Straipsnyje bus aptariamas individualių verslininkų mokesčių ataskaitų teikimas. Kas yra supaprastinta ataskaitų teikimo sistema, koks jos pateikimo terminas ir kaip atrodo dokumento pavyzdys Skaityti toliau?
Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- Susisiekite su konsultantu:
PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.
Tai greita ir NEMOKAMAI!
Individualūs verslininkai teikia pirmenybę supaprastintai mokesčių sistemai. Taip yra dėl to, kad ši sistema apima minimalų apskaitos darbų kiekį.
Mažai popierizmo, visos pastangos nukreiptos į verslą ir jo plėtrą. Kad perėjimas prie supaprastintos kalbos vyktų be problemų, turite suprasti šią sąvoką, perėjimo laiką ir niuansus.
Bendrieji aspektai
Individualus verslininkas, vykdydamas savo veiklą, privalo mokėti mokesčius. Jo dydis gali būti fiksuotas arba gali būti skirtingas.
Tai priklauso nuo pelno maržos ir kitų rodiklių. Individualūs verslininkai, turintys smulkų ar vidutinį verslą, nori veikti pagal specializuotas mokesčių sistemas. USN yra vienas iš jų.
Taip pat nereikia mokėti turto mokesčio, kurį individualus verslininkas naudoja savo veikloje. Ataskaitos teikiamos individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje.
Teisiniai pagrindai
Pagrindinis supaprastintos sistemos veiklą reglamentuojantis įstatymas yra Mokesčių kodeksas. Anot , supaprastinta mokesčių sistema besinaudojantys verslininkai privalo vesti pajamų ir išlaidų apskaitą.
Pagal Mokesčių kodekso 346.13 straipsnį individualūs verslininkai nuo įregistravimo momento turi teisę taikyti supaprastintą apmokestinimo sistemą.
Perėjus prie supaprastintos mokesčių sistemos, galite pradėti dirbti nuo to mėnesio, kurį buvo sustabdytas mokėjimas.
Supaprastinta mokesčių ataskaita gali būti teikiama savarankiškai arba išduodama kitam asmeniui, siunčiama paštu, internetu (elektroniniu formatu).
Galite siųsti bet kokiu būdu, svarbiausia laikytis terminų. Net ir vienos dienos uždelsimas laikomas pažeidimu ir gali užtraukti baudą.
Ką tiksliai reikia pateikti Federalinei mokesčių tarnybai
Pateikti Federalinei mokesčių tarnybai reikalingi dokumentai:
- pranešimas apie perėjimą prie supaprastintos sistemos ();
- deklaracija;
- kasos aparato registravimo dokumentai;
- duomenys apie vidutinį darbuotojų skaičių;
- ataskaitos forma 2-NDFL.
Nulinio ataskaitų teikimo niuansai
Teisės aktai nenumato „nulinės atskaitomybės“ sąvokos ir jos rengimo formų. Tai yra, jei pajamos artėja prie nulio, ataskaitas vis tiek reikia pateikti.
Nulinė deklaracija yra pareiškimas, kad individualus verslininkas neturi mokesčių bazės. Ataskaitos paprastai teikiamos kiekvieną ketvirtį, remiantis metų rezultatais.
Nulinė deklaracija nuo įprastos skiriasi savo turiniu. Beveik visi rodikliai lygūs nuliui. Parengti tokias ataskaitas nėra sunku, todėl pavieniai verslininkai tai daro patys.
Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija už 2018 metus – tai visų lengvatinį režimą taikančių verslo subjektų pateikta ataskaita. Jei mokesčių mokėtojas nevykdė veiklos, jis vis tiek turi pranešti.
Nulinė mokesčių deklaracija individualiems verslininkams (supaprastinta 2019 m.) formuojama remiantis Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymo Nr. MMV-7-3 reikalavimais. Kadangi nuo jo patvirtinimo buvo padaryti pakeitimai, ji yra Prieš išsiųsdami jį Federalinei mokesčių tarnybai, būtina ištirti nulinės deklaracijos užpildymo pavyzdį pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m. individualiems verslininkams. Be to, jei šiemet veiklos nebuvo, tai ataskaitoje nebus ir konkrečių rodiklių. Taip pat atkreipiame dėmesį, kad verslininkai atsiskaito už metus ne vėliau kaip iki 2019-04-30, o organizacijos – iki kovo 31 d.
Šiame straipsnyje pateikiamas pavyzdys, kaip individualiam verslininkui užpildyti nulinę deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m. Taip pat svetainėje galite nemokamai atsisiųsti nulinės deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m. individualiems verslininkams.
Nulinė deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m. individualiems verslininkams („pajamų“ pildymo pavyzdys)
Mokesčių ataskaitų teikimas sutartinai vadinamas nuliu. Oficialiuose dokumentuose tokios sąvokos nėra. Tai apima informacijos pateikimą verslo subjektų, kurie mokestiniu laikotarpiu veiklos nevykdė, tai yra, jų einamosiose sąskaitose nebuvo jokių lėšų judėjimo. Tačiau šiuo atveju pateikiama viena supaprastinta deklaracija. Atminkite, kad individualus verslininkas, naudojantis supaprastintą mokesčių sistemą, negali pateikti visiškai tuščių ataskaitų (šis 2018 m. supaprastintą mokesčių sistemą naudojančio individualaus verslininko nulinės ataskaitos užpildymo mokesčių inspekcijai pavyzdys to neatspindi). Turite mokėti bent jau draudimo įmokas už pensijų ir sveikatos draudimą ir jas nurodyti savo dokumentuose.
Supaprastinta ataskaitų teikimo sudėtis
Kadangi nulinė deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metams LLC (pildomas pavyzdys) ir individualiems verslininkams galimas ne tik nesant veiklos, bet ir taikant lengvatinį tarifą, nustatytą daugelyje regionų tam tikriems ekonomikos sektoriams. ir (arba) verslą tik pradedantiems verslininkams, sudėtis gali skirtis. Be to, tai priklauso nuo to, kokį apmokestinimo objektą verslininkas pasirinko. Lentelėje pateikiami skyriai, kuriuos reikia užpildyti įvairiais atvejais:
Jei reikia, pildoma 3 dalis.
Nulinės deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metams užpildymo pavyzdys individualiems verslininkams („pajamos“)
Absoliučiai visi supaprastinti mokėtojai turi užpildyti titulinį puslapį pagal įprastas taisykles:
- Nurodykite pavadinimą.
- Įveskite mokėtojo adresą ir telefono numerį.
- Nurodykite mokestinį laikotarpį.
- Nurodykite TIN, OKTMO, OKVED.
- Sunumeruokite puslapius.
- Pažymėkite datą ir pasirašykite.
- Įdėkite brūkšnelius į visus neužpildytus langelius, įskaitant skyrių „Patvirtinu informacijos tikslumą ir išsamumą“.
Naujos mokesčių deklaracijos formos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 metams užpildymo pavyzdys (titulinis puslapis) turėtų atrodyti taip:
1.1 arba 1.2 skyriuje, priklausomai nuo apmokestinimo objekto, 010 eilutėje nurodomas OKTMO kodas, likusiuose laukeliuose yra brūkšneliai. Pavyzdžiui, jei kodą sudaro tik 8 skaitmenys, turite juos įvesti ir likusiuose langeliuose įdėti brūkšnelius.
2.1.1 (objektas „pajamos“) ir 2.2 (objektas „pajamos – išlaidos“) skyriuose reikia įrašyti pajamas ir išlaidas bei verslininko taikomą normą (0, 6 arba 15 proc. šioje formoje: 0,0; 6, 0 arba 15,0); brūkšneliai dedami kitose eilutėse.
