در میان نهادهای تجاری، چنین رژیم مالیاتی ترجیحی مانند UTII بسیار محبوب است. علیرغم اینکه این سیستم دارای رویه ساده شده است، مالیات دهندگان موظفند هر سه ماه یکبار با ارسال یک اظهارنامه UTII به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند. برای او ، خدمات مالیاتی فرم خاصی را تهیه و تصویب کرد.
از سه ماهه اول سال 2017، شکل جدیدی از این گزارش اجرایی می شود.
قانونگذاران در مقایسه با نسخه قبلی اعلامیه که در سال 2016 لازم الاجرا بود، تغییرات زیادی در آن ایجاد کردند:
- بارکدهای جدید در عنوان و برگه های بعدی گزارش نشان داده شده است.
- بخش 3 در بخش فرمول مربوط به محاسبه مالیات در رابطه با اعمال حق کاهش آن به میزان سهم پرداختی تغییر یافته است. این فرصت برای همه کارآفرینان، صرف نظر از اینکه کارفرما هستند یا نه، در دسترس است. این بخش نیز تغییر نام یافته است.
- جدول 4.1 پیوست 2 که روش ارسال گزارشات به صورت الکترونیکی را برای انواع خاصی از فعالیت ها تعیین می کند، تغییر کرده است.
- در جدول 4.14، به دلیل انتقال وظایف اداره مالیات، نام صندوق های بازنشستگی و بیمه سلامت حذف شد.
- پیوست 3 در مورد زیر بندهای 4-5 بند 6.1 برای محاسبه مالیات دستخوش تغییراتی شده است.
توجه!مهم ترین و مثبت ترین تغییر این است که یک کارآفرین می تواند مالیات بر میزان مشارکت های انتقالی را هم برای خود و هم برای کارکنان، در صورتی که کارفرما باشد، کاهش دهد، اما حداکثر تا 50 درصد. در اعلامیه سال 2016 کاهش در این مورد فقط با پرداخت برای کارمندان امکان پذیر بود.
مهلت ارسال اظهارنامه UTII و پرداخت مالیات
قانون اصلی نظارتی که روش گزارش UTII را تعیین می کند، قانون مالیات فدراسیون روسیه است. بر اساس آن، دوره مالیات تحت این سیستم یک چهارم تعیین شده است، به این معنی که اظهارنامه باید تنها یک بار برای آن به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.
توجه!قانون مالیات مهلت تسلیم اظهارنامه - تا بیستم و پرداخت مالیات - را تا 25 ماه بعد از دوره مالیاتی تعیین می کند. زمانی که مهلتی به تعطیلات یا آخر هفته می رسد، به روز کاری بعدی منتقل می شود.
در سال 2017، این مهلت ها عبارتند از:
جایی که گزارش ارائه می شود و مالیات پرداخت می شود
مطابق با قوانین فعلی، کارآفرینان و سازمان‌ها هنگام انجام فعالیت‌ها در UTII باید این پرداخت اجباری را عمدتاً در محل انجام تجارت ارسال و پرداخت کنند. بنابراین، قبل از شروع فعالیت خود، آنها باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال مربوطه ارسال کنند. اظهارنامه و پرداخت مالیات به این ادارات مالیاتی انجام خواهد شد.
اگر مالیات دهندگان دارای چندین مکان تجاری در UTII هستند که تحت صلاحیت بازرسان مختلف خدمات مالیاتی فدرال قرار می گیرند، باید به هر یک از آنها مالیات UTII را گزارش داده و پرداخت کند.
این قاعده باید توسط کارآفرینان و بنگاه های انفرادی که در یک شهرداری ثبت شده و در شهرداری دیگری فعالیت می کنند نیز در نظر گرفته شود. اظهارنامه باید نه در محل (ثبت نام)، بلکه در محلی که تجارت در آن انجام می شود، ارسال شود. مالیات نیز به همین ترتیب پرداخت می شود.
توجه!تنها برای چند نوع فعالیت، مؤسسات تجاری گزارش ارائه می کنند و مالیات را در محل ثبت می پردازند. این امر به دلیل عدم امکان تعیین آدرس فعالیت آنها مجاز است. این موارد شامل تجارت توزیع و دستفروشی، اسکان در وسایل نقلیه، خدمات حمل و نقل موتوری و غیره است.
روش های گزارش دهی
اعلامیه UTII را می توان به چندین روش به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد:
- مستقیماً به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال روی کاغذ - کارآفرین یا نماینده سازمان آن را شخصاً در دو نسخه به بازرس مالیاتی به بازرس خدمات مالیاتی فدرال ارسال می کند. در عین حال، اگر گزارش شخصاً توسط کارآفرین ارائه نشود، باید وکالتنامه محضری برای شخص مجاز صادر شود.
