителни оповестявания.

Регистрирайте "Вземания"съдържа подробен регистър на вземанията за отчетния период по контрагенти и графика на вземанията. Тези данни ще бъдат използвани за разкриване на информация за кредитните рискове на компанията в отчетите. Този регистър също така обобщава информация за транзакции със свързани лица: оборот на приходите и салда по сметки за вземания.

Регистрирайте „Задължения“- това е подробен регистър на задълженията за отчетния период по контрагенти и графика на задълженията. Данните от този регистър са необходими за генериране на оповестявания за отчитане: оценка на ликвидния риск и информация за салда по сметки към свързани лица.

За дружества от групата в контекста на дружества от група, дъщерни дружества и асоциирани дружества на групата е най-ефективно да попълнят регистрите „Вземания“ и „Задължения“ въз основа на отчети за съгласуване за отчетния период. Тази информация е необходима за допълнително оповестяване на транзакции с дружества от групата, дъщерни дружества и асоциирани дружества от групата; равняването на балансите в процеса на подготовка за изготвяне на консолидирани финансови отчети ще спести такъв ресурс като време, още в процеса на финансови самата консолидация на отчети.

Регистър на "исковете"съдържа информация за съдебни, данъчни и други искове, предявени срещу компании от групата. В съответствие с данните от този регистър се изчисляват резерви за данъчни спорове и съдебни производства, генерират се оповестявания във връзка с условни задължения за данъчни спорове/съдебни производства.

Регистрирайте "Неликвиден инвентар"- Това е разбивка на неликвидните инвентаризации, както и намеренията на ръководството по отношение на неликвидните или непотърсени инвентаризации. Данните се използват за изчисляване на провизията за обезценка на стойността на неликвидни и непотърсени материални запаси.

Регистър на договоритесъдържа информация за договори в сила към датата на отчета, по които дружествата от Групата действат като изпълнители. Регистърът се използва за изчисляване на корекции на трансформация за признаване на приходи и разходи за завършени етапи от работа по договори за строителство.

Регистър "НИРД".съдържа препис от научноизследователска и развойна работа, неговите данни са необходими за изчисляване на корекции на трансформация: отписване на НИРД, признаване на НИРД като част от нематериални активи.

Регистър на “Договор за лизинг”- това е информация за всички лизингови договори, валидни през отчетния период, като се посочват подробностите и продължителността на договора, общата стойност на прехвърлените обекти по договора и общата сума на разходите за наем по договора, натрупани през отчетния период, график на плащане за всеки договор за лизинг.

Регистрирайте „Неликвидни обекти на ОС“съдържа разбивка на неликвидни дълготрайни активи, както и намерения на ръководството по отношение на неликвидни или непотърсени дълготрайни активи. Данните от този регистър се използват за изчисляване на корекциите за трансформация на дълготрайни активи.

Добре работещата система за събиране на информация за изготвяне на консолидирани отчети в съответствие с МСФО е ключът към успешното реализиране на проект за трансформиране на консолидираните отчети на група компании. Тази система може да се превърне в инструмент за планиране на работата на служителите, отговорни за предоставянето на информация. С помощта на тази система можете да контролирате пълнотата и коректността на информацията, предоставена от компаниите от групата. Унифицираният формат на предоставената информация ще позволи ефективното използване на получените данни в процеса на изготвяне на консолидирана отчетност за група компании.

Ако компаниите имат нови операции или възникнат нови изисквания по МСФО, е необходимо да се създадат допълнителни шаблони за заявки или регистри или да се допълнят съществуващите шаблони.

. www.cbr.ru - Публикации на Банката на Русия/Бюлетин на банковата статистика за отчетния период

Ред 1230 „Вземания“

от ред 1230Общата сума на вземанията се отразява:

[Дебитно салдо по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“]

минус

[Кредитно салдо по сметка 63 „Провизии за съмнителни задължения”]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 68 „Разчети за данъци и такси”]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 69 „Разчети за социално осигуряване и осигуряване”]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 71 „Разплащания с отговорни лица”]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции“]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 75 „Разплащания с учредители”]

плюс

[Дебитно салдо по сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори”]

- това е дългът на купувачи, клиенти, кредитополучатели, отговорни лица и др., Които организацията планира да получи в рамките на определен период от време.