Atkreipkite dėmesį: 2018 metų individualių verslininkų nulinės mokesčių deklaracijos pavyzdyje dėl supaprastintos pajamų mokesčių sistemos 140-143 eilutėse taip pat yra čekių, kur reikia nurodyti draudimo įmokų sumą, mažinančią mokesčio sumą. Bet kadangi jokia veikla nebuvo vykdoma ir iš tikrųjų nėra ką mažinti, tai įmokų atspindėti nebūtina. Tai nebus klaida.
Jei mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą lygus nuliui (galima tik objektui „pajamos“), tada ataskaita pildoma įprastai, tik 1.1 skilties 100 eilutėje bus brūkšneliai. Tai įmanoma, jei pajamos mažesnės nei draudimo įmokų suma.
Atsakomybė už supaprastinimo ataskaitos nebuvimą
Jei verslininkas nepateikia reikiamos informacijos, jis gali būti nubaustas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio nuostatas. Šis patikslinimas pateiktas Rusijos finansų ministerijos 2015-08-14 rašte Nr.03-02-08/47033. Bauda šiuo atveju yra 1000 rublių, tačiau, jei yra atsakomybę lengvinančių aplinkybių, ji gali būti sumažinta. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 112 straipsnyje nurodytos tokios aplinkybės kaip nedidelis ataskaitos pateikimo vėlavimas. Be to, bauda smulkiajam verslui gali būti pakeista įspėjimu. Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas turi nusiųsti savo Federalinei mokesčių tarnybai prašymą sumažinti baudos dydį, nurodydamas visas atsakomybę lengvinančias aplinkybes.
Taip pat neturėtume pamiršti, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 76 straipsnis numato galimybę užblokuoti mokesčių mokėtojo einamąją sąskaitą už pavėluotą mokesčių ataskaitų pateikimą. Ši priemonė gali būti taikoma ir nulinei ataskaitai, todėl geriau nevėluoti su ja daugiau nei 10 dienų.
Priminsime, kad ataskaitų rengimui ir pateikimui elektroniniu būdu yra daug specialių paslaugų. Beveik visos buhalterinės apskaitos programos suteikia tokią galimybę. Kai kurie iš jų taiko specialius tokios paslaugos tarifus, kai kurie siūlo tai padaryti visiškai nemokamai, pvz. Šią paslaugą ypač įvertins individualūs verslininkai, dirbantys be buhalterio. Juk ne tik neturėdami pajamų nereikės išleisti, kad ir nedidelių, pinigų už ataskaitų pateikimą, bet ir gilintis, ką tiksliai ir kada reikia pateikti. Jei užsiregistruosite programoje, ji pati primins, kokias ataskaitas (net ir be finansinių rodiklių) reikia pateikti, pasiūlys sugeneruoti reikiamus dokumentus. Viskas, ko reikia iš individualaus verslininko, yra tiesiog įvesti savo duomenis, IIN, registracijos adresą ir OKVED kodą.
Kur atsisiųsti deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m. individualiems verslininkams
Atkreipiame dėmesį, kad atskira nulinės ataskaitos forma nėra pildoma reguliariai, tačiau atsižvelgiant į nurodytas ypatybes. Vietoje to galite pateikti vieną supaprastintą deklaraciją, tačiau jos pateikimo terminas baigiasi 2019 m. sausio 20 d.
Norėdami automatiškai apskaičiuoti ir sugeneruoti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 ir 2019 metams PDF ir Excel formatais, galite naudotis internetine paslauga tiesiogiai mūsų svetainėje.
Pastaba: mokesčių deklaracijos forma (2018 m. ataskaitai), jos pildymo tvarka ir pateikimo elektroniniu būdu forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/ 99@.
Nemokama mokesčių konsultacija
Deklaracijos pildymo pavyzdžiai
Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija „pajamos atėmus išlaidas“ (pildymo pavyzdys).
Deklaracijos supaprastintai mokesčių sistemai pateikimo terminai
Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija teikiama kartą per metus – po kiekvieno mokestinio laikotarpio. Ketvirtinės ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą nėra teikiamos, tačiau turite nepamiršti kas ketvirtį mokėti avansinius mokėjimus.
Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikimo terminas už 2018 metus 2019 m.
- individualiems verslininkams – 2019 m. balandžio 30 d.
- organizacijoms – 2019 m. balandžio 1 d.
Pastaba: Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą organizacijoms pateikimo terminas 2019 metais nukeltas į balandžio 1 d., nes kovo 31 diena patenka į poilsio dieną – sekmadienį.
Deklaracijos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metams pateikimo terminas 2020 m.
- individualiems verslininkams – 2020 m. balandžio 30 d.
- organizacijoms – 2020-03-31.
pastaba kad uždarius individualų verslininką ar likvidavus organizaciją deklaracija turi būti pateikta iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį veikla buvo nutraukta, 25 dienos (pagal mokesčių administratoriui pateiktą pranešimą).
Nemokama konsultacija individualaus verslininko mokesčių klausimais
Baudos už pavėluotą supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pateikimą
Už pavėluotą deklaracijos pateikimą pagal supaprastintą mokesčių sistemą numatytos šios baudos:
- jeigu buvo sumokėta supaprastinta mokesčių sistema – 1000 rublių;
- jeigu nesumokėta supaprastinta mokesčių sistema – 5% mokesčio suma, mokama remiantis šia deklaracija, už kiekvieną pilną ar dalį mėnesio nuo jos pateikimo nustatytos dienos, bet ne daugiau kaip 30 procentų nurodytos sumos ir ne mažiau kaip 1000 rublių.
Deklaracijos pildymo instrukcijos
Oficialias supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pildymo instrukcijas galite atsisiųsti iš šios nuorodos.
Pagrindinės deklaracijos pildymo taisyklės
1. Pildydami supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją privalote nurodyti supaprastintos mokesčių sistemos avansinių įmokų (mokesčių) sumas, kurias turėjote sumokėti teisingai (t. y. teoriškai), o ne tas, kurias sumokėjote ar nesumokėjote. mokėti realiai. Situacija su draudimo įmokomis yra atvirkščiai – nurodomos tik faktiškai sumokėtos sumos. Baudos ir netesybos deklaracijoje neatsispindi.
2. Deklaracijoje pateikiami atskiri skyriai supaprastintai apmokestinimo sistemai 6% ir supaprastintai apmokestinimo sistemai 15% (1 ir 2 skyriai). Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos“ mokėtojai užpildo titulinį lapą, 1.1 skirsnis, 2.1.1 skyrius, 2.1.2 skyrius (mokėdami prekybos mokestį), 3 skyrių. Supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojai „pajamos atėmus išlaidas“ užpildo tituliniame puslapyje, 1.2 skirsnis, 2.2 skyrius, 3 skyrius.
3. 3 skyrius pildomas tik tuo atveju, jei individualus verslininkas ar UAB gavo turto, darbų, paslaugų kaip labdaringos veiklos dalį, tikslinių pajamų, tikslinio finansavimo (visas sąrašas pateiktas supaprastinto mokesčio oficialių nurodymų priede Nr. 5). sistemos deklaracija).
4. Patogiau pirmiausia užpildyti antrą skiltį, o tik tada pirmą.
5. Visos sumos nurodytos sveikais rubliais pagal apvalinimo taisykles.
6. Visi rodikliai fiksuojami pradedant nuo pirmo (kairiojo) langelio, bet jei dešinėje paliekami tušti langeliai, į juos dedami brūkšneliai.