- با ارسال نامه ثبت شده به همراه فهرست پیوست ها. در این صورت رسیدی از اداره پست به منزله تایید ارسال است.
- به صورت الکترونیکی با ارسال گزارش از طریق اپراتور ویژه. برای این امر ضروری خواهد بود.
توجه!برای بنگاه ها هنگام تسلیم اظهارنامه نه توسط مدیر، بلکه توسط یک مقام دیگر، وکالت نامه ساده روی سربرگ شرکت صادر می شود. علاوه بر این، برخی از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال ممکن است همچنان بخواهند که فرم الکترونیکی همراه با گزارش ارائه شود، یا اینکه اظهارنامه دارای بارکد خاصی باشد.
هیچ فعالیتی وجود نداشت - آیا اعلامیه صفر وجود دارد؟
مالیات دهندگان اغلب این سؤال را دارند که آیا در صورت عدم انجام فعالیت، ارسال یک اظهارنامه UTII صفر (سفید) ضروری است یا خیر. پیش از این، به دلایل خوب، اجازه ارسال اظهارنامه صفر به خدمات مالیاتی فدرال داده شد.
در حال حاضر، این قانون قاعده ای را تعیین می کند که طبق آن، با توجه به اینکه مالیات بر اساس درآمد واقعی محاسبه نمی شود، بلکه بر اساس درآمد منتسب شده است و واحد تجاری در تمام این مدت به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت شده است، باید یک اظهارنامه منظم ارائه کنید و این پرداخت واجب را حتی اگر فعالیتی نداشته باشد پرداخت کنید.
همچنین بخوانید:
بازده پایه در سال 2018 برای UTII و روش محاسبه مالیات
بنابراین توصیه می‌شود کلیه کارآفرینان و سازمان‌هایی که قصد توقف کسب و کار خود را برای مدتی دارند از ثبت نام خارج شده و مجدداً برای شروع این فعالیت‌ها اقدام کنند. فقط در این صورت آنها مجبور به ارسال اظهارنامه UTII و پرداخت این مالیات نخواهند بود.
مهم!موارد فوق به این معنی است که اظهارنامه صفر UTII وجود ندارد و اگر مالیات دهنده یک را ثبت کند، اشتباه است.
فرم و نمونه اظهارنامه برای UTII 2018 (تا سه ماهه سوم)
فرم اعلامیه UTII 2018 را با فرمت Ecxel دانلود کنید.
دانلود 2018 برای کارآفرینان فردی.
دستورالعمل پر کردن بیانیه UTII 2018
صفحه عنوان
پر کردن برگه با نشان دادن کدهای TIN و KPP آغاز می شود. اگر اظهارنامه توسط سازمانی ارسال شود، کد TIN آن شامل 10 کاراکتر است و 2 خانه خالی آخر خط زده می شود. کارآفرینان فیلد پست بازرسی را پر نمی کنند.
سپس شماره تصحیح وارد می شود. اگر اظهارنامه برای اولین بار ارسال شود، "0" در اینجا نوشته می شود، در غیر این صورت - شماره گزارش اصلاحی از 1 تا 99.
که در فیلد "دوره مالیاتی"کد مربوط به دوره ارسال گزارش ثبت می شود. می توانید آن را در پیوست شماره 2 مشاهده کنید.
کدهای دوره مالیاتی:
- هنگام ارسال گزارش برای سه ماهه اول - 21.
- برای دوم - 22.
- برای سوم - 23.
- برای 24 چهارم.
که در فیلد "سال گزارش".سالی که اظهارنامه برای آن ارسال می شود وارد می شود.
سپس کد چهار رقمی سازمان مالیاتی محل تسلیم اظهارنامه در زیر آمده است. در قسمت سمت راست آن، کد محل گزارش را نشان می دهد. معنی آن را در پیوست شماره 3 می توان یافت.
توجه!کد OKVED باید حداقل از چهار رقم تشکیل شده باشد.
فیلدهای زیر فقط در صورت سازماندهی مجدد شرکت پر می شوند. در اینجا باید TIN و KPP جدید و سپس کد فرم سازماندهی مجدد را مشخص کنید (می توانید آن را در پیوست شماره 4 مشاهده کنید).
رایج ترین کدهای مورد استفاده عبارتند از:
- هنگام ارسال اظهارنامه توسط یک کارآفرین در محل سکونت - کد 120.
- اگر کارآفرینی در محل کسب و کار گزارش ارائه می کند کد 320 را وارد کنید.
- در صورت تحویل توسط یک سازمان در محل LLC - کد 214 (در این مورد، پرداخت کننده بزرگ نیست).