Сумата на авансите, издадени на доставчици и изпълнители, също се отразява във вземанията.

Разплащанията с длъжници и кредитори се отразяват в суми, произтичащи от счетоводните записи и признати за правилни.

Сумите, отразени във финансовите отчети за разплащания с банки и бюджета, трябва да бъдат съгласувани със съответните организации и идентични. Оставянето на неразрешени суми за тези сетълменти в баланса не е разрешено.

Вземания, за които е изтекла давността, и други дългове, които са нереалистични за събиране, се отписват за всяко задължение въз основа на данните от инвентаризацията, писмена обосновка и заповед (инструкция) на ръководителя на организацията и се таксуват съответно по сметката на резерва за съмнителни дългове или на финансовите резултати на търговска организация, ако през периода, предхождащ отчетния период, сумите на тези дългове не са били резервирани по предписания начин.

Отписването на дълг със загуба поради неплатежоспособност на длъжника не представлява анулиране на дълга. Този дълг трябва да бъде отразен в баланса за пет години от датата на отписването, за да се следи възможността за събирането му в случай на промяна в имущественото състояние на длъжника.

от линия 1520Отразени са краткосрочните задължения на организацията, чийто период на погасяване не надвишава 12 месеца:

[Кредитно салдо по сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители”]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти”]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 68 „Разчети за данъци и такси”]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 69 „Разчети за социално осигуряване и осигуряване”]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 71 „Разплащания с отговорни лица”]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 73 „Разплащания с персонал за други операции“]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 75 „Разплащания с учредители”]

плюс

[Кредитно салдо по сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори”]

При продажба на автомобил трябва да се посочи кодът на дохода - 1520. Този код означава, че средствата под формата на доход са получени чрез продажба на друго имущество. Удостоверение 3 за данък върху доходите на физическите лица е одобрено със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671. Това е документ, който съдържа редица задължителни реквизити. Тези задължителни данни включват и необходимостта от посочване на код на дохода.

Как да посочите кода на дохода в 3 данък върху доходите на физическите лица за продажба на автомобил?

В декларация 3 за данъка върху доходите на физическите лица е необходимо да се посочат доходите, които са получени в страната. Най-добре е да попълните декларацията под формата на специализирана програма, след което програмата ще извърши всички изчисления автоматично, което ще ви помогне да намалите времето, изразходвано за изготвяне на документа, и ще ви помогне да получите ясни и точни изчислителни данни.

Този лист съдържа следната информация:

1. Посочваме размера на данъка, който ще трябва да бъде платен при продажбата на автомобила. В този случай е 13%;
2. Трябва да посочите източника на плащане. В този случай посочваме данните за купувача на автомобила, останалите полета трябва да бъдат оставени празни;
3. Трябва да посочите кода на дохода, както вече казахме, в този случай кодът е 1520;
4. Трябва да се посочи размерът на дохода. В този случай трябва да посочите сумата, за която сте продали автомобила си;
5. Сега попълнете секцията - код за приспадане. Имате три възможности за избор. Това е продажба на имот, който е бил собственост по-малко от три години, а цената на този имот е не повече от 250 рубли.

   Вторият вариант е, ако цената за закупуване на автомобил е била повече от продажната цена. Третият вариант се посочва, ако колата е била собственост повече от три години и в този случай не се предоставя приспадане.

Защо да попълвате 3 данък върху доходите на физическите лица?

Когато продавате имот, трябва да разберете, че в определени случаи ще трябва да платите определен данък върху тази сделка. В този случай е необходимо да попълните документ под формата на декларация, както и да преведете средства в размер на 13% от получената печалба.

Днес в интернет можете да намерите много проби за попълване на 3 данъка върху доходите на физическите лица, също така на официалния уебсайт на данъчния орган можете да намерите специализирана програма, чието използване ще ви помогне бързо да съставите необходимите отчети. Не забравяйте, че трябва да подадете данъчна декларация само ако автомобилът е във ваше притежание не повече от три години. Именно в този случай законодателят определя необходимостта от извършване на данъчни плащания. Ако не сте успели да разберете сами всички нюанси на попълването на този документ, най-добре е да се свържете със специалисти, които предоставят достъпни услуги за попълване на данъчни декларации при продажба на автомобил.