7. Jei suma lygi nuliui arba nėra duomenų laukeliui užpildyti, kiekviename langelyje dedamas brūkšnys.
8. Visi puslapiai turi būti sunumeruoti.
9. Spausdinami tik tie lapai, kurie yra susiję su jūsų veiklos rūšimi (STS „Pajamos“ arba „Pajamos atėmus išlaidas“). Tie. Nereikia versti tuščių puslapių.
10. 1.1 skirsnyje (supaprastintai mokesčių sistemai „Pajamos“) arba 1.2 skirsnyje (supaprastintai mokesčių sistemai „Pajamos atėmus išlaidas“) parašas ir pasirašymo data turi sutapti su tituliniame puslapyje nurodytais duomenimis.
11. Antspaudą turi uždėti tik su juo dirbančios organizacijos. Šiuo atveju atspaudas dedamas tik tituliniame lape parašo vietoje.
12. Deklaracijos dygsniuoti ir susegti nereikia (svarbiausia nesugadinti popierinės formos, t.y. tiks sąvaržėlės, bet geriau nenaudoti segiklio ir pan.).
Titulinis puslapis
Laukas " TIN“ Individualūs verslininkai ir organizacijos nurodo TIN pagal gautą registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą. Organizacijoms TIN sudaro 10 skaitmenų, todėl jį pildydami paskutiniuose 2 langeliuose turite įdėti brūkšnelius (pvz., „5004002010—“).
Laukas " patikros punktas“ Tai gali užpildyti tik organizacijos.
Laukas " Pataisos numeris“ Įrašoma: „0—“ (jei deklaracija teikiama pirmą kartą per mokestinį laikotarpį), „1—“ (jei tai pirmas taisymas), „2—“ (jei antrasis) ir kt.
Laukas " Mokestinis laikotarpis (kodas)“ Nurodomas mokestinio laikotarpio, už kurį teikiama deklaracija, kodas:
- „34“ – jei deklaracija pateikiama kalendorinių metų pabaigoje;
- „50“ – uždarius individualų verslininką arba (reorganizavus) organizaciją;
- „95“ – dėl perėjimo prie kito apmokestinimo režimo;
- „96“ – nutraukus supaprastintos mokesčių sistemos veiklą.
Laukas " Ataskaitiniai metai“ Šiame laukelyje įrašomi metai (mokestinis laikotarpis), už kuriuos teikiama deklaracija. Tie. jei 2019 m. imsite 2018 m., tada turite rašyti 2018 m.
Laukas " Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“ Federalinės mokesčių tarnybos kodą galite sužinoti adresu. Taip pat individualūs verslininkai šį kodą gali rasti pranešime apie registraciją mokesčių inspekcijoje, o organizacijos – pranešime apie Rusijos organizacijos registraciją.
Laukas " vietoje (registracija) (kodas)“ Individualūs verslininkai rašo „120“, organizacijos „210“.
Laukas " Mokesčių mokėtojas“ Individualus verslininkas rašo visą savo pavardę, vardą ir patronimą. Organizacijos rašo visą savo pavadinimą.
Laukas " Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED“ Nurodykite bet kurį supaprastintos mokesčių sistemos veiklos kodą, kurį atliekate. Šį kodą galite rasti išraše iš Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro (USRLE) arba naujame OKVED klasifikatoriuje.
pastaba, teikiant supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją už 2018 metus, šį kodą reikia nurodyti pagal naujos redakcijos OKVED. Kodą iš senojo leidimo į naują galite perkelti naudodami mūsų OKVED kodo atitikties paslaugą.
Laukas " Reorganizavimo, likvidavimo forma (kodas)"ir laukas" Reorganizuotos organizacijos TIN/KPP“ Šiuos laukus pildo tik organizacijos reorganizavimo ar likvidavimo atveju.
Laukas " Kontaktinis telefono numeris“ Nurodyta bet kokiu formatu.
Laukas " Puslapiuose“ Paprastai deklaracija susideda iš trijų puslapių, todėl joje būtina įrašyti „3—“.
Laukas " su patvirtinamaisiais dokumentais arba jų kopijomis“ Čia pateikiamas prie deklaracijos pridedamų dokumentų lapų skaičius (pvz., atstovo įgaliojimas). Jei tokių dokumentų nėra, dėkite brūkšnelius.
Blokuoti " Įgaliojimas ir šioje deklaracijoje nurodytos informacijos išsamumas».
Pirmame laukelyje turite nurodyti: „1“ (jei deklaraciją pasirašė individualus verslininkas ar organizacijos vadovas), „2“ (jei pasirašo mokesčių mokėtojo atstovas).
Likusiuose šio bloko laukuose:
- Jei deklaraciją pateikia individualus verslininkas, jam tereikia deklaraciją pasirašyti ir nurodyti datą.
- Jei deklaraciją teikia organizacija, tada laukelyje „Pavardė, vardas, patronimas visas“ būtina nurodyti vadovo pavardę, vardą, tėvavardį ir įdėti parašą bei deklaracijos pasirašymo datą. .
- Jeigu deklaraciją pateikia atstovas, tuomet laukelyje „Visa pavardė, vardas, patronimas“ reikia nurodyti: mokesčių mokėtojo atstovo pavardę, vardą, tėvavardį, pasirašyti, deklaracijos pasirašymo datą. ir nurodyti atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento pavadinimą.
2.1.1 skirsnis (mokesčių mokėtojams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“)
"102" eilutė. Nurodykite „1“ (jei individualus verslininkas ar UAB per pastaruosius metus mokėjo fiziniams asmenims, t. y. buvo samdomų darbuotojų) arba „2“ (jei individualus verslininkas pastaruosius metus dirbo vienas).
110 – 113 eilutės. Pajamų suma nurodoma kaupimo principu:
"110" eilutė
"111" eilutė
"112" eilutė
"113" eilutė
120 – 123 eilutės. Nurodomas mokesčio tarifas (nuo 2016 m. gali būti mažinamas pagal regionus iki 1 proc.):
"120" eilutė. Įveskite pirmojo ketvirčio mokesčio tarifą.
"121" eilutė. Įveskite pusmečio mokesčio tarifą.
"122" eilutė. Įveskite 9 mėnesių mokesčių tarifą.
"123" eilutė. Įveskite savo metų mokesčių tarifą.
130 – 133 eilutės. Apskaičiuojama ir nurodoma atitinkamo laikotarpio pajamų sumos ir mokesčio tarifo sandauga:
"130" eilutė eilutė 110 x eilutė 120 / 100.
"131" eilutė 111 eilutė x 121 / 100 eilutė.
"132" eilutė 112 eilutė x 122 / 100 eilutė.
"133" eilutė 113 eilutė x 123 / 100 eilutė.
140 – 143 eilutės. Mokesčių atskaitų sumos nurodomos kaupimo principu, sumažinant aukščiau paskaičiuotus avansinius mokėjimus ir mokestį.
"140" eilutė
"141" eilutė
"142" eilutė
"143" eilutė. Įveskite mokesčių atskaitymo sumą už metus (suma už pirmąjį, antrąjį, trečiąjį ir ketvirtąjį ketvirčius).
pastaba, jei atlikote mokėjimus fiziniams asmenims (102 eilutėje nurodyta „1“), tai pagal įstatymą avansinių mokėjimų ir supaprastintos mokesčių sistemos negalite sumažinti daugiau nei per pusę. Todėl šiuo atveju turėsite užtikrinti, kad:
- 140 eilutė ten jau nebuvo 130/2 eilutės;
- 141 eilutė ten jau nebuvo 131/2 eilutės;
- 142 eilutė ten jau nebuvo 132/2 eilutės;
- 143 eilutė ten jau nebuvo 133/2 eilutės.