- هنگام ارائه LLC برای پل انجام فعالیت های تجاری - کد 310.
پس از این، شماره تلفن تماس ضبط می شود. خط بعدی تعداد صفحات اظهارنامه را نشان می دهد (این ستون بهتر است پس از تشکیل کامل سند پر شود) و همچنین تعداد برگه هایی که به آن پیوست شده است (مثلاً وکالتنامه) را نشان می دهد.
سپس ستون سمت چپ جدول پر می شود که نشان می دهد چه کسی اظهارنامه را ارسال می کند:
- "1" شخص مسئول است.
- "2" نماینده آن است.
در مورد اول، برای یک کارآفرین فردی، هیچ داده دیگری در اینجا نشان داده نمی شود، شما باید تمام سلول ها را خط بزنید، و برای LLC، نام کامل مدیر، سپس امضا و تاریخ. در حالت دوم، نام کامل در خطوط خالی نوشته می شود. نام نماینده یا شرکت و همچنین جزئیات وکالتنامه.
بخش 1 - میزان مالیات قابل پرداخت
کدهای TIN و KPP (در صورت موجود بودن دومی) در بالای برگه منعکس شده و شماره صفحه در پشته سند نیز نشان داده شده است.
ورق از یک دنباله تکراری از خطوط 010 و 020 تشکیل شده است.
در خط 010 نوشته شده است. خط 020 مبلغ مالیات محاسبه شده را برای این مکان نشان می دهد. در صورتی که انواع مختلفی از فعالیت ها با استفاده از کد OKTMO یکسان انجام می شود، مبلغ مالیات برای همه آنها اضافه می شود (مقادیر ردیف 040 بخش 3) و در ردیف 020 بخش 1 نوشته می شود.
اگر موقعیت های کافی در برگه بخش 1 وجود ندارد، می توانید یک برگه خالی دیگر اضافه کنید و به وارد کردن اطلاعات روی آن ادامه دهید.
توجه!در انتهای برگه تاریخ تکمیل و امضایی وجود دارد که صحت اطلاعات وارد شده را تایید می کند.
بخش 2 - محاسبه UTII بر اساس نوع فعالیت
یک صفحه جداگانه با بخش 2 باید تکمیل شود:
- برای هر نوع فعالیتی که در محدوده یک نهاد شهری (OKTMO) انجام می شود.
- برای هر OKTMO، اما همه آنها از نظر جغرافیایی باید به یک اداره مالیاتی تعلق داشته باشند.
در بالای هر برگه، شماره شناسایی مالیات دهنده (TIN)، KPP (در صورت وجود) و شماره برگه در بسته نشان داده شده است.
خط 010 شامل کد فعالیتی است که مؤدی برای آن ثبت نام کرده است. می توانید با استفاده از پیوست شماره 1 اظهارنامه آن را روشن کنید.
مثلا:
- در مورد ارائه خدمات خانگی به جمعیت 01 را تنظیم کنید.
- برای خدمات دامپزشکی - کد 02.
- هنگام ارائه خدمات برای تعمیر و نگهداری خودرو - 03.
- و غیره.
خط 020شامل فیلدهایی است که باید آدرس فعالیت را در آن ثبت کنید. تمام اطلاعات با در نظر گرفتن اختصارات پذیرفته شده عمومی و فهرست آدرس KLADR در اینجا وارد می شود.
در خط 030 کد OKTMO نوشته شده است که با آدرس مشخص شده مطابقت دارد.
در خط 040 سودآوری پایه برای نوع فعالیت انتخاب شده درج شده است. می توانید با استفاده از پیوست شماره 1 اظهارنامه آن را روشن کنید.
اعلامیه UTII برای کارآفرینان فردی برای سه ماهه دوم سال 2019 باید تا 22 ژوئیه 2019 ارسال شود. این شامل بخش ویژه ای برای کارآفرینانی است که ادعای کسر نقدی دارند. برای قوانین و نمونه ای از پر کردن بیانیه UTII برای کارآفرینان فردی بر اساس نتایج سه ماهه دوم سال 2019، به مقاله مراجعه کنید.
از چه فرمی برای ارسال UTII برای سه ماهه دوم 2019 استفاده کنم؟
بر اساس نتایج سه ماهه دوم سال 2019، همان فرمی را پر کنید که در طول گزارش دهی سه ماهه اول وجود داشت. به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 26 ژوئن 2018 شماره ММВ-7-3/414 تأیید شد. مقامات هنوز برنامه ای برای تغییر فرم اظهارنامه ندارند.