ОБЩО за раздел IV 1400 е сумата от показатели за редове с кодове 1410 - 1450 - общата стойност на дългосрочните задължения на организацията:

Наличието и нарастването на дългосрочните задължения показва нарастване на зависимостта от външни източници на финансиране и обикновено е негативен фактор.

Въпреки това, ако избирате между растежа на дългосрочните и краткосрочните задължения, за предпочитане е да изберете дългосрочни, тъй като в този случай предприятието ще има по-високо ниво на финансова стабилност и платежоспособност, отколкото в случай на краткосрочни задължения. -срочно външно финансиране

Формула за изчисление (според отчетите)

Ред 1400 от баланса

Стандартен

Не е стандартизиран

Изводи за това какво означава промяна в индикатора

Ако индикаторът е по-висок от нормалното

Не е стандартизиран

Ако индикаторът е под нормата

Не е стандартизиран

Ако индикаторът се увеличи

Обикновено отрицателен фактор, освен ако не е придружен от по-бърз растеж на доходността, тогава ще бъде положителен.

Ако индикаторът намалее

Обикновено положителен, освен ако доходността намалява по-бързо от дългосрочните задължения.

Бележки

Показателят в статията се разглежда от гледна точка не на счетоводството, а на финансовия мениджмънт. Следователно понякога може да се определи по различен начин. Зависи от подхода на автора.

В повечето случаи университетите приемат всякакъв вариант на дефиниция, тъй като отклоненията според различните подходи и формули обикновено са в рамките на максимум няколко процента.

Индикаторът се взема предвид в основната безплатна услуга и някои други услуги

Ако видите някаква неточност или печатна грешка, моля, посочете и това в коментара. Опитвам се да пиша възможно най-просто, но ако нещо все още не е ясно, въпроси и разяснения можете да напишете в коментарите към всяка статия на сайта.

С най-добри пожелания, Александър Крилов,

Финансовият анализ:

• Определение БАЛАНС 1600 е сумата от показателите на редове 1100 и 1200, т.е. сумата от нетекущи и текущи активи. Това са всички активи, които една компания използва...
• Определение Други пасиви 1450 са други задължения на организацията, чийто падеж надвишава 12 месеца, които не са включени в други групи от 4-ти раздел на баланса. Тяхното присъствие...
• Дефиницията на ОБЩО по раздел I 1100 е сумата от показателите в редовете на баланса с кодове 1110 - 1170 - общата стойност на нетекущите активи на организацията:...
• Дефиницията на ОБЩО в раздел III 1300 е сумата от показатели в редове с кодове 1310 - 1370 и отразява общата сума на собствения капитал на организацията: 1310 „Уставен капитал...
• Определение Заемните средства 1510 са краткосрочни (периодът на изплащане на които не надвишава 12 месеца) заеми и заеми, получени от организацията. Те могат да включват...
• Определение Заемни средства 1410 са дългосрочни (за период от повече от 12 месеца) заеми и заеми, получени от организация. Една организация може да прехвърли отчитането към краткосрочно отчитане, когато крайният срок...
• Определение Задължения 1520 са краткосрочни задължения на организация, чийто период на погасяване не надвишава 12 месеца. Този показател е важен, защото ако има просрочено задължение...
• Определение Отсрочени данъчни активи 1180 са актив, който ще намали данъците върху дохода в бъдещи периоди, като по този начин ще увеличи печалбите след данъци. Наличието на такъв актив...
• Определение Отсрочен данъчен пасив 1420 е пасив под формата на част от отсрочени данъци върху дохода, който ще доведе до увеличение на данъците върху дохода в един или...
• Дефиницията на ОБЩО по раздел II 1200 е сумата от показателите на редовете на баланса с кодове 1210 - 1260 и отразява общата стойност на текущите активи на организацията:...