Individualūs verslininkai, neatlikę mokėjimų fiziniams asmenims (102 eilutėje pažymėta „2“), gali visiškai sumažinti avansinius mokėjimus ir mokesčius. Todėl 140 – 143 eilutės atitinkamai gali būti lygios (bet neviršyti) 130 – 133 eilutėms (jeigu atskaitos suma yra pakankama).
2.1.2 skirsnis (mokesčių mokėtojams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“, mokantiems prekybos mokestį)
Individualūs verslininkai ir organizacijos, kurie yra prekybos mokesčio mokėtojai, be 2.1.1 skirsnio, taip pat turės papildomai užpildyti ir šį 2.1.2 skyrių. Atkreipkite dėmesį, kad jį sudaro du lapai, o pirmasis lapas užpildytas beveik identiškai 2.1.1 skirsnyje.
Pirmasis 2.1.2 skirsnio lapas
110 – 113 eilutės. Pajamų suma nurodoma kaupimo principu priklausomai nuo supaprastintos mokesčių sistemos veiklos rūšies, už kurią nustatomas prekybos mokestis. Jei užsiimate tik prekybine veikla, tuomet dubliuokite 2.1.1 punkte nurodytas pajamas.
"110" eilutė. Įveskite pirmojo ketvirčio pajamų sumą.
"111" eilutė. Nurodykite šešių mėnesių pajamų dydį (pirmojo ir antrojo ketvirčių sumą).
"112" eilutė. Įveskite 9 mėnesių pajamų sumą (pirmo, antrojo ir trečiojo ketvirčių suma).
"113" eilutė. Įveskite metų pajamų sumą (pirmo, antrojo, trečiojo ir ketvirtojo ketvirčių suma).
130 – 133 eilutės. Apskaičiuojama ir nurodoma atitinkamo laikotarpio pajamų sumos ir mokesčio tarifo sandauga iš 2.1.1 skyriaus.
"130" eilutė. Apskaičiuokite ir nurodykite pirmojo ketvirčio avansą: 110 eilutė x 120 eilutė 2.1.1/100 skirsnis.
"131" eilutė. Apskaičiuokite ir nurodykite avansą už šešis mėnesius: 111 eilutė x 121 eilutė 2.1.1/100 skirsnis.
"132" eilutė. Apskaičiuokite ir nurodykite avansą už 9 mėnesius: 112 eilutė x 122 eilutė 2.1.1/100 skirsnis.
"133" eilutė. Apskaičiuokite ir nurodykite metų mokestį: 113 eilutė x 123 eilutė 2.1.1/100 skirsnis.
140 – 143 eilutės. Mokesčių atskaitų sumos nurodomos kaupimo principu, sumažinant aukščiau paskaičiuotus avansinius mokėjimus ir mokestį.
"140" eilutė. Įveskite pirmojo ketvirčio mokesčių atskaitymo sumą.
"141" eilutė. Nurodykite mokesčio atskaitos sumą už pusmetį (suma už pirmąjį ir antrąjį ketvirčius).
"142" eilutė. Įveskite mokesčių atskaitos sumą už 9 mėnesius (suma už pirmąjį, antrąjį ir trečiąjį ketvirčius).
"143" eilutė. Įveskite mokesčių atskaitymo sumą už metus (suma už pirmąjį, antrąjį, trečiąjį ir ketvirtąjį ketvirčius).Atkreipiame dėmesį, kad jei mokėjote fiziniams asmenims (102 eilutėje nurodėte „1“), tai pagal įstatymą negalite sumažinti avansinių mokėjimų ir supaprastintos mokesčių sistemos daugiau nei per pusę. Todėl šiuo atveju turėsite užtikrinti, kad:
- 140 eilutė nebuvo didesnė už 130/2 eilutę;
- 141 eilutė nebuvo didesnė už 131/2 eilutę;
- 142 eilutė nebuvo didesnė už 132/2 eilutę;
- 143 eilutė nebuvo didesnė už 133/2 eilutę.
Individualūs verslininkai, neatlikę mokėjimų fiziniams asmenims (102 eilutėje pažymėta „2“), gali visiškai sumažinti avansinius mokėjimus ir mokesčius. Todėl 140–143 eilutės gali būti lygios (bet ne didesnės) atitinkamai 130–133 eilutėms (jei pakanka atskaitymo sumos).
Antrasis 2.1.2 skirsnio lapas
150 – 153 eilutės. Nurodoma kaip suminė atitinkamo laikotarpio faktiškai sumokėto prekybos mokesčio suma.
eilutė "150". Įveskite už pirmąjį ketvirtį sumokėto prekybos mokesčio sumą (I ir II ketvirčių suma).
"151" eilutė. Įveskite už pusmetį sumokėto prekybos mokesčio sumą (suma už pirmąjį, antrąjį ir trečiąjį ketvirčius).
"152" eilutė. Įveskite už 9 mėnesius sumokėtą prekybos mokesčio sumą (suma už I, II ir III ketvirčius).
"153" eilutė. Įveskite už metus sumokėto prekybos mokesčio sumą (suma už pirmąjį, antrąjį, trečiąjį ir ketvirtąjį ketvirčius).
160 – 163 eilutės. Nurodomos sumokėto prekybos mokesčio sumos, kurios sumažina aukščiau paskaičiuotus avansinius mokėjimus ir mokestį.
eilutė "160" 130 eilutės(šios dalies) – 140 eilutės 150 eilutės 130 eilutės(iš 2.1.1 skirsnio) – 140 eilutės 130 eilutės(šios dalies) – 140 eilutės 150 eilutė.
"161" eilutė. Patikrinkite, ar sąlyga teisinga: rezultatas 131 eilutė(šios dalies) – 141 eilutė(šios dalies) turėtų būti mažesnis 151 eilutė, taip pat turi būti mažesnis arba lygus rezultatui 131 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 141 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio). Jei sąlyga teisinga, nurodykite rezultatą 131 eilutė(šios dalies) – 141 eilutė(šios dalies), kitaip tiesiog nurodykite 151 eilutė.
"162" eilutė. Patikrinkite, ar sąlyga teisinga: rezultatas 132 eilutės(šios dalies) – 142 eilutės(šios dalies) turėtų būti mažesnis 152 eilutės, taip pat turi būti mažesnis arba lygus rezultatui 132 eilutės(iš 2.1.1 skirsnio) – 142 eilutės(iš 2.1.1 skirsnio). Jei sąlyga teisinga, nurodykite rezultatą 132 eilutės(šios dalies) – 142 eilutės(šios dalies), kitaip tiesiog nurodykite 152 eilutė.
"163" eilutė. Patikrinkite, ar sąlyga teisinga: rezultatas 133 eilutės(šios dalies) – 143 eilutės(šios dalies) turėtų būti mažesnis 153 eilutės, taip pat turi būti mažesnis arba lygus rezultatui 133 eilutės(iš 2.1.1 skirsnio) – 143 eilutės(iš 2.1.1 skirsnio). Jei sąlyga teisinga, nurodykite rezultatą 133 eilutės(šios dalies) – 143 eilutės(šios dalies), kitaip tiesiog nurodykite 153 eilutė.
1.1 skirsnis (mokesčių mokėtojams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“)
eilutė "010", eilutė "030", eilutė "060", eilutė "090". Šiose eilutėse nurodomas individualaus verslininko gyvenamosios vietos OKTMO kodas arba LLC vieta (juridinis adresas). Tokiu atveju pildoma tik 010 eilutė, jei per metus verslininkas pakeitė gyvenamąją vietą arba organizacija pakeitė vietą. Kitu atveju į juos dedami brūkšniai.
eilutė "020". Jei nesate prekybos mokesčio mokėtojas, tiesiog apskaičiuokite pagal formulę 130 eilutė – 140 eilutė ir jei rezultatas didesnis už nulį, nurodykite šią sumą.