اعلامیه UTII برای کارآفرینان فردی شامل موارد زیر است:
- صفحه عنوان؛
- بند 1 «میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول پرداخت به بودجه»؛
- بخش 2 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها"؛
- بخش 3 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول برای دوره مالیاتی"؛
- بند 4 "محاسبه میزان هزینه های تحصیل تجهیزات صندوق نقدی که باعث کاهش میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول دوره مالیاتی می شود." ادامه مطلب
برای تاجرانی که پرسنل استخدامی استخدام می کنند و کسانی که به طور مستقل کار می کنند، قوانین ثبت نام متفاوت است. اما تفاوت ها کم است و فقط در قسمت 3. دانلود نمونه های پر کردن لینک های زیر.
نمونه ای از پر کردن بیانیه UTII برای سه ماهه دوم سال 2019 برای کارآفرینان فردی
نحوه پر کردن بیانیه UTII برای یک کارآفرین فردی برای سه ماهه دوم سال 2019
می توانید شروع به پر کردن کنید صفحه عنوان: جزئیات کارآفرین فردی، OKVED، داده های دوره مالیاتی را نشان دهید. در بیانیه UTII برای سه ماهه دوم، دوره مالیاتی با کد "22" نشان داده شده است.
بعدی در بخش 2محاسبه مالیات برای هر نوع فعالیت در بالای بخش، کد نوع فعالیت تجاری، آدرس محل انجام کسب و کار و OKTMO این قلمرو آورده شده است. سپس شاخص‌های محاسبه: سودآوری پایه، ضرایب K1 و K2 و شاخص فیزیکی، پایه مالیاتی، نرخ و UTII محاسبه شده است.
الکساندر کوسولاپوف پاسخ می دهد،
رئیس اداره مالیات مشاغل کوچک و کشاورزی اداره سیاست مالیاتی و گمرکی وزارت دارایی روسیه، دکترای علوم اقتصادی، اقتصاددان ارجمند فدراسیون روسیه
«مالیات واحد بر اساس درآمد بالقوه و نه دریافتی واقعی محاسبه می‌شود. بنابراین، اعلامیه UTII نمی تواند حاوی شاخص های صفر باشد. اگر در یک سه ماهه خاصی یک کارآفرین تجارتی انجام نداد و درآمدی دریافت نکرد، دو گزینه وجود دارد.
که در بخش 3محاسبه مبلغ قابل پرداخت به بودجه برای همه مکان ها و انواع فعالیت ها. اما اول از همه ، در خط 005 توجه می شود که آیا کارآفرین کارمند دارد یا خیر: کد 1 - کارمند وجود دارد ، کد 2 - هیچ کارمندی وجود ندارد. این تعیین می کند که کدام هزینه ها مالیات واحد را کاهش می دهد.
اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند نداشته باشد، حق دارد UTII را با سهمی که برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی پرداخت کرده است، به صفر برساند. در صورت وجود کارمندان اجیر شده، با اعلام کسر مالیات، مالیات متعلقه را نمی توان بیش از نصف کاهش داد:
- حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان در طول دوره مالیاتی؛
- مزایای مرخصی استعلاجی پرداخت شده برای سه روز اول ناتوانی؛
- حق بیمه برای بیمه کارآفرین انفرادی به مبلغ ثابت.
برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه چگونه یک کارآفرین با کارکنان استخدام شده می تواند حق بیمه برای UTII را در نظر بگیرد، توصیه ها را بخوانید.
در خط 020، مبلغ کل حق بیمه و مزایای بیمارستانی را که می توان برای کاهش مالیات استفاده کرد، ذکر کنید. ما در مورد مبالغی صحبت می کنیم که واقعاً در طول سه ماهه در محدوده اقلام تعهدی پرداخت شده است. لطفا مبلغ را با محدودیت 50 درصد وارد کنید. این ترتیب از نسبت شاخص ها در خط 050 ناشی می شود. اگر حق بیمه را بدون در نظر گرفتن محدودیت مشخص کنید، این نسبت ها برآورده نمی شود.
که در بخش 4اطلاعات مربوط به مدل های صندوق فروش خریداری شده و میزان هزینه ها را وارد کنید. اطلاعات مربوط به هر صندوق را در یک بلوک جداگانه ارائه دهید. در خط 050، مقدار هزینه های هر صندوق را در 18 هزار روبل نشان دهید. این حداکثر کسر برای هر صندوق فروش است. لازم نیست در بخش 4 بفهمید که آیا کسر بیش از مبلغ مالیات است یا خیر. در بخش 4، کل هزینه ها را در 18 هزار روبل منعکس کنید، حتی اگر مالیات کمتر از هزینه های صندوق پول باشد.