130 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 140 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 160 eilutė(iš 2.1.2 skirsnio) ir jei rezultatas didesnis už nulį, nurodykite šią sumą.
eilutė "040" 131 eilutė – 141 eilutė – 020 eilutė
Jei mokate prekybos mokestį, apskaičiuokite pagal formulę 131 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 141 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 161 eilutė(iš 2.1.2 skirsnio) – 020 eilutė ir jei rezultatas didesnis už nulį, nurodykite šią sumą. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į terminą 050.
"050" eilutė
eilutė "070". Jei nesate prekybos mokesčio mokėtojas, apskaičiuokite pagal formulę 132 eilutė – 142 eilutė – 020 eilutė – 040 eilutė + 050 eilutė
Jei mokate prekybos mokestį, apskaičiuokite pagal formulę 132 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 142 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 162 eilutė(iš 2.1.2 skirsnio) – 020 eilutė – 040 eilutė + 050 eilutė ir jei rezultatas didesnis už nulį, nurodykite šią sumą. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į laiką 080.
eilutė "080"
Styga "100". Jei nesate prekybos mokesčio mokėtojas, apskaičiuokite pagal formulę 133 eilutė – 143 eilutė – 020 eilutė – 040 eilutė + 050 eilutė – 070 eilutė + 080 eilutė
Jei mokate prekybos mokestį, apskaičiuokite pagal formulę 133 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 143 eilutė(iš 2.1.1 skirsnio) – 163 eilutė(iš 2.1.2 skirsnio) – 020 eilutė – 040 eilutė + 050 eilutė – 070 eilutė + 080 eilutė ir jei rezultatas didesnis už nulį, nurodykite šią sumą. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į terminą 110.
"110" eilutė
2.2 skirsnis (supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojams „Pajamos atėmus išlaidas“)
210 – 213 eilutės. Pajamų suma nurodoma kaupimo principu:
"210" eilutė. Įveskite pirmojo ketvirčio pajamų sumą.
"211" eilutė. Nurodykite šešių mėnesių pajamų dydį (pirmojo ir antrojo ketvirčių sumą).
"212" eilutė. Įveskite 9 mėnesių pajamų sumą (pirmo, antrojo ir trečiojo ketvirčių suma).
"213" eilutė. Įveskite metų pajamų sumą (pirmo, antrojo, trečiojo ir ketvirtojo ketvirčių suma).
220 – 223 eilutės. Nurodoma išlaidų suma kaupimo principu (čia galima įtraukti ir skirtumą tarp minimalaus mokesčio ir bendra tvarka apskaičiuoto mokesčio, sumokėto ankstesniais metais):
"220" eilutė. Įveskite pirmojo ketvirčio išlaidų sumą.
"221" eilutė. Nurodykite pusmečio išlaidų sumą (I ir II ketvirčių suma).
"222" eilutė. Įveskite 9 mėnesių išlaidų sumą (suma už pirmąjį, antrąjį ir trečiąjį ketvirčius).
"223" eilutė. Įveskite metų išlaidų sumą (pirmo, antrojo, trečiojo ir ketvirtojo ketvirčių suma).
"230" eilutė. Jei ankstesniais metais turėjote nuostolių, nurodykite čia sumą, kuria norite sumažinti mokesčio bazę. Šiuo atveju minėtos pajamos turi viršyti sąnaudas ataskaitinių metų pabaigoje.
240 – 243 eilutė. Apskaičiuojama ir nurodoma mokesčio bazė (t.y. atitinkamo laikotarpio pajamų ir sąnaudų skirtumas):
eilutė "240". Apskaičiuokite pagal formulę 210–220 eilutė ir nurodyti pirmojo ketvirčio mokesčio bazės dydį. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į 250 laiko ribą.
"241" eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 211–221 eilutė ir nurodyti šešių mėnesių mokesčio bazės dydį. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į 251 terminą.
242 eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 212 eilutė – 222 eilutė ir nurodyti mokesčio bazės dydį už 9 mėnesius. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į 252 terminą.
"243" eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 213 eilutė – 223 eilutė – 230 eilutė ir nurodyti metų mokesčio bazės dydį. Esant nulinei verteiši eilutė nustatyta į „0“. Dėl neigiamos vertėsšioje eilutėje reikia dėti brūkšnelius, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) perkeliama į terminą 252.
250 – 253 eilutės. Nuostolių suma nurodoma, jei kuri nors iš 240 – 243 eilučių buvo neigiama:
eilutė "250". Užpildoma eilutės reikšme 240 (be minuso ženklo), jei ji pasirodo neigiama.
"251" eilutė. Užpildoma 241 eilutės reikšme (be minuso ženklo), jei ji pasirodo neigiama.
"252" eilutė. Užpildoma eilutės reikšme 242 (be minuso ženklo), jei ji pasirodo neigiama.
"253" eilutė. Užpildoma 243 eilutės reikšme (be minuso ženklo), jei ji pasirodo neigiama.
260 – 263 eilutės. Eilute po eilutės nurodykite jūsų regione galiojantį ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio mokesčio tarifą (Rusijos Federacijos subjektai turi teisę nustatyti tarifą nuo 5% iki 15%). Daugumoje regionų taikomas 15 proc.
270 – 273 eilutės. Apskaičiuojama ir nurodoma atitinkamo laikotarpio mokesčio bazės ir mokesčio tarifo sandauga. Jei 240–243 eilutėse yra brūkšnelių, tada atitinkamose 270–273 eilutėse taip pat reikia dėti brūkšnelius.
"270" eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 240 x 260 eilutė: 100 ir įveskite pirmojo ketvirčio avansą.
"271" eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 241 eilutė x 261 eilutė: 100 ir nurodyti šešių mėnesių avansą.
272 eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 242 x 262 eilutė: 100 ir nurodyti avansą už 9 mėn.
273 eilutė. Apskaičiuokite pagal formulę 243 eilutė x 263 eilutė: 100 ir nurodykite metų mokestį.
eilutė "280". Apskaičiuokite pagal formulę eilutė 213 x 1/100 ir nurodyti minimalų mokestį.
pastaba ta 280 eilute turi buti uzpildyta net ir tuo atveju, jei metams pasibaigus neprivalote moketi minimalaus mokescio.
1.2 skirsnis (supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mokėtojams „Pajamos atėmus išlaidas“)
eilutė "010", eilutė "030", eilutė "060", eilutė "090". Šiose eilutėse nurodomas individualaus verslininko gyvenamosios vietos OKTMO kodas arba LLC vieta (juridinis adresas). Tokiu atveju pildoma tik 110 eilutė, jei per metus verslininkas pakeitė gyvenamąją vietą arba organizacija pakeitė vietą. Kitu atveju į juos dedami brūkšniai.
Jei OKTMO kodą sudaro 8 simboliai, tada trys laisvi langeliai dešinėje užpildomi brūkšneliais (pavyzdžiui, „12345678—“). OKTMO kodą galite sužinoti naudodami.
eilutė "020". Įveskite vertę nuo 270 eilutės.
eilutė "040". Apskaičiuokite pagal formulę 271 eilutė – 020 eilutė ir nurodyti šešių mėnesių avanso dydį. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į terminą 050.
"050" eilutė. Užpildoma reikšme iš ankstesnės eilutės 040, jei reikšmė joje mažesnė už nulį, kitu atveju pridedami brūkšniai.
eilutė "070". Apskaičiuokite pagal formulę 272 eilutė – 020 eilutė – 040 eilutė + 050 eilutė ir nurodyti avanso dydį už 9 mėn. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į laiką 080.
eilutė "080". Užpildoma reikšme iš ankstesnės eilutės 070, jei joje esanti reikšmė mažesnė už nulį, kitu atveju pridedami brūkšniai.
Styga "100". Apskaičiuokite pagal formulę 273 eilutė - 020 eilutė - 040 eilutė + 050 eilutė - 070 eilutė + 080 eilutė ir nurodyti metų mokesčio sumą. Jei rezultatas neigiamas, šioje eilutėje turi būti dedami brūkšniai, o gauta reikšmė (be minuso ženklo) turi būti perkelta į terminą 110.
"110" eilutė. Užpildoma reikšme iš ankstesnės eilutės 100, jei reikšmė joje mažesnė už nulį, kitu atveju pridedami brūkšniai.
"120" eilutė. Pildoma, jei 280 eilutės reikšmė yra didesnė už 273 eilutės reikšmę. Apskaičiuojama pagal formulę 280 eilutė - 020 eilutė - 040 eilutė + 050 eilutė - 070 eilutė + 080 eilutė. Jei rezultatas yra neigiamas, šioje eilutėje turite įdėti brūkšnelius, o gautą reikšmę (be minuso ženklo) perkelti į 110 terminą. Tai reiškia, kad sumokėtus avansinius mokėjimus įskaičiuojate į minimalų mokestį (turite pateikti Federalinei mokesčių tarnybai). Inspekcija su laisvos formos kredito paraiška, prie kurios pridedamos avansinių įmokų mokėjimą patvirtinančių dokumentų kopijas).
3 skyrius
Šis skyrius skirtas informaciniams tikslams ir buvo įtrauktas 2015 m. naujoje supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijoje.
Mokesčių mokėtojams, kurie negavo turto (įskaitant pinigus), darbo, paslaugų kaip labdaros veiklos dalies, tikslinių pajamų, tikslinio finansavimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 1 ir 2 punktai), 3 skyriaus pildyti nereikia. .
Kur pateikti supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją
Deklaracija pateikiama mokesčių inspekcijai:
- Individualus verslininkas – jo gyvenamojoje vietoje;
- LLC - savo vietoje (pagrindinio biuro juridinis adresas).
Federalinės mokesčių tarnybos adresą ir kontaktinę informaciją galite rasti naudodami šią paslaugą.
Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijos pateikimo būdai
Deklaraciją supaprastintai mokesčių sistemai galima pateikti trimis būdais:
- Popieriniu pavidalu (2 egzemplioriais) asmeniškai arba per savo atstovą. Vienas egzempliorius liks mokesčių inspekcijai, o antrasis (su reikiamu žymėjimu) bus grąžintas. Šis dokumentas bus patvirtinimas, kad pateikėte deklaraciją.
- Paštu kaip registruota siunta su turinio aprašymu. Tokiu atveju turėtų būti priedo sąrašas (nurodant siunčiamą deklaraciją) ir kvitas, kurio numeris bus laikomas deklaracijos pateikimo data.
- Elektronine forma internetu (pagal susitarimą per vieną iš elektroninių dokumentų valdymo operatorių arba paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje).
Pastaba: deklaracijai pateikti per atstovą– Individualūs verslininkai turi išduoti notaro patvirtintą įgaliojimą, o organizacijos – paprastos rašytinės formos (su vadovo parašu ir antspaudu).
pastaba, kai kurie mokesčių inspektoriai, pateikdami deklaraciją popierine forma, gali reikalauti:
- pridėti deklaracijos failą elektronine forma diskelyje arba „flash drive“;
- deklaracijoje atsispausdinti specialų brūkšninį kodą, kuris dubliuos deklaracijoje esančią informaciją.
Tokie reikalavimai nėra pagrįsti Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, tačiau praktiškai jų nesilaikymas gali lemti nesėkmingą bandymą pateikti deklaraciją.
Nulinis supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimas
Norėdami užpildyti nulinę supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ deklaraciją, jums reikia:
- Titulinį puslapį užpildykite įprastu būdu.
- 1.1 skiltyje užpildykite 010, 030, 060, 090 eilutes (žr. instrukcijas aukščiau).
- 2.1.1 skirsnyje užpildykite 102 eilutę.
Norėdami užpildyti nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją „pajamos atėmus išlaidas“, jums reikia.
Supaprastinta tvarka dirbančios organizacijos ir individualūs verslininkai metų pabaigoje inspekcijai pateikia mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Kur gauti mokesčių deklaracijos formą pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m., kada deklaracija pateikiama ir kaip ji pildoma, konsultacijoje pasakysime.
Mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m.: forma
Mokesčių deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m. buvo patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. vasario 26 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/99@ ir pateikta šio įsakymo priede Nr. Teisinėje bazėje mokesčių deklaraciją galima rasti ir KND kodu 1152017. Nurodytu Įsakymu buvo patvirtinta ir Deklaracijos pildymo tvarka (Įsakymo priedas Nr. 3).
Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą: pateikimo terminai 2016 m
Organizacijų supaprastintos mokesčių deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 31 d. Individualiems verslininkams šis laikotarpis pratęsiamas: metų deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 1 punktas). Be to, jei paskutinė deklaracijos pateikimo diena patenka į savaitgalį, terminas perkeliamas į kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 str. 7 punktas). Taigi individualiems verslininkams mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2016 metus galima pateikti ne vėliau kaip iki 2017-02-05.
Nutraukdami veiklą pagal supaprastintą mokesčių sistemą, organizacija ir individualus verslininkas per 15 darbo dienų nuo veiklos nutraukimo dienos pateikia mokesčių inspekcijai pranešimą, kuriame nurodo veiklos nutraukimo datą (CK 346.13 straipsnio 8 punktas). Rusijos Federacija). Šiuo atveju deklaracija supaprastintai mokesčių sistemai pateikiama ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsnio 2 punktas).
Jeigu supaprastintos mokesčių sistemos taikymo laikotarpiu supaprastinta mokesčių sistema nebetenkina, mokesčio deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, kurį buvo suteikta teisė taikyti mokestinį laikotarpį, 25 d. buvo prarasta supaprastinta mokesčių sistema.
Kokius skyrius pildyti Mokesčių deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą
Deklaracijoje pildomų skilčių sudėtis priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo objekto:
| Apmokestinimo objektas | Deklaracijos skyriai pagal supaprastintą mokesčių sistemą |
|---|---|
| "Pajamos" | - Titulinis puslapis |
| — 1.1 skirsnis | |
| — 2.1.1 skirsnis | |
| — 2.1.2 skirsnis (jei mokamas prekybos mokestis už veiklos rūšį) | |
| 1 str. 1 ir 2 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnis). | |
| "Pajamos atėmus išlaidas" | - Titulinis puslapis |
| — 1.2 skirsnis | |
| — 2.2 skirsnis | |
| — 3 skirsnis (jei gaunamos tikslinės lėšos, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 1 ir 2 punktuose). |
Deklaracijos pildymas naudojant supaprastintą mokesčių sistemą: bendrosios taisyklės
Visi išlaidų rodikliai deklaracijoje pateikiami pilnais rubliais. Jei pildote ranka, naudokite juodą, violetinį arba mėlyną rašalą. Klaidų taisymas naudojant taisymo įrankį neleidžiamas. Deklaracijos laukeliai pildomi iš kairės į dešinę, pradedant nuo pirmos (kairės) vietos. Deklaracijos teksto laukeliai užpildomi didžiosiomis raidėmis. Brūkšneliai dedami į tuščius langelius.
Rengiant deklaraciją kompiuteriu, o vėliau ją spausdinant, tuščiuose langeliuose brūkšnelių dėti nereikia. Šiuo atveju Courier New šriftas turėtų būti naudojamas 16–18 taškų aukščio.