لطفاً توجه داشته باشید: UTII برای هر شهرداری که در آن کارآفرین به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت شده است محاسبه می شود. بنابراین، مالیات یک OKTMO خاص را می‌توان با هزینه‌های خرید فقط آن دسته از صندوق‌هایی که در یک شهرداری خاص استفاده می‌کند کاهش داد.
کد OKTMO مناطقی که پرداخت مالیات واحد در آنها سررسید است، و همچنین مبالغ چنین نقل و انتقالاتی، آخرین بار در بخش 1.
کارآفرینان انفرادی کجا می توانند اظهارنامه UTII خود را برای سه ماهه دوم سال 2019 ارسال کنند؟
تعداد اظهارنامه های UTII که یک کارآفرین باید ارسال کند بستگی به این دارد که در کجا فعالیت می کند و در کدام بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ثبت شده است.
اگر یک کارآفرین انفرادی در یک شهرداری کار می کند، مالیات های تعلق گرفته را به یک بازرسی گزارش می دهد. او بخش 2 اعلامیه UTII را برای هر نوع فعالیت پر می کند.
هنگامی که یک کسب و کار در شهرداری های تحت صلاحیت بازرسی های مختلف قرار دارد، یک اعلامیه UTII به هر یک از خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود، جایی که کارآفرین فردی به عنوان پرداخت کننده مالیات بر حسب ثبت نام می شود. بخش 2 برای هر نوع فعالیت و OKTMO تهیه شده است.
در صورتی که تمامی شهرداری هایی که در آن کسب و کار انجام می شود تحت صلاحیت یک بازرسی باشند، تکمیل یک اظهارنامه کافی است. و در آن بخش 2 برای هر نوع فعالیت و OKTMO وجود دارد.
می توانید یک بیانیه UTII برای کارآفرینان فردی برای سه ماهه دوم سال 2019 بر روی کاغذ ارسال کنید. و به صورت الکترونیکی کارآفرینان در UTII دارای میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر هستند. بنابراین، آنها می توانند گزارشات را تحت TCS فقط به ابتکار خود ارسال کنند. مقامات مالیاتی حق ندارند چنین کارآفرینان فردی را ملزم به ارائه اظهارنامه الکترونیکی UTII کنند.
پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد انباشته هر فصل فعالیت خود را گزارش می دهند، بنابراین مفهوم اظهارنامه سالانه برای آنها وجود ندارد. در این مقاله خواهیم فهمید که بیانیه UTII 2017 در چه فرمی ارسال شده و چگونه پر می شود.
گزارش سه ماهه چهارم 2016
اعلامیه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 باید حداکثر تا 20 ژانویه 2017 ارسال شود. فرم این گزارش به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 N MMВ-7-3/353@ تصویب شد.
لطفاً توجه داشته باشید: اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017، یعنی. در بازه زمانی 1 آوریل تا 20 آوریل 2017 و پس از آن، با استفاده از فرم جدید ارسال می شود که در زیر مشاهده خواهید کرد.
اعلامیه UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 تفاوت چندانی با اعلامیه جدید ندارد، که پس از پایان سه ماهه اول سال 2017 اعمال می شود، بنابراین می توان از آن به عنوان نمونه در آینده استفاده کرد.
صفحه عنوان اظهارنامه به جز قسمت پایین سمت راست توسط مؤدی پر می شود. در بالای صفحه TIN و KPP سازمان را نشان دهید (کارآفرینان فردی - فقط TIN).
هنگام ارسال اظهارنامه اولیه، در قسمت «شماره تعدیل» «0--» را وارد کنید. اگر گزارش به روز شده متعاقبا ارسال شود، بسته به تعداد آن، "1--"، "2--"، و غیره را نشان دهید.
دوره مالیاتی در اظهارنامه برای هر فصل متفاوت خواهد بود:
- 21 - برای سه ماهه اول؛
- 22 - برای سه ماهه دوم؛
- 23 - برای سه ماهه سوم؛
- 24 - برای کوارتر چهارم.
در مورد ما، کد 24 وارد شده است، علاوه بر این، شما باید سال گزارشی را که دوره مالیاتی به آن مربوط می شود، نشان دهید. 2016.
به قسمت "در محل ثبت نام (کد)" توجه ویژه ای داشته باشید. واقعیت این است که پرداخت کننده UTII به بازرسی در محل فعالیت گزارش می دهد و نه به ثبت نام یک کارآفرین یا LLC. محل فعالیت و محل ثبت ممکن است مطابقت داشته باشند، سپس تحت صلاحیت یک بازرسی قرار می گیرند. اگر مالیات دهنده در یک بازرس ثبت شده باشد، اما فعالیت هایی را تحت UTII در قلمرو تحت صلاحیت یکی دیگر از خدمات مالیاتی فدرال انجام دهد، در این صورت در دو اداره مالیاتی ثبت شده است.
کد محل ثبت نام از ضمیمه شماره 3 دستورالعمل برای تکمیل انتخاب شده است، به ویژه:
- 120 - در محل سکونت کارآفرین انفرادی.
- 214 - در محل سازمان روسی، اگر یکی از بزرگترین مالیات دهندگان نباشد.
- 310 - در محل کسب و کار سازمان روسی؛
- 320 - در محل کسب و کار کارآفرین فردی.
بخش 1 میزان مالیات قابل پرداخت به بودجه را نشان می دهد، یعنی. قبلاً با حق بیمه برای کارآفرینان و/یا کارمندان انفرادی کاهش یافته است. در همان زمان، اگر با استفاده از UTII در مکان‌های مختلف فعالیت انجام می‌دهید، فرم دارای فیلدهایی برای پر کردن کدهای مختلف OKTMO است.
در قسمت 2 ردیف 010 باید مطابق ضمیمه شماره 5 نحوه تکمیل گزارشات نوشته شود. این با کد OKVED یکسان نیست، برای مثال:
- 01 - خدمات خانگی؛
- 02 - خدمات دامپزشکی;
- 03 - خدمات تعمیر و نگهداری برای حمل و نقل و غیره.
بخش 2 برای هر مکان تجاری پر می شود، بنابراین اگر چندین مورد از آنها را دارید (مثلاً چندین فروشگاه خرده فروشی)، اما اداره مالیات یکسان است، باید همان تعداد برگه بند 2 تکمیل شود.
لطفاً توجه داشته باشید: هنگام انجام فعالیت در UTII در مکان های متعلق به بازرسی های مالیاتی مختلف، خود اظهارنامه ها باید متفاوت باشند.
بعد، در بخش 2، داده ها را برای محاسبه پرداخت با استفاده از فرمول DB * FP * K1 * K2 وارد کنید، یعنی. لازم است شاخص فیزیکی، ضرایب، نرخ مالیات منطقه ای را ذکر کنید که می تواند در مقایسه با استاندارد 15٪ کاهش یابد.
بخش 3 پرداخت مالیات و حق بیمه محاسبه شده را نشان می دهد که برای کارمندان و / یا کارآفرینان فردی برای خودشان پرداخت شده است. بر اساس این اطلاعات، پرداخت برای پرداخت به بودجه محاسبه می شود.
نمونه پر کردن
اجازه دهید با یک مثال نشان دهیم که چگونه یک اعلامیه UTII را برای یک کارآفرین فردی پر کنید. اگر یک کارآفرین به تنهایی کار می کند، پس حق دارد مالیات محاسبه شده برای سه ماهه چهارم را با کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده برای خود در همان دوره کاهش دهد.
کارآفرین فردی سرگئی ایوانوویچ کوتوف خدمات حمل و نقل بار را در شهر میتیشچی منطقه مسکو ارائه می دهد. کد اصلی OKVED 49.41 (فعالیت های حمل و نقل بار جاده ای) است. هیچ کارگر استخدامی وجود ندارد.
اطلاعات اولیه:
- FP - تعداد وسایل نقلیه مورد استفاده در فعالیت - 1؛
- BD - سودآوری اساسی برای این نوع فعالیت - 6000;
- K1 برای سال 2016 - 1,798;
- K2 (در میتیشچی برای این نوع فعالیت) - 1؛
- نرخ مالیات - 15٪؛
- مبلغ حق بیمه ثابت پرداخت شده در سه ماهه چهارم سال 2016 5788 روبل است.
محاسبه مقدار UTII برای سه ماهه چهارم سال 2016 با استفاده از فرمول محاسبه می شود: DB * FP * K1 * K2 * 15٪ * 3 ماه. بیایید مقادیر خود را جایگزین کنیم، دریافت می کنیم ((6000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854.6 روبل، گرد شده به 4855 روبل. این مقدار مالیات محاسبه شده است که می توانیم با کمک های پرداختی کاهش دهیم. ما آن 4855 - 5 788 را دریافت می کنیم<0.
تا 25 ژانویه 2017، IP Kotov S.I. باید به بودجه مالیات پرداخت کند، اما در مورد ما برابر با 0 روبل است. عدم پرداخت مالیات به این دلیل است که حق بیمه پرداخت شده برای سه ماهه چهارم از میزان مالیات محاسبه شده بیشتر است.