Reorganizavimo (likvidavimo) forma: kodas deklaracijoje pagal supaprastintą mokesčių sistemą
Jei mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama reorganizuojant ar likviduojant organizaciją, tituliniame puslapyje nurodomas atitinkamas reorganizavimo (likvidavimo) formos kodas:
Kuriam patikrinimui pateikiama deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą: kodas
Deklaracijos pateikimo vietos kodas, nurodytas tituliniame puslapyje, gali būti šių reikšmių:
Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 m. su objektu „pajamos“: pavyzdžio pildymas
Deklaracijai pildyti naudosime šiuos sąlyginius duomenis:
| Laikotarpis | Pajamų suma (bendra suma), rub. | Priskaičiuoto avanso/mokesčio suma, rub. | Išskaitomos sumos* (sukaupta suma), rub. | Suma, kuria galima sumažinti avansą/mokestį, patrinti. | Avanso suma/mokestis mokėtinas papildomai, rub. |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 ketvirtis | 320 000 | 19 200 (320 000*6%) | 11 100 | 9 600 (11 100 > 19 200/2) | 9 600 (19 200 - 9 600) |
| pusė metų | 945 000 | 56 700 (945 000*6%) | 19 800 | 19 800 (19 800 56 700/2) | 27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600) |
| 9 mėn | 2 100 000 | 126 000 (2 100 000*6%) | 52 200 | 52 200 (52 200 126 000/2) | 36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300) |
| Kalendoriniai metai | 3 090 000 | 185 400 (3 090 000*6%) | 107 500 | 92 700 (107 500 > 185 400/2) | 18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900) |
*Atskaitomos sumos – tai sumos, kuriomis supaprastintojai, kurių objektas „pajamos“, gali sumažinti savo mokestį. Tai apima (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.21 straipsnio 3.1 punktas):
- įmokos, sumokėtos iš išmokų darbuotojams į nebiudžetinius fondus;
- laikinojo neįgalumo pašalpos, mokamos darbdavio lėšomis (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas);
- įmokos už savanorišką darbuotojų draudimą jiems esant tam tikroms sąlygoms laikinam neįgalumui.
Šios išmokos gali sumažinti mokestį ne daugiau kaip 50%. Ši taisyklė taikoma visoms supaprastintoms organizacijoms ir tiems supaprastintiems individualiems verslininkams, kurie atlieka mokėjimus asmenims.
Jei individualus verslininkas supaprastintu pagrindu neturi darbuotojų, jis gali be apribojimų sumažinti draudimo įmokų mokestį, mokamą Rusijos Federacijos pensijų fondui ir Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui. Tai reiškia, kad jums nereikės mokėti mokesčių pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jei individualaus verslininko įmokos už save viršija apskaičiuoto mokesčio sumą.
Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2016 metais su objektu „pajamos atėmus išlaidas“: pavyzdžio pildymas
Deklaracijai pildyti naudosime šiuos sąlyginius duomenis.
2017 metais įmonėje dirbantys individualūs verslininkai mokesčių deklaraciją pateikia naudodami naują formą. Deklaracijos forma pagal supaprastintą mokesčių sistemą buvo patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016-02-26 įsakymu Nr.ММВ-7-3/99@, kuris įsigaliojo 2016-04-10.
Iki šios datos dar nebaigta ataskaitų kampanija apie sumokėtą mokestį, susijusį su supaprastintos sistemos taikymu. Dėl tokio nesavalaikio ataskaitos formos priėmimo Federalinė mokesčių tarnyba turėjo pateikti išaiškinimą (2016-12-04 raštas Nr. SD-4-3/6389@), kad supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją turėtų priimti inspekcijos, naudodamos abi senos ir naujos formos.
Deklaracijos forma supaprastintai mokesčių sistemai 2017 m
2017-ieji įnešė visišką aiškumą šiuo klausimu – praėjusio ataskaitinio laikotarpio mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama naudojant vieną formą. Ataskaitos forma yra ta pati abiem supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektams: Pajamoms ir Pajamoms atėmus išlaidas.
Atkreipkite dėmesį: nors mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2016 m yra vienodas skirtingiems mokesčių objektams, tačiau jo užpildymas priklauso nuo to, kurią parinktį naudojate.
Jei mokesčių mokėtojas gavo tikslines lėšas (nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje), tada, neatsižvelgiant į apmokestinimo galimybę, papildomai pildomas 3 skyrius.
Naujoji mokesčių forma taikant supaprastintą mokesčių sistemą mažai kuo skiriasi. Pakeitimai apima:
- Kitas brūkšninis kodas tituliniame puslapyje (0301 2017 vietoj 0301 0013);
- Nauji laukai prekybos mokesčio sumokėjimui nurodyti;
- Nauji kiekvieno ketvirčio mokesčio tarifo laukai (dėl to, kad regionai turi teisę savo teritorijoje nustatyti mažesnius mokesčių tarifus).
Deklaracijos pildymas individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos, už 2016 m
Deklaraciją galite užpildyti naudodami mūsų pavyzdį. Kaip pavyzdį paėmėme verslininką be darbuotojų, kurie mokėjo kiekvieną ketvirtį, kad iš karto sumažintume avansinius mokesčius.
Pradiniai duomenys:
- IP Markovas Borisas Vsevolodovičius
- TIN 503801449572
- Telefonas 89164583210
- OKTMO 46647000
- MRT federalinė mokesčių tarnyba Nr. 3 Maskvos regionui - 5038
- Darbuotojų nėra, todėl individualus verslininkas turi teisę priskaičiuotas mokesčių sumas visiškai sumažinti visomis sumokėtomis įmokomis. Jei yra darbuotojų, tada apskaičiuotos mokesčių įmokos gali būti mažinamos ne daugiau kaip 50 proc.
- OKVED 47,41
- Veiklos rūšis: „Mažmeninė prekyba kompiuteriais, išoriniais įrenginiais ir programine įranga specializuotose parduotuvėse“
Pajamos kas ketvirtį:
- 1 ketvirtis - 325 000 rub.
- 2 ketvirtis - 415 600 rublių. (nuo metų pradžios vis daugiau 740 600)
- 3 ketvirtis - 129 900 rublių. (nuo metų pradžios vis daugiau 870 500)
- 4 ketvirtis - 362 700 RUB. (nuo metų pradžios vis daugiau 1 233 200)
Titulinis puslapis
Vaizdo įrašo instrukcijos, kaip užpildyti mokesčių deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą:
Titulinis puslapis
| Linija arba blokas | Įvesti duomenys | Pastaba |
| TIN | 503801449572 | Asmens INN, gautas iš Federalinės mokesčių tarnybos mokesčių registracijos vietoje |
| Pataisos numeris | 0 — | Jei pateikiama pirminė deklaracija, patikslinimo numeris nurodomas „0“. Jei aptinkama klaida ir individualus verslininkas pateikia pakartotinę (atnaujintą) deklaraciją, tai šiame langelyje nurodomas atnaujintos deklaracijos numeris: „1“, jei „atnaujinta“ deklaracija teikiama pirmą kartą, „2“, jei antrą kartą ir pan. |
| Apmokestinamasis laikotarpis | 34 | Šio langelio reikšmė yra pastovi ir niekada nesikeičia: „34“. Taip yra dėl to, kad pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokestinis laikotarpis yra metai, jį atitinka kodas „34“. |
| Ataskaitiniai metai | 2016 | Čia nurodyti metai, už kuriuos teikiamos ataskaitos. |
| Pateikta mokesčių inspekcijai | 5038 | Supaprastinti darbuotojai visada registruojasi individualaus verslininko registracijos vietoje, todėl nurodykite patikrinimo kodą, kur esate registruotas |
| Mokesčių mokėtojas | Markovas Borisas Vsevolodovičius | Visas individualaus verslininko vardas ir pavardė nurodoma eilutė po eilutės tiksliai pagal pasą |
| Ūkinės veiklos rūšies kodas | 47.41 | Pildant deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą už 2016 m., kodas nurodomas pagal naują OKVED-2 klasifikatorių |
| Telefono numeris | 89164583210 | Pateikite galiojantį telefono numerį |
| Patikimumas ir išsamumas... | 1 | „1“ - jei ataskaitą tiesiogiai pateikia pats individualus verslininkas; „2“ – jei deklaraciją pateikia individualaus verslininko atstovas. Tokiu atveju žemiau esančiose eilutėse taip pat turite nurodyti įgaliojimo duomenis. |
Pačioje ataskaitos apačioje individualus verslininkas nurodo dokumento užpildymo datą ir savo parašą.