فرم جدید از سه ماهه اول 2017
اظهارنامه مالیاتی جدید UTII که از سال 2017 اجرا می شود چه تفاوتی دارد؟ همانطور که قبلاً در بالا نوشتیم، تغییرات کمی در تست اعلان UTII ایجاد شده است. آنها به دلیل این واقعیت ایجاد می شوند که کارآفرینان فردی - کارفرمایان از سال 2017 حق دارند مالیات سه ماهه محاسبه شده را با میزان حق بیمه پرداختی نه تنها برای کارمندان، بلکه برای خودشان نیز کاهش دهند. مالیات نمی تواند بیش از 50٪ کاهش یابد.
پیش از این، این روش برای کاهش پرداخت ها به بودجه فقط برای پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد" مجاز بود که در آن نیز منعکس شده است. اکنون مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد و UTII استفاده می کنند در شرایط مساوی هستند.
اظهارنامه مالیاتی UTII به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 19 اکتبر 2016 شماره MMВ-7-3/574@ تغییر کرد. بیایید نگاهی دقیق تر به آنچه دقیقاً تغییر کرده است بیندازیم.
1. بارکدهای جدید نشان داده شده است:
- کد 0291 3018 در صفحه عنوان با 0291 4015 جایگزین شده است.
- بند 1 کد 0291 3025 با 0291 4022 جایگزین شده است.
- بند 2 کد 0291 3032 با 0291 4039 جایگزین شده است.
- بند 3 کد 0291 3049 با 0291 4046 جایگزین شده است.
2. در بخش 3 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد منتسب برای دوره مالیاتی"، فرمول محاسبه مالیات تغییر کرده است زیرا کارآفرینان انفرادی اکنون می توانند میزان مشارکت های پرداخت شده را برای خود در نظر بگیرند.
3. در پیوست شماره 2 که نحوه ارائه اظهارنامه مالیات واحد مالیات بر درآمد مشمول برای انواع خاصی از فعالیت ها به صورت الکترونیکی را مشخص می کند، جدول 4.1 تغییر یافته است.
4. در جدول 4.14 فرمت گزارش الکترونیکی، عبارت عبارت "میزان سهم بیمه پرداخت شده توسط یک کارآفرین فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال به میزان ثابت" تغییر یافته است. به «میزان حق بیمه پرداختی یک کارآفرین انفرادی به میزان ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری و برای بیمه سلامت اجباری».
واقعیت این است که از سال 1396 صندوق ها دریافت حق بیمه از کارآفرینان و کارگران را متوقف کرده اند، بنابراین مفهوم کمک به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان دیگر وجود ندارد. اکنون حق بیمه توسط خدمات مالیاتی فدرال جمع آوری می شود، جایی که مالیات دهندگان در آن ثبت نام می کنند.
5- در ضمیمه شماره 3 که در پرکردن گزارش ها باید رعایت شود، بندهای 4 - 5 بند 6.1 که مربوط به فرمول محاسبه مالیات می باشد، تغییر یافته است.
این سرویس به شما این امکان را می دهد که به طور خودکار یک اعلامیه UTII را در سال 2019 در فرمت های PDF و Excel پر، محاسبه و تولید کنید. طراحی شده برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی (با یا بدون کارمند).
چه کسی اجاره می دهد
همه کارآفرینان و سازمان های فردی در UTII باید یک اظهارنامه ارسال کنند. از آنجایی که مالیات UTII صرف نظر از اینکه فعالیت انجام شده است یا خیر پرداخت می شود، در هر صورت باید گزارش شود.
طبق قرار ها
دوره مالیات برای UTII یک چهارم است. بنابراین، اعلامیه UTII باید 4 بار در سال بر اساس نتایج هر فصل ارائه شود. مهلت ارسال حداکثر تا 20 روز اول ماه اول سه ماهه بعدی می باشد.
مشاوره رایگان مالیاتی
محل ارسال
کارآفرینان و سازمان‌ها باید اظهارنامه‌های UTII را به اداره مالیات در محل واقعی کسب و کار ارسال کنند.
به استثنای مواردی که تعیین بدون ابهام محل کسب و کار غیرممکن است (تجارت توزیع، حمل و نقل کالا و غیره). در چنین مواردی، کارآفرینان فردی اظهارنامه های EIT را به خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت خود و سازمان ها در محل خود (آدرس قانونی) ارسال می کنند.
روش های ارسال
سه راه برای ارسال اظهارنامه وجود دارد: به صورت کاغذی به صورت حضوری یا از طریق نماینده شما، از طریق پست با فهرستی از پیوست ها، و همچنین به صورت الکترونیکی از طریق اینترنت از طریق اپراتورهای EDI (مدیریت الکترونیکی اسناد).
اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 تغییر کرده است. در فرم اظهارنامه جدید، افزایش کسر مالیات واحد را منعکس کنید. کسرها در بخش 3 بیانیه UTII منعکس شده است.
مزارع دهقانی بر حسب نسبت، فرم جدید اعلامیه UTII را برای سه ماهه اول 2017 ارسال می کنند. آخرین مهلت 20 آوریل 2017 است. ماهیت نوآوری در مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت.
فرم جدید اعلامیه UTII برای سه ماهه اول 2017: چه چیزی تغییر کرده است
فرم و روش پر کردن اظهارنامه توسط سرویس مالیاتی فدرال به دستور مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353 تأیید شد.
از سال 2017، روسای مزارع دهقانی با کارگران استخدام شده حق کاهش مالیات بر کارگران و کارگران را دارند. پیش از این، کاهش مالیات یا فقط در مورد مشارکت برای کارمندان و یا در صورت عدم وجود کارمند در پرداخت های شخصی امکان پذیر بود.
کسورات در بخش 3 اعلامیه منعکس شده است. روش ثبت آنها به این بستگی دارد که آیا مزرعه به کمک کارگران استخدام شده نیاز دارد یا خیر.
اعلامیه های UTII برای سه ماهه اول سال 2017، زمانی که هیچ کارمندی وجود ندارد
اگر مزرعه کارمند نداشته باشد، کل مبلغ مشارکت را می توان از مالیات کسر کرد. تنها یک محدودیت وجود دارد: آنها نباید از خود مالیات تعبیه شده تجاوز کنند.
برای محاسبه سهم ثابت، حداقل دستمزد باید در 12 و نرخ سهم ضرب شود. از 1 ژانویه، 7500 روبل است. هر ماه. در نتیجه، کمک های ثابت به ازای هر عضو خانواده (بند 2 ماده 425، بند 2 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه):
- 23400 روبل (7500 روبل × 12 × 26٪) - برای بیمه بازنشستگی؛
- 4590 روبل. (7500 روبل × 12 × 5.1٪) - برای بیمه درمانی.
مثالنحوه انعکاس مشارکت در فرم جدید اعلامیه UTII برای سه ماهه اول سال 2017 در صورت عدم وجود کارمند
برای سه ماهه اول سال 2017، مالیات مشمول 182000 روبل بود. به جز رئیس مزرعه و پنج عضوش، کارگر دیگری وجود ندارد. کمک های ثابتی که مزرعه در سه ماهه اول پرداخت کرده است معادل 167940 روبل است که شامل:
- برای بیمه بازنشستگی - 140400 روبل (23400 روبل × 6 نفر)؛
- برای بیمه پزشکی - 27540 روبل (4590 روبل × 6 نفر).
در صورت عدم وجود کارمند، حداکثر کسر ممکن است برابر با مالیات باشد. در مورد ما، حسابدار از کل کسر بدون محدودیت استفاده کرد و مالیات قابل پرداخت را به مبلغ 14060 روبل منعکس کرد. (182000 - 167940 روبل). بخش 3 را در نمونه زیر ببینید.
اعلامیه های UTII برای سه ماهه اول 2017، زمانی که کارمندان وجود دارند
در صورتی که شرکت دارای کارمند باشد، مالیات متعلق را می توان با سهمیه برای آنها و همچنین برای سرپرست و اعضای خانواده کاهش داد. با این حال، مقدار چنین کسر کل محدود است. این نمی تواند بیش از نیمی از مالیات باشد (بند 2، 2.1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مثال. اگر مزرعه دارای کارمند باشد، چگونه می توان کسر مشارکت را در نظر گرفت
علاوه بر رئیس مزرعه، کارگران اجیر را استخدام می کند. برای سه ماهه اول سال 2017، مالیات مشمول 245،000،000 روبل است. در این دوره، مزرعه برای کارگران اجیر شده مشارکت و مشارکت پرداخت کرد:
- 143000 روبل. - برای بیمه بازنشستگی؛
- 20150 روبل - برای بیمه اجتماعی؛
- 33150 روبل - برای بیمه درمانی
مبلغ کل مشارکت برای کارمندان 196300 روبل (143000 + 20150 + 33150) است. علاوه بر این، مزرعه کمک های ثابت را برای رئیس مزرعه منتقل کرد - 27990 روبل:
- 23400 روبل - برای بیمه بازنشستگی؛
- 4590 روبل. - به صندوق پزشکی.
در مجموع، کمک ها به 224290 روبل رسید. (27990 + 196300). اما مالیات را می توان حداکثر تا نصف کاهش داد، یعنی 122500 روبل (245000 روبل X 50٪). بخش 3 اظهارنامه را در نمونه زیر ببینید.
نمونه بخش 3 بیانیه UTII برای سه ماهه اول 2017
K. Brontwein، کارشناس برجسته مجله "حسابداری در کشاورزی"