Patarimai, kaip užpildyti kiekvieną skilčių eilutę, yra pačioje deklaracijoje, tereikia jomis vadovautis. Tokiu atveju pildant ataskaitą neturėtų būti klaidų, o pati deklaracija atitiks Federalinės mokesčių tarnybos reikalavimus.
1.1 skirsnis
| Linija arba blokas | Įvesti duomenys | Pastaba |
| 010 eilutė | 46647000 | Nurodykite savivaldybės, kurioje gyvena individualus verslininkas, OKTMO kodą. OKTMO galite sužinoti mokesčių tarnybos svetainėje. |
| 030, 060, 090 eilutės | — | Jei per mokestinį laikotarpį (metus) verslininkas nekeitė gyvenamosios vietos ir registracijos vietos, šiose eilutėse rašomas brūkšnys. |
| 020 | 13 712 | 020, 040, 070 eilutėse nurodoma į biudžetą mokėtino avanso suma ataskaitinio laikotarpio (I ketvirčio, pusmečio ir 9 mėnesių) pabaigoje. 020 eilutėje nurodoma I ketvirčio pabaigoje apmokėti apskaičiuoto avanso suma, jau sumažinta sumokėtomis draudimo įmokomis. Mūsų pavyzdyje tai yra 19 500 – 5788 = 13 712 Jei gaunama neigiama arba nulinė reikšmė (pavyzdžiui, nebuvo pajamų), pridedami brūkšniai. Prekybos mokesčių mokėtojai atsižvelgia į čia sumokėtą sumą. Šiuo metu prekybos mokestis įvestas tik Maskvos teritorijoje, mūsų individualus verslininkas jo nemoka. |
| 040 | 19 148 | 040 eilutėje nurodykite 2016 metų I pusmečio pabaigoje apskaičiuotą išmokėti avanso sumą, atsižvelgiant į sumokėtą avansą už I ketvirtį ir įmokas už du ketvirčius. Mūsų pavyzdyje tai yra 44 436 – 13 712 – 11 576 = 19 148. |
| 070 | 2 006 | Nurodoma pagal 2016 metų 9 mėnesių rezultatus apmokėti apskaičiuoto avanso suma, atsižvelgiant į įmokėtas įmokas ir avansinius mokėjimus. Mūsų pavyzdyje tai yra 52 230 – 17 364 – 13 712 – 19 148 = 2006 m. |
| 100 | 15 974 | Tai atspindi mokesčių sumą, kurią reikia sumokėti metų pabaigoje. Mūsų pavyzdyje tai yra 73 992 – 23 152 – 13 712 – 19 148 – 2 006 = 15 974. Jei šios eilutės reikšmė yra neigiama arba nulinė (pavyzdžiui, nebuvo pajamų), šios eilutės pildyti negalima, o gauta reikšmė įvedama žemiau esančioje eilutėje (110). |
Puslapio apačioje taip pat turite įrašyti užpildymo datą ir pasirašyti.
2.1.1 skirsnis
| Linija arba blokas | Įvesti duomenys | Pastaba |
| 102 | 2 | „1“ nurodo individualų verslininką; „2“ nurodo verslininką, kuris neturi darbuotojų. |
| 110 | 325 000 | 2016 metų pirmąjį ketvirtį gautų pajamų suma. |
| 111 | 740 600 | Pajamų suma, gauta nuo metų pradžios už 1 ir 2 ketvirčius (bendra suma) |
| 112 | 870 500 | Pajamų suma, gauta nuo metų pradžios už 1, 2 ir 3 ketvirčius (bendra suma) |
| 113 | 1 233 200 | Pajamos, gautos už visus metus (pagal 4 ketvirčių rezultatus) |
| 120-123 | 6% | Jei tarifas nemažinamas pagal regioninius teisės aktus, supaprastintos mokesčių sistemos IP objektas „pajamos“ nurodo reikšmę 6,0 |
| 130 | 19 500 | Mokesčio (avanso) suma pagal I ketvirtį gautas pajamas, bet neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų. Mūsų atveju 325 000 x 6 % = 19 500 |
| 131 | 44 436 | Mokesčio (avanso) suma, apskaičiuota pagal gautas pajamas už 2016 m. I pusmetį, bet neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų. Mūsų individualiam verslininkui tai yra 740 600 x 6 % = 44 436 |
| 132 | 52 230 | Mokesčio (avanso) suma, apskaičiuota nuo devynių mėnesių pajamų, neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų. Mūsų pavyzdžio vertė apskaičiuojama taip: 870 500 x 6 % = 52 230. |
| 133 | 73 992 | Mokesčio suma už visus 2016 m., bet neįskaitant sumokėtų draudimo įmokų. Mūsų atveju 1 233 200 x 6 % = 73 992. |
| 140 | 5 788 | I ketvirtį individualių verslininkų sumokėtos fiksuotos draudimo įmokos. Jei 2016 m. I ketvirtį individualūs verslininkai taip pat mokėjo įmokas nuo perteklinių pajamų, viršijančių 300 000 rublių. už 2015 m. jie taip pat gali būti įtraukti. |
| 141 | 11 576 | Per I ir II ketvirčius sumokėtų įmokų suma. |
| 142 | 17 364 | Per 1, 2 ir 3 ketvirčius sumokėtų įmokų suma. |
| 143 | 23 152 | Bendra per visus metus sumokėtų įmokų suma. |
Deklaracijos pateikimo ir mokesčio sumokėjimo tvarka
Individualiems verslininkams, teikiantiems ataskaitas, susijusias su supaprastintos mokesčių sistemos taikymu, deklaracijos pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminas metų pabaigoje yra ilgesnis nei organizacijoms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą.
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.23 straipsniu, 2016 m. mokesčių deklaraciją verslininkas turi pateikti ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. Tačiau atsižvelgiant į tai, kad 2017 m. ši data patenka į sekmadienį, o kita diena (gegužės 1 d.) yra šventinis savaitgalis, paskutinė ataskaitų pateikimo diena nukeliama į 2017 m. gegužės 2 d. Per tą patį laikotarpį turi būti sumokėtas galutinis mokesčių skirtumas, atsižvelgiant į jau atliktus avansinius mokėjimus.
Be to, mokesčių mokėtojai, netekę teisės naudotis supaprastinta sistema, privalo pateikti deklaraciją ir sumokėti mokestį už dirbtą laikotarpį:
- Ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po veiklos nutraukimo mėnesio, 25 dienos, jei įvyksta savanoriškas išregistravimas.
- Ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po veiklos nutraukimo ketvirčio, 25 d., jeigu dėl reikalavimų nesilaikymo (viršytas leistinas pajamų limitas ar darbuotojų skaičius) netenkama teisės į supaprastintą mokesčių sistemą, pradėta supaprastinta tvarka neleistina veikla ir pan.)
